財務(wù)管理制度MicrosoftWord文檔(二)

1、財務(wù)管理 制度為加強公司的財務(wù)工作管理，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中一公司財務(wù)部門的職能：認(rèn)真執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度，建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度，反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況；積極為經(jīng)營管理服務(wù)。通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。厲行節(jié)約，合理使用資金、編制財務(wù)計劃，加強經(jīng)營核算管理。積極主動與稅務(wù)、銀行等有關(guān)機構(gòu)溝通，及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財務(wù)工作，及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。1、公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審核2、二、1 、財務(wù)經(jīng)理崗位職責(zé)：組織本公司預(yù)算執(zhí)行、財務(wù)收支計劃、信貸計劃

2、，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金 ; 進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益 ; 建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo); 負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度; 承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。2 、會計崗位職責(zé)按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，報帳及時。會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整。及時掌握相

3、關(guān)法律法規(guī)和稅收政策的變化，正確歸集收入，合理避稅。會計辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證，會同相關(guān)人員定期進(jìn)行財務(wù)清查，保證帳簿記錄與實物、款項相符：對不真實、不合法的原始憑證，不予受理 ; 對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。每月底，進(jìn)行個人往來、單位往來和各種財產(chǎn)物資如：原材料、輔助材料等與財產(chǎn)物資使用部門的核對，發(fā)現(xiàn)問題及時修正。保證帳證相符，帳帳相符。在帳實相符的基礎(chǔ)上編制會計報表。根據(jù)公司經(jīng)濟核算原則和需要，分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。無論何種匯款、借款、報銷，財務(wù)

4、人員都須審核匯款通知單、借款單、資金審批單、合同等，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、會計審核、總經(jīng)理簽字同意后辦理。妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料3、 出納崗位職責(zé)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，建立健全現(xiàn)金日記賬。出納人員必須根據(jù)審核無誤的會計憑證支付款項。所有支付憑證應(yīng)由出納審核其內(nèi)容與金額是否與原始憑證一致，領(lǐng)款人的印鑒是否相符，如有疑問應(yīng)先查詢后方能支付。對各項貨款及費用的支付，應(yīng)直接交付收款人或廠商，本公司人員不得代領(lǐng)，如因特殊原因必需由本公司人員代領(lǐng)者，需經(jīng)財務(wù)經(jīng)理核準(zhǔn)。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行

5、存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支出；帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)。支票由出納員保管。支票使用時須按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)。積極配合銀行做好對帳、 報帳工作；配合會計做好各種帳務(wù)處理。出納辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及移轉(zhuǎn)等業(yè)務(wù)，要嚴(yán)格遵守公司的付款審批程序。4、采購員崗位職責(zé)采購員必須掌握市場信息，了解材料價格變動情況。采購原材料必須持有生產(chǎn)計劃單、購物申請單，經(jīng)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可到財務(wù)部門借款。嚴(yán)禁無計劃采購，超定額采購、超定額庫存。大宗原材料必須簽訂購銷合同，應(yīng)做到貨比三家，擇優(yōu)選擇。采購員按購物申請單上所采購

6、的材料送達(dá)公司后，須持總經(jīng)理簽批的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議），合格證等到質(zhì)檢部門（化驗）進(jìn)行質(zhì)量檢驗，檢驗合格后簽發(fā)一式兩聯(lián)檢驗報告單隨發(fā)票一同到財務(wù)開據(jù)材料入庫單，以上手續(xù)齊全后到庫房辦理實物驗收。并及時與保管員溝通掌握庫存情況，減少庫存擠壓。5、庫房保管員崗位職責(zé)保管員應(yīng)設(shè)立材料、產(chǎn)成品收、發(fā)、存明細(xì)賬并及時登記臺賬，載明材料卡上的名稱、規(guī)格、型號，數(shù)量，做到帳卡相符、帳實相符。保管員收到材料驗收入庫前，應(yīng)詳細(xì)核對發(fā)票（附：“材料驗收入庫單”）所載名稱、規(guī)格型號、數(shù)量、質(zhì)量與實際是否相符，同時對照檢驗（化驗）部門出具檢驗報告，經(jīng)檢驗合格后方可驗收入庫，并在材料驗收入庫單上簽字。材料

