醫(yī)學院經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度解讀

1、 文件文件出出臺背景及目的臺背景及目的 背景： 學校巡視整改方案的要求 “廢改立”的要求 目的：規(guī)范和完善學校黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計工作， 客觀評價領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任履行情況，加強對干部的管理 監(jiān)督，促進干部履職盡責，加強內(nèi)控管理，提高工作效能。 文件文件出出臺依據(jù)臺依據(jù) 內(nèi)部審計實務(wù)指南第4號高校內(nèi)部審計 2009年7月 黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定（中辦 發(fā)【2010】32號） 黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定實施細則 （審經(jīng)責發(fā)【2014】102號） 關(guān)于做好教育系統(tǒng)經(jīng)濟責任審計工作的通知（教財【2011】2號） 四川省教育廳關(guān)于加強地方屬公辦高等

2、學校內(nèi)部審計工作的意見 （川教【2015】51號） 文件文件出出臺過程臺過程 起草階段 2015年12月-2016年2月 廣泛征求意見階段 2016年3月-4月 修改完善階段 2016年5月 川北醫(yī)學院領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計實施川北醫(yī)學院領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計實施辦辦法法主要內(nèi)容主要內(nèi)容 該辦法共六章，四十二條。 總則（7條） 組織協(xié)調(diào)（3條） 審計內(nèi)容（2條） 審計計劃、立項和實施（20條） 審計評價與結(jié)果運用（8條） 附則（2條） 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計對象領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計對象 學校任命、聘任的各部門黨政正職領(lǐng)導(dǎo)干部或主持工作 一年以上的副職領(lǐng)導(dǎo)干部 學校領(lǐng)導(dǎo)兼任部門的正職領(lǐng)導(dǎo)干部，且不實際

3、履行經(jīng)濟 責任時，實際負責本部門常務(wù)工作的副職領(lǐng)導(dǎo)干部 學校決定或有關(guān)部門委托需要進行經(jīng)濟責任審計的干部 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計的定義領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計的定義 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任：是指領(lǐng)導(dǎo)干部任職期間對其所在 部門財務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟活動真實性、合法性和效益性真實性、合法性和效益性 應(yīng)當負有的責任。 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計：是指通過對領(lǐng)導(dǎo)干部所在部 門財務(wù)收支以及相關(guān)經(jīng)濟活動的審計，鑒證和評價領(lǐng)導(dǎo)干 部經(jīng)濟責任履行情況的行為。 經(jīng)濟責任審計形式：任中、屆滿或離任審計 經(jīng)濟責任審計的經(jīng)濟責任審計的組織協(xié)調(diào)組織協(xié)調(diào) 建立經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議制度 聯(lián)席會議組成部門：黨委行政辦公室、組織部、紀委監(jiān) 察處、

4、人事處、計財處、審計處和國有資產(chǎn)管理處 聯(lián)席會議由分管審計工作的校領(lǐng)導(dǎo)主持召開，各部門主 要負責人參加。根據(jù)工作需要，可增加相關(guān)部門或人員。 經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議的工作職責經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議的工作職責 審議有關(guān)經(jīng)濟責任審計的制度和實施辦法 審定年度經(jīng)濟責任審計計劃 指導(dǎo)、檢查和交流通報經(jīng)濟責任審計工作開展情況 協(xié)調(diào)、復(fù)議和解決經(jīng)濟責任審計工作中出現(xiàn)的問題 督促、檢查審計意見的整改落實，強化審計結(jié)果運用，推進 審計結(jié)果公開 討論審計處理意見，依法依規(guī)實行責任追究 經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容 貫徹落實科學發(fā)展觀，履職盡責，推動本部門事業(yè)科學發(fā) 展情況 重大經(jīng)濟決策的制定程序和執(zhí)

5、行情況； 預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)收支的真實、合法和效益情況； 內(nèi)部控制制度的建立健全和執(zhí)行情況； 國有資產(chǎn)的管理、使用、效益及安全完整情況； 任職期間經(jīng)濟目標責任制和各項經(jīng)濟指標完成情況； 重要項目的投資、建設(shè)、管理及效益情況； 經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容經(jīng)濟責任審計的主要內(nèi)容 對下屬單位財務(wù)收支及有關(guān)經(jīng)濟活動的管理和監(jiān)督情況； 遵守有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、財經(jīng)管理制度以及廉政規(guī)定的情況； 債權(quán)債務(wù)情況和其他遺留與糾紛問題； 對以往審計中發(fā)現(xiàn)問題的整改情況； 委托部門或?qū)徲嬏幷J為需要審計的其他事項。 經(jīng)濟責任審計計劃制定程序經(jīng)濟責任審計計劃制定程序 學校組織部、紀委等有關(guān)部門，每年年末提出下一年度經(jīng) 濟責任審計的初

