第一章貨幣與貨幣流通

1、第一章 貨幣與貨幣流通第一節(jié) 貨幣形態(tài)的發(fā)展演變一、商品貨幣（兼具貨幣與商品雙重身份的貨幣，足值）二、代用貨幣（如宋朝交子）三、信用貨幣（價(jià)值符號與黃金已經(jīng)完全脫離、債務(wù)貨幣、強(qiáng)制性、管理貨幣性質(zhì)）第二節(jié) 貨幣流通的概念和形式一、概念（流通手段、支付手段）二、現(xiàn)金流通三、存款貨幣流通（商品價(jià)款收付、勞務(wù)費(fèi)用收付、貨幣資金撥繳的收付、信貸資金的發(fā)放和回收）四、廣義貨幣流通（現(xiàn)金流通和存款貨幣流通）第三節(jié) 貨幣需求的概念及其決定因素一、馬克思的貨幣需求理論流動(dòng)手段貨幣需求量=待銷售商品價(jià)格總額/單位貨幣流通速度二、費(fèi)雪的貨幣需求理論MV=PT三、劍橋?qū)W派的貨幣需求理論劍橋方程式Md=kPY（Y總收

2、入，k名義所得與貨幣量的比例）四、凱恩斯貨幣需求理論 貨幣總需求=消費(fèi)型貨幣需求+投機(jī)性貨幣需求五、弗里德曼的貨幣需求理論第四節(jié) 貨幣供給的概念及其決定因素一、概念和口徑 M0流動(dòng)中現(xiàn)金 M1：M0+活期存款 M2：M1+定期存款+儲蓄存款+其他存款二、決定貨幣供給的因素（一）銀行信貸收支與貨幣供應(yīng)量的關(guān)系（央行調(diào)整法定存款準(zhǔn)備金、向銀行發(fā)放和收回貸款、調(diào)整黃金及外匯儲備、在公開市場買賣有價(jià)證券） （二）國家財(cái)政收支與貨幣供應(yīng)量的關(guān)系（平衡無影響，財(cái)政結(jié)余導(dǎo)致市場購買力需求不足，財(cái)政赤字可能導(dǎo)致貨幣供應(yīng)量大于流通中可供商品量的矛盾，表現(xiàn)為流通中貨幣供應(yīng)量過多，可以采取財(cái)政方法或信用方法進(jìn)行彌補(bǔ)

3、）財(cái)政收入的形成，意味著社會(huì)生產(chǎn)部門新創(chuàng)造的一部分進(jìn)入流通的產(chǎn)品支配權(quán)向國家財(cái)政金庫集中。財(cái)政支出代表著國家以各種撥款的方式將這部分流通中物資支配權(quán)分配給各方面，所以財(cái)政支出意味著形成財(cái)政收入的那部分價(jià)值以貨幣形式的支出和購買力的形成。如果財(cái)政收入和支出平衡，意味著財(cái)政支出形成的貨幣購買力與形成財(cái)政收入的那部分已經(jīng)進(jìn)入流通領(lǐng)域的商品可供量也平衡。第五節(jié) 貨幣均衡一、貨幣均衡的含義和標(biāo)志（貨幣供應(yīng)量和需求量在總量上大體相等，在結(jié)構(gòu)上比較合理）含義：貨幣供給與國民經(jīng)濟(jì)正常發(fā)展所必要的貨幣需求量基本相適應(yīng)，在經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中保持一個(gè)動(dòng)態(tài)的平衡狀況，能體現(xiàn)在生產(chǎn)順利增長，生產(chǎn)部門比例協(xié)調(diào)，市場交易繁榮，物價(jià)

4、基本穩(wěn)定的局面。標(biāo)志：物價(jià)水平變動(dòng)率，貨幣流通速度的變動(dòng)，貨幣供給增長率與國民生產(chǎn)總值增長率的比較二、貨幣失衡：通貨膨脹與通貨緊縮（一）通貨膨脹原因：國家財(cái)政原因（國家財(cái)政收支赤字）；國民經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)原因；國際收支原因（長期大量的順差可能導(dǎo)致一國貨幣供應(yīng)量過多，主要是對外貿(mào)易順差和外資流入的結(jié)果，對外貿(mào)易順差意味著商品出口大于進(jìn)口，減少了國內(nèi)市場商品供應(yīng)量，另一方面，國家又要通過信貸途徑投放本幣增加外匯儲備，擴(kuò)大了國內(nèi)本幣供應(yīng)量）；銀行信貸原因。類型：財(cái)政赤字型，經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)型，國際收支型，銀行自身信用膨脹型；開放型，抑制型；爬行式，跑馬式，惡性；非預(yù)期，預(yù)期型；需求拉上型，成本推動(dòng)型，供求混合型，結(jié)

