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1、包裝項目前期工作手冊目錄第一章 公司簡介4一、 基本信息4二、 公司簡介4三、 公司主要財務數(shù)據5第二章 行業(yè)背景分析7第三章 現(xiàn)代工程咨詢方法11一、 swot分析法的基本步驟11二、 pest分析12第四章 項目基本情況15一、 項目名稱及建設性質15二、 項目承辦單位15三、 項目實施的可行性16四、 項目建設選址17五、 建筑物建設規(guī)模17六、 項目總投資及資金構成17七、 資金籌措方案18八、 項目預期經濟效益規(guī)劃目標18九、 項目建設進度規(guī)劃18第五章 數(shù)據采集分析與知識管理21一、 數(shù)據統(tǒng)計分析21二、 信息鑒別常用方法23第六章 資源環(huán)境承載力影響因素識別及評價指標26一、 環(huán)

2、境承載力影響因素識別及評價指標26二、 資源環(huán)境承載力評價綜合指標體系27第七章 資源環(huán)境承載力概述30一、 資源環(huán)境承載力的特征30二、 資源環(huán)境承載力分析的類型32第八章 市場分析36一、 點面聯(lián)想法36二、 彈性系數(shù)法36第九章 現(xiàn)金流量分析39一、 現(xiàn)金流量分析指標應用39二、 現(xiàn)金流量分析的原則39第十章 建設投資簡單估算法42一、 系數(shù)估算法42二、 建設投資中的增值稅、進項稅額42第十一章 流動資金估算44一、 分項詳細估算法44二、 擴大指標估算法47第十二章 資金結構優(yōu)化比選48一、 比較資金成本法48二、 息稅前利潤每股利潤分析法49第十三章 資產證券化方案分析52一、 p

3、pp項目資產證券化52二、 資產證券化定價模型及其應用57第十四章 償債能力分析和財務生存能力分析63一、 償債能力分析63二、 相關報表編制68第十五章 財務分析的價格及選取原則70一、 財務分析的價格體系70二、 財務分析的取價原則72第十六章 經濟分析概述75一、 經濟分析與財務分析的異同與聯(lián)系75二、 經濟分析的作用76第十七章 經濟分析基本方法80一、 項目費用效果分析80二、 項目費用效益分析84第一章 公司簡介一、 基本信息1、公司名稱:xxx(集團)有限公司2、法定代表人:范xx3、注冊資本:1280萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼:xxxxxxxxxxxxx5、登記機關:xxx市場監(jiān)

4、督管理局6、成立日期:2014-10-107、營業(yè)期限:2014-10-10至無固定期限8、注冊地址:xx市xx區(qū)xx9、經營范圍:從事包裝相關業(yè)務(企業(yè)依法自主選擇經營項目,開展經營活動;依法須經批準的項目,經相關部門批準后依批準的內容開展經營活動;不得從事本市產業(yè)政策禁止和限制類項目的經營活動。)二、 公司簡介公司注重發(fā)揮員工民主管理、民主參與、民主監(jiān)督的作用,建立了工會組織,并通過明確職工代表大會各項職權、組織制度、工作制度,進一步規(guī)范廠務公開的內容、程序、形式,企業(yè)民主管理水平進一步提升。圍繞公司戰(zhàn)略和高質量發(fā)展,以提高全員思想政治素質、業(yè)務素質和履職能力為核心,堅持戰(zhàn)略導向、問題導向

5、和需求導向,持續(xù)深化教育培訓改革,精準實施培訓,努力實現(xiàn)員工成長與公司發(fā)展的良性互動。公司全面推行“政府、市場、投資、消費、經營、企業(yè)”六位一體合作共贏的市場戰(zhàn)略,以高度的社會責任積極響應政府城市發(fā)展號召,融入各級城市的建設與發(fā)展,在商業(yè)模式思路上領先業(yè)界,對服務區(qū)域經濟與社會發(fā)展做出了突出貢獻。 三、 公司主要財務數(shù)據表格題目公司合并資產負債表主要數(shù)據項目2020年12月2019年12月2018年12月資產總額11982.809586.248987.10負債總額4118.163294.533088.62股東權益合計7864.646291.715898.48表格題目公司合并利潤表主要數(shù)據項目2

6、020年度2019年度2018年度營業(yè)收入37839.0530271.2428379.29營業(yè)利潤9209.277367.426906.95利潤總額7591.656073.325693.74凈利潤5693.744441.124099.49歸屬于母公司所有者的凈利潤5693.744441.124099.49第二章 行業(yè)背景分析包裝(packaging)是指為在流通過程中保護產品,方便儲運,促進銷售,按一定的技術方法所用的容器、材料和輔助物等的總體名稱。包裝是實現(xiàn)商品價值和使用價值,并是增加商品價值的一種手段;保護商品,免受日曬、雨淋、灰塵污染等自然因素的侵襲,防止揮發(fā)、滲漏、溶化、污染、碰撞、擠

7、壓、散失以及盜竊等損失;給流通環(huán)節(jié)貯、運、調、銷帶來方便,如裝卸、盤點、碼垛、發(fā)貨、收貨、轉運、銷售計數(shù)等;美化商品、吸引顧客,有利于促銷。按產品銷售范圍可以分為內銷產品包裝、出口產品包裝;按包裝在流通過程中的作用分為有單件包裝、中包裝和外包裝等;按包裝制品材料分為有紙制品包裝、塑料制品包裝、金屬包裝、竹木器包裝、玻璃容器包裝和復合材料包裝等;按包裝使用次數(shù)分為有一次用包裝、多次用包裝和周轉包裝等;按包裝容器的軟硬程度分為有硬包裝、半硬包裝和軟包裝等;按產品種類分為有食品包裝、藥品包裝、機電產品設器包裝、危險品包裝等;按功能分為有運輸包裝、貯藏包裝和銷售包裝等;按包裝技術方法分為有防震包裝、防

8、濕包裝、防銹包裝、防霉包裝等;按包裝結構形式分類為貼體包裝、泡罩包裝、熱收縮包裝、可攜帶包裝、托盤包裝、組合包裝等。包裝行業(yè)是一門重要的生產服務行業(yè),為國內產品和出口產品提供重要的配套包裝服務。隨著世界加工制造業(yè)的中心轉移至我國,我國包裝行業(yè)的發(fā)展過程呈現(xiàn)以下特點:(一)行業(yè)技術壁壘低,產品之間特異性差別較小,市場競爭較為激烈。我國包裝行業(yè)完全放開經營,屬于政府鼓勵投資的行業(yè),限制性措施少,資金進出比較容易。市場競爭激烈,企業(yè)規(guī)模差別很大,行業(yè)集中度很低。(二)包裝企業(yè)主要集中在大中城市及東部沿海經濟發(fā)達地區(qū);跨國公司設廠也以發(fā)達地區(qū)立足,然后逐步向內地延伸。一個地區(qū)的包裝業(yè)的發(fā)達程度和該地區(qū)

