征稅與納稅教學(xué)設(shè)計(jì)

1、征稅與納稅教學(xué)設(shè)計(jì) 【教學(xué)目標(biāo)】 一、知識(shí)目標(biāo)： 1、識(shí)記：稅收的含義、基本特征；增值稅的內(nèi)容、計(jì)稅方法；個(gè)人所得稅的含義、特點(diǎn)。 2、理解：稅收基本特征之間的關(guān)系，增值稅、個(gè)人所得稅的優(yōu)點(diǎn)、作用；理解依法納稅是 公民的基本義務(wù)，偷稅、欠稅、騙稅、抗稅是違法行為；應(yīng)用增值稅、個(gè)人所得稅的計(jì)算方 式。矚慫潤(rùn)厲釤瘞睞櫪廡賴賃軔朧。 3、運(yùn)用：結(jié)合實(shí)際，說(shuō)明公民誠(chéng)信納稅、依法納稅的必要性。 二、能力目標(biāo)： 1、通過(guò)對(duì)各種稅種的學(xué)習(xí)，提高學(xué)生的辨別比較能力、觀察分析實(shí)際問(wèn)題的能力。 2、通過(guò)學(xué)習(xí)財(cái)政與稅收、稅收與公民生活等相互關(guān)系，提高學(xué)生的邏輯思維能力。 三、情感、態(tài)度與價(jià)值觀目標(biāo)： 通過(guò)本節(jié)課的學(xué)

2、習(xí)， 使學(xué)生認(rèn)識(shí)到照章納稅是守法的表現(xiàn)，人人都應(yīng)當(dāng)做守法公民。 依法納 稅是公民應(yīng)盡的義務(wù)，是愛國(guó)的體現(xiàn)，公民既要有納稅意識(shí)，又要監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)的執(zhí)法行為， 關(guān)心稅收的使用，做到權(quán)力與義務(wù)的統(tǒng)一。聞創(chuàng)溝燴鐺險(xiǎn)愛氌譴凈禍測(cè)樅。 【教學(xué)重難點(diǎn)】 重點(diǎn)：稅收的含義及基本特征 難點(diǎn)：違反稅法的幾種行為 【教學(xué)方法】 教師講解為主，通過(guò)啟發(fā)、引導(dǎo)學(xué)生討論，讓學(xué)生積極參與教學(xué)。 【教學(xué)過(guò)程】 （一）導(dǎo)入新課 教師活動(dòng)：引導(dǎo)學(xué)生回憶第八課第一框財(cái)政收入的組成，說(shuō)明財(cái)政收入由哪四部分組成，其 中最主要的來(lái)源是什么。殘騖樓諍錈瀨濟(jì)溆塹籟婭驟東。 學(xué)生活動(dòng)：積極回答問(wèn)題：財(cái)政收入由稅、禾U、債、費(fèi)四部分組成，其中，

3、稅收是財(cái)政收入 的主要來(lái)源。 教師引導(dǎo)：稅收是財(cái)政收入的主要組成部分，可見稅收對(duì)國(guó)家財(cái)政的重要性。下面我們就來(lái) 學(xué)習(xí)稅收的有關(guān)知識(shí)。 （二）進(jìn)行新課 一、稅收及其種類 1、稅收的含義 教師活動(dòng)：請(qǐng)同學(xué)們閱讀教材 68頁(yè)虛框內(nèi)材料，并思考所提問(wèn)題。 學(xué)生活動(dòng)：閱讀材料，積極思考。 教師點(diǎn)撥：馬克思說(shuō)：賦稅是喂養(yǎng)政府的娘奶。意思是說(shuō)，政府的存在和運(yùn)作是靠賦稅來(lái) 維持的。從稅字的構(gòu)成上可以看出， 古代的稅就是送給國(guó)家的農(nóng)產(chǎn)品。在英文中，稅”即“tax,” 意為公共目的向政府支付貨幣。無(wú)論東方還是西方，稅收的共同點(diǎn)就在于， 都是交給國(guó)家的 財(cái)富。請(qǐng)大家想一想，交給國(guó)家的稅收財(cái)富有沒(méi)有直接的補(bǔ)償？國(guó)家憑