5、構(gòu)型（二）通貨緊縮（輕度、中度、嚴(yán)重）原因：緊縮型的貨幣與財(cái)政政策；經(jīng)濟(jì)周期的變化；投資和消費(fèi)的有效需求不足；結(jié)構(gòu)失調(diào)；國際市場的沖擊第二章 信用和利息第一節(jié) 信用一、信用的產(chǎn)生和發(fā)展二、現(xiàn)代信用的主要形式（商業(yè)信用，銀行信用，國家，消費(fèi)，租賃，國際）三、信用的作用四、社會(huì)信用體系五、征信與征信服務(wù)第二節(jié) 利息與利息率一、利息的性質(zhì)二、利息率和利息率的種類（年利率、月利率、日利率；名義利率、實(shí)際利率；市場利率、官定利率；固定利率、浮動(dòng)利率；短期、長期；存款利率、貸款利率）三、利息率的決定性影響因素（一）平均利潤率（正）（二）借貸成本（三）資金供求狀況（四）借貸期限（五）借貸風(fēng)險(xiǎn)（六）國家宏觀經(jīng)

6、濟(jì)政策（七）國際利率水平（國內(nèi)水平高于國際水平時(shí)，外國資本就會(huì)向國內(nèi)流動(dòng)）四、利息率變動(dòng)對經(jīng)濟(jì)的影響（一）對聚集社會(huì)資金的影響（二）對信貸規(guī)模和結(jié)構(gòu)的影響（三）對資金使用效益的影響（四）對商品價(jià)格的影響（五）對國際收支的影響五、我國現(xiàn)行的利率體系（以中央銀行利率為基礎(chǔ)、金融機(jī)構(gòu)利率為主體和市場利率并存的利率體系）六、利率市場化（一）內(nèi)容（商業(yè)銀行的存貸款利率市場化，中央銀行通過間接調(diào)控的方式影響市場利率）（二）風(fēng)險(xiǎn)（階段性和恒久性）（三）中國的利率市場化改革（先外幣，后存款；先長期，、大額，后短期、小額）七、計(jì)算利息的基本方法（一）單利計(jì)息（二）復(fù)利計(jì)息第三節(jié) 存款利息的計(jì)算一、儲蓄存款利息的

7、計(jì)算（一）計(jì)算儲蓄存款利息的基本規(guī)定（1）每月30天，全年360天，算頭不算尾（2）利隨本清，不計(jì)復(fù)利（3）計(jì)息起點(diǎn)為元，元以下不計(jì)利息二、單位存款利息的計(jì)算第四節(jié) 貸款利息的計(jì)算一、定期結(jié)息計(jì)息二、利隨本清計(jì)息三、票據(jù)貼現(xiàn)計(jì)息第五節(jié) 其他利息的計(jì)算一、銀行卡利息的計(jì)算二、銀行理財(cái)產(chǎn)品收益的計(jì)算三、國家債券利息的計(jì)算第三章 金融體系與金融中介第一節(jié) 金融體系概述一、金融體系與金融中介（一）金融體系（我國：以央行為核心，商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)為主體，各非銀行類金融機(jī)構(gòu)為輔助）（二）金融中介二、金融中介的特殊性（經(jīng)營對象、經(jīng)營內(nèi)容，經(jīng)營關(guān)系和原則，經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)）第二節(jié) 金融中介的功能及其分類一、基本功能（

8、充當(dāng)信用中介，促進(jìn)資金融通；充當(dāng)支付中介，便利支付結(jié)算；提供金融服務(wù)，降低交易成本；解決金融活動(dòng)信息不對稱問題；轉(zhuǎn)移和分散金融風(fēng)險(xiǎn)）二、分類第三節(jié) 主要金融中介機(jī)構(gòu)一、商業(yè)銀行（一）概述（二）商業(yè)銀行的職能（信用中介、支付中介、信用創(chuàng)造、金融服務(wù)（三）我國商業(yè)銀行的主要類型（大型國有控股商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行、中外合資商業(yè)銀行、其他類型的商業(yè)銀行）二、政策性銀行（一）概述（二）業(yè)務(wù)（普通貸款和特別貸款、投資業(yè)務(wù)、擔(dān)保業(yè)務(wù)）（三）我國的政策性銀行三、證券公司（一）概述（我國分綜合類證券公司和經(jīng)紀(jì)類證券公司）（二）主要業(yè)務(wù)（證券承銷、證券經(jīng)紀(jì)交易、證券私募發(fā)行、兼并與收購、項(xiàng)目融資、公司理財(cái)、基