6、步意見 召開經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議，審定年度經(jīng)濟責任審計計劃 上報學校主管領(lǐng)導(dǎo)批準后，以聯(lián)席會議紀要形式確定年度 經(jīng)濟責任審計計劃 學校組織部下達審計委托書，審計處納入年度審計工作計 劃并組織實施。 經(jīng)濟責任審計的主要工作程序經(jīng)濟責任審計的主要工作程序 開展審前調(diào)查 編制項目審計實施方案 送達審計通知書 實施經(jīng)濟責任審計 起草審計報告并書面征求被審計領(lǐng)導(dǎo)干部本人及所在部門意見 出具審計結(jié)果報告等文書 審計進點會審計進點會 審計進點會：宣讀審計委托書、審計通知書；聽取被 審計領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟責任的述職報告；通報審計工作具 體安排和要求。 進點會參加人員：組織部相關(guān)人員；審計組主要成員； 被審計領(lǐng)導(dǎo)

7、干部及其所在部門領(lǐng)導(dǎo)班子成員，或原任職部 門現(xiàn)任領(lǐng)導(dǎo)班子成員；財務(wù)、國資管理人員；教職工代表 和黨員代表；經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議成員；其他相關(guān)人員。 述職報告具體內(nèi)容述職報告具體內(nèi)容 部門機構(gòu)設(shè)置及崗位職責、被審計領(lǐng)導(dǎo)干部管理職責范圍和分工情況 部門每年各項目標管理任務(wù)完成情況、主要業(yè)績及個人履職情況 部門財經(jīng)管理、預(yù)算執(zhí)行及財務(wù)收支狀況 部門重大經(jīng)濟決策機制、程序及執(zhí)行情況（重點項目應(yīng)分項說明建設(shè)、 管理及效益情況） 部門內(nèi)部控制制度的建立、健全及其執(zhí)行情況 部門資產(chǎn)購置、管理、使用、交接及處置情況 部門和個人遵守國家財經(jīng)法規(guī)、學校相關(guān)財經(jīng)管理制度的情況 個人遵守廉政規(guī)定和貫徹落實八項規(guī)定情況

8、 部門或個人需要向?qū)徲嫿M說明的其他情況 履行經(jīng)濟責任的相關(guān)資料履行經(jīng)濟責任的相關(guān)資料 部門工作職責及各科室、崗位工作職責，本人工作職責 部門各年度目標管理任務(wù)及工作總結(jié)，上級下達的工作目標、任務(wù)及完成情況 部門各年預(yù)算收支、調(diào)整及執(zhí)行情況；相關(guān)會計核算賬簿、憑證、報表及紙質(zhì)、電 子會計資料 部門辦理經(jīng)濟事項相關(guān)的計劃、請示、批復(fù)、報告、合同、協(xié)議、文件、會議紀要、 檔案等有關(guān)材料 部門制定、實施的各項內(nèi)控管理規(guī)章制度 部門資產(chǎn)明細帳及資產(chǎn)購置、管理、使用、處置情況的相關(guān)記錄 部門和個人獲得的表彰、獎勵和懲罰情況 部門和個人接受學校及上級有關(guān)部門檢查的結(jié)論資料及相關(guān)審計報告 部門有關(guān)重大經(jīng)濟事項

9、遺留問題的說明材料與未決訴訟事項的有關(guān)資料 審計組認為需要提供的其他資料 審計報告流程審計報告流程 征求意見稿 終審稿 正式稿 書面征求被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及所在部 門意見；10日內(nèi)做出書面回復(fù)，逾 期視為同意 報送主管校領(lǐng)導(dǎo)審批，形成終審稿， 并送達被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及所在部門 根據(jù)意見修改形成正式稿 1 2 3 領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任 管理責任管理責任（直接管理）（直接管理） 直接責任直接責任 主管責任主管責任 領(lǐng)導(dǎo)責任領(lǐng)導(dǎo)責任（非直接管理）（非直接管理） 經(jīng)經(jīng) 濟濟 責責 任任 直接責任直接責任 本人或者與他人共同違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定和單位內(nèi)部管理規(guī)定 的行為 授意、指使、強令、縱

