ERP系統(tǒng)中物流與財(cái)務(wù)無(wú)縫連接的實(shí)現(xiàn)(1)4頁(yè)

1、ERP系統(tǒng)中物流與財(cái)務(wù)無(wú)縫連接的實(shí)現(xiàn)1引言在企業(yè)管理中，物流和財(cái)務(wù)都是獨(dú)立計(jì)賬的，到了月底年終財(cái)務(wù)人員都必須和各部門(mén)的管理人員核對(duì)報(bào)表和單據(jù)，這一工作數(shù)據(jù)量大，需要大量的時(shí)間和精力，并且常常會(huì)發(fā)生一些錯(cuò)誤，這樣不但會(huì)影響財(cái)務(wù)的質(zhì)量，而且會(huì)推遲財(cái)務(wù)報(bào)表的時(shí)間。企業(yè)通過(guò)成功實(shí)施ERP，完全可以使企業(yè)內(nèi)的數(shù)據(jù)具有完整性和唯一性，使企業(yè)的物流和財(cái)務(wù)實(shí)現(xiàn)無(wú)縫連接，并且使得財(cái)務(wù)憑證、賬簿和報(bào)表自動(dòng)生成，大大的提高了財(cái)務(wù)的質(zhì)量，使得財(cái)務(wù)人員能夠輕松愉快的工作。2實(shí)現(xiàn)過(guò)程在ERP中，存貨核算是企業(yè)物流和財(cái)務(wù)連接的橋梁。存貨核算管理，包括外購(gòu)入庫(kù)核算、存貨估價(jià)入賬、自制成本核算、存貨成本結(jié)轉(zhuǎn)、銷(xiāo)售收入核算、記賬

2、憑證管理、計(jì)劃成本管理、期末結(jié)賬等處理功能。按照事務(wù)類(lèi)型定義會(huì)計(jì)核算憑證和核算處理流程，以采購(gòu)管理、倉(cāng)存管理、銷(xiāo)售管理子系統(tǒng)業(yè)務(wù)單據(jù)和發(fā)票分別進(jìn)行存貨成本和產(chǎn)品銷(xiāo)售收入核算處理，提供按單和匯總生成記賬憑證處理選項(xiàng)，通過(guò)記賬憑證輸出將業(yè)務(wù)處理信息分別輸出到總賬系統(tǒng)、應(yīng)收賬管理、應(yīng)付賬管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)一體完整管理。2.1存貨入庫(kù)核算處理存貨入庫(kù)核算處理，ERP系統(tǒng)遵循企業(yè)對(duì)存貨入庫(kù)業(yè)務(wù)核算的正常業(yè)務(wù)處理流程和方法，通過(guò)入庫(kù)業(yè)務(wù)核算將購(gòu)貨業(yè)務(wù)處理信息用規(guī)范性的記賬憑證、會(huì)計(jì)賬戶等會(huì)計(jì)信息反映出來(lái)，把采購(gòu)管理系統(tǒng)同應(yīng)付賬款系統(tǒng)有機(jī)的聯(lián)系在一起。存貨計(jì)價(jià)是影響存貨成本核算的一項(xiàng)重要因素，對(duì)入

3、庫(kù)的計(jì)價(jià)系統(tǒng)采取實(shí)際成本計(jì)價(jià)和計(jì)劃成本計(jì)價(jià)兩種方式。采用實(shí)際成本法核算存貨成本，存貨入庫(kù)按取得時(shí)的實(shí)際成本入賬。采用計(jì)劃成本法核算存貨成本，存貨入庫(kù)按計(jì)劃成本入賬，會(huì)計(jì)科目增設(shè)“材料采購(gòu)”、“材料成本差異”，以便核算實(shí)際成本和計(jì)劃成本之間的差異。存貨入庫(kù)核算處理，ERP系統(tǒng)采用面向?qū)ο蠛吐毮艿奶幚硭悸?，分為外?gòu)入庫(kù)核算、存貨估價(jià)入賬、自制入庫(kù)核算、其他入庫(kù)成本核算、生成記賬憑證幾種功能處理模塊。對(duì)于外購(gòu)入庫(kù)材料的采購(gòu)費(fèi)用的處理，使用者可選擇按數(shù)量、按金額或手工分配給采購(gòu)發(fā)票，然后由采購(gòu)發(fā)票按數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)分配費(fèi)用到對(duì)應(yīng)的入庫(kù)單。2.1.1外購(gòu)入庫(kù)核算外購(gòu)入庫(kù)核算，主要針對(duì)企業(yè)對(duì)外采購(gòu)并已收到發(fā)票的入

