淺議我國商業(yè)銀行不良貸款的成因及對策

1、目 錄摘要1一、會計師事務所內(nèi)部治理簡述1二、我國會計師事務所內(nèi)部治理存在的問題及原因分析2 （一）我國會計師事務所內(nèi)部治理存在的問題2 1、會計師事務所股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理2 2、會計師事務所缺乏合理的利潤分配制度2 3、未處理好“人合”和“資合”的沖突,缺乏合適的人力資源管理模式3 4、風險意識薄弱、質(zhì)量控制流于形式3 （二）我國會計師事務所內(nèi)部治理問題的成因分析3 1、受會計師事務所規(guī)模的限制3 2、事務所內(nèi)部各利益主體追求高收益的結(jié)果3 3、低價競爭造成業(yè)務質(zhì)量降低和人才流失的惡性循環(huán)4三、我國會計師事務所改進與完善的對策4 （一）采用以績效為基礎(chǔ)的利潤分配制度并健全激勵機制4 （二）加強事

2、務所質(zhì)量控制建設(shè)4 1、建立注冊會計師業(yè)務質(zhì)量評比制度4 2、完善三級復核制度,加強執(zhí)行力度5 3、建立技術(shù)支持委員會,提高業(yè)務質(zhì)量5 （三）建立合理的股權(quán)結(jié)構(gòu)5 1、完善會計師事務所權(quán)力制衡和約束機制5 2、設(shè)置技術(shù)專業(yè)股,留住優(yōu)秀人才6 3、建立合理的分配機制,減少各方矛盾6（四）建立人盡其才的用人機制7四、研究結(jié)論7參考文獻8摘要:商業(yè)銀行作為我國經(jīng)濟發(fā)展的定心丸,它的穩(wěn)定與否直接影響著我經(jīng)濟政策目標買現(xiàn)的質(zhì)量和經(jīng)濟發(fā)展的穩(wěn)定性。隨著社會經(jīng)濟的不斷發(fā)展,貨款業(yè)務的增多,商業(yè)銀行目前的管理機制無法有效的控制不良貨款比例的上升,本文以此為切入點,分析商業(yè)銀行不良貨款形成的原因及應對對策。首先

3、,本文概述了商業(yè)銀行的概念、特征及分類;其次,分析了商業(yè)銀行不良貨款現(xiàn)狀和商業(yè)銀行不良貨款形成的原因;最后,提出幾點解決商業(yè)銀行不良貨款的對策。關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;不良貨款;成因及對策一、商業(yè)銀行概述1.概念。商業(yè)銀行的英文名為Commercial Bank,它的定義可以概括為以下幾點:第一,商業(yè)銀行是一個中介機構(gòu),其經(jīng)營對象是金融資產(chǎn);第二,商業(yè)銀行的經(jīng)營也是以盈利為目的的;第三,只有商業(yè)銀行能夠提供“銀行貨幣”。綜合而言,商業(yè)銀行經(jīng)營的主要業(yè)務包括工商業(yè)存、放款,它是經(jīng)營貨幣的企業(yè),獲取利潤是該企業(yè)的最終經(jīng)營目的。2.特征。()l商業(yè)銀行與其它工商企業(yè)一樣,以盈利為目的,自負盈虧。(2)商業(yè)

4、銀行與其它工商企業(yè)一樣,有自身的特殊性。工商企業(yè)所經(jīng)營的商品是有一定的使用價值的。而商業(yè)銀行所經(jīng)營的商品是金融資產(chǎn),其本身是無形。由于商業(yè)銀行本身的特殊性又被稱為金融企業(yè)。3.分類。目前,我國銀行體系主要包括商業(yè)銀行和政策性銀行。其中,商業(yè)銀行包括商業(yè)銀行、城市商業(yè)銀行、農(nóng)村信用合作社、外資銀行、股份制商業(yè)銀行、郵政儲蓄銀行等。我國商業(yè)銀行的主體主要有商業(yè)銀行、股份制商業(yè)銀行,這兩種類型的商業(yè)銀行所持有的資產(chǎn)和承攬的業(yè)務占我國商業(yè)銀行的比重很大。二、不良貸款界限不良貸款即有問題的貸款,是指借款人不能夠按照之前的貸款合同正常對商業(yè)銀行償還本金與利息。具體而言,不良貸款一般包括呆帳貸款、呆滯貸款和

