會(huì)計(jì)核算管理制度

1、會(huì)計(jì)核算管理制度為了規(guī)范報(bào)帳單位和核算中心的操作和運(yùn)行工作，加強(qiáng) 教育會(huì)計(jì)核算管理，提高工作效益，順利開展各項(xiàng)工作，核 算中心嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國會(huì)計(jì)法和有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī) 制度，依法理財(cái)，最大限度發(fā)揮資金的使用效益，特制訂本 管理制度。一、核算中心工作職責(zé)1、協(xié)助報(bào)帳單位編制預(yù)算，本資料權(quán)屬文秘資源網(wǎng)， 放上鼠標(biāo)按照提示查看文秘寫作網(wǎng)更多資料 配合財(cái)政部門 做好預(yù)算和財(cái)務(wù)管理工作。管理好報(bào)賬單位的各項(xiàng)資金，確 保報(bào)賬單位各項(xiàng)業(yè)務(wù)順利開展。2、統(tǒng)一辦理和審核報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)收支。辦理現(xiàn)金、 轉(zhuǎn)賬、匯兌等資金結(jié)算，辦理經(jīng)費(fèi)的撥入、支出、往來款項(xiàng) 的收付等業(yè)務(wù)。監(jiān)督管理報(bào)賬單位各項(xiàng)資金的使用，嚴(yán)格支 出

2、管理，嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”管理，規(guī)范財(cái)經(jīng)秩序，防 止資金的浪費(fèi)、挪用和擠占。3、嚴(yán)格按照國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，統(tǒng)一為報(bào)賬單位進(jìn)行 會(huì)計(jì)核算。包括對(duì)原始憑證合法性的審核、賬務(wù)處理等財(cái)會(huì) 事務(wù)。加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范，保證核算操作規(guī)范合法達(dá)標(biāo)。4、統(tǒng)一編制會(huì)計(jì)報(bào)表，為報(bào)賬單位和各部門提供財(cái)務(wù) 報(bào)告，并提供各種會(huì)計(jì)服務(wù)，及時(shí)向有關(guān)部門提供合法、真 實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息，接受報(bào)賬單位對(duì)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的查詢和資 金核對(duì)等。5、接受財(cái)政、監(jiān)察、審計(jì)等有關(guān)部門的各項(xiàng)檢查，如 實(shí)提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料以及 有關(guān)知悉情況。6、負(fù)責(zé)報(bào)帳單位收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)取、保管、分發(fā)和核銷。 為報(bào)賬單位保管會(huì)計(jì)檔案。二

3、、核算中心工作守則1、遵守財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，依法 理財(cái)，認(rèn)真履行職責(zé)。2、對(duì)在執(zhí)行會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)中知悉的報(bào)帳單位經(jīng)濟(jì)（或商 業(yè)）秘密負(fù)有保密義務(wù)。3、對(duì)報(bào)帳單位示意作出不當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)處理，提供不實(shí)的 會(huì)計(jì)資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求予以拒絕。4、對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證不予受理，對(duì)記載不 準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，要求更正、補(bǔ)充直至完 善，方可受理。5、對(duì)報(bào)帳單位提出的有關(guān)會(huì)計(jì)處理原則問題負(fù)有解釋 的責(zé)任。三、核算中心工作人員主要職責(zé)（一）、核算中心主任主要職責(zé)：1、負(fù)責(zé)監(jiān)督、指導(dǎo)、管理核算中心的各項(xiàng)工作；2、組織核算中心人員學(xué)習(xí)法規(guī)制度和業(yè)務(wù)知識(shí)，以及 思想教

4、育；3、負(fù)責(zé)向主管領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告工作信息；4、管理報(bào)帳單位資金的收取、儲(chǔ)存和使用，調(diào)度資金；5、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的嚴(yán)肅性；6、負(fù)責(zé)有關(guān)財(cái)務(wù)審批事項(xiàng)，控制資金的合法使用；7、熟悉掌握核算中心的運(yùn)作情況，研究報(bào)帳單位的收 支政策，并提岀優(yōu)化收支結(jié)構(gòu)的政策性建議；8、完成本局及上級(jí)部門布置的工作，協(xié)調(diào)部門關(guān)系。（二）、核算中心副主任（兼會(huì)計(jì)主管）主要職責(zé)：1、協(xié)助主任管理核算中心工作，組織學(xué)習(xí)法規(guī)制度、 業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能；2、具體辦理核算中心的有關(guān)行政事務(wù)，管理核算中心 日常業(yè)務(wù)工作；3、負(fù)責(zé)審核報(bào)帳單位收支憑證，以及各項(xiàng)申請(qǐng)、報(bào)告 和有關(guān)財(cái)經(jīng)事項(xiàng)等；4、負(fù)責(zé)建立制訂核算中心

