資產(chǎn)負(fù)債表損益表課件

1、2021-10-20 Seite 1資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表與損益表資產(chǎn)負(fù)債表與損益表PSBC-GTZ PSBC-GTZ 小額貸款與小額貸款與零售銀行業(yè)務(wù)項(xiàng)目組零售銀行業(yè)務(wù)項(xiàng)目組2021-10-20 Seite 2資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表什么是資產(chǎn)負(fù)債表什么是資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表基本結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表基本結(jié)構(gòu)資產(chǎn)和負(fù)債計(jì)入的基本原則資產(chǎn)和負(fù)債計(jì)入的基本原則實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)入范例與解釋實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表計(jì)入范例與解釋2021-10-20 Seite 3資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是反映客戶生意在某一特定時(shí)期財(cái)務(wù)是反映客戶生

2、意在某一特定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表，是狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表，是靜態(tài)靜態(tài)會(huì)計(jì)報(bào)表。它是根據(jù)資產(chǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)表。它是根據(jù)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益之間的相互關(guān)系，按照一定的分負(fù)債和所有者權(quán)益之間的相互關(guān)系，按照一定的分類標(biāo)準(zhǔn)和一定的順序，把客戶生意在某一個(gè)特定日類標(biāo)準(zhǔn)和一定的順序，把客戶生意在某一個(gè)特定日期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目予以適當(dāng)排列。期的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益各項(xiàng)目予以適當(dāng)排列。它表明客戶生意在這個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)上的資產(chǎn)、負(fù)債和它表明客戶生意在這個(gè)時(shí)間節(jié)點(diǎn)上的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益情況，表明企業(yè)的經(jīng)濟(jì)資源和企業(yè)的償所有者權(quán)益情況，表明企業(yè)的經(jīng)濟(jì)資源和企業(yè)的償債能力，是該生意在該時(shí)點(diǎn)的靜態(tài)的債能力，是該

3、生意在該時(shí)點(diǎn)的靜態(tài)的“照片照片”。2021-10-20 Seite 4資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表基本結(jié)構(gòu)資產(chǎn)負(fù)債表基本結(jié)構(gòu)資產(chǎn)資產(chǎn) 負(fù)債負(fù)債流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn): :現(xiàn)金及銀行存款現(xiàn)金及銀行存款 應(yīng)收款應(yīng)收款/ /預(yù)付款預(yù)付款原材料原材料庫存商品庫存商品固定資產(chǎn)固定資產(chǎn): : 設(shè)備設(shè)備 交通工具交通工具 不動(dòng)產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn) 其它其它其它資產(chǎn)（如：投資）其它資產(chǎn)（如：投資） 應(yīng)付賬款應(yīng)付賬款預(yù)收貨款預(yù)收貨款商業(yè)信貸商業(yè)信貸私人借款私人借款所有者權(quán)益所有者權(quán)益: :總資產(chǎn)總資產(chǎn)總負(fù)債總負(fù)債+ +所有者權(quán)益所有者權(quán)益日期日期2021-10-20 Seite 5資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損益表資

4、產(chǎn)、負(fù)債計(jì)入的基本原則資產(chǎn)、負(fù)債計(jì)入的基本原則實(shí)地眼見原則實(shí)地眼見原則資產(chǎn)必須親眼所見資產(chǎn)必須親眼所見負(fù)債不需要確認(rèn)就可以計(jì)入負(fù)債不需要確認(rèn)就可以計(jì)入現(xiàn)值原則現(xiàn)值原則有有市價(jià)市價(jià)無無折舊折舊謹(jǐn)慎原則謹(jǐn)慎原則分組討論：分組討論：如何理解謹(jǐn)慎原則？在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理過程中如何理解謹(jǐn)慎原則？在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理過程中哪些方面體現(xiàn)出謹(jǐn)慎原則？哪些方面體現(xiàn)出謹(jǐn)慎原則？2021-10-20 Seite 6資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損益表實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋現(xiàn)金與銀行存款：現(xiàn)金與銀行存款：在小額貸款業(yè)務(wù)中，我們要求信貸員在小額貸款業(yè)務(wù)中，我們要求信貸員清點(diǎn)客戶的現(xiàn)金并核

