公司財(cái)務(wù)及物資管理制度(20210511054120)

1、公司財(cái)務(wù)及物資管理制度 為規(guī)范公司財(cái)務(wù)制度，做好現(xiàn)金和實(shí)物管理工作，特制定借款、物品采購(gòu)、發(fā)放和費(fèi)用報(bào)銷 的管理辦法，從即日起執(zhí)行。凡涉及公司維修、采購(gòu)、征訂、出差等一切與公司費(fèi)用支出相關(guān)的 行為，均需按照先申請(qǐng)，后辦理的原則，請(qǐng)按如 F要求執(zhí)行。 、財(cái)務(wù)管理制度 （-）會(huì)計(jì)人員 1. 公司設(shè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與出納兩個(gè)崗位； 2. 會(huì)計(jì)編制財(cái)務(wù)報(bào)表、完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算工作、及時(shí)準(zhǔn)確地核算經(jīng)營(yíng)成果、負(fù)責(zé)納稅申報(bào) 事宜。監(jiān)督其他人員執(zhí)行國(guó)家的其他財(cái)經(jīng)政策、法令、制度和遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。 3. 岀納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付、核算，不得兼管會(huì)計(jì)檔案保管和收入費(fèi)用、債權(quán)債 務(wù)帳目的登記工作。 4. 財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真

2、執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職、互相配合，如實(shí)反映和 嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng) 濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、按 期報(bào)帳。 5. 財(cái)務(wù)人員在處理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則、照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng) 紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度 的事項(xiàng)，必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷或拒絕執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理 報(bào)告。 6. 財(cái)務(wù)人員因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職， 亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人管理的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及 未了事項(xiàng)等。移交交接必須有專人監(jiān)交。 （二）會(huì)計(jì)核算原則及科目 1. 公司嚴(yán)格執(zhí)行中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)人員職權(quán)條

3、例、企業(yè) 會(huì)計(jì)準(zhǔn) 則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則等法律法規(guī)中關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和 帳簿保管、財(cái)產(chǎn)清 查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。 2. 公司的報(bào)表有資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表。 3. 一切原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，數(shù) 管理制度文本編輯word ! 字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書寫必須使用鋼筆、簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆 書寫。 4. 固定資產(chǎn) 1）固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)： 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以 及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在 2000元以上，并且使用期限超過2年的，

4、也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。 2）固定資產(chǎn)的分類、折舊年限、凈殘值率 固定資產(chǎn)種類 折舊年限（年） 凈殘值率 房屋及建筑物 30 5% 電子設(shè)備 3-5 5% 運(yùn)輸設(shè)備 8 5% 3）固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值：購(gòu)入的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅 費(fèi)以及直接歸屬于該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為入賬價(jià)值； 4）固定資產(chǎn)必須每年進(jìn)行盤點(diǎn)； 5）固定資產(chǎn)的購(gòu)入、清理、報(bào)廢都要辦理財(cái)務(wù)手續(xù)，并設(shè)置固定資產(chǎn)明 細(xì)賬進(jìn)行核算。 （三）資金、現(xiàn)金管理 1. 財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪 費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。 銀行賬戶除基本戶外如需要再 銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收 嚴(yán)禁為

5、外單位或個(gè)人代收代支， 2. 銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。 開設(shè)新賬戶，必須報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理同意后方可開設(shè)。 支結(jié)算使用，嚴(yán)禁將賬戶借給外單位或個(gè)人使用， 轉(zhuǎn)賬套現(xiàn)。 3銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)向外泄露。 4銀行賬戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人章由法 人代表自己 保管，會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一個(gè)人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)岀差時(shí)可由其委托他 人代管。 5. 銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總高收，也不準(zhǔn)以收抵支記賬。 按月與銀行對(duì)賬單核對(duì)，未達(dá)到收支，應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。 6. 公司所簽合同，出納處留存一份復(fù)印件，并根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合