5、的各項(xiàng)管理規(guī)章制度，并監(jiān) 督執(zhí)行。對(duì)報(bào)帳單位的財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核把關(guān);5、糾正和制止違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計(jì)劃以 及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的不良行為；6、督促檢查指導(dǎo)核算中心開展業(yè)務(wù)工作，確定核算中 心會(huì)計(jì)人員的分工，指導(dǎo)開展業(yè)務(wù)工作，提高工作質(zhì)量和效 率;7、掌握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依 據(jù)。8、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。（三）核算中心審核員（兼總會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)檔案、票據(jù)、核 算系統(tǒng)管理）主要職責(zé)1、協(xié)助主任、副主任管理核算中心工作，組織工作人 員學(xué)習(xí)法規(guī)制度、業(yè)務(wù)知識(shí)和操作技能；2、負(fù)責(zé)審核報(bào)帳單位各項(xiàng)收支憑證、委托單和有關(guān)財(cái) 經(jīng)事項(xiàng)等；3、負(fù)責(zé)監(jiān)督執(zhí)行核算中心的各

6、項(xiàng)管理規(guī)章制度。對(duì)報(bào) 帳單位的財(cái)務(wù)預(yù)算和決算的編制進(jìn)行審核；4、糾正和制止違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度行為和不執(zhí)行預(yù)算計(jì) 劃以及違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的不良行為，以及規(guī)范計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟 件的使用和管理；5、做好票據(jù)的購買、保管、發(fā)放、回收、核銷等工作, 負(fù)責(zé)管理存檔的會(huì)計(jì)檔案資料，登記造冊(cè)，妥善保管；6、負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)錄入會(huì)計(jì)憑證的審核和帳務(wù)結(jié)賬工作， 以及計(jì)算機(jī)和財(cái)務(wù)軟件的維護(hù)工作，確保安全運(yùn)作；7、檢查指導(dǎo)會(huì)計(jì)組、出納組開展業(yè)務(wù)工作，想方設(shè)法 提高工作質(zhì)量和效率；8、掌握核算中心的各種信息資料，為領(lǐng)導(dǎo)提供決策依 據(jù)。9、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作任務(wù)。（四）、核算中心會(huì)計(jì)員主要職責(zé)：1、嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)法，遵守國家的法律法

7、規(guī)和財(cái)政 規(guī)章制度，依法行使職權(quán)，規(guī)范辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)；2、負(fù)責(zé)指導(dǎo)報(bào)帳單位編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃方案，并 將執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)查及時(shí)匯報(bào)，編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表、預(yù)算報(bào) 表和決算報(bào)表，并對(duì)報(bào)表的真實(shí)性負(fù)責(zé)；3、拒絕受理不真實(shí)、不合法的原始憑證，對(duì)不規(guī)范的 原始憑證一律予以退回更正、補(bǔ)充。對(duì)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)制度的 一切經(jīng)濟(jì)收支，一律不予受理；4、負(fù)責(zé)依照法規(guī)在計(jì)算機(jī)上錄入記賬憑證，進(jìn)行帳簿 登記工作，正確按會(huì)計(jì)制度辦理核算工作，做到日清月結(jié)、 帳帳相符、帳實(shí)相符、帳款相符、帳證相符、帳表相符。按 電算化的管理規(guī)定進(jìn)行工作；5、會(huì)計(jì)年度內(nèi)保管會(huì)計(jì)檔案資料，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)稽核工作;6、維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督財(cái)務(wù)工作的正常運(yùn)行，