5、實(shí)銀行存款。這個(gè)要求，在很多地方，清點(diǎn)客戶的現(xiàn)金并核實(shí)銀行存款。這個(gè)要求，在很多地方，客戶有抵觸心理，信貸員也不愿意堅(jiān)持。但是，根據(jù)技術(shù)客戶有抵觸心理，信貸員也不愿意堅(jiān)持。但是，根據(jù)技術(shù)要求，現(xiàn)金以及銀行存款是我們邏輯檢驗(yàn)的重要基礎(chǔ)，同要求，現(xiàn)金以及銀行存款是我們邏輯檢驗(yàn)的重要基礎(chǔ)，同時(shí)也是要求客戶尊重銀行規(guī)范與流程，開始良好合作的第時(shí)也是要求客戶尊重銀行規(guī)范與流程，開始良好合作的第一步。一步。請(qǐng)注意：信貸員不能觸摸客戶的現(xiàn)金，為了規(guī)避請(qǐng)注意：信貸員不能觸摸客戶的現(xiàn)金，為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，必須是客戶為信貸員（當(dāng)面）清點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)，必須是客戶為信貸員（當(dāng)面）清點(diǎn)。2021-10-20 Seite 7資產(chǎn)負(fù)

6、債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損益表討論討論 目前業(yè)務(wù)分析過程中，如何對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行目前業(yè)務(wù)分析過程中，如何對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理？財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)處理？2021-10-20 Seite 8資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損益表實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋應(yīng)收款：應(yīng)收款：在小額貸款業(yè)務(wù)中，應(yīng)收款是風(fēng)險(xiǎn)判別的一個(gè)在小額貸款業(yè)務(wù)中，應(yīng)收款是風(fēng)險(xiǎn)判別的一個(gè)特殊科目。以現(xiàn)金結(jié)算為主的客戶很多是沒有應(yīng)收款項(xiàng)的，特殊科目。以現(xiàn)金結(jié)算為主的客戶很多是沒有應(yīng)收款項(xiàng)的，如果有應(yīng)收款項(xiàng)，必須是在一個(gè)合理的行業(yè)慣例以內(nèi)。應(yīng)如果有應(yīng)收款項(xiàng)，必須是在一個(gè)合理的行業(yè)慣例以內(nèi)。應(yīng)收款的形成一般是由于賒銷

7、貨物產(chǎn)生的。就小額貸款客戶收款的形成一般是由于賒銷貨物產(chǎn)生的。就小額貸款客戶而言，一般是批發(fā)商對(duì)下游客戶、餐飲機(jī)構(gòu)對(duì)單位消費(fèi)客而言，一般是批發(fā)商對(duì)下游客戶、餐飲機(jī)構(gòu)對(duì)單位消費(fèi)客戶等。戶等。在實(shí)際工作中，我們必須仔細(xì)清點(diǎn)客戶的應(yīng)收款并了解其在實(shí)際工作中，我們必須仔細(xì)清點(diǎn)客戶的應(yīng)收款并了解其形成原因，通過對(duì)客戶的經(jīng)營歷史與其他要素的分析，作形成原因，通過對(duì)客戶的經(jīng)營歷史與其他要素的分析，作出應(yīng)收款回收可能性判斷。同時(shí)，根據(jù)本地區(qū)各行業(yè)特點(diǎn)出應(yīng)收款回收可能性判斷。同時(shí)，根據(jù)本地區(qū)各行業(yè)特點(diǎn)歸納出行業(yè)應(yīng)收賬款占銷售額比例的可接受范圍，以及應(yīng)歸納出行業(yè)應(yīng)收賬款占銷售額比例的可接受范圍，以及應(yīng)收賬款的回款

8、周期。收賬款的回款周期。2021-10-20 Seite 9資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損益表實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋請(qǐng)注意：客戶私人借給他人的款項(xiàng)，如果不是與其生請(qǐng)注意：客戶私人借給他人的款項(xiàng)，如果不是與其生意有關(guān)聯(lián)，如借給弟弟買房，此類款項(xiàng)不列入資產(chǎn)負(fù)意有關(guān)聯(lián)，如借給弟弟買房，此類款項(xiàng)不列入資產(chǎn)負(fù)債表，但是在權(quán)益檢驗(yàn)時(shí)要加以考慮。無法收回的不債表，但是在權(quán)益檢驗(yàn)時(shí)要加以考慮。無法收回的不計(jì)入。應(yīng)收賬款的計(jì)入應(yīng)參考時(shí)間、對(duì)象以及行業(yè)的計(jì)入。應(yīng)收賬款的計(jì)入應(yīng)參考時(shí)間、對(duì)象以及行業(yè)的特點(diǎn)。特點(diǎn)。一般帳齡在一般帳齡在6 6個(gè)月之內(nèi)的方計(jì)入，帳齡普遍較長的可