6、同付款，不得改變支 付方式和用途；非經(jīng)收款單位書面正式委托并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，不準(zhǔn)改變收款單位（人）。 7. 庫(kù)存現(xiàn)金不得超過限額（壹萬元），不得以白條抵作現(xiàn)金?，F(xiàn)金收支要做 到日清月結(jié)， 確保庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符，銀行存款余款與銀行對(duì)賬單相符，現(xiàn)金、銀行日 記賬數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總賬數(shù)額相符。 & 嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理，除一般零星日常支出外，其余投資、支出必須通過銀 行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié) 算，不得直接兌付現(xiàn)金。 9. 領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。 所有空白支票及作廢支票必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi)，嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。 10. 出納有責(zé)任保管好發(fā)票，開

7、具發(fā)票前必須報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批。業(yè)務(wù)人員出差必須要攜帶發(fā) 票的，必須在岀納處辦理相關(guān)手續(xù)。 11. 正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票。如遇只有收據(jù)沒有發(fā)票的費(fèi)用，出納要做好相 關(guān)費(fèi)用記錄，保存好收據(jù)并允許使用其他正規(guī)發(fā)票進(jìn)行沖賬報(bào)銷。 12. 財(cái)務(wù)人員對(duì)于每一筆費(fèi)用支出做好記錄，原則上所有費(fèi)用支出須經(jīng)總經(jīng) 理同意，如遇總經(jīng)理出差在外，500元以下的支出，須經(jīng)辦公室主任批準(zhǔn)。500元 以上的支出，電話請(qǐng)示總經(jīng)理同意后方可。 13. 每月末將工資表報(bào)至總經(jīng)理審批?？偨?jīng)理審批認(rèn)可后，通知財(cái)務(wù)發(fā)出支票發(fā)放工資。 14. 財(cái)務(wù)人員每月中旬（15號(hào)）及月末制作費(fèi)用統(tǒng)計(jì)表，明確公司的收入、支出及賬面余 額等情

8、況并報(bào)至總經(jīng)理處。 15. 財(cái)務(wù)人員應(yīng)于每月末將各部門當(dāng)月費(fèi)用收支情況列表，報(bào)至總經(jīng)理處。 、借款管理 （一）借款規(guī)定 1. 借款單須寫明借款的詳細(xì)用途，用于哪個(gè)項(xiàng)目，如果是差旅借款，還要 求寫明出差地點(diǎn)和出差天數(shù)，并由部門負(fù)責(zé)人或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)；（目前由總 經(jīng)理審批簽字） 2. 財(cái)務(wù)將根據(jù)出差天數(shù)、出差地點(diǎn)、是否從公司訂票等信息判定借款額度 是否適度。如提 交不合適的金額，財(cái)務(wù)有權(quán)進(jìn)行調(diào)整； 3. 一般不允許發(fā)生非差旅借款，如因業(yè)務(wù)需要個(gè)人通過借款方式辦理單位往來款項(xiàng)付款， 如辦公室租賃押金、其他預(yù)付款等，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的往來賬戶進(jìn) 行記賬歸集，并設(shè)定業(yè)務(wù)的經(jīng)手 人負(fù)責(zé)后期歸還或沖賬，需要

9、注明業(yè)務(wù)涉及到的項(xiàng)目、合同號(hào)或?qū)嶋H業(yè)務(wù)情況，借款人應(yīng)及時(shí)收 回發(fā)票報(bào)銷沖賬； 4. 借款需要用支票支付時(shí)，經(jīng)辦人應(yīng)注明對(duì)方單位、事由、所需金額，財(cái)務(wù)部門一律不簽 發(fā)無日期、無抬頭、無限額、無用途的支票。經(jīng)辦人有義務(wù)保證 發(fā)票與支票抬頭相統(tǒng)一，若出現(xiàn) 問題，由經(jīng)辦人負(fù)全部責(zé)任。 （二）借款程序： 1. 當(dāng)事人填寫借款單（及出差通知單） 2. 總經(jīng)理審批；如總經(jīng)理外出，由總經(jīng)理指定的專人簽字同意； 3. 財(cái)務(wù)審核領(lǐng)款（三）借款的財(cái)務(wù)要求： 1. 差旅借款要求按部門的出差計(jì)劃一借一清，且必須在返回公司后7天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)， 一次結(jié)清，對(duì)于逾期不結(jié)清者，財(cái)務(wù)將在每月末整理欠款明細(xì)交辦公室，辦公室將在借