5、逾期貸款三類。呆賬貸款是指是指借款人宣告破產(chǎn),清償之后,能無法還清的貸款。呆滯貸款一般是指逾期2年及2年以上仍無法償還的貸款。逾期貸款是指超過規(guī)定期限無法償還的貸款。三、我國商業(yè)銀行不良貸款的現(xiàn)狀從國家權(quán)威機構(gòu)公布的資料分析,我國目前銀行業(yè)不良貸款有以下特點。1.不良貸款總量巨大,并且呈現(xiàn)增長速度。我國商業(yè)銀行截止2014第一季度末,不良貸款余額6461億元、比年初增長541億元,增長4%,不良貸款占1.04%,達到最近幾年最高,五大銀行中農(nóng)行和交行均超過均值,建行第一季度增長金額高達55億元。2.不良貸款種類集中,可疑類和損失類貸款比重大。我國商業(yè)銀行最近三年不良貸款中可疑類和損失類基本占了

6、每個季度貸款總額的3/4左右。3.不良貸款現(xiàn)在集中在廣大商業(yè)銀行,其中主要包括國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行,所占比重很高。據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示,2013年全年國內(nèi)主要商業(yè)銀行中不良貸款余額占不良貸款的90%左右。三、中國商業(yè)銀行不良貸款的現(xiàn)狀1.中國商業(yè)銀行不良貸款數(shù)額龐大中國商業(yè)銀行體系的不良貸款一直受到國內(nèi)外的高度關(guān)注,中國金融監(jiān)管當局也一直在采取種種措施來降低中國商業(yè)銀行尤其是四大國有商業(yè)銀行的不良貸款。國家先后組建了東方、信達、長城和華融四大資產(chǎn)管理公司,把四大國有商業(yè)銀行的近1.4萬億元的銀行不良債權(quán)剝離和轉(zhuǎn)移到這四大資產(chǎn)管理公司。盡管如此,中國商業(yè)銀行體系的不良貸款仍在不斷增加,不良貸款

7、比率仍然很高。關(guān)于中國商業(yè)銀行對不良貸款的統(tǒng)計,截止2007年12月末,中國商業(yè)銀行(主要指四大國有商業(yè)銀行和股份制商業(yè)銀行,下同)本外幣貸款余額為人民幣27.8萬億元,其中歸類為“不良貸款”的余額為1.2萬億元,占全部貸款余額的6.7%,其中,實際已形成的損失(歸為“損失類”,即貸款無法收回)的貸款余額約占全部貸款余額的2.9%左右(大約0.6萬億元)。國有商業(yè)銀行的問題尤其嚴重:截至2007年末,國有商業(yè)銀行的不良貸款仍然有11,149.5億元,占所有不良貸款額的比重高達87.9%。(見圖1,商業(yè)銀行不良貸款情況表(2007年)2.中國商業(yè)銀行不良貸款結(jié)構(gòu)更加嚴峻不良貸款的情況在2003-

8、2005年的情況是逐年改善的,“損失類”,“可疑類”不良貸款的絕對金額在不斷下降。但是,從2006年開始,不良貸款的情況又開始惡化。截止2007年底,國有商業(yè)銀行的不良貸款中,“損失類”不良貸款的比例有進一步上升的趨勢,“可疑類”不良貸款的金額也居高不下,數(shù)據(jù)顯示不良貸款的收回和盤活的難度在不斷加大。(見圖2,主要商業(yè)銀行不良貸款情況表(2003-2007年)3.中國商業(yè)銀行不良貸款表現(xiàn)形式更加復雜隨著業(yè)務的發(fā)展,中國商業(yè)銀行的信貸風險不僅僅表現(xiàn)在表內(nèi)業(yè)務的長短期貸款上,表外業(yè)務如銀行承兌匯票、擔保、信用證墊款等中間業(yè)務所包含的信貸風險也在不斷增加。同時,一些股份制商業(yè)銀行的外幣不良貸款余額也