9、的經濟發(fā)達程度有直接聯(lián)系,因為包裝業(yè)是為其他制造業(yè)服務的,在很大程度上依附于其他產業(yè)的發(fā)展。(三)技術人員少,創(chuàng)新能力不足。包裝企業(yè)需加大先期的技術改造投入,鼓勵創(chuàng)新,融入多方資金,擴大生產規(guī)模,提高生產集中度,進行循環(huán)生產和清潔生產必需的技術改造,以適應國家科學發(fā)展觀的宏觀調控和提高市場競爭力的需要,這應當是我國包裝行業(yè)的當務之急。(四)競爭手段主要以價格競爭為主,品牌之間競爭不明顯。由于包裝產品品質差異小,隨著包裝市場細分程度的提高,市場競爭的焦點是品牌競爭,并以價格戰(zhàn)的方式進行,但缺乏占絕對優(yōu)勢的領導品牌。改革開放近40年來,伴隨著我國經濟的飛速發(fā)展,我國包裝行業(yè)也取得了突飛猛進的進步。

10、較為完整、門類齊全的包裝工業(yè)體系已經基本建立起來,我國包裝行業(yè)經歷了高速發(fā)展階段,目前已經成為全球發(fā)展最快、規(guī)模最大,最具潛力的包裝市場,2020年中國包裝行業(yè)規(guī)模以上企業(yè)(年營業(yè)收入2000萬元及以上全部工業(yè)法人企業(yè))8183家,較2019年增加了267家,同比增長3.4%。從細分市場來看,2020年中國紙和紙板容器的制造市場營業(yè)收入完成2884.74億元;塑料薄膜制造市場營業(yè)收入完成2754.35億元;塑料包裝箱及容器制造市場營業(yè)收入完成1584.62億元;金屬包裝容器及材料制造市場營業(yè)收入完成1083.26億元;包裝加工專用設備制造市場營業(yè)收入完成810.56億元;玻璃包裝容器制造市場營

11、業(yè)收入完成576.79億元;軟木制品及其他木制品制造市場營業(yè)收入完成370.25億元。2020年中國紙和紙板容器的制造市場營業(yè)收入占包裝行業(yè)營業(yè)總收入的28.66%,占比最大;塑料薄膜制造市場營業(yè)收入占包裝行業(yè)營業(yè)總收入的27.37%;塑料包裝箱及容器制造市場營業(yè)收入占包裝行業(yè)營業(yè)總收入的15.74%;金屬包裝容器及材料制造市場營業(yè)收入占包裝行業(yè)營業(yè)總收入的10.76%;包裝加工專用設備制造市場營業(yè)收入占包裝行業(yè)營業(yè)總收入的8.05%;玻璃包裝容器制造市場營業(yè)收入占包裝行業(yè)營業(yè)總收入的5.73%;軟木制品及其他木制品制造市場營業(yè)收入占包裝行業(yè)營業(yè)總收入的3.68%。隨著中國包裝行業(yè)規(guī)模以上企業(yè)

12、營業(yè)收入的增加,利潤總額也隨之增長,2020年中國包裝行業(yè)累計完成利潤總額610.38億元,同比增長24.90%,其中塑料薄膜制造業(yè)利潤總額完成174.51億元;紙和紙板容器的制造業(yè)利潤總額完成144.25億元;塑料包裝箱及容器制造業(yè)利潤總額完成98.86億元;塑料加工專用設備制造業(yè)利潤總額完成85.72億元;金屬包裝容器及材料制造業(yè)利潤總額完成54.05億元;玻璃包裝容器制造業(yè)利潤總額完成33.28億元;軟木制品及其他木制品制造業(yè)利潤總額完成19.71億元。第三章 現(xiàn)代工程咨詢方法一、 swot分析法的基本步驟運用swot分析法大體上分成三個步驟:分析環(huán)境因素;構造swot矩陣;制定行動計劃

13、。(一)分析環(huán)境因素運用各種調查研究方法,分析出企業(yè)或組織所處的各種環(huán)境因素,即外部環(huán)境因素和內部能力因素。外部環(huán)境因素包括機會因素和威脅因素,它們是外部環(huán)境對企業(yè)或組織的發(fā)展直接有影響的有利和不利因素,屬于客觀因素,一般歸屬為經濟、政治、社會、人口、產品和服務、技術、市場、競爭等不同范疇。內部環(huán)境因素包括優(yōu)勢因素和劣勢因素,它們是企業(yè)或組織發(fā)展中自身存在的積極和消極因素,屬主觀因素,一般歸類為管理、組織、財務、人力資源等不同范疇。在調查分析這些因素時,不僅要考慮到歷史與現(xiàn)狀,而且更要考慮未來發(fā)展問題(二)構造swot矩陣將調查得出的各種因素根據輕重緩急或影響程度等進行排序,構造swot矩陣。

14、在此過程中,將那些對企業(yè)或組織發(fā)展有直接、重要、迫切、久遠的影響因素優(yōu)先排列出來,而將那些間接、次要、不急、短暫的影響因素排在后面。(三)制定行動計劃在完成環(huán)境因素分析和swot矩陣的構造后,便可以制定出相應的行動計劃。制定計劃的基本思路是:發(fā)揮優(yōu)勢因素,克服劣勢因素,利用機會因素,化解威脅因素;考慮過去,立足當前,著眼未來;運用系統(tǒng)分析的綜合分析方法,將排列與考慮的各種環(huán)境因素相互匹配起來加以組合,得出一系列企業(yè)或組織未來發(fā)展的可選擇對策。二、 pest分析(一)政治環(huán)境分析政治環(huán)境是指一個國家或地區(qū)的政治制度、行政體制、法律法規(guī)等,具體指標包括政治體制、經濟體制、財政政策、稅收政策、產業(yè)政