9、以個(gè)月之內(nèi)的方計(jì)入，帳齡普遍較長的可以適當(dāng)延長，但最長不超過一年。適當(dāng)延長，但最長不超過一年。2021-10-20 Seite 10資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損益表信貸員張三在信貸員張三在0808年年8 8月月8 8日現(xiàn)場調(diào)查客戶王三共查看四張欠日現(xiàn)場調(diào)查客戶王三共查看四張欠條。條。1 1、金額為、金額為50005000元的欠條，時(shí)間是元的欠條，時(shí)間是0707年年1111月月1010日，欠款客戶日，欠款客戶經(jīng)常與王三有業(yè)務(wù)往來，最近還從王三這里進(jìn)貨經(jīng)常與王三有業(yè)務(wù)往來，最近還從王三這里進(jìn)貨40004000元；元；2 2、金額為、金額為80008000元的欠條，時(shí)間是元的欠條，時(shí)間是0808年年

10、1 1月月2020日發(fā)生，該欠日發(fā)生，該欠款客戶自款客戶自2 2月之后沒有在發(fā)生業(yè)務(wù)往來，但該欠款客戶承諾月之后沒有在發(fā)生業(yè)務(wù)往來，但該欠款客戶承諾年底前結(jié)清；年底前結(jié)清；3 3、金額為、金額為90009000元的欠條，時(shí)間是元的欠條，時(shí)間是0808年年7 7月月2020日，欠款客戶日，欠款客戶與王三有合同約定，每次進(jìn)貨時(shí)結(jié)清上次貨款，已經(jīng)有與王三有合同約定，每次進(jìn)貨時(shí)結(jié)清上次貨款，已經(jīng)有3 3年年業(yè)務(wù)往來；業(yè)務(wù)往來；4 4、金額、金額1000010000元的欠條，時(shí)間是元的欠條，時(shí)間是0707年年7 7月月1818日，該下游客戶日，該下游客戶經(jīng)營波動(dòng)較大，人較實(shí)在，一般情況下欠款都會(huì)還，這次

11、經(jīng)營波動(dòng)較大，人較實(shí)在，一般情況下欠款都會(huì)還，這次主要是因?yàn)槭芙鹑谖C(jī)影響周轉(zhuǎn)不正常所致，此次還款時(shí)主要是因?yàn)槭芙鹑谖C(jī)影響周轉(zhuǎn)不正常所致，此次還款時(shí)間還不確定。間還不確定。2021-10-20 Seite 11資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損益表討論討論結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際，什么樣的客戶會(huì)有預(yù)付款項(xiàng)？結(jié)合業(yè)務(wù)實(shí)際，什么樣的客戶會(huì)有預(yù)付款項(xiàng)？2021-10-20 Seite 12資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損益表實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋預(yù)付款：在小額貸款業(yè)務(wù)中，預(yù)付款一般在如下情況下出預(yù)付款：在小額貸款業(yè)務(wù)中，預(yù)付款一般在如下情況下出現(xiàn)：現(xiàn)：預(yù)付貨物定金給上游供應(yīng)

12、商預(yù)付貨物定金給上游供應(yīng)商在途貨物我們?cè)谛☆~貸款業(yè)務(wù)中，亦歸為預(yù)付在途貨物我們?cè)谛☆~貸款業(yè)務(wù)中，亦歸為預(yù)付已經(jīng)預(yù)付了的房租，應(yīng)該根據(jù)剩余使用價(jià)值記入已經(jīng)預(yù)付了的房租，應(yīng)該根據(jù)剩余使用價(jià)值記入預(yù)付款在實(shí)際工作中，一般意義不大。但是，如果客戶的預(yù)付款在實(shí)際工作中，一般意義不大。但是，如果客戶的上游供應(yīng)商單一，而且雙方合作時(shí)間不長，信貸員就必須上游供應(yīng)商單一，而且雙方合作時(shí)間不長，信貸員就必須小心對(duì)應(yīng)。小心對(duì)應(yīng)。請(qǐng)注意：客戶非生意上的預(yù)付款項(xiàng)，如購房預(yù)付款，這類請(qǐng)注意：客戶非生意上的預(yù)付款項(xiàng)，如購房預(yù)付款，這類款項(xiàng)我們不列入資產(chǎn)負(fù)債表。但是，我們要考慮此類與預(yù)款項(xiàng)我們不列入資產(chǎn)負(fù)債表。但是，我們要考