9、金管理、財(cái)務(wù)顧問與投資咨詢）四、信用合作社（一）概述（自愿性、互助性、民主性、非營利性）（二）我國的信用合作社（農(nóng)村，城市）五、保險(xiǎn)公司（一）特點(diǎn)（充當(dāng)保險(xiǎn)基金的管理者和中介人，提供特殊的金融服務(wù)產(chǎn)品）（二）主要類型（人壽與健康保險(xiǎn)公司、財(cái)產(chǎn)與責(zé)任保險(xiǎn)公司）（三）我國概況六、金融資產(chǎn)管理公司（一）概述（核心業(yè)務(wù)是資產(chǎn)證券化）（二）我國七、信托公司（一）概述（二）職能（財(cái)務(wù)管理、融通資金、溝通協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)關(guān)系職能、社會(huì)投資職能）（三）我國八、投資基金（一）概述（基金發(fā)起人、基金管理人、基金托管人）（二）分類（開放式和封閉式、公司型和契約型、私募和公募、收益和增長、貨幣市場基金、對沖基金、養(yǎng)老基金）九

10、、財(cái)務(wù)公司十、信用擔(dān)保公司（一）信用擔(dān)保與信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)（二）信用擔(dān)保的作用（三）類型和業(yè)務(wù)第四節(jié)金融調(diào)控與金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)一、中央銀行（一）產(chǎn)生的必然性（二）類型（三）職能（發(fā)行的銀行、銀行的銀行、政府的銀行）（四）中央銀行的業(yè)務(wù)與調(diào)控機(jī)理（存款業(yè)務(wù)、再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、公開市場業(yè)務(wù)、央行基準(zhǔn)利率）（五）我國的中央銀行二、金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)（一）金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)與中央銀行的關(guān)系（二）我國的金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)（銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)）第四章 金融市場第一節(jié) 金融市場的分類一、貨幣市場與資本市場二、一級市場與二級市場三、交易所交易市場和場外交易市場四、即期市場和遠(yuǎn)期市場五、國內(nèi)金融市場和國際金融市場六、債務(wù)融資市場

11、、權(quán)益資本市場和衍生金融市場第二節(jié) 貨幣市場一、票據(jù)市場二、同業(yè)拆借市場（除中央銀行之外的金融機(jī)構(gòu)之間進(jìn)行短期資金融通的市場，即金融機(jī)構(gòu)之間利用資金融通的地區(qū)差、時(shí)間差調(diào)劑資金頭寸，由資金多余的金融機(jī)構(gòu)對臨時(shí)資金不足的金融機(jī)構(gòu)短期放款，我國同業(yè)拆借的最短期限為1天，最長期限為1年）（同業(yè)性、市場準(zhǔn)入性、短期性、大額交易、不提交存款準(zhǔn)備金）三、證券回購市場（資金需求者出售中短期證券的同時(shí)，與買方約定于未來某一時(shí)間以事先確定的價(jià)格再將等量的該種證券買回的短期融資方式）四、可轉(zhuǎn)讓大額存單市場五、企業(yè)短期融資券市場（具有法人資格的非金融企業(yè)在銀行間債券市場發(fā)行的，約定在1年內(nèi)還本付息的債務(wù)融資工具）（

12、短期融資券待償還余額不得超過企業(yè)凈資產(chǎn)的40%）第三節(jié) 資本市場一、證券市場概述（一）證券的概念（二）證券市場的概念及特征（三）證券市場的參與者（主體、中介機(jī)構(gòu)、自律性組織、監(jiān)管機(jī)構(gòu)）二、證券市場的交易對象（一）股票（二）債券（三）證券投資基金（四）可轉(zhuǎn)換債券三、證券發(fā)行市場和流通市場（一）證券發(fā)行市場（公募發(fā)行與私募發(fā)行、直接發(fā)行與間接發(fā)行、平價(jià)發(fā)行、溢價(jià)發(fā)行與折價(jià)發(fā)行）（二）證券流通市場 證券交易所（公司制、會(huì)員制（上海、深圳） 場外交易市場四、證券交易程序（一）開戶（二）委托（市價(jià)委托和限價(jià)委托）（三）競價(jià)成交（四）清算、交割、過戶五、證券交易費(fèi)用（委托手續(xù)費(fèi)、傭金、印花稅、過戶費(fèi)）第四