4、庫(kù)材料進(jìn)行核算。他的核算，以采購(gòu)發(fā)票上的金額和對(duì)應(yīng)的入庫(kù)單中的數(shù)量為準(zhǔn)，保證核算的正確性。由于大部分外購(gòu)材料都存在采購(gòu)費(fèi)用，所以“外購(gòu)入庫(kù)物料成本=發(fā)票金額+采購(gòu)費(fèi)用”，這樣外購(gòu)入庫(kù)成本核算自然就涉及采購(gòu)費(fèi)用在不同物料上的分配問(wèn)題。系統(tǒng)考慮全面，設(shè)計(jì)周詳，在自動(dòng)核算成本的同時(shí)，最大限度的實(shí)現(xiàn)采購(gòu)費(fèi)用在不同物料上的分配。2.1.2存貨暫估入庫(kù)所謂存貨暫估存貨暫估是外購(gòu)入庫(kù)的貨物發(fā)票未到，在不知道具體單價(jià)時(shí)，財(cái)務(wù)人員期末暫時(shí)按估計(jì)價(jià)格入賬，下月初用紅字做同樣的記賬憑證，予以沖回。本系統(tǒng)采用同樣的處理方式，在存貨暫估后，期末結(jié)賬后，自動(dòng)生成紅字記賬憑證沖回原暫估憑證，實(shí)現(xiàn)暫估入庫(kù)核算的自動(dòng)化處理。2

5、.1.3自制成本核算自制成本核算的是經(jīng)過(guò)本企業(yè)加工的存貨，無(wú)論采用實(shí)際成本法還是采用計(jì)劃成本法，自制成本核算時(shí)均應(yīng)錄入存貨的實(shí)際成本。2.1.4其他入庫(kù)成本核算無(wú)論采用實(shí)際成本法還是采用計(jì)劃成本法，其他入庫(kù)成本核算時(shí)均應(yīng)錄入存貨的實(shí)際成本。2.1.5委外加工入庫(kù)核算委外加工入庫(kù)核算主要是核算事務(wù)類(lèi)型為“委外加工”的入庫(kù)單據(jù)。無(wú)論采用實(shí)際成本法還是采用計(jì)劃成本法，委外加工入庫(kù)核算均應(yīng)錄入存貨的實(shí)際成本。2.2存貨出庫(kù)核算存貨出庫(kù)采用實(shí)際成本法和計(jì)劃成本法進(jìn)行核算。實(shí)際成本法下，ERP系統(tǒng)提供先進(jìn)先出法、后進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法、分批認(rèn)定法五種方法；材料明細(xì)賬中對(duì)加權(quán)平均法全月顯示和

6、對(duì)其他四種方法及時(shí)顯示發(fā)出成本。計(jì)劃成本法下，設(shè)置計(jì)劃單價(jià)，財(cái)會(huì)部門(mén)平時(shí)在材料明細(xì)賬的“收入、發(fā)出和結(jié)存”欄只登記數(shù)量，不必逐筆反映金額，期末計(jì)算數(shù)量和金額。存貨出庫(kù)核算，在結(jié)轉(zhuǎn)存貨發(fā)出成本時(shí)，ERP系統(tǒng)首先檢查是否還有未核算成本的入庫(kù)單，如有則提示后中斷退出。采用實(shí)際成本法時(shí)，自動(dòng)按存貨計(jì)價(jià)方法計(jì)算出每一張出庫(kù)單上各物料的發(fā)出單價(jià)；采用計(jì)劃成本法時(shí)，系統(tǒng)首先計(jì)算材料成本差異率，然后在出庫(kù)單上自動(dòng)填入計(jì)劃單價(jià)并計(jì)算發(fā)出金額，最后計(jì)算發(fā)出材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町?。存貨核算采用何種計(jì)價(jià)方法，是通過(guò)每種物料資料設(shè)置的“計(jì)價(jià)方法”來(lái)判斷的。ERP系統(tǒng)充分體現(xiàn)工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)過(guò)程和核算程序。先由領(lǐng)料部門(mén)填制

7、“領(lǐng)料單”，待倉(cāng)庫(kù)審查后再辦理領(lǐng)用手續(xù)；財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)“領(lǐng)料單”和“出庫(kù)單”進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。在此，需提供按領(lǐng)用“部門(mén)”和“用途”歸類(lèi)匯總的“發(fā)料憑證匯總表”生成記賬憑證的功能，其目的為計(jì)算和歸集成本對(duì)象和成本項(xiàng)目提供接口。2.2.1材料出庫(kù)核算材料出庫(kù)核算，ERP系統(tǒng)首先檢查是否還有未記賬的入庫(kù)單，如有則提示后中斷退出。這時(shí)使用者只有把未記賬的入庫(kù)單記賬，才能重新進(jìn)行出庫(kù)成本核算。采用實(shí)際成本法時(shí)，自動(dòng)按選定的存貨計(jì)價(jià)方法計(jì)算出每一張出庫(kù)單上各物料的發(fā)出單價(jià)；采用計(jì)劃成本法時(shí)，系統(tǒng)首先計(jì)算材料成本差異率，然后在出庫(kù)單上自動(dòng)填入計(jì)劃單價(jià)并計(jì)算發(fā)出金額，最后計(jì)算發(fā)出材料應(yīng)分?jǐn)偟牟牧铣杀静町悺?.2.2