4、什么讓人們不得不交 這部分財(cái)富？國(guó)家收取的這些財(cái)富有什么作用？釅錒極額閉鎮(zhèn)檜豬訣錐顧葒鈀。 學(xué)生活動(dòng)：積極思考，回答問(wèn)題。 教師總結(jié)：稅收是沒(méi)有直接補(bǔ)償?shù)?，但是為了?shí)現(xiàn)國(guó)家的各項(xiàng)職能，國(guó)家必須收取一部分社 會(huì)財(cái)富，形成國(guó)家財(cái)政收入。為此，國(guó)家依靠政權(quán)的力量，強(qiáng)制收取這部分收入。（歸納出 稅收的本質(zhì)）彈貿(mào)攝爾霽斃攬磚鹵廡詒爾膚。 稅收是國(guó)家為實(shí)現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依法取得財(cái)政收入的基本形式。 有國(guó)就有稅，稅收是國(guó)家財(cái)政收入的最理想、最普遍的形式，是財(cái)政收入最主要的源泉。 教師過(guò)渡：從稅收的含義中我們可以想到，稅收應(yīng)該具有什么特點(diǎn)？ 學(xué)生活動(dòng)：積極思考，回答問(wèn)題。 教師總結(jié)： 2、稅收的特點(diǎn)

5、（1） 強(qiáng)制性。請(qǐng)看教材 69頁(yè)的 相關(guān)鏈接”，了解我國(guó)稅法的有關(guān)規(guī)定。 學(xué)生認(rèn)真閱讀書本材料。 教師點(diǎn)評(píng)：看了材料之后，請(qǐng)大家想一想，沒(méi)有政權(quán)力量作后盾，強(qiáng)制人們繳納的話，究竟 能不能獲得稅收呢？ 學(xué)生活動(dòng)：積極回答問(wèn)題：不能。 教師提問(wèn)：這體現(xiàn)了稅收的什么特點(diǎn)？ 學(xué)生回答：強(qiáng)制性。 問(wèn)題：強(qiáng)制性是怎樣體現(xiàn)的？ 學(xué)生回答后教師點(diǎn)評(píng)： 稅收的依據(jù)是稅法， 因此這種強(qiáng)制性體現(xiàn)在不可違抗性上，即納稅人 必須依法納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須依法征稅。謀養(yǎng)摶篋飆鐸懟類蔣薔點(diǎn)鉍雜。 （2）無(wú)償性。剛剛已經(jīng)講到，稅收是沒(méi)有直接補(bǔ)償?shù)?。?guó)家取得稅收收入，不需要償還給 納稅人，納稅人也不能提出回報(bào)要求。這就體現(xiàn)了稅收的

6、無(wú)償性。廈礴懇蹣駢時(shí)盡繼價(jià)騷巹癩龔。 （3）固定性。稅收是否可根據(jù)企業(yè)或個(gè)人的經(jīng)營(yíng)狀況而決定征收的數(shù)額呢？ 學(xué)生回答：不行，因?yàn)槎愂站哂泄潭ㄐ蕴卣鳌?即國(guó)家在征稅之前就通過(guò)法律形式， 預(yù)先規(guī)定 征稅對(duì)象和稅額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)不能隨意改動(dòng)。煢楨廣鰳鯡選塊網(wǎng)羈淚 鍍齊鈞。 問(wèn)題：那是不是可以這樣理解：稅收一經(jīng)確定就一成不變呢？ 學(xué)生：不能這樣理解。稅收的固定性不是絕對(duì)的， 我們不允許的是未經(jīng)國(guó)家批準(zhǔn)自行改變的 行為。一方面，國(guó)家的稅法、稅收政策本身也是變化的，這必然帶來(lái)稅收對(duì)象、 數(shù)額的變化。 另一方面，國(guó)家也要從實(shí)際出發(fā)，根據(jù)客觀實(shí)際情況的變化、需要，用稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)，作出 調(diào)