13、節(jié) 衍生金融市場一、衍生金融工具概述（遠(yuǎn)期、期貨、期權(quán)、互換）二、金融遠(yuǎn)期合約（遠(yuǎn)期外匯合約、遠(yuǎn)期利率協(xié)議、遠(yuǎn)期股票合約等）三、金融期貨（一）特點(diǎn)（間接清算制、合約標(biāo)準(zhǔn)化、靈活性、逐日盯市制）（二）金融期貨的品種（商品期貨、金融期貨）（三）金融期貨的交易方式（1）多頭交易（買空）（2）空頭交易（賣空）四、金融期權(quán)（看漲交易、看跌交易、雙向交易）第五節(jié) 金融市場的主要指標(biāo)一、貨幣市場主要指標(biāo)（一）貼現(xiàn)率（二）同業(yè)拆借利率（拆借利息/拆借本金*360/拆借天數(shù)*100%）（三）國債回購交易利率（到期利息/本金*360/融資天數(shù)*100%）（完全由市場資金供求決定的市場利率，變動(dòng)非常頻繁，尤其是短期

14、品種，銀行利率和股市行情是影響其的主要因素，兩者和其均呈同方向變動(dòng)）二、資本市場主要指標(biāo)（一）債券價(jià)格及其收益率1、債券發(fā)行價(jià)格2、債券交易價(jià)格3、債券收益率（票面收益率、當(dāng)期收益率、持有期收益率）（二）股市行情的基本指標(biāo)1、價(jià)格指標(biāo)（開盤價(jià)、收盤價(jià)，最高價(jià)、最低價(jià)、最新價(jià)，買入價(jià)與賣出價(jià)，漲跌、漲跌幅）2、數(shù)量指標(biāo)（買手與賣手、成交量、成交額、換手率）（三）股票價(jià)格指數(shù)1、股價(jià)指數(shù)2、我國主要的股價(jià)指數(shù)（上證綜合指數(shù)、深圳綜合指數(shù)、滬深300指數(shù)、上證180指數(shù)、深圳成份股指數(shù)）3、世界主要的股票價(jià)格指數(shù)（道瓊斯股價(jià)指數(shù)、金融時(shí)報(bào)股價(jià)指數(shù)、日經(jīng)股價(jià)指數(shù)、恒生指數(shù)）（四）市盈率（股價(jià)/每股稅后

15、利潤）（小說明相對于公司的盈利水平其股價(jià)是比較低的，該股票增息和股價(jià)上漲的潛力比較大，是優(yōu)良股，投資的風(fēng)險(xiǎn)較低）第五章 金融企業(yè)的資本與負(fù)債業(yè)務(wù)第一節(jié) 金融企業(yè)的資本一、資本的概念與職能（一）概念 注冊資本必須等于或大于最低資本，發(fā)行資本不能超出注冊資本。 全國性商業(yè)銀行注冊資本最低10億元，城商行最低1億元，農(nóng)商行最低5000萬元。（二）職能（營業(yè)、保護(hù)、管理）二、巴塞爾協(xié)議及其對我國銀行業(yè)資本金管理的影響（一）1988年巴塞爾協(xié)議的產(chǎn)生（二）1988年的巴塞爾協(xié)議的目的及主要內(nèi)容 通過制定商業(yè)銀行資本和風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)間的比例關(guān)系，確定統(tǒng)一的計(jì)算方法和標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到加強(qiáng)國際銀行體系健康穩(wěn)定發(fā)展的目標(biāo)，

16、同時(shí)通過確立公平的資本充足率標(biāo)準(zhǔn)，消除國際銀行間存在的不平等競爭。 主要內(nèi)容：資本構(gòu)成（一級資本包括實(shí)收資本和公開儲備，二級資本包括普通準(zhǔn)備金和長期次級債務(wù)） 風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)制（表內(nèi)資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)權(quán)數(shù)0,10%，20%，50%，100%；表外0,20%，50%，100%） 過渡時(shí)期后，商業(yè)銀行資本充足率（資本/加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額）最低要8%，其中一級資本與全部風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的比例至少為4%，二級資本不能超過總資本的50%。（三）巴塞爾協(xié)議的修正、補(bǔ)充和完善 巴塞爾新資本協(xié)議（以資本充足率、監(jiān)管部門的監(jiān)督檢查、市場紀(jì)律為主要特點(diǎn)） 巴塞爾協(xié)議III(4%調(diào)至6%)（四）對我國銀行業(yè)的影響三、我國商業(yè)銀行資本的構(gòu)成和

