政府會計制度新舊會計科目轉(zhuǎn)換對照課件

1、 事業(yè)（行政）單位新舊會計制度轉(zhuǎn)賬、登記新賬科目對照表原制度科目名稱新制度科目名稱備注序號編號編號一、資產(chǎn)類1001 庫存現(xiàn)金11001 庫存現(xiàn)金002 銀行存款直轉(zhuǎn)，如有受托代理資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入“庫存現(xiàn)金受托代理資產(chǎn)”明細科目111002 銀行存款021 其他貨幣資金2345678拆分，如有愛托代理資產(chǎn)，轉(zhuǎn)入“銀行存款受托代理資產(chǎn)”明細科目1011 零余額賬戶用款額度1201 財政應(yīng)返還額度1101 短期投資1011 零余額賬戶用款額度1201 財政應(yīng)返還額度1101 短期投資直轉(zhuǎn)直轉(zhuǎn)直轉(zhuǎn)直轉(zhuǎn)直轉(zhuǎn)1211 應(yīng)收票據(jù)1212 應(yīng)收賬款1211 應(yīng)收票據(jù)1212 應(yīng)收賬款11213 預(yù)付賬款511 在

2、建工程合并，將原賬的“在建工程”科目余額（基建“并賬”后的金額）中屬于預(yù)付備料款、預(yù)付工程款金額轉(zhuǎn)入新賬“預(yù)付賬款”相關(guān)明細科目。91214 預(yù)付賬款11011218 其他應(yīng)收款拆分，將已經(jīng)付款或開出商業(yè)匯票、尚未收到物資的金額，轉(zhuǎn)入新賬“在途物品”科目1215 其他應(yīng)收款1301 在途物品11111231302 庫存物品1303 加工物品1611 工程物資1811 政府儲備物資1891 受托代理資產(chǎn)拆分拆分，在加工存貨拆分4 130156存貨拆分拆分，受托代理物資 11122222278901501 長期股權(quán)投資1502 長期債券投資1601 固定資產(chǎn)1801 公共基礎(chǔ)設(shè)施1811 政府儲備

3、物資1821 文物文化資產(chǎn)1831 保障性住房拆分，股權(quán)投資1401 長期投資拆分，債券投資拆分拆分1 1501固定資產(chǎn)拆分2345拆分拆分1602 固定資產(chǎn)累計折舊1802 公共基礎(chǔ)設(shè)施累計折舊已計提了固定資產(chǎn)折舊的將科目余額直接轉(zhuǎn)入1502 累計折舊拆分（攤銷）2261832 保障性住房累計折舊拆分11611 工程物資613 在建工程拆分，工程物資7 1511 在建工程2238 1601 無形資產(chǎn)9 1602 累計攤銷1701 無形資產(chǎn)1702 無形資產(chǎn)累計攤銷1902 待處理財產(chǎn)損溢1801 公共基礎(chǔ)設(shè)施1811 政府儲備物資1891 受托代理資產(chǎn)二、負(fù)債類已計提了無形資產(chǎn)攤銷的將科目余

4、額直接轉(zhuǎn)入0 1701待處置資產(chǎn)損溢111802 公共基礎(chǔ)設(shè)施801 政府儲備物資901 受托代理資產(chǎn)行政單位行政單位行政單位331 200122001 短期借款2101 應(yīng)交增值稅短期借款拆分，將原賬“應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅”科目余額轉(zhuǎn)入2101 應(yīng)繳稅費332102 其他應(yīng)交稅費拆分 22102 應(yīng)繳國庫款103 應(yīng)繳財政專戶款342103 應(yīng)繳財政款合并（行政單位原為應(yīng)繳財政款）3335 2201 應(yīng)付職工薪酬6 2301 應(yīng)付票據(jù)7 2302 應(yīng)付賬款2201 應(yīng)付職工薪酬2301 應(yīng)付票據(jù)2302 應(yīng)付賬款行政單位應(yīng)付賬款拆分：將原“應(yīng)付賬款”中的應(yīng)付質(zhì)量保證金轉(zhuǎn)入新賬“其他應(yīng)付款”3

5、34448 2303 預(yù)收賬款2305 預(yù)收賬款2307 其他應(yīng)付款2901 受托代理負(fù)債2501 長期借款2502 長期應(yīng)付款受托代理負(fù)債90拆分2305 其他應(yīng)付款拆分，受托代理負(fù)債1 2401 長期借款2 2402 長期應(yīng)付款受托代理負(fù)債行政單位行政單位應(yīng)付政府補貼款應(yīng)付政府補貼款三、凈資產(chǎn)類333333001 事業(yè)基金合并。1、依據(jù)新制度，無需對原制度中“非流動資產(chǎn)基金”科目對應(yīng)內(nèi)容進行核算，余額轉(zhuǎn)入“累計盈余”；2、如原賬“經(jīng)營結(jié)余”科目有借方余額，轉(zhuǎn)入“累計盈余”借方；3、由于原賬的“事業(yè)結(jié)余”、“非財政補助結(jié)余分配”科目年末無余額，無需進行轉(zhuǎn)賬處理。101 非流動資產(chǎn)基金301 財政補助結(jié)轉(zhuǎn)302 財政補助結(jié)余401 非財政