7、整也是常有的事。鵝婭盡損鶴慘歷蘢鴛賴縈詰聾。 （4）三個(gè)特征之間的關(guān)系。稅收的這三個(gè)特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。請(qǐng)大家閱讀教材 69頁(yè)內(nèi)容，看看能否理解三者之間的關(guān)系。籟叢媽羥為贍債蟶練淨(jìng)櫧撻曉。 學(xué)生活動(dòng)：閱讀討論。 教師點(diǎn)評(píng)：無(wú)償性要求必須有強(qiáng)制性，強(qiáng)制性是無(wú)償性的保障；強(qiáng)制性、無(wú)償性決定了必須 具有固定性。 3、我國(guó)稅收的種類 教師活動(dòng)：請(qǐng)同學(xué)們想一想，你知道我國(guó)有哪些具體稅收項(xiàng)目？ 學(xué)生活動(dòng)：認(rèn)真思考，積極發(fā)言。 教師總結(jié)：農(nóng)業(yè)稅、增值稅、所得稅、營(yíng)業(yè)稅、關(guān)稅等等。根據(jù)稅收的征稅對(duì)象，目前我國(guó) 的稅收分為五大類，共 20多種。請(qǐng)大家看教材 69頁(yè)名詞點(diǎn)擊”，了解一下五大類稅收的特 點(diǎn)，

8、看看它們都是針對(duì)什么對(duì)象征收的。預(yù)頌圣鉉儐歲齦訝驊糴買闥齙。 學(xué)生活動(dòng)：認(rèn)真閱讀思考。 教師活動(dòng)：在這些稅收種類中， 影響最大的是增值稅和個(gè)人所得稅。下面我們重點(diǎn)學(xué)習(xí)一下 這兩種稅收。 （1）增值稅 增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額為征稅對(duì)象的稅收。納稅人是在我國(guó)境內(nèi)銷售 貨物或者提供加工、修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。其基本稅率是17%。滲釤嗆儼勻諤 鱉調(diào)硯錦鋇絨鈔。 計(jì)稅方法：增值稅=商品銷售額 跡稅率-上一環(huán)節(jié)已繳稅金 教師活動(dòng)：請(qǐng)大家看課件上的這條計(jì)算題，計(jì)算出這家服裝廠要納多少增值稅。 題目：（20XX?北京）假定某服裝廠購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)值100000元，供貨單位繳納增值稅款

9、 17000 元，服裝廠把原料加工成衣服后出售給商店，其售價(jià)為180000元。服裝廠需要繳納的增值 稅為。 鐃誅臥瀉噦圣騁貺頂廡縫勵(lì)羆。 分析：增值稅的征稅對(duì)象是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額，基本稅率為17%，本題中的增值額是 180000 100000 = 80000 元，其增值稅是 80000 元 X 1%= 13600 元。另一種算法： 180000 X 1% = 30600元，30600 17000= 13600元。供貨單位的增值稅是由產(chǎn)品使用者 服裝廠直接負(fù)擔(dān)。由此可見，值是以生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的增值額（產(chǎn)品銷售價(jià)-原材料價(jià)）為征稅 對(duì)象的，它的直接負(fù)擔(dān)者是下一環(huán)節(jié)的購(gòu)買者。擁締鳳襪備訊顎輪爛薔報(bào)贏無(wú)

10、。 教師活動(dòng)：同學(xué)們想一想，這樣繳稅有什么好處呢？ 學(xué)生活動(dòng)：認(rèn)真思考，回答問(wèn)題。 教師點(diǎn)撥：可以避免對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)額重復(fù)征稅，防止前一環(huán)節(jié)企業(yè)偷漏稅，有利于促進(jìn)生產(chǎn)的 專業(yè)化和體現(xiàn)公平競(jìng)爭(zhēng)，有利于財(cái)政收入穩(wěn)定增長(zhǎng)。贓熱俁閫歲匱閶鄴鎵騷鯛漢鼉。 （2）個(gè)人所得稅 個(gè)人所得稅是國(guó)家對(duì)個(gè)人所得額征收的稅收。納稅人是在我國(guó)境內(nèi)居住滿一年，從我國(guó)境內(nèi) 外取得所得的個(gè)人，以及不在我國(guó)境內(nèi)居住和居住不滿一年，而從我國(guó)境內(nèi)取得所得的個(gè)人。 壇搏鄉(xiāng)囂懺蔞鍥鈴氈淚躋馱釣。 請(qǐng)大家看教材70頁(yè) 相關(guān)鏈接”及課件上的個(gè)人所得稅稅率表，了解個(gè)人所得稅有關(guān)征稅項(xiàng) 目和計(jì)稅辦法。 學(xué)生活動(dòng)：閱讀教材，思考討論。 教師總結(jié)：近