9、一直居高不下。中國商業(yè)銀行不良貸款問題引發(fā)擠兌商業(yè)銀行的事件也有發(fā)生。海南發(fā)展銀行倒閉后,鄭州市商業(yè)銀行、威海市商業(yè)銀行、汕頭市商業(yè)銀行、北海市城市信用社、河南長葛市城市信用社、貴陽紅楓城市信用社等金融機構(gòu)也相繼發(fā)生過擠兌商業(yè)銀行的事件。三、商業(yè)銀行不良貸款現(xiàn)狀分析1.商業(yè)銀行目前貨款規(guī)模。隨著社會經(jīng)濟不斷發(fā)展,以融資為主要經(jīng)營模式的企業(yè)越來越多,推動了金融機構(gòu)貨款規(guī)模的擴張,根據(jù)有關(guān)商業(yè)銀行貸款規(guī)模的調(diào)查,2012年上半年末與2011年末,境內(nèi)工商銀行分行的人民幣貸款比例增長了6.4%,其中,現(xiàn)代服務業(yè)、先進制造業(yè)以及一些新興產(chǎn)業(yè)的貸款比例上升了48%,促進了我國整體經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)型與升級。同

10、時,工商銀行也加大了微型企業(yè)和個人信貸的投放,其投放比例增加17%。2.商業(yè)銀行不良貨款比例。商業(yè)銀行按照貸款人的償債能力和風險程度將貸款分為五級,即正常貸款、關(guān)注貸款、次級貸款、可疑貸款和損失貸款,其中次級貸款、可疑貸款和損失貸款為不良貸款,“不良”程度最輕的貸款是次級貸款。關(guān)注貸款是指借款人目前還具有償還貸款本息的能力,但其自身還存在一些對償還不利的的影響因素,如果這些因素影響擴大,借款人的償還能力將會受到影響,銀行也會因此受到威脅,關(guān)注貸款有可能發(fā)展成為不良貸款;次級貸款是批貸款人償還能力明顯出現(xiàn)問題,完全無法依靠正常的營業(yè)收入足額償還借款本息,即便通過擔保,也有可能無法償還本息。3.商

11、業(yè)銀行不良貨款結(jié)構(gòu)不容樂觀。根據(jù)有關(guān)調(diào)查數(shù)據(jù)資料的分析,2007年到2011年期間,不良貸款泊余額和比率都呈現(xiàn)了下降的趨勢,說明我國銀行不良貸款的情況正在不斷的改善。但是,從整體來看,201。年開始,損失貨款余額和可疑貨款金額有上升的趨勢,不良貸款有惡化的預兆,這說明不良貸款的收回和盤活率都有所下降,進一步化解不良貸款的難度也越來越大。4.商業(yè)銀行不良貨款形式復雜。隨著社會企業(yè)經(jīng)營項目和經(jīng)營模式的不斷變化,我商業(yè)銀行的貸款業(yè)務也在不斷的發(fā)展,從過去的單一的授信信貸業(yè)務逐漸向銀行承兌匯票和信用證墊款等表外貸款業(yè)務發(fā)展。這些業(yè)務的開展雖然增加了企業(yè)的貸款業(yè)務量,但同時,也提高了銀行信貸風險出現(xiàn)的幾

12、率。不良貸款出現(xiàn)的可能性不再只有授信貸款業(yè)務才能發(fā)生,其它業(yè)務領(lǐng)域也將會涉及。由于業(yè)務品種的多樣化,使商業(yè)銀行面對的不良貸款形式也變得復雜化。四、我國商業(yè)銀行不良貸款的成因金融企業(yè)不良貸款的形成原因是紛繁復雜的,一般認為,主要是由于銀行自身經(jīng)營管理不善造成的,而我國不良貸款產(chǎn)生的原因卻不同有以下幾方面。1.政府不合理干預。主政府不合理干涉導致信貸活動不能正常運行,經(jīng)濟金融市場混亂,存在潛在風險,主要表現(xiàn)在兩個方面:一是國家或地方要求商業(yè)銀行根據(jù)國家意愿進行貸款,一是有要求銀行與企業(yè)提高經(jīng)濟效益,不斷發(fā)展。2.法律不健全,執(zhí)法不嚴。()l法律法規(guī)不夠完善。銀行與企業(yè)之間的債權(quán)債務不夠明確,且缺乏

13、相關(guān)法律保障,監(jiān)督機構(gòu)沒有充分發(fā)揮作用;對金融市場了解甚少,信貸管理水平落后,無法與國際金融接軌。(2)執(zhí)法不嚴。執(zhí)法部門在執(zhí)行過程中,有的地方實行地方保護主義,相關(guān)部門對執(zhí)法過程進行干預,影響了公正;有的部門存在著不按照法律執(zhí)行、不嚴格執(zhí)法等情形,致使國有銀行無法維權(quán)。3.企業(yè)盲目投資。企業(yè)在經(jīng)營活動中不顧自身經(jīng)營狀況和承受能力,盲目進行投資,從而造成了不斷加大的負面效應。很多企業(yè)經(jīng)常通過一些關(guān)系從商業(yè)銀行里獲取貸款,但是后面又沒有資金了,再繼續(xù)貸款,這樣周而復始,惡性循環(huán),一旦無法及時從商業(yè)銀行獲得貸款,這將危及到企業(yè)的正常運行,也使得銀行可能無法收回貸款。另外,由于企業(yè)沒有對項目進行科學