17、籌集（一）構(gòu)成（二）影響資本需要量的因素（經(jīng)濟(jì)、信譽(yù)、經(jīng)營、法律制度）（三）籌集資本的途徑、方式及其比較（內(nèi)部包括收益留成、外部包括發(fā)行股票和其他資本工具）第二節(jié) 我國金融企業(yè)的存款負(fù)債一、存款的意義和種類（一）意義（二）種類（單位定期存款、單位協(xié)定存款、單位活期存款、單位通知存款、金融機(jī)構(gòu)同業(yè)存款、財(cái)政性存款、儲蓄存款、外幣存款、結(jié)構(gòu)性存款）二、我國金融企業(yè)存款的管理（一）對公存款的管理（二）財(cái)政性存款的管理（三）儲蓄存款的管理（四）存款成本的管理（利息成本、營業(yè)成本、資金成本、可用資金成本）三、影響商業(yè)銀行存款量的因素（一）影響存款總量變動(dòng)的因素（社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、國家金融法規(guī)、央行的貨幣

18、政策、物價(jià)上升水平、存款利率）（二）影響單個(gè)銀行存款量變動(dòng)的因素第三節(jié) 金融企業(yè)的借入負(fù)債業(yè)務(wù)一、同業(yè)借款（同業(yè)拆借、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)抵押）二、向中央銀行融通資金（再貸款、再貼現(xiàn)、在公開市場上出售證券）三、回購協(xié)議四、向國際金融市場借款（歐洲美元市場）五、短期資金占用（應(yīng)付賬款大于應(yīng)收賬款）六、發(fā)行金融債券（多為中長期）第六章 金融企業(yè)的資產(chǎn)與其他業(yè)務(wù)第一節(jié) 金融企業(yè)的現(xiàn)金資產(chǎn)一、現(xiàn)金資產(chǎn)的概念及構(gòu)成（庫存現(xiàn)金、中央銀行準(zhǔn)備金存款、存放同業(yè)款項(xiàng)、托收中款項(xiàng)）二、現(xiàn)金資產(chǎn)與流動(dòng)性（一）現(xiàn)金資產(chǎn)管理的目的和原則（適度的存量控制、適時(shí)的流量調(diào)節(jié)、注重安全）（二）現(xiàn)金頭寸與流動(dòng)性管理（三）資金營運(yùn)對頭寸的影

19、響三、商業(yè)銀行的流動(dòng)性管理（一）商業(yè)銀行的頭寸及構(gòu)成（基礎(chǔ)頭寸包括業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金和在央行超額準(zhǔn)備金存款，可用頭寸）（二）商業(yè)銀行頭寸的匡算營業(yè)日初始頭寸的計(jì)算（超額準(zhǔn)備金、業(yè)務(wù)庫存現(xiàn)金、到期同業(yè)往來差額、上級行可調(diào)入調(diào)出）當(dāng)日頭寸的匡算（當(dāng)日現(xiàn)金收支、聯(lián)行匯差、同城票據(jù)清算、法定準(zhǔn)備金調(diào)整、到期借出借入款、當(dāng)日發(fā)放和收回貸款額）近期頭寸和遠(yuǎn)期頭寸的匡算（近期：存款變動(dòng)、貸款變動(dòng)、到期借入借出和其他）（三）我國對商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理的具體要求流動(dòng)性比例（流動(dòng)性資產(chǎn)/流動(dòng)性負(fù)債大于或等于25%）核心負(fù)債比例（核心負(fù)債/負(fù)債總額大于或等于60%）流動(dòng)性缺口率（90天內(nèi)表內(nèi)外流動(dòng)性缺口/90天內(nèi)到期表