15、策、投資政策、政府補貼水平、民眾對政治的參與度等。隨著全球經濟一體化和“一帶一路”倡議的深入實施,我國大量企業(yè)“走出去”在“一帶一路”沿線國家和其他區(qū)域國家設廠投資,在進行投資項目可行性研究時,要加強所在國的政治環(huán)境分析,高度重視各國政治環(huán)境的特殊性,因為不同的國家有不同的社會制度,不同的社會制度對組織活動有不同的限制和要求,即使在同一國家,由于執(zhí)政黨的不同,其政府的施政方針對組織活動的態(tài)度和影響也是不斷變化的。由此可以看出,政治環(huán)境對企業(yè)的影響具有直接性、難預測性和不可控制等特點,這些因素常常制約、影響企業(yè)的經營行為,尤其是影響企業(yè)較長期的投資行為。因此,在制定企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略或進行境外投資時,

16、需要掌握大量的、充分的相關資料,對政治環(huán)境的長期性和短期性的判斷與預測十分重要。(二)經濟環(huán)境分析經濟環(huán)境主要包括宏觀和微觀兩個方面的內容。宏觀經濟環(huán)境主要指一個國家的人口數(shù)量及其增長趨勢,國民收入、國民生產總值及其變化情況以及通過這些指標能夠反映的國民經濟發(fā)展水平和發(fā)展速度。微觀經濟環(huán)境主要指企業(yè)所在地區(qū)或所服務地區(qū)的消費者的收入水平、消費偏好、儲蓄情況、就業(yè)程度等因素。這些因素直接決定著企業(yè)目前及未來的市場大小。(三)社會自然環(huán)境分析社會自然環(huán)境包括社會環(huán)境和自然環(huán)境。社會環(huán)境包括一個國家或地區(qū)的居民教育程度和文化水平、宗教信仰、風俗習慣、審美觀點、價值觀念等,其中文化水平會影響居民的需求

17、層次;宗教信仰和風俗習慣會禁止或抵制某些活動的進行;價值觀念會影響居民對組織目標、組織活動以及組織存在本身的認可與否;審美觀點則會影響人們對組織活動內容、活動方式以及活動成果的態(tài)度。自然環(huán)境包括土地、生物、礦產、能源、水資源以及生態(tài)環(huán)境。(四)技術環(huán)境分析技術環(huán)境對企業(yè)的生存和發(fā)展具有直接而重大的影響,不斷的技術進步提高了生產效率,降低了生產成本,極大地影響了市場競爭的格局。隨著技術更新速度的加快,新產品層出不窮,產品生命周期愈來愈短,越來越多的企業(yè)把技術研發(fā)作為企業(yè)的生存之道。技術環(huán)境分析是要分析本企業(yè)的產品有關的科學技術的現(xiàn)有水平、發(fā)展趨勢及發(fā)展速度,跟蹤掌握新技術、新材料、新工藝、新設備

18、,分析對產品生命周期、生產成本以及競爭格局的影響。第四章 項目基本情況一、 項目名稱及建設性質(一)項目名稱包裝項目(二)項目建設性質本項目屬于新建項目二、 項目承辦單位(一)項目承辦單位名稱xxx(集團)有限公司(二)項目聯(lián)系人范xx(三)項目建設單位概況公司堅持提升企業(yè)素質,即“企業(yè)管理水平進一步提高,人力資源結構進一步優(yōu)化,人員素質進一步提升,安全生產意識和社會責任意識進一步增強,誠信經營水平進一步提高”,培育一批具有工匠精神的高素質企業(yè)員工,企業(yè)品牌影響力不斷提升。公司依據公司法等法律法規(guī)、規(guī)范性文件及公司章程的有關規(guī)定,制定并由股東大會審議通過了董事會議事規(guī)則,董事會議事規(guī)則對董事會

19、的職權、召集、提案、出席、議事、表決、決議及會議記錄等進行了規(guī)范。 公司注重發(fā)揮員工民主管理、民主參與、民主監(jiān)督的作用,建立了工會組織,并通過明確職工代表大會各項職權、組織制度、工作制度,進一步規(guī)范廠務公開的內容、程序、形式,企業(yè)民主管理水平進一步提升。圍繞公司戰(zhàn)略和高質量發(fā)展,以提高全員思想政治素質、業(yè)務素質和履職能力為核心,堅持戰(zhàn)略導向、問題導向和需求導向,持續(xù)深化教育培訓改革,精準實施培訓,努力實現(xiàn)員工成長與公司發(fā)展的良性互動。公司全面推行“政府、市場、投資、消費、經營、企業(yè)”六位一體合作共贏的市場戰(zhàn)略,以高度的社會責任積極響應政府城市發(fā)展號召,融入各級城市的建設與發(fā)展,在商業(yè)模式思路上

20、領先業(yè)界,對服務區(qū)域經濟與社會發(fā)展做出了突出貢獻。 三、 項目實施的可行性(一)長期的技術積累為項目的實施奠定了堅實基礎目前,公司已具備產品大批量生產的技術條件,并已獲得了下游客戶的普遍認可,為項目的實施奠定了堅實的基礎。(二)國家政策支持國內產業(yè)的發(fā)展近年來,我國政府出臺了一系列政策鼓勵、規(guī)范產業(yè)發(fā)展。在國家政策的助推下,本產業(yè)已成為我國具有國際競爭優(yōu)勢的戰(zhàn)略性新興產業(yè),伴隨著提質增效等長效機制政策的引導,本產業(yè)將進入持續(xù)健康發(fā)展的快車道,項目產品亦隨之快速升級發(fā)展。四、 項目建設選址本期項目選址位于xxx(以最終選址方案為準),占地面積約73.00畝。項目擬定建設區(qū)域地理位置優(yōu)越,交通便利

21、,規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設施條件完備,非常適宜本期項目建設。五、 建筑物建設規(guī)模本期項目建筑面積77042.19,其中:主體工程51263.88,倉儲工程12205.68,行政辦公及生活服務設施6227.80,公共工程7344.83。六、 項目總投資及資金構成(一)項目總投資構成分析本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據謹慎財務估算,項目總投資27882.92萬元,其中:建設投資22135.80萬元,占項目總投資的79.39%;建設期利息308.97萬元,占項目總投資的1.11%;流動資金5438.15萬元,占項目總投資的19.50%。(二)建設投資構成本期項目建設投資2

22、2135.80萬元,包括工程費用、工程建設其他費用和預備費,其中:工程費用19556.06萬元,工程建設其他費用2158.64萬元,預備費421.10萬元。七、 資金籌措方案本期項目總投資27882.92萬元,其中申請銀行長期貸款12610.94萬元,其余部分由企業(yè)自籌。八、 項目預期經濟效益規(guī)劃目標(一)經濟效益目標值(正常經營年份)1、營業(yè)收入(sp):59500.00萬元。2、綜合總成本費用(tc):47127.90萬元。3、凈利潤(np):9045.49萬元。(二)經濟效益評價目標1、全部投資回收期(pt):5.23年。2、財務內部收益率:24.96%。3、財務凈現(xiàn)值:13177.10

