實驗4 明細(xì)賬、總賬登記

1、2021年年10月月19日星期二日星期二新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第二版）新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第二版）1實驗實驗4 明細(xì)賬、總賬的登記明細(xì)賬、總賬的登記n【實驗?zāi)康膶嶒災(zāi)康摹縩通過實驗，使學(xué)生掌握明細(xì)賬、總賬的登記方法，明確總通過實驗，使學(xué)生掌握明細(xì)賬、總賬的登記方法，明確總分類賬戶與其所屬明細(xì)分類賬戶的關(guān)系。分類賬戶與其所屬明細(xì)分類賬戶的關(guān)系。n【實驗指導(dǎo)實驗指導(dǎo)】n原材料、庫存商品等存貨明細(xì)分類賬的格式一般采用數(shù)量原材料、庫存商品等存貨明細(xì)分類賬的格式一般采用數(shù)量金額式。數(shù)量金額式明細(xì)分類賬的基本結(jié)構(gòu)為收入（借方金額式。數(shù)量金額式明細(xì)分類賬的基本結(jié)構(gòu)為收入（借方）、發(fā)出（貸方）、結(jié)存（余

2、額）三欄，每一欄再分設(shè)數(shù)）、發(fā)出（貸方）、結(jié)存（余額）三欄，每一欄再分設(shè)數(shù)量、單價、金額三小欄。量、單價、金額三小欄。n這種明細(xì)分類賬適用于既要進(jìn)行金額核算，又要進(jìn)行實物這種明細(xì)分類賬適用于既要進(jìn)行金額核算，又要進(jìn)行實物數(shù)量核算的各種實物資產(chǎn)賬戶。數(shù)量核算的各種實物資產(chǎn)賬戶。2021年年10月月19日星期二日星期二新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第二版）新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第二版）2【例】【例】編制的記賬憑證（用會計分錄代替）如下：編制的記賬憑證（用會計分錄代替）如下：（1）借：原材料）借：原材料甲材料甲材料 1250 乙材料乙材料 2000 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)

3、項稅額） 552.5 貸：銀行存款貸：銀行存款 3802.5 （2）借：生產(chǎn)成本）借：生產(chǎn)成本A產(chǎn)品產(chǎn)品 3000 B產(chǎn)品產(chǎn)品 1600 貸：原材料貸：原材料甲材料甲材料 3000 乙材料乙材料 1600（3）借：原材料）借：原材料甲材料甲材料 5 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 850 貸：銀行存款貸：銀行存款 5 850（4）借：原材料）借：原材料乙材料乙材料 4 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 680 貸：應(yīng)付賬款貸：應(yīng)付賬款光大公司光大公司 4 6802021年年10月月19日星期二日星期二新編基礎(chǔ)會計學(xué)模

4、擬實驗（第二版）新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第二版）32021年年10月月19日星期二日星期二新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第二版）新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第二版）42021年年10月月19日星期二日星期二新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第二版）新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第二版）52021年年10月月19日星期二日星期二新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第二版）新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第二版）62021年年10月月19日星期二日星期二新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第二版）新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第二版）7應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款20124 1月初余額月初余額借借182300182300銀收銀收1 14 1收到貨款收到貨款銀行存款銀行存款

5、95 00095 000銀收銀收2 22收到貨款收到貨款銀行存款銀行存款60 00060 000轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)5 5號號15銷售商品銷售商品 主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費90 00090 00015 30015 300銀收銀收6 618收到貨款收到貨款銀行存款銀行存款105 300105 30027 30027 300借借借借借借借借借借8730087300273002730011730011730013260013260030本月合計本月合計105300105300260300260300借借 27 30027 3002021年年10月月19日星期二日星期二新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第二版

6、）新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第二版）8應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款通海市中原器械有限公司通海市中原器械有限公司 應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款20124 1月初余額月初余額借借1150001150004 1 銀收銀收1 1收到貨款收到貨款95 00095 000借借200002000030本月合計本月合計95 00095 000借借 2000020000實驗實驗4關(guān)鍵性參考答案關(guān)鍵性參考答案 20122012年年4 4月月3030日，萬山市黔西機械加工廠日，萬山市黔西機械加工廠“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”、“原材料原材料”、“生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本”、“庫存商品庫存商品”總分類賬戶及其明細(xì)分類賬戶的總分類賬戶及其明細(xì)分類賬戶的余額分別

7、為：余額分別為：n“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”總分類賬戶余額為總分類賬戶余額為27 30027 300元。元。n “ “通海市中原器械有限公司通海市中原器械有限公司”明細(xì)分類賬戶余明細(xì)分類賬戶余額為額為20 00020 000元。元。n “東陽市金山器械有限公司東陽市金山器械有限公司”明細(xì)分類賬戶余明細(xì)分類賬戶余額為額為7 3007 300元。元。2021年年10月月19日星期二日星期二新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第二版）新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第二版）9實驗實驗4關(guān)鍵性參考答案關(guān)鍵性參考答案 20122012年年4 4月月3030日，萬山市黔西機械加工廠日，萬山市黔西機械加工廠“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”、“原