20、內(nèi)外流動(dòng)性資產(chǎn)大于等于-10%）流動(dòng)性覆蓋率（優(yōu)質(zhì)流動(dòng)性資產(chǎn)儲備/未來30日現(xiàn)金凈流出量*100%）存貸比第二節(jié) 金融企業(yè)的貸款業(yè)務(wù)一、貸款關(guān)系人及其權(quán)利義務(wù)（一）貸款人（二）借款人二、我國金融企業(yè)的貸款分類（一）信用貸款（二）擔(dān)保貸款（保證、抵押、質(zhì)押）（三）消費(fèi)貸款（助學(xué)貸款、住房貸款、汽車貸款）（四）銀團(tuán)貸款（五）信托貸款（六）票據(jù)貼現(xiàn)三、我國金融企業(yè)貸款的管理（一）貸款原則（安全性、流動(dòng)性、效益性；依法合規(guī)、審慎經(jīng)營、平等自愿、公平誠信）（二）貸款程序（貸款申請、貸款調(diào)查、貸款審查、貸款審批和發(fā)放、貸后檢查、貸款歸還）四、貸款的質(zhì)量評價(jià)與貸款的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償（一）貸款質(zhì)量評價(jià)（五級分類：正常

21、、關(guān)注、次級、可疑、損失）（二）貸款的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償貸款撥備率貸款損失準(zhǔn)備各項(xiàng)貸款余額（.）撥備覆蓋率貸款損失準(zhǔn)備不良貸款余額（）第三節(jié)金融企業(yè)的投資業(yè)務(wù)一、金融企業(yè)投資概述（一）投資的定義（二）投資的分類長期和短期（年）債權(quán)性投資、權(quán)益性投資、混合性投資實(shí)物性資產(chǎn)投資、貨幣性資產(chǎn)投資、無形資產(chǎn)投資直接投資、間接投資第七章 金融企業(yè)會(huì)計(jì)與結(jié)算第一節(jié) 金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算的基本理論與方法一、會(huì)計(jì)核算的基本前提和信息質(zhì)量要求（一）會(huì)計(jì)核算的基本前提會(huì)計(jì)主體、持續(xù)經(jīng)營假定、會(huì)計(jì)分期假定、貨幣計(jì)量假定（二）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求（可靠性、相關(guān)性、可理解性、可比性、實(shí)質(zhì)重于形式、重要性、謹(jǐn)慎性、及時(shí)性）二、金融企業(yè)會(huì)計(jì)

22、核算的要素和基本方法（一）會(huì)計(jì)核算的要素（資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和成本、利潤）（二）金融企業(yè)會(huì)計(jì)核算方法（會(huì)計(jì)科目、會(huì)計(jì)憑證、記賬方法與賬務(wù)組織、會(huì)計(jì)報(bào)表）第二節(jié) 金融企業(yè)主要業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理一、單位存款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理（一）科目設(shè)置（二）賬務(wù)處理二、儲蓄存款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理（一）科目設(shè)置（二）賬務(wù)處理三、貸款業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理（一）科目設(shè)置（二）賬務(wù)處理四、支付結(jié)算業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理（一）科目設(shè)置（二）賬務(wù)處理五、金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理（一）科目設(shè)置（二）賬務(wù)處理六、外匯買賣業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理（一）科目設(shè)置（二）結(jié)售匯的賬務(wù)處理七、銀行財(cái)務(wù)收支的會(huì)計(jì)處理（一）科目設(shè)置（二）主要賬務(wù)的處理第三節(jié)

23、金融企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析一、商業(yè)銀行盈利能力指標(biāo)的計(jì)算與分析（資本利潤率、資產(chǎn)利潤率、收入成本比、收入利潤率、加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率）（一）資本利潤率（凈利潤/凈資產(chǎn)平均余額*100%）（二）資產(chǎn)利潤率（利潤總額/資產(chǎn)平均總額*100%）（三）成本收入比二、商業(yè)銀行經(jīng)營增長指標(biāo)的計(jì)算與分析（一）利潤增長率（二）經(jīng)濟(jì)利潤率（凈利潤-凈資產(chǎn)平均余額*資金成本）/凈資產(chǎn)平均余額*100%三、商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量指標(biāo)的計(jì)算與分析（一）不良貸款率：（次級+可疑+損失）/各類貸款余額*100%（二）撥備覆蓋率：（貸款損失準(zhǔn)備/（次級+可疑+損失）*100%（三）杠桿率：一級資本/調(diào)整后表內(nèi)外資產(chǎn)余額*100%四、償

