(完整版)銀行存款余額調(diào)節(jié)表

1、銀行存款余額調(diào)節(jié)表企業(yè)的往來結(jié)算業(yè)務(wù)， 大部分通過銀行進(jìn)行辦理， 為了正確掌握企業(yè)銀行存款的實(shí)有數(shù)， 需要定期將企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)，每月至少要核對(duì)一 次，如二者不符，應(yīng)查明原因， 予以調(diào)整。企業(yè)銀行存款日記賬按時(shí)間的先后順序記錄了引 起銀行存款增減變動(dòng)的每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)， 銀行轉(zhuǎn)給企業(yè)的對(duì)賬單列示了從上次對(duì)賬到本次對(duì) 賬之間銀行對(duì)引起企業(yè)銀行存款增減變動(dòng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所作的全部記錄。 一般情況下， 二者是 能夠核對(duì)相符的，但也有核對(duì)不符的情況。造成不符的 原因 有兩個(gè)方面：一是 企業(yè)和銀行雙方存在一方或雙方同時(shí)記賬錯(cuò)誤，如銀行將企業(yè)支票存款串戶記賬，或者銀行、企業(yè)記賬

2、時(shí)發(fā)生數(shù)字錯(cuò)誤，如將數(shù)字501元記為510元等；二是 存在未達(dá)賬項(xiàng) 。未達(dá)賬項(xiàng) 是指由于企業(yè)間的交易采用的結(jié)算方式涉及到的收付款結(jié)算憑證在企業(yè)和銀 行之間的傳遞上存在著時(shí)間的先后差別， 造成一方已收到憑證并已入賬， 而另一方尚未接到 憑證仍未入賬的款項(xiàng)。 很顯然， 未達(dá)賬項(xiàng)會(huì)使銀行對(duì)賬單上的存款余額同企業(yè)銀行存款日記 賬的余額不相一致。未達(dá)賬項(xiàng)歸納起來，一般有如下四種情況：行，但銀行尚未轉(zhuǎn)賬。第二， 企業(yè)已付款記賬，而銀行尚未付款記賬 賬，而持票人尚未到銀行取款或轉(zhuǎn)賬。第三， 銀行已收款記賬，而企業(yè)尚未收款記賬 尚未收到收款通知。第四， 銀行已付款記賬，而企業(yè)尚未付款記賬尚未收到付款通知。上述

3、第一、 第四種情況會(huì)使得企業(yè)銀行存款日記賬余額大于銀行對(duì)賬單存款余額，第二、第三種情況會(huì)使得企業(yè)銀行存款日記賬余額小于銀行對(duì)賬單存款余額。如上所述， 由于記賬錯(cuò)誤和未達(dá)賬項(xiàng)的存在， 銀行存款日記賬的余額與銀行對(duì)賬單的余 額是不相等的。 此時(shí)， 銀行存款日記賬的余額與銀行對(duì)賬單的余額有可能都不能代表企業(yè)銀 行存款的實(shí)有數(shù)。 為了掌握企業(yè)銀行存款的實(shí)有數(shù)， 企業(yè)在收到銀行轉(zhuǎn)來的對(duì)賬單以后， 要仔細(xì)將企業(yè)銀行存款日記賬的記錄與對(duì)賬單的記錄進(jìn)行核對(duì)，判明企業(yè)和銀行雙方是否有記賬錯(cuò)誤，同時(shí)確定出所有的未達(dá)賬項(xiàng)。 經(jīng)過上述工作以后， 可以通過編制銀行存款余額調(diào)節(jié) 表的方法來確定企業(yè)銀行存款的實(shí)有數(shù)。第一，

4、 企業(yè)已收款記賬，而銀行尚未收款記賬。如企業(yè)將收到的轉(zhuǎn)賬支票存入銀。如企業(yè)開出支票并已根據(jù)支票存根記 。如托收貨款，銀行已經(jīng)入賬，而企業(yè) 。如借款利息，銀行已經(jīng)入賬，而企業(yè)銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制方法有三種：第1種育袪，根據(jù)錯(cuò)記金顫和未達(dá)賬煎同取將銀行存蔥6記賬余頷和對(duì)賬單余顫調(diào)整 至！I銀行存款實(shí)有靶計(jì)算公式如下：碾行對(duì)輾單4企業(yè)己收碾一企業(yè)已伺覩+ 或一銀行錯(cuò)減余額行未收款項(xiàng)行未討歎項(xiàng)或惜増金楨企業(yè)銀行存款+很行已收企一銀行已付企+或一企業(yè)錯(cuò)減引己帳余額業(yè)耒收款項(xiàng)業(yè)耒付歎項(xiàng) 或曙増金碩第帶芳法 r 瞬錯(cuò)迢金額和耒達(dá)脹項(xiàng)，以銀行存款日記賬余額為捲 將對(duì)賬單余額 調(diào)整封銀行存款日記賬余額計(jì)算公