23、萬元。九、 項目建設進度規(guī)劃本期項目按照國家基本建設程序的有關法規(guī)和實施指南要求進行建設,本期項目建設期限規(guī)劃12個月。十四、項目綜合評價主要經濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積48667.00約73.00畝1.1總建筑面積77042.19容積率1.581.2基底面積26766.85建筑系數(shù)55.00%1.3投資強度萬元/畝292.402總投資萬元27882.922.1建設投資萬元22135.802.1.1工程費用萬元19556.062.1.2工程建設其他費用萬元2158.642.1.3預備費萬元421.102.2建設期利息萬元308.972.3流動資金萬元5438.153資金籌措萬元

24、27882.923.1自籌資金萬元15271.983.2銀行貸款萬元12610.944營業(yè)收入萬元59500.00正常運營年份5總成本費用萬元47127.906利潤總額萬元12060.657凈利潤萬元9045.498所得稅萬元3015.169增值稅萬元2595.4910稅金及附加萬元311.4511納稅總額萬元5922.1012工業(yè)增加值萬元19908.3313盈虧平衡點萬元23034.95產值14回收期年5.23含建設期12個月15財務內部收益率24.96%所得稅后16財務凈現(xiàn)值萬元13177.10所得稅后第五章 數(shù)據采集分析與知識管理一、 數(shù)據統(tǒng)計分析數(shù)據分析重要的一類是對具有隨機性質的數(shù)

25、據進行分析,在多數(shù)情況下是用于預測。本段僅介紹統(tǒng)計分析。統(tǒng)計分析不僅是計算樣本的數(shù)字特征(期望值、方差、相關系數(shù)、協(xié)方差、離散度、概率分布等),還應當建立適當?shù)哪P?,進而做出預測。統(tǒng)計分析一般有如下工作或階段。1選擇數(shù)字特征。統(tǒng)計分析,就是利用若干數(shù)字特征全面認識數(shù)據的統(tǒng)計規(guī)律。選擇數(shù)字特征是統(tǒng)計分析研究問題的準備階段,是統(tǒng)計過程的重要環(huán)節(jié)。數(shù)字特征應當:(1)能夠客觀地反映研究分析對象的性質、特點、內在聯(lián)系和運動過程;(2)盡可能突出重點,反映分析對象的全貌;(3)應能反映分析對象的變化;(4)便于資料獲取。2收集并整理數(shù)據。確定了需用的數(shù)字特征之后,就要收集并整理所需的數(shù)據。樣本的容量與質

26、量對統(tǒng)計結果影響極大。3計算數(shù)字特征。利用整理后的樣本計算必要的數(shù)字特征。這項工作可以同下面的建模合在一起,利用適當?shù)能浖M行。4建立模型。計算出樣本數(shù)字特征后,應選擇適合樣本模式的模型。統(tǒng)計分析可用的模型很多,都有各自的特點及適用條件。選擇模型時,應全面考慮研究對象與目的、到手的數(shù)據與資料、統(tǒng)計方法等各自的特點,以及咨詢人員對方法的熟悉程度等。5檢驗模型誤差。建模之后,可利用樣本檢驗模型的誤差,誤差大小由樣本與所選模型與方法所決定。根據經濟學理論和研究對象的具體特點,分析和評價模型誤差,以及模型和方法本身;若誤差未達到要求,應改進模型與方法。6利用模型預測。預測是咨詢結論和建議的基本依據之一

27、,應成為咨詢及決策人員的高質量信息。7評價統(tǒng)計與預測結果。對統(tǒng)計與預測結果進行評價的任務是對初步統(tǒng)計結果(如離散程度、影響、走勢等)進行概括,并尋找它們之間的聯(lián)系。評價過程一般有:形成初步概念;對現(xiàn)象定性;提出主要觀點;闡述所提觀點的理由;提出論據;得出結論。咨詢工程師在進行評價時,要在大局高度上全面、長遠地看問題,多方面觀察,不偏廢任何一方;注意數(shù)據的銜接,當來源不同的數(shù)據矛盾時應弄清情況后再做取舍。二、 信息鑒別常用方法(一)溯源法對到手信息涉及的問題應追根溯源,及時核對。例如,盡量找到現(xiàn)場和掌握第一手資料的人;核對原始資料,并查對主要參考文獻;按其中敘述的方法、步驟,重做實驗或演算,以便

28、從來源上找到鑒別依據。鑒別和篩選在手信息,判斷是否完整、適用與可靠,是咨詢人員的重要工作。工程咨詢所需信息十分廣泛,不可能也不必均由咨詢人員鑒別。為了確保信息可靠,應盡可能選用權威機構發(fā)布或已鑒定、批準的信息。例如,地質儲量選用儲量委員會批準的儲量報告;地震帶的分布用國家地震局的數(shù)據;歷史數(shù)據用國家統(tǒng)計局的數(shù)據。一般來說,專業(yè)技術力量強的單位提供的信息較可靠。例如,國際金融組織的國際金融信息較可靠;來自從事鋼鐵、汽車行業(yè)研究的機構的鋼鐵、汽車業(yè)信息較可靠。(二)比較法有些信息受主客觀條件限制難以溯源,對此,可用比較法,即比較不同人、不同時間和其他方面的材料;對于某一事實,說法、結論是否一致。如

29、果一致,則基本可辨真?zhèn)?。若否,就需進一步核查。(三)佐證法任何事物都與其他事物有一定聯(lián)系,并相互制約。找到這些聯(lián)系和制約因素,便可判斷事物的真?zhèn)?。一般說來,口頭材料不如文字材料可靠,文字不如實物可靠。分析信息產生的過程也是尋求信息佐證的辦法。1普查數(shù)據一般比抽查數(shù)據全面、準確。2監(jiān)測數(shù)據,長期比短期全面,監(jiān)測范圍大的數(shù)據比監(jiān)測范圍小的數(shù)據代表性強;勘探密度大的數(shù)據比勘探密度小的數(shù)據準確,科學實驗和仿真模擬計算的數(shù)據比一般推理的數(shù)據準確。3核對來源不同,收集方法不同的數(shù)據。如衛(wèi)星圖片、航測數(shù)據可用地面實測數(shù)據驗證;了解來的市場需求量與行業(yè)協(xié)會、主要企業(yè)、國家統(tǒng)計局的數(shù)據對比。4對比不同時期、不同