10、款人下月 工資中扣還； 2. 長(zhǎng)期駐外員工借款額度，應(yīng)控制在該員工一個(gè)半月的工資額內(nèi)； 3. 項(xiàng)目備用金借款，一個(gè)項(xiàng)目的借款額度應(yīng)控制在項(xiàng)目經(jīng)理和業(yè)務(wù)主辦兩 個(gè)人一個(gè)月的工 資總額內(nèi)，并明確責(zé)任人，即項(xiàng)目經(jīng)理和業(yè)務(wù)主辦一人管錢、人管賬，共同管理好借款； 4. 到財(cái)務(wù)出納處領(lǐng)款時(shí)，應(yīng)使用藍(lán)/黑墨水簽字，不允許使用圓珠筆簽字和手簽章，； 5. 借支10000元以上的款項(xiàng)時(shí)，須提前一天通知財(cái)務(wù)，以有時(shí)間備好資金。 6. 以上借款，相關(guān)人員每月須到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù)，前款不清，后款不借。 所借公款，必須專款專用，不準(zhǔn)挪用，不準(zhǔn)假公濟(jì)私，公款私用。 二、物品米購(gòu) 1. 相關(guān)人員應(yīng)提岀申請(qǐng)，并經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審

11、核簽字，報(bào)公司辦公室； 2. 辦公室匯總采購(gòu)清單，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可采購(gòu)； 3. 采購(gòu)金額較大（金額在1000元以上），應(yīng)進(jìn)行不少于三家供應(yīng)商的比價(jià)、 詢價(jià)； 4. 購(gòu)買物品后，首先將物品交物資管理人員或財(cái)務(wù)人員驗(yàn)收入庫(kù)； 5. 收入庫(kù)后，在發(fā)票上簽字，并將物品進(jìn)行登記； 6. 經(jīng)辦人員填寫報(bào)銷單，并附購(gòu)物發(fā)票和購(gòu)買清單，清單上注明單價(jià)、數(shù) 量、金額。較大金額的須附三家供應(yīng)商的詢價(jià)單； 7. 辦公室負(fù)責(zé)人審核并簽字； &總經(jīng)理簽字報(bào)銷。 四、辦公用品購(gòu)發(fā) 1. 每季末，各部門負(fù)責(zé)人將本部門所需要的辦公用品計(jì)劃提交到辦公室； 2. 由辦公室指定專人購(gòu)回和發(fā)放； 3. 辦公用品采購(gòu)要做到用品齊全、品

12、種對(duì)路、質(zhì)量好、庫(kù)存合理； 4. 發(fā)放辦公用品，要建立臺(tái)賬并建立領(lǐng)用手續(xù)。 五、物品的維修和報(bào)廢 對(duì)決定報(bào)廢處理的辦公用品，以及維修的用品，由辦公室審核后，做好登記， 統(tǒng)一處理。電腦、復(fù)印機(jī)耗材的更換、維修、統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)。 八、差旅費(fèi)報(bào)銷手續(xù)及說明 （一）、報(bào)銷手續(xù) 1. 經(jīng)辦人填寫報(bào)銷單； 2. 總經(jīng)理按出差計(jì)劃審核并簽字； 3. 辦公室按照公司相關(guān)制度重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí) 際金額的差異合理性進(jìn)行審查，簽字。 4. 會(huì)計(jì)主要審查發(fā)票單據(jù)的合法性，以及對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核后簽字，交總經(jīng)理 審批； 5. 岀納消賬，退還借條。 （二）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定 1非正規(guī)發(fā)票、不符合