11、二十多年來(lái)，我國(guó)個(gè)人所得稅的征收發(fā)展迅速，這也反映了我國(guó)經(jīng)濟(jì)水平、人 民生活收入有了較大提高。與增值稅的計(jì)稅方法不同，個(gè)人所得稅采用累進(jìn)稅率的計(jì)稅辦法， 就是個(gè)人所得越高，稅率越高，納稅人個(gè)人收入越多，繳納個(gè)人所得稅越多。蠟變黲癟報(bào)倀鉉 錨鈰贅籜葦繯。 教師點(diǎn)撥：個(gè)人所得稅的計(jì)算辦法是分段計(jì)算的，個(gè)人收入1600元以內(nèi)不計(jì)稅（20XX年最 新修訂），多于1600元以上部分，按不同稅率分段計(jì)稅。請(qǐng)同學(xué)們計(jì)算課件上所列題目。 買鯛鴯譖曇膚遙閆擷凄屆嬌擻。 題目：老王是某國(guó)有企業(yè)的總工程師，月工資收入4500元，另外他擁有的存款、債券的月 利息實(shí)際收入約 800元，同時(shí)他出租一套閑用平房，月獲租金1

12、00元。老王每月應(yīng)繳納多少 個(gè)人所得稅？ （ 445元）綾鏑鯛駕櫬鶘蹤韋轔糴飆銃麥。 學(xué)生活動(dòng)：計(jì)算。 教師活動(dòng)：同學(xué)們想一想，這樣計(jì)算個(gè)人所得稅有什么意義呢？ 學(xué)生活動(dòng)：認(rèn)真思考，回答問(wèn)題。 教師點(diǎn)撥：有利于增加財(cái)政收入，有利于調(diào)節(jié)個(gè)人收入分配，實(shí)現(xiàn)社會(huì)公平。 二、依法納稅是公民的基本義務(wù) 1、依法納稅的必要性 過(guò)渡：我們知道，稅收是財(cái)政收入的主要渠道，我們每個(gè)人與稅收息息相關(guān)。請(qǐng)同學(xué)們閱讀 書本71頁(yè)的內(nèi)容，并思考公民為什么要積極納稅？驅(qū)躓髏彥浹綏譎飴憂錦諑瓊針。 學(xué)生活動(dòng)：閱讀課本，認(rèn)真總結(jié)，發(fā)表見解。 教師點(diǎn)撥：稅收國(guó)家財(cái)政收入的主要來(lái)源，是國(guó)家賴依存在和實(shí)現(xiàn)其各項(xiàng)職能的物質(zhì)基礎(chǔ)。 我

13、國(guó)的國(guó)家利益和集體利益、個(gè)人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。國(guó)家 有了收入，才能為公民提供更多、更好的服務(wù)。貓蠆驢繪燈鮒誅髏貺廡獻(xiàn)鵬縮。 因此，公民在享受國(guó)家提供的各種服務(wù)的同時(shí)，必須自覺(jué)誠(chéng)信納稅，這是公民的基本義務(wù)， 也是公民愛國(guó)的具體表現(xiàn)。鍬籟饗逕瑣筆襖鷗婭薔嗚訝擯。 2、違反稅法的行為 教師：收利益的驅(qū)使，現(xiàn)實(shí)生活中仍然存在著種種違反稅法的現(xiàn)象，拒不履行自己的義務(wù)。 請(qǐng)大家看這段材料。 （1）偷稅 課件：王某承包了一家服裝廠，由于種種原因，企業(yè)產(chǎn)品銷售不暢，產(chǎn)品積壓十分嚴(yán)重，資 金周轉(zhuǎn)困難，工人工資不能按時(shí)發(fā)放。王某經(jīng)過(guò)苦思冥想，想出一條妙計(jì)”他采取銷售收 入不記帳，把銷售