5、式如下；企業(yè)卡旳存款二舉行対帳單4企業(yè)已阪銀一企業(yè)已付幄+或一輾行曙減日記帳余輙 余驗(yàn)行未收款頂行未付款項(xiàng)或錯(cuò)增金額眾行已I妊銀行己忖企+或企業(yè)雷減）業(yè)齊收款項(xiàng)業(yè)未忖款頊或錯(cuò)増金額第3需，根據(jù)曙訂金噩和耒選脹頃，以対睚甲余頷光準(zhǔn)，將舉行存款日辺躲余坯調(diào)整 封對(duì)賬單余頷.計(jì)算公式如下；銀行對(duì)帳單二綸業(yè)銀行存試半銀行已戰(zhàn)塵一銀行己付企+袞一企業(yè)錯(cuò)減余靱 日記帳余額 業(yè)未收戴頑 業(yè)未付欷項(xiàng)戒崔増金額企業(yè)已懈艮一企業(yè)已何銀+或一銀行錯(cuò)確行未收款頂行未何歎碩或褚埴金融I從上述第2、第3種方法的計(jì)算公式可以看出，它們的計(jì)算程序是正好相反的，但其共同點(diǎn)是計(jì)算的過程只能檢驗(yàn)企業(yè)或銀行的錯(cuò)記金額及未達(dá)賬項(xiàng)的確定

6、是否準(zhǔn)確，而不能確定企業(yè)銀行存款的實(shí)有數(shù)。第1種方法不僅能檢驗(yàn)企業(yè)或銀行的錯(cuò)記金額及未達(dá)賬項(xiàng)的確定是否 準(zhǔn)確，而且還能確定企業(yè)銀行存款的實(shí)有數(shù)。因此，實(shí)務(wù)上經(jīng)常采用第1種方法。下面舉例說明第1種方法的應(yīng)用過程。例1華聯(lián)實(shí)業(yè)股份有限公司2001年12月31日銀行存款日記賬的余額為42060元，銀行對(duì) 賬單的余額46500元，經(jīng)過對(duì)銀行存款日記賬和對(duì)賬單的核對(duì)，發(fā)現(xiàn)的未達(dá)賬項(xiàng)及錯(cuò)誤記賬 情況如下：（1）12月20日，委托銀行收款，金額2 000元，銀行已收妥入賬，但企業(yè)尚未收到收 款通知。（2）12月份公司開出的轉(zhuǎn)賬支票共有3張，持票人尚未到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，金額合計(jì)6700元。（3）12月22日

7、公司本月一筆銷售貨款2600元存入銀行，公司出納誤記為2060元。（4）12月25日銀行將本公司存入的一筆款項(xiàng)串記至另一家公司賬戶中，金額1200元。（5）12月29日，存入銀行支票一張，金額1500元，銀行已承辦，企業(yè)已憑回單記賬， 銀行尚未記賬。（6）12月31日，銀行代付電費(fèi)2 100元，企業(yè)尚未收到付款通知。根據(jù)上述資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表如下圈輾行存款金額調(diào)節(jié)憲禺目銀行對(duì)賬單氽顫企吐銀行存慕日記賬的諼額42O0C) )加：已存人越行.旦輾行閒未幾匪的龕1506銀行已收款人底旦收款通知尚茶收到.12()0而朮人嗾彌敖師2000銀電記金醫(yī)公司謀啟頷540tU：史罠已開出 旦攔票人尚斗劉衆(zhòng)行銀行已吋戟入船區(qū)付隸通的匱主到肚2100企此而耒人昵兇蔻項(xiàng)調(diào)整后的第痢42500瀾建后的蒯426OC從表中可以看出，表中左右兩方調(diào)整后的余額相等。這說明該公司銀行存款的實(shí)有數(shù)既 不是46500元，也不是42060元，而是42