8、對(duì)報(bào)帳 單位的帳務(wù)和資產(chǎn)進(jìn)行核算和監(jiān)督。認(rèn)真做好各項(xiàng)資金的管 理和使用，為報(bào)帳單位開展業(yè)務(wù)工作提供資金保障。7、為報(bào)帳單位提供預(yù)算決策，對(duì)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行財(cái)務(wù)分 析，編制分析報(bào)告；8、負(fù)責(zé)向報(bào)帳單位通報(bào)財(cái)務(wù)狀況。接受審計(jì)、稅務(wù)機(jī)關(guān)和監(jiān)督部門的監(jiān)督檢查，如實(shí)提供會(huì)計(jì)檔案資料；9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。（五）、出納員主要職責(zé)：1、嚴(yán)格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度規(guī)定， 根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理好現(xiàn) 金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)；任何一切支付，必須以處理完善的 憑證為依據(jù)。否則，均予以拒絕。2、登記好銀行日記賬。對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)，月末要編制“銀 行存款余額調(diào)節(jié)表”，及時(shí)掌握銀行存款

9、余額，不得簽發(fā)空 頭支票，不準(zhǔn)將銀行存款賬號(hào)出租、岀借給任何單位和個(gè)人 辦理結(jié)算。3、登記好現(xiàn)金日記帳，做到日清月結(jié)，帳款相符，收 入支出票據(jù)逐日逐筆登記帳務(wù)，并按計(jì)算機(jī)管理規(guī)定操作。 按時(shí)記帳、結(jié)帳交付單據(jù)。4、做好庫存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券保管保密工作，確保 流動(dòng)資金的安全，盡可能減少現(xiàn)金的提取。如因工作不慎而 使單位蒙受損失時(shí)，要負(fù)賠償責(zé)任，遵紀(jì)守法，不得挪用、 侵占公款，否則依法追究責(zé)任。5、保管好所管印章、空白支票和空白收據(jù)等，按銀行 票據(jù)管理辦法和財(cái)政票據(jù)管理規(guī)定辦事。6、出納人員將所有的支出憑證復(fù)核，必須是經(jīng)會(huì)計(jì)主 管嚴(yán)格審核其內(nèi)容與金額是否與實(shí)際相符，單位負(fù)責(zé)人簽字 和單位公章是否

10、與印鑒卡相符，查清確認(rèn)真實(shí)準(zhǔn)確后方能支 付。7、凡經(jīng)審核后報(bào)銷的發(fā)票原則上以轉(zhuǎn)帳支票或網(wǎng)上銀 行形式支付，未經(jīng)審核人員審核的支出款項(xiàng)，出納人員不得 擅自辦理任何形式的支付業(yè)務(wù)。8、支付款項(xiàng)必須由領(lǐng)款人在憑證上簽字，支付后加蓋 “付訖”章和出納員印章。及時(shí)與會(huì)計(jì)組核對(duì)帳款是否相符。9、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他工作任務(wù)。四、財(cái)產(chǎn)核算管理辦法為了加強(qiáng)單位財(cái)產(chǎn)管理，避免國家財(cái)產(chǎn)的流失，管好、 用好公有財(cái)產(chǎn)，發(fā)揮應(yīng)有的使用效益，特制定本管理辦法。1、本辦法所指的財(cái)產(chǎn)，一般設(shè)備單價(jià)在500元以上（含 500元）,專用設(shè)備在800元以上（含800元）列為固定資產(chǎn)核 算。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時(shí)間在一年以上 的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)核算。2、對(duì)單位原有的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清理，登記造冊(cè)，落實(shí)專人 負(fù)責(zé)。發(fā)現(xiàn)盤點(diǎn)損失或盤點(diǎn)盈余財(cái)產(chǎn)，應(yīng)報(bào)告單位領(lǐng)導(dǎo)，研 究處理。3、對(duì)單位新購買財(cái)產(chǎn)，必須由實(shí)物驗(yàn)收人驗(yàn)收，驗(yàn)收 無誤后進(jìn)行登記，單位財(cái)產(chǎn)要全部登記造冊(cè)，由專人保管， 建立財(cái)產(chǎn)的保管、領(lǐng)用、交還等制度或辦法，對(duì)領(lǐng)用財(cái)產(chǎn)進(jìn) 行分類登記，實(shí)行誰使用，誰保管，誰負(fù)責(zé)，誰歸還。4、在每年的年底，應(yīng)由核算中心工作人員會(huì)同單位有 關(guān)人員對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)清理，做到實(shí)物與帳冊(cè)相符。5、對(duì)有人員變動(dòng)的，要將保管、使用的財(cái)產(chǎn)移交，不 能岀現(xiàn)無人使用、無人管理的財(cái)產(chǎn)。6、使用人員要珍惜愛護(hù)國家財(cái)產(chǎn)，盡量保證其使用價(jià) 值