14、收入當(dāng)作集資款入賬， 不納稅，用這部分資金作為企業(yè)的流動(dòng)資金。 后經(jīng) 舉報(bào)，檢查院一舉破案，王某被提到公訴。構(gòu)氽頑黌碩飩薺齦話騖門戲鷯。 教師：王某雖然沒(méi)有把錢塞進(jìn)自己的腰包，但他的行為已經(jīng)違反稅法。那么，這是哪種違反 稅法的現(xiàn)象呢？ 學(xué)生：這是偷稅。 教師講述：偷稅是指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)繳稅款的 行為。材料中的王某就是用了欺騙、隱瞞的方式偷稅的。偷稅的手段還有很多，例如：偽造、 銷毀、涂改賬本和票據(jù)，隱瞞經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)等。輒嶧陽(yáng)檉籪癤網(wǎng)儂號(hào)澩蠐鑭釃。 （2）欠稅 課件：某電子元件廠廠長(zhǎng)劉某以貨貸被騙為由，應(yīng)繳稅款遲遲不交，稅務(wù)工作人員多次催繳， 劉某卻從銀行轉(zhuǎn)走

15、大筆資金，仍以無(wú)錢為由拒不繳納稅款。司法機(jī)關(guān)對(duì)劉某依法拘留。 拘留 期間，該廠繳清了全部稅款和罰款。堯側(cè)閆繭絳闕絢勵(lì)蜆贅瀝紕縭。 教師：劉某的行為屬于違反稅法的什么行為？ 學(xué)生：欠稅。欠稅是指納稅人超過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限，沒(méi)有按時(shí)繳納而拖欠稅款的行 為。 教師：應(yīng)稅項(xiàng)目的納稅期限是 1- 15天，但超過(guò)5天還未繳納稅款； 或者納稅期限是30天， 但超過(guò)7天還未繳納稅款，就屬于欠稅行為。再看第三個(gè)案例。識(shí)饒鎂錕縊灩筧嚌儼淒儂減攙。 （3）騙稅 課件：某市五金電線廠等 5家企業(yè)與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門相互勾結(jié)，在短短的4個(gè)月內(nèi)，開出227 份，總金額1.92億元的空頭發(fā)票和 45份假已稅證明。國(guó)家根據(jù)有

16、關(guān)稅收政策，返還退稅款 1218萬(wàn)多元。此案已告破。 凍鈹鋨勞臘錯(cuò)癇婦脛糴鈹賄鶚。 學(xué)生：這是騙稅行為。騙稅是指納稅人用欺騙手段獲得國(guó)家稅收優(yōu)惠的行為。 教師：沒(méi)錯(cuò)，大家可以閱讀書本 72頁(yè)的內(nèi)容，了解騙稅有那些表現(xiàn)，已經(jīng)相關(guān)連接” 了 解騙稅行為的法律處罰規(guī)定。恥諤銪滅縈歡煬鞏鶩錦聰櫻鄶。 （4）抗稅 教師：經(jīng)濟(jì)生活中，還有一種違反稅法的行為，那就是抗稅，這也是一種性質(zhì)相當(dāng)惡劣的違 法行為。大家看一下這則案例。鯊腎鑰詘漣鉀溈懼統(tǒng)庫(kù)搖飭緡。 課件：陳某是一家國(guó)有企業(yè)的經(jīng)理。20XX年，該廠應(yīng)繳稅 715萬(wàn)元，但他拖拖拉拉地只交 了 16萬(wàn)元。20XX年6月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在催繳未果之后，依法將該廠庫(kù)

17、存款扣押。陳某不僅不 配合稅務(wù)工作，反而帶人阻攔，煽動(dòng)不明真相的職工圍攻、辱罵，非法拘禁稅務(wù)人員。20XX 年10月7日，當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ阂钥苟愖锾幰躁惸秤衅谕叫?年，并處以罰金 50萬(wàn)元。碩癘鄴 頏謅攆檸攜驤蘞鷥膠據(jù)。 學(xué)生：這是典型的抗稅行為，即納稅人以暴力、威脅等手段，拒不繳納稅款的行為。 教師總結(jié)：公民是國(guó)家稅收的最終負(fù)稅人，應(yīng)自覺(jué)增強(qiáng)稅收監(jiān)督意識(shí)，以主人翁的態(tài)度積極 監(jiān)督國(guó)家公職人員及公共權(quán)力的行為，關(guān)注稅收的征收和使用情況，對(duì)他們的違法行為進(jìn)行 批評(píng)、檢舉，維護(hù)國(guó)家利益和自身利益。作為一名中學(xué)生，是祖國(guó)未來(lái)的主人翁，更應(yīng)從小 做起關(guān)注稅收。閿擻輳嬪諫遷擇植秘騖輛塤鵜。 （三）課堂總結(jié)、點(diǎn)評(píng)