7、驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫記賬憑證，一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經(jīng)總經(jīng)理審批后到財務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理，一聯(lián)為采購員留存。對于貨已到而發(fā)票未到的材料，倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦理臨時入庫，做好入庫材料臺賬登記工作，填制一式三聯(lián)估價入庫單，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，一聯(lián)送交財務(wù)處理賬務(wù)，下月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達(dá)時填制正式入庫單。三、材料出庫管理1、生產(chǎn)部門根據(jù)生產(chǎn)計劃和設(shè)計預(yù)算用料開具領(lǐng)料申請單，填制內(nèi)容要全面、真實、準(zhǔn)確，領(lǐng)料單用途要根據(jù)生產(chǎn)計劃填清項目名稱，作為歸集成本費用的依據(jù)，財務(wù)依據(jù)領(lǐng)料申請單開據(jù)材料出庫單，核算員持材料出庫單領(lǐng)用材料，超出預(yù)算或計劃外的用料應(yīng)追加計劃，總經(jīng)理

8、簽批后，倉庫方可發(fā)貨。倉庫保管員要做到見單發(fā)貨，及時登記有關(guān)賬簿，嚴(yán)禁白條頂庫存現(xiàn)象。2、每月 10、 20、 27 號倉庫保管員編制材料入庫匯總表（按項目），材料出庫匯總表（按項目），會同材料入庫單、出庫單上傳財務(wù)成本會計，30 號前負(fù)責(zé)與財務(wù)會計核對原材料賬目，做到帳帳相符。分公司成本核算員與財務(wù)成本會計核對材料消耗帳。3、產(chǎn)成品入庫管理，車間產(chǎn)成品生產(chǎn)完畢，要會同倉庫、質(zhì)檢部門填制檢驗合格單，并填制產(chǎn)成品入庫單，產(chǎn)成品入庫單一式三聯(lián)（注明生產(chǎn)令號及項目）；一聯(lián)倉庫記賬，一聯(lián)送交財務(wù)，一聯(lián)分公司成本核算員據(jù)以核算工資等各項考核指標(biāo)。4、產(chǎn)成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務(wù)專用章的發(fā)貨單或發(fā)

9、票據(jù)以發(fā)貨，同時在出門聯(lián)簽字，保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務(wù)專用章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行。倉庫要做到見單發(fā)貨，及時登記有關(guān)賬簿，嚴(yán)禁白條頂庫現(xiàn)象。5、在產(chǎn)品和自制半成品的管理。月末生產(chǎn)部和車間成本核算員要搞好在產(chǎn)品和自制半成品的盤點、登記工作，及時編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準(zhǔn)確性。6、各部門領(lǐng)用的低值易耗品，一律采用五、五攤銷法計入成本費用。對于能多次周轉(zhuǎn)使用或長期使用的低值易耗品，如辦公用品（桌、椅、檔案櫥等）各種工具等，必須在領(lǐng)用時由總經(jīng)理簽批，行政部按部門（人員）進(jìn)行登記 , 設(shè)備管理員建立設(shè)備和在用低值易耗品臺賬，做到誰使用誰負(fù)責(zé)，誰丟失

10、誰賠。（加強對已銷產(chǎn)成品退貨、返修制度的管理，建立完善的退貨、返修制度，實行退貨、返修產(chǎn)品的責(zé)任倒查制度，屬于生產(chǎn)部門、質(zhì)檢部門、銷售部門或運輸部門、倉儲部門的責(zé)任查證屬實，落實賠償份額（原則上責(zé)任全額賠償）。）企業(yè)的存貨及設(shè)備必須按月度、季度、年度定期或不定期進(jìn)行盤點，年末進(jìn)行一次全面財產(chǎn)清查，對盤盈、盤虧或報廢的存貨及設(shè)備要分類填制盤盈、盤虧、報廢表。對于出現(xiàn)盤盈、盤虧的材料物資要及時查明原因，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)處理并及時調(diào)整賬務(wù)，以保證賬實相符；對于盤虧、毀損物資能查明原因的由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償。四、會計檔案管理凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料，均應(yīng)歸檔。會計憑證應(yīng)按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、年起止、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章，由財務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。會計報表應(yīng)分月、季、年報、按時歸檔，由財務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