14、合理的預測管理,使得無法達到預期的收益率,甚至發(fā)生虧損的現(xiàn)象,無法保證償債能力,促使增加的貸款形成為不良資產(chǎn),貸款有繼續(xù)增加的趨勢。4.缺乏有效金融監(jiān)管機構(gòu)。目前,我國金融市場監(jiān)管機構(gòu)很少且大部分只是規(guī)范化監(jiān)管,基本不進行風險性管理。規(guī)范化監(jiān)管對市場反應不敏感,實施措施常常滯后,不能有效防范風險;金融監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)督力度不強,對相關(guān)商業(yè)銀行內(nèi)部管理不夠重視,大多時候只是停留在外部監(jiān)管,尤其是沒有明確商業(yè)銀行相關(guān)部門職責,以及對其職責實施情況沒有進行有效監(jiān)督;金融監(jiān)管機構(gòu)對商業(yè)銀行監(jiān)管的方式主要是現(xiàn)場檢查,相關(guān)監(jiān)管人員僅僅按照上級要求,進行檢查工作和報表統(tǒng)計,走的是“流水線,“形式化”,缺乏有效性

15、和防范性;金融監(jiān)管機構(gòu)隊伍中,一些工作人員素質(zhì)水平不高也導致很多問題。四、商業(yè)銀行不良貸款形成的原因1.商業(yè)銀行承擔的歷史包袱較沉重。改革開放后,國有企業(yè)由于自身機制的原因在市場的競爭處于劣勢,虧損態(tài)勢逐年擴大。20世紀80年代以前,國有企業(yè)的經(jīng)營虧損大部分由政府來填補。改革開放以后,隨著社會經(jīng)濟體制的不斷變革,政府財政補貼逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)殂y行貸款，國有企業(yè)融資的主要渠道由于銀行貸款接替。2.商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)的效率較低。商業(yè)銀行處理經(jīng)營過程中各級人員關(guān)系的結(jié)構(gòu)是通過制度安排來處理的,這種單一的處理方式使其缺乏了一定的靈活性與能動性,導致商業(yè)銀行的治理結(jié)構(gòu)效率低下。其主要原因表現(xiàn)在以下幾個方面:第一,

16、所有者抽象;第二,相關(guān)激勵約束機制有效性差;第三,進入和退出市場交易產(chǎn)生障礙;第四,債權(quán)陷入軟約束狀態(tài)。3.商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度不夠嚴謹。我國商業(yè)銀行經(jīng)營的基本原則包括三個,即安全性、流動性和效益性。貸款人必須遵循銀行的內(nèi)部貸款程序,在貸款前必須做好貸款前檢查、貸款時審查和貸款后監(jiān)測。但大多貸款人只看重本企業(yè)的豐厚的利潤,而忽視了這些表面化的程序,銀行信貸人員也把主要精力放在了拉存款和維護客戶上面,只保證了貸款的數(shù)量,而忘記了貸款質(zhì)量的重要性,導致不良貸款的比率越來越高。4.商業(yè)銀行缺乏貨款管理的風險意識和防范措施。加強商業(yè)銀行對貸款管理的關(guān)鍵是緩解和控制不良貸款。我國商業(yè)銀行不良貸款管理不足

17、的地方主要表現(xiàn)在以下兩個方面:第一,我國商業(yè)銀行信貸信息管理較薄弱;第二,我國商業(yè)銀行缺乏不同類型貸款定量評估標準。四、我國商業(yè)銀行不良貸款的成因我國商業(yè)銀行不良貸款是由內(nèi)因和外因組成的,內(nèi)因起著決定性的作用,但同時也不能忽視商業(yè)銀行外部的原因。1.我國商業(yè)銀行的內(nèi)部原因。1.1我國商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度出現(xiàn)的疏漏。商業(yè)銀行所經(jīng)營的原則為:安全性、流動性、效益性,在這三個原則的基礎(chǔ)下,貸款人員也必須遵循銀行內(nèi)部的貸款程序,要做到貸前檢查、貸時審查、貸后監(jiān)測。但是不少貸款人員只看重自己所要的豐厚利潤,而將這些程序過于表面化,把主要精力都放在如何拉存款和維護客戶之間的關(guān)系,這樣所得到就是貸款的數(shù)量,