24、付能力指標(biāo)的計(jì)算與分析（一）資本充足率：（總資本-對應(yīng)資本扣減項(xiàng)）/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)*100%（二）核心一級資本充足率：（核心一級資本-對應(yīng)資本扣減項(xiàng)）/風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)*100%第四節(jié) 國內(nèi)支付結(jié)算業(yè)務(wù)一、概述（一）支付結(jié)算的概念（二）辦理支付結(jié)算的基本原則（三）銀行結(jié)算賬戶規(guī)定（基本、一般、臨時(shí)、專用）（四）支付結(jié)算的方式（五）中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)大額支付系統(tǒng)、小額批量支付系統(tǒng)、清算賬戶管理系統(tǒng)、支付管理信息系統(tǒng)二、銀行匯票結(jié)算（一）銀行匯票結(jié)算的適用對象、范圍及條件（二）銀行匯票結(jié)算的基本程序及其主要規(guī)定（三）構(gòu)成銀行匯票無效的行為（四）銀行匯票結(jié)算的其他規(guī)定三、商業(yè)匯票結(jié)算（一）商業(yè)匯票結(jié)算的適

25、用對象、范圍及條件（二）商業(yè)匯票結(jié)算的基本程序及其主要規(guī)定四、銀行本票結(jié)算（一）銀行本票結(jié)算的使用對象、范圍及條件（二）銀行本票結(jié)算的基本程序和主要規(guī)定（三）銀行本票結(jié)算的其他規(guī)定五、支票結(jié)算（一）支票結(jié)算的適用對象、范圍及條件（二）支票結(jié)算的基本程序及主要規(guī)定六、國內(nèi)匯兌結(jié)算（電匯、信匯）（一）國內(nèi)匯兌結(jié)算的適用對象和范圍（二）國內(nèi)匯兌結(jié)算的基本程序及主要規(guī)定（三）國內(nèi)匯兌結(jié)算的其他規(guī)定七、托收承付結(jié)算（一）托收承付結(jié)算的適用對象、范圍及條件（二）托收承付結(jié)算的基本程序及其主要規(guī)定八、國內(nèi)委托收款結(jié)算（一）國內(nèi)委托收款結(jié)算的適用對象、范圍及條件（二）國內(nèi)委托收款結(jié)算的基本程序及主要規(guī)定（三）

26、國內(nèi)委托收款的其他規(guī)定第八章 金融風(fēng)險(xiǎn)與金融監(jiān)管第一節(jié) 金融風(fēng)險(xiǎn)概述一、金融風(fēng)險(xiǎn)的定義和特征（一）定義（二）特征二、金融風(fēng)險(xiǎn)的分類（信用風(fēng)險(xiǎn)、國家風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)）三、我國金融風(fēng)險(xiǎn)形成的原因（一）外部因素（經(jīng)濟(jì)體制改革和經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整的遺留問題、宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)、自然災(zāi)害）四、金融風(fēng)險(xiǎn)管理的概念與目的（減少損失、保障經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)、有利于社會(huì)資源的優(yōu)化配置、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展）五、金融風(fēng)險(xiǎn)管理的原則（全面風(fēng)險(xiǎn)管理、集中管理、垂直管理、獨(dú)立性管理）六、金融風(fēng)險(xiǎn)管理的一般程序（金融風(fēng)險(xiǎn)的度量、風(fēng)險(xiǎn)管理對策選擇和實(shí)施方案的設(shè)計(jì)、金融風(fēng)險(xiǎn)管理方案的實(shí)施和評價(jià)

27、、風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告、風(fēng)險(xiǎn)管理的評估、風(fēng)險(xiǎn)確認(rèn)和審計(jì)）第二節(jié) 商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理一、商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理（一）信用風(fēng)險(xiǎn)的主要特點(diǎn)（二）信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測指標(biāo)不良資產(chǎn)率（4%）不良貸款率（5%）單一集團(tuán)客戶授信集中度全部關(guān)聯(lián)度（全部關(guān)聯(lián)客戶授信與資本凈額之比，50%）貸款損失準(zhǔn)備充足率（貸款實(shí)際計(jì)提損失準(zhǔn)備與應(yīng)提準(zhǔn)備之比，100%）（三）信用風(fēng)險(xiǎn)管理措施（四）不良貸款管理二、商業(yè)銀行市場風(fēng)險(xiǎn)管理（一）市場風(fēng)險(xiǎn)的主要特點(diǎn)（二）市場風(fēng)險(xiǎn)的影響（三）市場風(fēng)險(xiǎn)的衡量指標(biāo)（四）市場風(fēng)險(xiǎn)的管理措施三、商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理（一）主要特點(diǎn)（二）風(fēng)險(xiǎn)分類（三）操作風(fēng)險(xiǎn)管理措施四、商業(yè)銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理（一）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的主要特點(diǎn)（二