30、來源的數(shù)據,并適當修正其間的差距。同一對象的數(shù)據,在不同國家、不同歷史時期,由于范圍不同,計算的標準和口徑可能有所不同,造成數(shù)據之間有很大的差異。在對比這些數(shù)據時,必須查明統(tǒng)計口徑,否則就會出錯。5由專家集體辨別信息是否準確,是否可靠。對于來自不同渠道的信息,可能因角度不同、口徑不一、方法各異等而不一致,甚至矛盾。這時,可請專家集體討論,弄清差異和矛盾的原因,去偽存真,取得一致意見。(四)邏輯法鑒別信息,邏輯判斷必不可少。不經縝密的邏輯思考容易出錯。有些基本差錯,例如語言或文字的前后矛盾,夸大其詞,有悖情理,以及某些虛構,禁不起邏輯的推敲。當然,邏輯合理并不總能證明事物為真,從虛假的前提出發(fā),

31、經過合理的邏輯推斷得出的結果不會真實。因此,鑒別信息,既要充分利用經驗、認識和判斷力,也要借助其他手段。第六章 資源環(huán)境承載力影響因素識別及評價指標一、 環(huán)境承載力影響因素識別及評價指標()水環(huán)境承載力水環(huán)境承載力是在一定經濟社會和科學技術發(fā)展水平條件下,以生態(tài)、環(huán)境健康發(fā)展和社會經濟可持續(xù)發(fā)展協(xié)調為前提,區(qū)域水環(huán)境系統(tǒng)能夠支撐社會經濟可持續(xù)發(fā)展的合理規(guī)模。主要影響因素包括水功能區(qū)劃、海洋功能區(qū)劃、近岸海域環(huán)境功能區(qū)劃、保護目標及各功能區(qū)水質達標情況,主要水污染因子和特征污染因子、水環(huán)境控制單元主要污染物排放現(xiàn)狀及允許排放量、環(huán)境質量改善目標要求,地表水控制斷面位置及達標情況,主要水污染源分布

32、和污染貢獻率(包括工業(yè)、農業(yè)和生活污染源)等。主要評價指標包括萬元工業(yè)增加值廢水排放量、工業(yè)廢水達標排放率、污徑比、主要水污染物排放強度等。(二)大氣環(huán)境承載力大氣環(huán)境承載力是在某一時期、某一區(qū)域,環(huán)境對人類活動所排放大氣污染物的最大可能負荷的支撐閾值。主要影響因素包括大氣環(huán)境功能區(qū)劃、保護目標及各功能區(qū)環(huán)境空氣質量達標情況,主要大氣污染因子和特征污染因子、大氣環(huán)境控制單元主要污染物排放現(xiàn)狀及允許排放量、環(huán)境質量改善目標要求,主要大氣污染源分布和污染貢獻率(包括工業(yè)、農業(yè)和生活污染源)等。主要評價指標包括空氣優(yōu)良率和主要大氣污染物排放強度等。(三)土壤環(huán)境承載力土壤環(huán)境承載力是在維持土壤環(huán)境系

33、統(tǒng)功能結構不發(fā)生變化的前提下,其所能承受的人類作用在規(guī)模、強度和速度上的限值。主要影響因素包括土壤主要理化特征,主要土壤污染因子和特征污染因子,土壤環(huán)境質量達標情況,土壤污染風險防控區(qū)及防控目標等。主要評價指標包括土壤環(huán)境質量達標率等。二、 資源環(huán)境承載力評價綜合指標體系資源環(huán)境承載力評價是區(qū)域上各種因素對承載能力的綜合體現(xiàn),因而必然表現(xiàn)為各單一方面的資源、環(huán)境承載力作用效果的科學疊加,反映區(qū)域內資源環(huán)境承載力的總體狀況。因此,資源環(huán)境承載力在綜合評價指標是由上述的資源承載力、環(huán)境承載力和生態(tài)承載力等指標體系,根據評價對象功能要求和資源環(huán)境特征,選擇相關指標構成的指標體系。該指標體系能夠全面滿

34、足評價對象的資源環(huán)境承載力評價要求。在構建綜合評價指標體系的時候,要注意幾個原則:一是要注重科學性和可對比性相統(tǒng)一的原則。資源環(huán)境承載力評價要嚴格按照資源環(huán)境的科學內涵,能夠對資源環(huán)境的數(shù)量和質量作出合理的描述。同時評價方法要注重與國內外和區(qū)域間的可對比性,具有縱向、橫向比較和可推廣與應用。二是要注重描述性指標與評價性指標相統(tǒng)一原則。描述性指標即資源和環(huán)境兩大系統(tǒng)的發(fā)展狀態(tài)指標;評價性指標即評價各系統(tǒng)相互聯(lián)系與協(xié)調程度的指標。二者的統(tǒng)一,將在時間上反映發(fā)展的速度和趨向,在空間上反映其整體布局和結構,在數(shù)量上反映其規(guī)模,在層次上反映功能和水平。三是要注重最大限制性和可操作性相結合原則。資源環(huán)境承

35、載力是多種因素綜合作用的結果,指標體系作為一個有機整體,不可能把所有的因素都列出,客觀上對資源環(huán)境承載力所有因素全部用指標描述出來也是不可能的。所以,指標體系要反映影響資源環(huán)境承載力主導因素的全貌,用對資源環(huán)境承載力產生最大限制性的主導因素的指標體系來描述和評價資源環(huán)境承載力,才能把握資源環(huán)境承載力最本質的、最基本的特征。同時,要達到指標體系的實用性和可操作性,避免以往在研究制定指標體系要么指標體系過于龐雜、無法操作,要么把握不了主要的因素,對資源環(huán)境承載力最本質的、最基本的特征缺乏全面反映、表征、度量。因此,研究和制定指標體系要注重最大限制性和可操作性相結合,根據水桶原理發(fā)揮決定性作用的指標

36、有限,在選取最大限制性主導因素的前提下,盡量使指標少而精,資料易取得,方法易掌握,而不必面面俱到,使最大限制性和可操作性相互統(tǒng)一,這樣才能夠有利于研究順利進行。第七章 資源環(huán)境承載力概述一、 資源環(huán)境承載力的特征區(qū)域資源環(huán)境承載力并非簡單地追求資源環(huán)境所能支撐或供養(yǎng)的最大人口規(guī)模,它既要求人類生產生活適宜,區(qū)域內人類物質生活水平和人居環(huán)境優(yōu)質,又要維系生態(tài)環(huán)境良性循環(huán),保持生態(tài)系統(tǒng)的健康穩(wěn)定和生態(tài)安全,還要確保資源合理有序開發(fā),實現(xiàn)各類資源的永續(xù)利用。資源環(huán)境承載力具有區(qū)域性、客觀性、層次性、有限性、動態(tài)性、可控性等特征。(一)區(qū)域性資源環(huán)境承載力是某一區(qū)域的資源環(huán)境結構和功能的客觀表征。不同