18、然而質(zhì)量卻沒有得到一定的保障。在貸款程序階段里,商業(yè)銀行也沒有對貸款過程進行嚴格的風險監(jiān)測,這就更加促使不良貸款的攀升。1.2信貸人員整體素質(zhì)較低,工作責任感不強。目前我國商業(yè)銀行經(jīng)營管理還存在一定的缺陷,其中的主要原因之一是商業(yè)銀行內(nèi)部的信貸人員整體素質(zhì)較低,不論是從業(yè)務方面還是道德方面都存在較大的問題。在業(yè)務素質(zhì)方面上,信貸人員所具有的知識面不夠廣,創(chuàng)新能力的意識偏弱,對信貸的敏感性不夠,總體應對能力不強;在道德素質(zhì)方面上,信貸經(jīng)營主動性和責任感不強,服務意識差,組織紀律性不高等。2.我國商業(yè)銀行的外部原因。2.1地方政府對商業(yè)銀行的行政干預。地方政府新修項目所需要的資金大多數(shù)都依靠于銀行

19、貸款,在地方政府作保證的前提下,銀行在一定程度上要給予新修項目貸款,但未必考慮貸款的后果。如果項目一旦失敗,政府不能及時還款,發(fā)生信用危機,并且地方政府貸款不可能是一筆小數(shù)目,這就必然會產(chǎn)生大量的不良貸款。國有企業(yè)負債依靠于商業(yè)銀行,這是形成不良貸款的主要原因。地方政府的主要收人都離不開國有企業(yè),并且它還承擔著就業(yè)、養(yǎng)老金等社會問題,直接影響到整個社會的穩(wěn)定。一旦國有企業(yè)倒閉,那么地方政府面臨著巨大的壓力,地方政府不得不出面干預,一方面有利于社會穩(wěn)定,卻助長了國有企業(yè)只靠貸款解決問題或逃廢債權(quán)務的行為,這又使不良貸款得到增加。2.2金融法律法規(guī)執(zhí)法力度不強。近幾年,我國法制建設(shè)的不斷完善是我們

20、有目共睹的,但背后的執(zhí)法力度卻讓我們不得不懷疑,地方銀行把法律法規(guī)形式化,執(zhí)法意識較偏弱,責任感不強,不能實際合理地運用金融法律法規(guī),同時對金融法律法規(guī)的概念慢慢地淡薄,這就必然影響到商業(yè)銀行的內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整,并且銀行的資產(chǎn)質(zhì)量和利潤率都會降低。2.3監(jiān)管部門的監(jiān)管力度不強。在我國,監(jiān)管部門不僅缺少現(xiàn)代化的監(jiān)管手段,并且監(jiān)管人員的整體素質(zhì)不高,不能及時發(fā)現(xiàn)問題,或責任感不強,知情不報,這些必然導致監(jiān)管部門不能最大程度的發(fā)揮自身的作用。五、我國商業(yè)銀行不良貸款的對策1.深化商業(yè)銀行體制改革。明確銀行和企業(yè)之間權(quán)力與責任,設(shè)置風險預測機構(gòu),進行商業(yè)銀行現(xiàn)代化制度建設(shè),逐漸消除官商作風以及政府過度干涉

21、,與國際金融體系接軌,建立政企獨立、權(quán)責分明的金融環(huán)境。2.完善法律制度。主要可以從三方面完善法律法規(guī):(1).建立信用立法制度,對失信行為加大懲罰力度。(2).嚴格執(zhí)行商業(yè)銀行不良貸款的法律法規(guī),有法必依,執(zhí)法必嚴。(3).加強對銀行與企業(yè)相關(guān)人員法律意識,使工作人員嚴格按照法律辦事。3.完善信貨管理機制。進一步提高授信管理水平,構(gòu)建風險預測體系。針對信貸過程中的三個環(huán)節(jié)進行獨立管理,確保各個階段互不影響,強化信貸前的項目評估、信貸中規(guī)范化及信貸后監(jiān)督跟蹤管理,實施多種有效方法,降低信貸風險。此外,還需要建立激勵監(jiān)督機構(gòu),對相關(guān)信貸工作人員進行監(jiān)督管理,加大對責任人員監(jiān)督力度,增強人員自我約