10、容、包庇下屬人員違反法律法規(guī)、國家有關(guān)規(guī)定 和單位內(nèi)部管理規(guī)定的行為 未經(jīng)民主決策、相關(guān)會議討論或者文件傳簽等規(guī)定的程序，直接決定、 批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，并造成重大經(jīng)濟損失浪費、國有資產(chǎn) （資金、資源）流失等嚴重后果的行為 直接責任直接責任 主持相關(guān)會議討論或者以文件傳簽等其他方式研究，在多數(shù)人不同意的情 況下直接決定、批準、組織實施重大經(jīng)濟事項，由于決策不當或者決策失 誤造成重大經(jīng)濟損失浪費、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴重后果的行 為 對有關(guān)法律法規(guī)和文件制度規(guī)定的被審計領(lǐng)導(dǎo)干部作為第一責任人（負總 責）的事項、簽訂的有關(guān)目標責任事項或者應(yīng)當履行的其他重要職責，由 于授權(quán)（委托）其

11、他領(lǐng)導(dǎo)干部決策且決策不當或者決策失誤造成重大經(jīng)濟 損失浪費、國有資產(chǎn)（資金、資源）流失等嚴重后果的行為 其他失職、瀆職或者應(yīng)當承擔直接責任的行為 主管責任主管責任 主管責任：是指領(lǐng)導(dǎo)干部在其任職期間基于其特定的職責而 應(yīng)當負有的除直接責任以外的管理責任和領(lǐng)導(dǎo)責任。 管理責任：是指領(lǐng)導(dǎo)干部基于所在部門管理的內(nèi)部分工而由 自己負責管理的事項，進而應(yīng)負有的相關(guān)經(jīng)濟責任。 領(lǐng)導(dǎo)責任：是指雖然領(lǐng)導(dǎo)干部按所在部門管理的內(nèi)部分工沒 有直接管理有關(guān)部門或事項，但由于該部門的所有行為都在其職 責范圍內(nèi)，進而應(yīng)負有的相關(guān)經(jīng)濟責任。 審計結(jié)果的運用審計結(jié)果的運用 審計處：對領(lǐng)導(dǎo)干部及所在部門違反國家財經(jīng)法規(guī)和廉政規(guī)

12、定，需 要依法給予黨紀政紀處分的，移交學校組織、紀檢監(jiān)察部門按有關(guān) 規(guī)定處理；觸犯刑律應(yīng)當追究法律責任的，移交司法機關(guān)處理。 組織部：應(yīng)當根據(jù)干部管理監(jiān)督的相關(guān)要求，將經(jīng)濟責任審計結(jié)果 作為干部考核、任免、獎懲的重要依據(jù)，并將經(jīng)濟責任審計報告存 入被審計領(lǐng)導(dǎo)干部個人檔案。 紀檢、監(jiān)察部門：應(yīng)將經(jīng)濟責任審計結(jié)果列入被審計領(lǐng)導(dǎo)干部個人 廉政檔案，并針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，按有關(guān)規(guī)定進行查處。 審計結(jié)果的運用審計結(jié)果的運用 被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及所在部門現(xiàn)任負責人：作為審計整改工作第一責 任人，應(yīng)當重視經(jīng)濟責任審計結(jié)果，針對審計提出的主要問題和審 計建議，認真分析產(chǎn)生問題的原因，及時制定整改方案，落實整改 任

13、務(wù)。自收到正式審計報告之日起一個月內(nèi)，提交審計整改工作方 案，三個月內(nèi)提交審計整改結(jié)果報告。 聯(lián)席會議組成部門聯(lián)席會議組成部門 經(jīng)濟責任審計聯(lián)席會議組成部門:黨委行政辦公室、組織部、紀委監(jiān)察 處、人事處、計財處、審計處和國有資產(chǎn)管理處。 聯(lián)席會議由分管審計工作的校領(lǐng)導(dǎo)主持召開，各部門主要負責人參加。 根據(jù)工作需要，可增加相關(guān)部門或人員。 聯(lián)席會議的工作職責聯(lián)席會議的工作職責 審議有關(guān)經(jīng)濟責任審計的制度和實施辦法 審定年度經(jīng)濟責任審計計劃 指導(dǎo)、檢查和交流通報經(jīng)濟責任審計工作開展情況 協(xié)調(diào)、復(fù)議和解決經(jīng)濟責任審計工作中出現(xiàn)的重大問題 督促、檢查審計意見的整改落實，強化審計結(jié)果運用，推進審計結(jié)果公

14、開 討論審計處理意見，依法依規(guī)實行責任追究 聯(lián)席會議的工作目標聯(lián)席會議的工作目標 工作目標：加強經(jīng)濟責任審計工作的指導(dǎo)、協(xié)調(diào)和配合，督促審計 意見的整改落實，強化審計結(jié)果運用，使經(jīng)濟責任審計工作進一步科學 化、規(guī)范化、民主化，形成“審前共商、審中協(xié)作、審后運用審前共商、審中協(xié)作、審后運用”的審計 工作機制。 聯(lián)席會議成員單位要各司其職，各盡其責，相互協(xié)調(diào)，密切配合， 共同做好經(jīng)濟責任審計工作。 組織部的主要職責組織部的主要職責 參與研究經(jīng)濟責任審計的有關(guān)事宜 在每年年末提出下一年度領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計委托建議名單 提請學校黨委審批后向?qū)徲嬏幩瓦_書面委托書 將被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的有關(guān)情況提供給審計處