37、區(qū)域的資源環(huán)境稟賦條件不同,承載力大小也不同。不同區(qū)域的經濟社會、國家政策等因素也會對該區(qū)域的資源環(huán)境承載力產生影響和制約。因此,資源環(huán)境承載力會表現(xiàn)出明顯的地區(qū)差異。(二)客觀性資源環(huán)境承載力是區(qū)域在一定時期、一定狀態(tài)下,資源環(huán)境系統(tǒng)客觀存在的用以約束人類活動的自然屬性,其存在與否不以人的意志為轉移。對于某一區(qū)域而言,在一定限度之內的外部作用下,資源環(huán)境可通過自身內部各子系統(tǒng)的協(xié)調作用保持著其結構和功能的相對穩(wěn)定,不會發(fā)生質的轉變。資源環(huán)境承載力在資源環(huán)境系統(tǒng)結構、功能不發(fā)生本質變化的前提下,其質和量是客觀存在的,是可以衡量和評價的。(三)層次性資源環(huán)境承載力是從分類到綜合的資源承載力與環(huán)境

38、承載力(容量)的統(tǒng)稱。資源環(huán)境系統(tǒng)是多層次的有機系統(tǒng),內含土地資源、水資源、礦產資源和環(huán)境等多個子系統(tǒng),而資源環(huán)境承載力則是多個子系統(tǒng)承載力的綜合體。作為判斷人類活動與整個資源環(huán)境系統(tǒng)協(xié)調與否的重要衡量標準,資源環(huán)境承載力有利于人類社會從宏觀層面上對自身活動進行認識,并加以指導和調節(jié)。(四)有限性在一定的時期及地域范圍內、一定的自然條件和社會經濟發(fā)展規(guī)模條件下,一定的環(huán)境系統(tǒng)結構和功能條件下,有限的資源環(huán)境對人類經濟社會活動所能提供的容納程度和最大支撐能力是有限度的,即承載力是有限的。所有開發(fā)活動都必須保證在有限的閾值內,否則將對資源環(huán)境造成破壞性損害。(五)動態(tài)性資源環(huán)境提供的是對人類活動時

39、期的最大支撐能力,而人類對資源環(huán)境開發(fā)、利用和改造規(guī)模、強度、速度是基于某一時期的社會生產力和認識水平,這使得資源環(huán)境承載力隨著科學技術水平、社會生產力發(fā)展而減小或增大。資源環(huán)境系統(tǒng)和經濟社會系統(tǒng)都是開放的,在與外界進行物質和能量交換的過程中,區(qū)域內資源環(huán)境的制約性因素也發(fā)生相應變化。此外,用不同的環(huán)境目標來衡量同一區(qū)域的資源環(huán)境承載力,也會得出不同的結論。(六)可控性資源環(huán)境承載力在很大程度上可以由人類活動加以控制。人類在掌握資源環(huán)境演變規(guī)律和人類活動與資源環(huán)境相互作用機制的基礎上,根據生產和生活的實際需要,可以對資源環(huán)境進行有目的的開發(fā)、利用和改造,尋求資源環(huán)境限制因子并降低其限制強度,從

40、而可以使資源環(huán)境承載力向著人類預定的目標變化,以保障人類社會、經濟活動的可持續(xù)發(fā)展。但是,人類活動對資源環(huán)境所施加的作用,必須有一定的限度。資源環(huán)境的可控性是有限度的可控性,這也使得分析資源環(huán)境承載力具有現(xiàn)實意義。二、 資源環(huán)境承載力分析的類型根據承載主體的涵蓋范圍來劃分,可將承載力分為兩類:第一類是以某一具體的自然要素作為分析對象,又稱為單要素承載力分析,如土地資源、水資源、礦產資源承載力等資源支持要素,或空氣、水等環(huán)境約束要素;另一類是從區(qū)域整體的角度出發(fā)進行的綜合承載力分析,如區(qū)域承載力、生態(tài)承載力等。單要素承載力是宗合承載力分析的前提,綜合承載力分析是對單要素承載力在區(qū)域尺度上的系統(tǒng)集

41、成,因而必須是在作為其組成要素的主要資源環(huán)境承載力問題已經基本解決的基礎上才能進行。(一)土地資源承載力分析土地資源承載力是承載力研究中較早開始且最為成熟的研究領域,目前“以多少土地、糧食,養(yǎng)活多少人口”仍是土地資源承載力分析的核心內容。在開放系統(tǒng)下,從區(qū)域資源、環(huán)境、生態(tài)與發(fā)展之間的關系出發(fā)進行實證分析成為土地資源承載力分析的重要發(fā)展方向。技術方法層面,借助3s技術等獲取準確的資源空間信息并實現(xiàn)基礎數(shù)據的空間化,提高了分析的科學性和精確程度。(二)水資源承載力分析水資源承載力通常是指在一定的區(qū)域范圍內,在確保社會發(fā)展處于良性循環(huán)條件下,以區(qū)域可利用水量為依據,能夠維持工農業(yè)生產、城市規(guī)模、生

42、活質量、生態(tài)需求的狀況下,水資源所能持續(xù)的人口數(shù)量。水資源承載力的承載主體是區(qū)域的水資源量,即可供區(qū)域開發(fā)利用的各種形式、各種質地的水資源,其承載對象是所有與水相關聯(lián)的人類活動,包括工農業(yè)生產、商業(yè)娛樂和人類生活。以水資源的可持續(xù)利用為中心,探討影響區(qū)域水資源承載力的因素及其相互關系已成為水資源承載力分析的重點問題。同時,考慮到水資源具有動態(tài)性、隨機性和不確定性等特點,在水資源承載力分析方法中逐步引入系統(tǒng)動力學、多目標情景規(guī)劃等動態(tài)分析方法。此外,水資源承載力分析還要充分考慮水資源的調入、調出以及跨區(qū)占用問題,在開放系統(tǒng)下對區(qū)域水資源承載力進行評價也是水資源承載力分析的重要問題。(三)礦產資源