13、要求的發(fā)票，一律不予報(bào)銷； 2本公司員工岀差，按照協(xié)議，明確由對(duì)方單位承擔(dān)食宿、交通費(fèi)的，食 宿、交通費(fèi)應(yīng)在對(duì)方報(bào)銷，不得在公司報(bào)銷；對(duì)于在對(duì)方報(bào)銷不及時(shí)，造成項(xiàng)目拖欠食宿、交 通費(fèi)用的由借款人自己承擔(dān)； 3 住宿費(fèi) 公司員工岀差，要厲行節(jié)約，同性合住，就近入住經(jīng)濟(jì)型酒店的原則，住宿費(fèi)票據(jù)按實(shí)報(bào) 銷，或由辦公室代訂住宿。 駐外辦公，有員工宿舍的，住宿費(fèi)用按租房?jī)r(jià)格實(shí)報(bào)實(shí)銷。 4. 交通費(fèi) 因公岀差的交通費(fèi)用，除乘坐飛機(jī)或軟臥需由總經(jīng)理審批外，其他由部門經(jīng) 理或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)實(shí)際情況決定采用何種交通工具，并據(jù)實(shí)報(bào)銷。與出差無關(guān)的交 通費(fèi)，不得搭車報(bào)銷。 5. 差旅費(fèi)補(bǔ)貼（含伙食費(fèi)） 每人每天50

14、元標(biāo)準(zhǔn)。 七、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷 （-）有開發(fā)項(xiàng)目和在建項(xiàng)目的人員應(yīng)事先申請(qǐng)并得到總經(jīng)理審核批準(zhǔn)：申請(qǐng)內(nèi) 容包括發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)、對(duì)方人員名單、項(xiàng)目名稱等。因特殊原因無法事先 辦理，事后須及時(shí) 補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。業(yè)務(wù)招待費(fèi)一般不允許多次招待一次申請(qǐng)或一次申請(qǐng)多次開支，不許私自聯(lián)系 記賬點(diǎn)采用記賬方式消費(fèi)。 （二）經(jīng)手人填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，并注明時(shí)間、用途，總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可到財(cái)務(wù)報(bào) 銷。 八、財(cái)務(wù)對(duì)發(fā)票的要求 1.費(fèi)用報(bào)銷必須岀具正式發(fā)票，無法提供正式發(fā)票財(cái)務(wù)部門有權(quán)不予報(bào)銷； 2發(fā)票必須是由稅務(wù)監(jiān)制的正式發(fā)票或財(cái)政部門統(tǒng)一印制的行政性收款收據(jù)，發(fā)票中單 位名稱必須為公司全稱，發(fā)票內(nèi)容須填寫齊全，并注意是否加蓋財(cái)務(wù)專用章或發(fā)票專用章； 3. 若發(fā)生票據(jù)丟失現(xiàn)彖，責(zé)任人應(yīng)到原票據(jù)開具單位補(bǔ)辦票據(jù)，否則應(yīng)由過失人承擔(dān)全 部款項(xiàng)；差旅費(fèi)發(fā)票遺失，當(dāng)事人補(bǔ)辦票據(jù)，確實(shí)無法補(bǔ)辦的，應(yīng)在票據(jù)報(bào)銷單后附票據(jù)遺 失報(bào)銷申請(qǐng)單，部門經(jīng)理和總經(jīng)理簽字并提供經(jīng)財(cái) 務(wù)認(rèn)可的發(fā)票方可報(bào)銷。如有同行同事還 應(yīng)要求其簽字證明。 4. 如多人共同發(fā)生日常費(fèi)用時(shí)，應(yīng)注意根據(jù)費(fèi)用分?jǐn)傄?guī)則，提醒提供服務(wù) 單位分開給每人開具發(fā)票，以方便報(bào)銷。 5. 票據(jù)應(yīng)以報(bào)銷粘貼紙左上角為基準(zhǔn)展開、正面朝上、依次粘貼，票據(jù)不 應(yīng)