8、材料原材料”、“生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本”、“庫存商品庫存商品”總分類賬戶及其明細(xì)分類賬戶的總分類賬戶及其明細(xì)分類賬戶的余額分別為：余額分別為：n“原材料原材料”總分類賬戶余額為總分類賬戶余額為152 900152 900元。元。n “ “角鋼角鋼”明細(xì)分類賬戶余額為明細(xì)分類賬戶余額為90 20090 200元。元。n “ “鑄鐵鑄鐵”明細(xì)分類賬戶余額為明細(xì)分類賬戶余額為62 70062 700元。元。2021年年10月月19日星期二日星期二新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第二版）新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第二版）102021年年10月月19日星期二日星期二新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第二版）新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗

9、（第二版）11原材料原材料原材料原材料角鋼角鋼噸噸201220124 4 1 1月初余額月初余額5 52200220011000110004 4 2 2 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)1 1材料驗收入庫材料驗收入庫202022002200440004400025252200220055000550008 8 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)4 4材料驗收入庫材料驗收入庫2828 22002200616006160041412200220090200902004 4生產(chǎn)領(lǐng)用材料生產(chǎn)領(lǐng)用材料元元121222002200 264002640013132200220028600286003030本月合計本月合計484822002200 105600105

10、600 12122200220026400264004141220022009020090200轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)3 3實驗實驗4關(guān)鍵性參考答案關(guān)鍵性參考答案 20122012年年4 4月月3030日，萬山市黔西機械加工廠日，萬山市黔西機械加工廠“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”、“原材料原材料”、“生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本”、“庫存商品庫存商品”總分類賬戶及其明細(xì)分類賬戶的總分類賬戶及其明細(xì)分類賬戶的余額分別為：余額分別為：n“庫存商品庫存商品”總分類賬戶余額為總分類賬戶余額為80 46080 460元。元。n “ “切管機切管機”明細(xì)分類賬戶余額為明細(xì)分類賬戶余額為28 98028 980元。元。n “ “焊機焊機”明細(xì)分類

11、賬戶余額為明細(xì)分類賬戶余額為51 48051 480元。元。2021年年10月月19日星期二日星期二新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第二版）新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第二版）12實驗實驗4關(guān)鍵性參考答案關(guān)鍵性參考答案 20122012年年4 4月月3030日，萬山市黔西機械加工廠日，萬山市黔西機械加工廠“應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款”、“原材料原材料”、“生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本”、“庫存商品庫存商品”總分類賬戶及其明細(xì)分類賬戶的總分類賬戶及其明細(xì)分類賬戶的余額分別為：余額分別為：n “生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本”總分類賬戶余額為總分類賬戶余額為138 880138 880元。元。n “ “切管機切管機”明細(xì)分類賬戶余額為明細(xì)分類賬

12、戶余額為78 65078 650元。元。n “ “焊機焊機”明細(xì)分類賬戶余額為明細(xì)分類賬戶余額為60 23060 230元。元。2021年年10月月19日星期二日星期二新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第二版）新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第二版）132021年年10月月19日星期二日星期二新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第二版）新編基礎(chǔ)會計學(xué)模擬實驗（第二版）14生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本切管機切管機201220124 4 4 4生產(chǎn)領(lǐng)用材生產(chǎn)領(lǐng)用材料料2970029700原材料原材料2970029700工資工資轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)3 33030 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)8 8 分配職工工分配職工工資資32500325006220062200福

13、利費福利費3030 轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)9 9 計提職工福計提職工福利費利費4550455066750667503030轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)1010制造費用制造費用分配制造費分配制造費用用245002450091250912503030轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)1111 結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)成本本126001260078650786503030本月合計本月合計2970029700325003250045504550245002450012600126007865078650會計學(xué)系School of Accounting基礎(chǔ)會計實訓(xùn)課程考查：實驗實驗1實驗實驗2實驗實驗5實驗實驗7 會計檔案歸檔保管會計檔案歸檔保管根據(jù)上交的憑證、賬簿、報表的完成根據(jù)上交的憑證、賬簿、報表的完成情況分優(yōu)秀、良好、中等、及格和不情況分優(yōu)秀、良好、中等、及格和不及格五個等級給出成績。及格五個等級給出成績。各個班以宿舍為單位，將做好的憑證、賬簿、報表各個班以宿舍為單位，將做好的憑證、賬簿、報表于本周星期天交到于本周星期天交到4-415。（沒有交的實訓(xùn)無成績）（沒有交的實訓(xùn)無成績）實訓(xùn)記錄表的填寫實訓(xùn)記錄表的填寫n學(xué)時的填寫：學(xué)時的填寫：n實訓(xùn)實訓(xùn)1：2n實訓(xùn)實訓(xùn)2：4n實訓(xùn)實訓(xùn)3：4n實訓(xùn)實訓(xùn)4：4n實訓(xùn)實訓(xùn)5：22021年年10月月19日