43、承載力分析礦產資源承載力是指在一個可預見的時期內,在當時的科學技術、自然環(huán)境和社會經濟條件下,礦產資源的經濟可采儲量(或其生產能力)對社會經濟發(fā)展的承載能力。礦產資源對社會經濟發(fā)展的承載力也就是對社會物質生產、人口、環(huán)境的支持程度,可以從礦產資源對物質生產、人口生產和環(huán)境生產等方面建立承載力指標體系。(四)環(huán)境承載力分析環(huán)境承載力是指在一定時期內,在維持相對穩(wěn)定的前提下,自然環(huán)境所能容納的人口規(guī)模和經濟規(guī)模的大小,一般用環(huán)境容量進行衡量。環(huán)境容量是指區(qū)域自然環(huán)境和環(huán)境要素對人為干擾或污染物容納的承受量或負荷量。環(huán)境承載力概念由環(huán)境容量概念演化而來,通過對區(qū)域大氣、水、土壤、噪聲、固廢和輻射等環(huán)

44、境要素的承載力開展分析,明確環(huán)境對各種污染物的容納能力以及人類在不損害環(huán)境的前提下能夠進行的最大活動限度。廣義上,生態(tài)承載力和環(huán)境承載力在一起分析,統(tǒng)稱生態(tài)環(huán)境承載力。由于生態(tài)環(huán)境承載力的動態(tài)性特點,生態(tài)環(huán)境承載力傳統(tǒng)的數(shù)據獲取與分析方法,通過將地面觀測與遙感相結合,將生態(tài)環(huán)境承載力分析方法與gis集成,促進生態(tài)環(huán)境承載力分析向模式化和動態(tài)化方向發(fā)展。(五)資源環(huán)境綜合承載力分析20世紀70年代,隨著世界范圍內工業(yè)化和城市化進程的加速,傳統(tǒng)的單要素資源環(huán)境承載力分析已難以解決社會發(fā)展所遇到的新問題,于是資源環(huán)境綜合承載力分析逐漸成為重要方向。資源環(huán)境承載力分析從自然資源支持力、環(huán)境生產支持力和

45、社會經濟技術水平等角度,通過構建綜合評價模型對區(qū)域資源環(huán)境承載力狀況進行評估。此外,日益嚴重的生態(tài)破壞問題引起重視,出于保持生態(tài)系統(tǒng)完整性考慮,反映區(qū)域資源環(huán)境綜合承載力的生態(tài)承載力概念逐漸興起,分析對象主要以生態(tài)脆弱地區(qū)、城市地區(qū)以及流域等典型生態(tài)系統(tǒng)的承載力為主。第八章 市場分析一、 點面聯(lián)想法點面聯(lián)想法是指以調查對象的普查資料或抽樣調查資料為基礎,通過分析、判斷、聯(lián)想等由點到面來預測的方法。這種方法適用于相似事件、接近事件和具有其他某種關系事件的定性預測,拓展了調查數(shù)據的應用范圍。點面聯(lián)想法對于新興領域、歷史數(shù)據缺失或不足的預測具有一定的優(yōu)勢。點面聯(lián)想法的實施程序如下:1收集調查對象相關

46、資料;2組織相關專家對資料進行分析、判斷、聯(lián)想等對市場進行預測;3匯總處理專家預測結果;4得出預測結論。二、 彈性系數(shù)法彈性系數(shù)亦稱彈性,彈性是一個相對量,它衡量某一變量的改變所引起的另一變量的相對變化。彈性總是針對兩個變量而言的。例如,需求的價格彈性系數(shù)所考察的兩個變量是某一特定商品的價格和需求量,而能源彈性則是考察經濟總量指標與能源消費量之間的關系。一般來說,兩個變量之間的關系越密切,相應的彈性值就越大;兩個變量越是不相關,相應的彈性值就越小。而彈性分析方法處理經濟問題的優(yōu)點是簡單易行,計算方便,計算成本低,需要的數(shù)據少,應用靈活廣泛。但也存在某些缺點:一是其分析帶有一定的局限性和片面性,

47、計算彈性或作分析時,只能考慮兩個變量之間的關系,而忽略了其他相關變量所產生的影響;二是彈性分析的結果在許多情況下顯得比較粗糙,彈性系數(shù)可能隨著時間的推移而變化,以歷史數(shù)據推算出的彈性系數(shù)預測未來可能不準確,許多時候要分析彈性系數(shù)的變動趨勢,對彈性系數(shù)進行修正。(一)收入彈性收入彈性就是商品價格保持不變時,該商品購買量變化率與消費者收入的變化率之比。(二)價格彈性價格彈性就是商品需求的價格彈性。某個商品需求的價格彈性是指當收入水平保持不變時,該商品購買量變化率與價格變化率之比。(三)能源需求彈性能源需求彈性可以反映許多經濟指標與能源需求之間的關系。能源消費可以分解為電力、煤炭、石油、天然氣等消費

48、,反映國民經濟的重要指標包括社會總產值、國內生產總值、工農業(yè)總產值、國民收入、主要產品產量等,可按這些指標計算不同的能源彈性。能源的國內生產總值彈性,是指能源變化率與國內生產總值變化率之比。第九章 現(xiàn)金流量分析一、 現(xiàn)金流量分析指標應用經濟評價指標的應用,一是用于單一項目(方案)投資經濟效益的大小與好壞的衡量,以決定方案的取舍;二是用于多個項目(方案)的經濟性優(yōu)劣的比較,以決定項目(方案)的選取。項目(方案)經濟評價指標的選擇,應根據項目(方案)具體情況、評價的主要目標、指標的用途和決策者最關心的因素等問題來進行。由于項目(方案)投資的經濟效益是一個綜合概念,必須從不同的角度去衡量才能清晰、全

49、面??傊陧椖浚ǚ桨福┙洕Чu價時,應根據評價深度要求、可獲得資料的多少以及評價方案本身所處的條件,選用多個不同的評價指標,這些指標有主有次,從不同側面反映評價方案的經濟效果。二、 現(xiàn)金流量分析的原則采用現(xiàn)金流量分析有利于合理地考慮時間價值因素,使得投資決策更符合客觀實際情況。識別并估計現(xiàn)金流量應遵循以下基本原則:(一)計算口徑的一致原則為了正確評價項目的獲利能力,必須遵循項目的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的計算口徑一致原則。比如,如果在投資估算中包括了某項工程,那么因建設了該工程而使企業(yè)增加的效益就應該考慮,否則就會低估了項目的效益;反之,如果考慮了該工程對項目效益的貢獻,但投資卻未計算進去,那么