28、）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)衡量指標(biāo)（流動(dòng)性比例、核心負(fù)債比例、流動(dòng)性缺口率）（三）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管理措施第三節(jié) 金融監(jiān)管概述一、金融監(jiān)管的含義及必要性（一）金融監(jiān)管的含義（二）必要性二、金融監(jiān)管的目標(biāo)與原則（一）金融監(jiān)管的目標(biāo)（安全、效率、公平）（二）金融監(jiān)管的原則三、金融監(jiān)管的依據(jù)（金融市場的壟斷與過度競爭、金融體系的高風(fēng)險(xiǎn)與強(qiáng)外部性、金融領(lǐng)域的信息不對稱與投資者保護(hù)）四、金融監(jiān)管的主要內(nèi)容市場準(zhǔn)入監(jiān)管資本充足率監(jiān)管流動(dòng)性監(jiān)管信貸風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管監(jiān)管評級體系存款保險(xiǎn)制度危機(jī)銀行救助與關(guān)閉第四節(jié) 金融監(jiān)管實(shí)踐一、我國的金融監(jiān)管發(fā)展歷程二、我國的金融監(jiān)管體制（一）概念（二）演進(jìn)（統(tǒng)一監(jiān)管、一行兩會(huì)、一行三會(huì)）三、發(fā)達(dá)國

29、家的金融監(jiān)管體制一元多頭式（法國）、二元多頭式（美國加拿大）、集權(quán)式（英國、日本）、跨國式（歐盟）四、國內(nèi)外金融監(jiān)管的最新發(fā)展（一）確立國際銀行業(yè)監(jiān)管新標(biāo)準(zhǔn)（二）強(qiáng)化金融宏觀審慎監(jiān)管（三）強(qiáng)化對系統(tǒng)重要性金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管（四）擴(kuò)大金融監(jiān)管范圍（五）加強(qiáng)金融監(jiān)管的國際協(xié)調(diào)合作第九章 國際金融第一節(jié) 外匯與匯率一、外匯概述（一）概念（二）外匯的構(gòu)成與表現(xiàn)形式（三）特點(diǎn)與作用二、匯率及其類型（一）概念（二）匯率標(biāo)價(jià)方式直接標(biāo)價(jià)法（外幣數(shù)量固定不變、匯率漲跌都以本幣數(shù)額的變化而表示）間接標(biāo)價(jià)法（本幣數(shù)量固定不變、匯率的漲跌都以相對的外幣數(shù)額的變化來表示）美元標(biāo)價(jià)法（以一定單位的美元為標(biāo)準(zhǔn)來計(jì)算應(yīng)兌換多少

30、其他貨幣的匯率表示方法）（三）匯率的種類即期匯率和遠(yuǎn)期匯率銀行買入?yún)R率、賣出匯率、中間匯率基礎(chǔ)匯率與套算匯率官方匯率與市場匯率開盤匯率和收盤匯率名義匯率和實(shí)際匯率（四）影響匯率變動(dòng)的主要因素國際收支狀況（逆差意味著外匯市場上外匯供不應(yīng)求，結(jié)果是本幣匯率下跌）國內(nèi)外利率水平差異（一國利率提高，吸引外資流入，對該國貨幣需求增加，促使本國貨幣匯率上升）通貨膨脹（高通脹率，導(dǎo)致減少出口，增加進(jìn)口，導(dǎo)致對外匯需求大于供給，促使本國貨幣在外匯市場匯率貶值）貨幣管理當(dāng)局的干預(yù)（大量買進(jìn)外匯。導(dǎo)致外匯供過于求，導(dǎo)致本幣匯率上升）國家宏觀政策的取向（緊縮，導(dǎo)致本幣匯率上升）市場預(yù)期心理（看好某國，增加購進(jìn)該國貨幣，造成其匯率上升）三、匯率變動(dòng)對經(jīng)濟(jì)的影響（一）匯率變動(dòng)對貿(mào)易收支的影響當(dāng)一國貨幣對外貶值時(shí)，出口商換回的外匯可在國內(nèi)兌換更多的本國貨幣，而進(jìn)口商則需要支付更多的本國貨幣兌換進(jìn)口所需的外匯，故，一國貨幣對外貶值會(huì)