22、束意識和風險意識,提高不良信貸洞察能力。4.防范和化解企業(yè)不良資產(chǎn)?，F(xiàn)階段還需要對我國的企業(yè)產(chǎn)權(quán)進行改革,加強構(gòu)建現(xiàn)代化的企業(yè)管理制度。同時增強研發(fā)力度,更換產(chǎn)品設(shè)備,發(fā)展優(yōu)良經(jīng)濟市場,增加企業(yè)股權(quán)融資比重。五、解決商業(yè)銀行不良貸款的對策1.提高商業(yè)銀行資產(chǎn)質(zhì)量,降低不良貨款比例。在實際工作中信貸人員應當充分、全面和客觀的做好貸款前調(diào)查;強化貸款中各個審查階段的評估工作,提高相關(guān)評估技術(shù)和放貸質(zhì)量;及時做好貸款后續(xù)監(jiān)控、評估工作,確保信貸風險控制工作的有效實施。2.規(guī)范商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度。商業(yè)銀行信貸人員在實施信貸操作任務時,必須嚴格遵守商業(yè)銀行貸款程序,做好事前防范、事中控制和事后補救。在

23、執(zhí)行貸款程序之前,信貸人員應該對借款人員進行嚴格的,5C”審查,即品德審查、能力審查、資本審查、擔保審查、經(jīng)營狀況審查。審查時如果發(fā)現(xiàn)異常,信貸人員應該及時終止貸款人申請的貸款;在放貸之后,商業(yè)銀行應該時時注重事中控制,跟蹤監(jiān)測信貸風險,一旦發(fā)現(xiàn)貸款人員虛報貸款用途或隱瞞借款重要事實,對于日后收回貸款的可能性十分嚴重,應立即停止發(fā)放貸款,終止貸款合同;在貸款期已滿時,發(fā)現(xiàn)貸款人無法按時還清貸款時,商業(yè)銀行信貸人員必須及時采取補救措施,盡量減少銀行的經(jīng)濟損失。3.完善商業(yè)銀行信貨風險管理機制。完善健全的銀行信貸風險管理機制,可以有效的抵御金融風險,維護金融安全,我國商業(yè)銀行要付出實際行動,依法按

24、章辦事,嚴厲打擊各種金融犯罪活動,從源頭治理商業(yè)銀行信貸風險管理工作。4.商業(yè)銀行應及時完善個人信用體系。商業(yè)銀行應該通過建立個人信用體系來彌補漏洞,在做信貸業(yè)務時綜合客戶個人信用信息,詳細審查申請人資料,盡量減少不良貸款人員業(yè)務的產(chǎn)生,為企業(yè)減少信貸業(yè)務風險。三、我國商業(yè)銀行不良貸款的對策1.建立并完善我國商業(yè)銀行不良貸款內(nèi)部控制制度。在進行銀行信貸管理過程中,商業(yè)銀行必須嚴格遵循貸款的程序:事前防范、事中控制與事后補救。在履行貸款程序之前,需對借款人進行“SC”嚴格地審查,包括品德、能力、資本、擔保、經(jīng)營狀況。如果發(fā)現(xiàn)異常,應及時終止貸款。在貸款發(fā)放之后,商業(yè)銀行要重視事中控制,對信貸風險

25、進行跟蹤監(jiān)測,一旦借款人虛報借款用途或隱瞞了重要事實,收回貸款受到嚴重影響,要立即停止對其發(fā)放貸款,終止合同。最后一環(huán)節(jié)是事后補救,貸款期限已滿,借款人卻不能按時還本利息,商業(yè)銀行不能坐以待斃,必須對借款人采取措施盡最大可能減少經(jīng)濟損失。這樣,這三個環(huán)節(jié)可有效降低銀行損失,是商業(yè)銀行減少不良貸款所必不可少的。2.提高風險管理文化和信貸人員的整體素質(zhì)。在樹立科學的發(fā)展觀和業(yè)績觀的前提,并堅持“審慎經(jīng)營”的原則下,商業(yè)銀行要加強對信貸人員的培訓,端正每位人員的風險理念,不斷提高他們的風險意識,并有能力管控信貸風險。在業(yè)務能力培訓方面,不僅要對政策、法律、專業(yè)等常規(guī)培訓,而且要進行產(chǎn)品、技能培訓,不