50、項目的效益就會被高估。只有將流入和產出的估算限定在同一范圍內,計算的凈效益才是投入的真實回報。(二)費用效益識別的有無對比原則有無對比是項目評價通用的費用與效益識別的基本原則。所謂“有”是指實施項目后的將來狀況,“無”是指不實施項目時的將來狀況。在識別項目的現(xiàn)金流量時,須注意只有“有無對比”的差額部分才是由于項目的建設增加的效益和費用即現(xiàn)金流量的增量。因為即使不實施該項目,也不一定維持現(xiàn)狀不變。例如農業(yè)灌溉項目,若沒有該項目,將來的農產品產量也會由于氣候、施肥、種子、耕作技術的變化而變化;再如計算交通運輸項目效益的基礎車流量,在無該項目時,也會由于經濟社會的變化而改變。采用有無對比的方法,就是

51、為了識別那些真正應該算做項目效益的部分,即增量效益,排除那些由于其他原因產生的效益;同時也要找出與增量效益相對應的增量費用,只有這樣才能真正體現(xiàn)項目投資的凈效益。(三)基礎數(shù)據確定的穩(wěn)妥原則不論是財務分析還是經濟分析的結果準確性取決于基礎數(shù)據的可靠性。由于項目處于投資決策階段,決策分析中所需要的大量基礎數(shù)據都來自預測和估計,難免有不確定性。為了使分析結果能提供較為可靠的信息,避免人為的樂觀估計所帶來的風險,更好地滿足投資決策需要,在現(xiàn)金流量基礎數(shù)據的確定和選取中遵循穩(wěn)妥原則是十分必要的。在投資項目的財務分析或經濟分析時,還應關注以下情況,比如要注意折舊的影響,折舊不是企業(yè)的現(xiàn)金流出,但不同的折

52、舊方法將影響企業(yè)稅前利潤的計算,從而影響企業(yè)的所得稅支出,影響稅后現(xiàn)金流量;還要注意分攤費用的計算,分攤到項目上的費用如果與項目的采用與否無關,則這些分攤費用不應計為這一項目的現(xiàn)金流出;也要考慮通貨膨脹的影響,通貨膨脹的存在使按不同方法計算存貨價格對企業(yè)利潤產生影響,這將影響投資項目的實際現(xiàn)金流量等等。第十章 建設投資簡單估算法一、 系數(shù)估算法(一)朗格系數(shù)法該方法以設備購置費為基礎,乘以適當系數(shù)來推算項目的建設投資。運用朗格系數(shù)法估算投資,方法比較簡單,但由于沒有考慮項目(或裝置)規(guī)模大小、設備材質的影響以及不同地區(qū)自然、地理條件差異的影響,所以估算的準確度不高。(二)設備及廠房系數(shù)法該方法

53、在擬建項目工藝設備投資和廠房土建投資估算的基礎上,其他專業(yè)工程的投資參照類似項目的統(tǒng)計資料。與設備關系較大的按設備投資系數(shù)計算,與廠房土建關系較大的則按廠房土建投資系數(shù)計算,兩類投資加起來,再加上擬建項目的其他有關費用,即為擬建項目的建設投資。二、 建設投資中的增值稅、進項稅額我國于2009年開始實施增值稅轉型改革,由生產型增值稅轉變?yōu)橄M型增值稅,允許從銷項稅額中抵扣部分固定資產增值稅,同時該可抵扣固定資產進項稅額不得計入固定資產原值。從2016年5月1日起,全面推行營業(yè)稅改征增值稅試點。根據國務院關于廢止中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例和修改中華人民共和國增值稅暫行條例的決定(國務院令第691

54、號)、財政部、稅務總局關于調整增值稅稅率的通知(財稅201832號)和關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知(財稅201636號)等規(guī)定,工程項目投資構成中的建筑安裝工程費、設備購置費、工程建設其他費用中所含增值稅進項稅額,應根據國家增值稅相關規(guī)定實施抵扣。但是,為了滿足籌資的需要,必須足額估算建設投資,為此建設投資估算應按含增值稅進項稅額的價格進行。同時要將可抵扣增值稅單獨列示,以便財務分析中正確計算各類資產原值和應納增值稅。第十一章 流動資金估算一、 分項詳細估算法分項詳細估算法雖然工作量較大,但是準確度較高,一般項目在可行性研究階段應采用分項詳細估算法。分項詳細估算法是對流動資產和流動負

55、債主要構成要素,即存貨、現(xiàn)金、應收賬款、預付賬款、應付賬款、預收賬款等項內容分項進行估算,最后得出項目所需的流動資金數(shù)額。流動資金估算的具體步驟是首先確定各分項的最低周轉天數(shù),計算出各分項的年周轉次數(shù),然后再分項估算占用資金額。(一)各項流動資產和流動負債最低周轉天數(shù)的確定采用分項詳細估算法估算流動資金,其準確度取決于各項流動資產和流動負債的最低周轉天數(shù)取值的合理性。在確定最低周轉天數(shù)時要根據項目的實際情況,并考慮一定的保險系數(shù)。如:存貨中的外購原材料、燃料的最低周轉天數(shù)應根據不同來源,考慮運輸方式和運輸距離等因素分別確定。在產品的最低周轉天數(shù)應根據產品生產的實際情況確定。(二)年周轉次數(shù)計算

56、各類流動資產和流動負債的最低周轉天數(shù)參照同類企業(yè)的平均周轉天數(shù)并結合項目特點確定,或按部門(行業(yè))規(guī)定執(zhí)行。(三)流動資產估算流動資產是指可以在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或耗用的資產,主要包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、存貨等。為簡化計算,項目評價中僅考慮存貨、應收賬款和現(xiàn)金三項,可能發(fā)生預付賬款的某些項目,還可包括預付賬款。1存貨估算存貨是指企業(yè)在日常生產經營過程中持有以備出售,或者仍然處在生產過程,或者在生產或提供勞務過程中將消耗的材料或物料等,包括各類材料、商品、在產品、半成品、產成品等。為簡化計算,項目評價中僅考慮外購原材料、外購燃料、在產品和產成品,對外購原材料和外購燃料通常需要分品種分項進行計算。2應收賬款估算應收賬款的計算也可用營業(yè)收入替代經營成本。考慮到實際占用企業(yè)流動資金的主要是經營成本范疇的費用,因此選擇經營成本有其合理性。3現(xiàn)金估算項目評價中的現(xiàn)金是指貨幣資金,即為維持日常生產運營所必須預留的貨幣資金,包括庫存現(xiàn)金和銀行存款。4預付賬款估算預付賬款是指企業(yè)為購

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