15、 參加經(jīng)濟責任審計進點見面會和審計結(jié)果通報會 將經(jīng)濟責任審計結(jié)果作為任免、考核、獎懲被審計領(lǐng)導(dǎo)干部的重要依據(jù)，將 審計報告存入干部個人檔案，審計報告提出的問題和建議作為干部誡勉談話 的重要內(nèi)容，并根據(jù)問題輕重程度對有關(guān)干部進行責任追究與處理 向聯(lián)席會議通報審計結(jié)果的運用情況 紀委、監(jiān)察處的主要職責紀委、監(jiān)察處的主要職責 參與研究經(jīng)濟責任審計的有關(guān)事宜 根據(jù)信訪舉報情況，向聯(lián)席會議提出對重點對象進行經(jīng)濟責任審計的建 議，并介紹被審計對象的有關(guān)情況 紀委監(jiān)察處受理與審計對象有關(guān)的群眾舉報事宜，及時查處審計過程中 發(fā)現(xiàn)的違紀違規(guī)問題，并提出相關(guān)處理意見 參加經(jīng)濟責任審計進點見面會和審計結(jié)果通報會 將

16、審計結(jié)果歸入領(lǐng)導(dǎo)干部廉政檔案 向聯(lián)席會議通報審計結(jié)果的運用情況 黨委、行政辦公室的主要職責黨委、行政辦公室的主要職責 參與研究經(jīng)濟責任審計的有關(guān)事宜 積極配合經(jīng)濟責任審計工作，提供相關(guān)資料 參加經(jīng)濟責任審計進點見面會和審計結(jié)果通報會 將經(jīng)濟責任審計結(jié)果作為被審計領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門考核、獎懲的重要依據(jù) 向聯(lián)席會議通報審計結(jié)果的運用情況 人事處的主要職責人事處的主要職責 參與研究經(jīng)濟責任審計的有關(guān)事宜 積極配合經(jīng)濟責任審計工作，提供相關(guān)資料 參加經(jīng)濟責任審計進點見面會和審計結(jié)果通報會 將經(jīng)濟責任審計結(jié)果作為被審計領(lǐng)導(dǎo)干部及相關(guān)人員考核、獎懲的重要依據(jù) 向聯(lián)席會議通報審計結(jié)果的運用情況 計財處的主要職

17、責計財處的主要職責 參與研究經(jīng)濟責任審計的有關(guān)事宜 積極配合經(jīng)濟責任審計工作，提供真實完整的財務(wù)會計資料 參加經(jīng)濟責任審計進點見面會和審計結(jié)果通報會 對審計中發(fā)現(xiàn)的違反財務(wù)規(guī)定及財經(jīng)紀律的問題，指導(dǎo)被審計部門提出 落實整改措施 提出對違規(guī)資金的處理意見，指導(dǎo)、督促被審計部門建立健全相關(guān)財經(jīng) 管理制度 向聯(lián)席會議通報審計結(jié)果的運用情況 國有資產(chǎn)管理處的主要職責國有資產(chǎn)管理處的主要職責 參與研究經(jīng)濟責任審計的有關(guān)事宜 積極配合經(jīng)濟責任審計工作，提供真實完整的國有資產(chǎn)管理資料 參加經(jīng)濟責任審計進點見面會和審計結(jié)果通報會 對審計中發(fā)現(xiàn)的違反國有資產(chǎn)管理相關(guān)的問題，指導(dǎo)被審計部門提出落 實整改措施 指導(dǎo)、督促被審計部門建立健全相關(guān)國有資產(chǎn)管理制度 向聯(lián)席會議通報審計結(jié)果的運用情況 審計處的主要職責審計處的主要職責 牽頭研究經(jīng)濟責任審計的有關(guān)事宜 根據(jù)學校審批的經(jīng)濟責任審計工作計劃列入本部門年度審計工作計劃， 根據(jù)組織部門的書面委托制定審計方案 牽頭召開經(jīng)濟責任審計進點見面會 依法實施領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟責任審計工作 向聯(lián)席會議通報審計情況，提出審計過程中需要解決的問題 審計報告征求被審計部門和個人意見后，出具正式審計報告 牽頭召開經(jīng)濟責任審計結(jié)果通報會，審計結(jié)果報告提交委托部門 對審計中發(fā)現(xiàn)的嚴重違紀違規(guī)案件線索，移交紀檢監(jiān)察部門；對阻礙、 拒絕審計