26、斷擴充他們的知識面,掌握足夠多的知識迎接這個千變?nèi)f化的市場環(huán)境;在職業(yè)道德方面,樹立正確的價值觀,增強他們的責任感、歸屬感及集體感,激發(fā)積極性與創(chuàng)造性,進一步完善商業(yè)銀行經(jīng)營管理。3.充分發(fā)揮地方政府的作用。商業(yè)銀行可以從以下三個方面發(fā)揮地方政府的作用:第一,引導地方政府建立并完善相對應的不良貸款處置市場的政策法規(guī),提高處置和防范不良貸款效率;第二,配合地方政府加強信用環(huán)境的建設(shè),建立并完善相關(guān)法律、法規(guī)和政策,得到地方政府在資產(chǎn)重組、債轉(zhuǎn)股、置換等方面的大力支持;第三,呼吁地方政府能建立不良資產(chǎn)中介服務的市場,對其進行評估、估價、拍賣等,充分發(fā)揮政府所特有的行政資源。4.完善和加強銀行信貸風

27、險管理法律法規(guī)機制。當一個國家擁有了健全的銀行信貸風險法律控制機制時,那么為抵御金融風險和維護金融安全力量作出了堅強的后盾。因此,我國不僅要不斷完善銀行信貸風險法律控制機制,還要付出實際行動,要依法辦事,嚴格執(zhí)法,嚴厲打擊金融犯罪活動,從源頭治理。5政府部門要發(fā)揮引導,長期建立監(jiān)測機制。銀監(jiān)會應發(fā)揮自身對商業(yè)銀行的監(jiān)管作用,嚴格監(jiān)管商業(yè)銀行內(nèi)部控制制度,增強商業(yè)銀行檢測和控制風險等,能夠指引商業(yè)銀行健康發(fā)展。同時需要政府部門長期建立監(jiān)測機制,防微杜漸,以幫助商業(yè)銀行最大限度的降低信貸資產(chǎn)風險。五、中國商業(yè)銀行不良貸款的對策如上所述,中國國有商業(yè)銀行不良貸款的主要原因在于銀行業(yè)經(jīng)營環(huán)境的變化和產(chǎn)

28、權(quán)約束的缺位;而股份制商業(yè)銀行不良貸款產(chǎn)生的主要原因同樣主是歸因于制度性因素。總而言之,這些原因主要都是內(nèi)部性的。對于中國商業(yè)銀行的不良貸款,是否可以借助外部力量來加強風險管理呢?以下筆者試提出一些具體的對策:1.建立完善的信用違約數(shù)據(jù)庫采集與使用征信數(shù)據(jù)是建立信用違約數(shù)據(jù)庫的關(guān)鍵。有了信用違約數(shù)據(jù)庫,就能測算出各個風險度借款企業(yè)的平均違約率和違約成本,從而有利于商業(yè)銀行進行利率定價和風險管理。恰當?shù)睦识▋r可以有效的對風險損失進行補償,而測算不同的風險度有助于商業(yè)銀行對不同違約率的企業(yè)采取相應的風險管理方法,從而有效地管理不良貸款。一般來說,采集和使用的信息包括借款企業(yè)在各個商業(yè)銀行的借貸信

29、息以及她們在政府相關(guān)機構(gòu)的公開記錄等等。顯然,如果各家商業(yè)銀行能夠共享各自的信用違約數(shù)據(jù)庫,就能夠有效地克服中國商業(yè)銀行內(nèi)在的制度性缺陷,大大降低違約企業(yè)所造成的不良貸款。2.促進資信評估機構(gòu)做大做強不同的信用評級可以反映不同借款企業(yè)的違約率。資信評估機構(gòu)的收入來源于購買信用評級報告的商業(yè)銀行,而商業(yè)銀行的收入則來源于優(yōu)質(zhì)的貸款。因此,資信評估機構(gòu)和商業(yè)銀行的根本利益是一致的。借助外部的資信評估機構(gòu),可以有效地克服中國商業(yè)銀行自身固有的缺陷,加強對不良貸款的風險管理。通過對資信評估機構(gòu)的評級結(jié)果的違約率等指標的審查,一方面鼓勵那些經(jīng)營良好,評級質(zhì)量高的資信評估機構(gòu)盡快做大做強(可以收購差的評級機構(gòu)),成為大型評級公司