8、產(chǎn)成品出庫(kù)核算產(chǎn)成品出庫(kù)核算，ERP系統(tǒng)首先檢查是否還有未記賬的自制入庫(kù)單據(jù)，如有則提示后中斷退出。這時(shí)使用者只有把未記賬的自制入庫(kù)單據(jù)記賬，才能重新進(jìn)行出庫(kù)成本核算。采用實(shí)際成本法時(shí)，自動(dòng)按選定的存貨計(jì)價(jià)方法計(jì)算出出庫(kù)產(chǎn)成品的金額；采用計(jì)劃成本法時(shí)，ERP系統(tǒng)首先計(jì)算產(chǎn)成品成本差異率，然后填入實(shí)際價(jià)，最后計(jì)算發(fā)出的產(chǎn)成品應(yīng)分?jǐn)偟某杀静町悺?.2.3不確定單價(jià)錄入ERP系統(tǒng)可以進(jìn)行“負(fù)結(jié)存”核算。建議使用的是采用計(jì)劃成本法核算負(fù)結(jié)存。由于負(fù)結(jié)存可能導(dǎo)致一些出庫(kù)單據(jù)不能確定單價(jià)，如沒(méi)有入庫(kù)而直接出庫(kù)的單據(jù)系統(tǒng)就不能確定單價(jià)，這時(shí)就需要手工來(lái)確認(rèn)單價(jià)?！安淮_定單價(jià)錄入”功能為用戶手工確認(rèn)單價(jià)提供用

9、武之地。2.3記賬憑證管理系統(tǒng)在進(jìn)行出入庫(kù)核算后，下一步就要生成記賬憑證。存貨核算管理系統(tǒng)根據(jù)憑證模板生成的記賬憑證自動(dòng)會(huì)傳遞到總賬、應(yīng)收、應(yīng)付系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的一體化操作。2.3.1證憑模板設(shè)置將發(fā)票、出入庫(kù)單等核算單據(jù)，自動(dòng)生成記賬憑證，是工業(yè)物流和資金流中的重要環(huán)節(jié)，要得到準(zhǔn)確的記賬憑證，須通過(guò)憑證模板設(shè)置，將憑證所需的明細(xì)科目、核算項(xiàng)目、金額等各要素與單據(jù)建立對(duì)應(yīng)關(guān)系。ERP系統(tǒng)的憑證模板設(shè)置能實(shí)現(xiàn)一種核算單據(jù)對(duì)應(yīng)多個(gè)模板，自由設(shè)定某一個(gè)模板為默認(rèn)模板，系統(tǒng)按默認(rèn)模板生成記賬憑證。對(duì)于設(shè)定了多核算項(xiàng)目的科目，自動(dòng)攜帶多核算項(xiàng)目。對(duì)于外幣核算科目，生成憑證時(shí)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行外幣轉(zhuǎn)換。對(duì)于采

10、用數(shù)量金額核算的科目，自動(dòng)攜帶物料數(shù)量。憑證模板科目取數(shù)來(lái)源多樣化，除可直接取自憑證模板外，還可取自物料資料或部門(mén)資料中設(shè)定的科目。憑證模板設(shè)置應(yīng)根據(jù)物料所采用的計(jì)價(jià)方法，作相應(yīng)的憑證模板設(shè)置。如所有的物料均不采用計(jì)劃成本法，則只需設(shè)置實(shí)際成本法下的憑證模板。否則必須將實(shí)際成本法和計(jì)劃成本法的模板設(shè)置好。現(xiàn)以外購(gòu)入庫(kù)為例來(lái)，介紹如何設(shè)置憑證模板。選擇外購(gòu)入庫(kù)事務(wù)類(lèi)型，模板編號(hào)：錄入不重復(fù)的模板編號(hào)，可為數(shù)字或字母。模板名稱：為您設(shè)定的新模板命名。憑證字：確定該模板的憑證字，一般業(yè)務(wù)系統(tǒng)機(jī)制憑證的憑證字，應(yīng)區(qū)別于總賬系統(tǒng)手工錄入憑證的憑證字。科目來(lái)源：憑證模板上每一條分錄的明細(xì)科目，來(lái)源有六種，除可直接取自憑證模板外，還可取自單據(jù)上物料的存貨科目、銷(xiāo)售收入科目、銷(xiāo)售成本科目、材料成本差異科目或單據(jù)上部門(mén)的核算科目?？颇浚寒?dāng)科目來(lái)源為憑證模板時(shí)，用戶需指定此條分錄明細(xì)科目?？颇縼?lái)源為其他選項(xiàng)時(shí)，科目屏蔽，不必錄入。生成憑證時(shí)系統(tǒng)自動(dòng)根據(jù)科目來(lái)源，結(jié)合目標(biāo)單據(jù)動(dòng)態(tài)尋找。借貸方向：確定科目的借貸方向。金額來(lái)源：取自單據(jù)上的金額字段。單據(jù)由已鉤稽的一套外購(gòu)入庫(kù)單和外購(gòu)發(fā)票組成。因此，金額來(lái)源除了外購(gòu)入庫(kù)單上的實(shí)際成本外，還有采購(gòu)發(fā)票上的稅額、價(jià)