13、慮此類與預(yù)付款關(guān)聯(lián)的未來開支并作為未來現(xiàn)金流出加以考慮。付款關(guān)聯(lián)的未來開支并作為未來現(xiàn)金流出加以考慮。2021-10-20 Seite 13資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損益表問題問題 調(diào)查當(dāng)天，客戶向上游訂貨調(diào)查當(dāng)天，客戶向上游訂貨50005000元，繳納定元，繳納定金金10001000元。第二日貨物運(yùn)達(dá)，資產(chǎn)負(fù)債表如元。第二日貨物運(yùn)達(dá)，資產(chǎn)負(fù)債表如何變化？何變化？2021-10-20 Seite 14資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損益表實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋存貨存貨：在小額貸款業(yè)務(wù)中，我們要求信貸員清點(diǎn)客戶的在小額貸款業(yè)務(wù)中，我們要求信貸員清點(diǎn)客戶的存

14、貨。在實(shí)際工作中，特別是成熟的信貸員有能力估算存存貨。在實(shí)際工作中，特別是成熟的信貸員有能力估算存貨價(jià)值，在這種情況下，我們也接受估算結(jié)果。貨價(jià)值，在這種情況下，我們也接受估算結(jié)果。存貨必須以現(xiàn)值記入資產(chǎn)負(fù)債表。在小額貸款實(shí)際業(yè)務(wù)中，存貨必須以現(xiàn)值記入資產(chǎn)負(fù)債表。在小額貸款實(shí)際業(yè)務(wù)中，核定不斷變化的現(xiàn)值難以實(shí)現(xiàn)，我們一般要求以進(jìn)價(jià)計(jì)算核定不斷變化的現(xiàn)值難以實(shí)現(xiàn)，我們一般要求以進(jìn)價(jià)計(jì)算存貨價(jià)值。如果信貸員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)值（如生產(chǎn)原材料價(jià)格急劇存貨價(jià)值。如果信貸員發(fā)現(xiàn)現(xiàn)值（如生產(chǎn)原材料價(jià)格急劇下跌）低于進(jìn)價(jià)，必須根據(jù)謹(jǐn)慎原則，以低的價(jià)值記入。下跌）低于進(jìn)價(jià)，必須根據(jù)謹(jǐn)慎原則，以低的價(jià)值記入。請(qǐng)注意：在實(shí)際

15、工作中，一些信貸員人為不履行清點(diǎn)存貨請(qǐng)注意：在實(shí)際工作中，一些信貸員人為不履行清點(diǎn)存貨的工作規(guī)范，這樣獲得的數(shù)據(jù)使銀行無法運(yùn)用技術(shù)對(duì)貸款的工作規(guī)范，這樣獲得的數(shù)據(jù)使銀行無法運(yùn)用技術(shù)對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷。這樣的分析，必須打回。風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷。這樣的分析，必須打回。2021-10-20 Seite 15資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損益表實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋n固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)：在小額貸款業(yè)務(wù)中，我們要求信貸員清點(diǎn)客在小額貸款業(yè)務(wù)中，我們要求信貸員清點(diǎn)客戶的固定資產(chǎn)。我們一般可以接受客戶自己的估值，但是，戶的固定資產(chǎn)。我們一般可以接受客戶自己的估值，但是，這個(gè)

16、估值，必須是我們認(rèn)為合理的（當(dāng)時(shí)）變現(xiàn)價(jià)值。這個(gè)估值，必須是我們認(rèn)為合理的（當(dāng)時(shí)）變現(xiàn)價(jià)值。n固定資產(chǎn)的折舊原則上應(yīng)根據(jù)固定資產(chǎn)的折舊原則上應(yīng)根據(jù)“市場價(jià)值兌現(xiàn)市場價(jià)值兌現(xiàn)”原則，而原則，而不是根據(jù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)原則。但是對(duì)于沒有市場價(jià)值或無法不是根據(jù)會(huì)計(jì)與稅務(wù)原則。但是對(duì)于沒有市場價(jià)值或無法估量市場價(jià)值的固定資產(chǎn)，我們可以采用普通折舊方法。估量市場價(jià)值的固定資產(chǎn)，我們可以采用普通折舊方法。n固定資產(chǎn)的升值根據(jù)現(xiàn)值原則進(jìn)行（如店鋪，生意使用房固定資產(chǎn)的升值根據(jù)現(xiàn)值原則進(jìn)行（如店鋪，生意使用房屋）屋）2021-10-20 Seite 16資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損益表實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與

17、解釋實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋其他資產(chǎn)：其他資產(chǎn)：在小額貸款業(yè)務(wù)中，我們的客戶可能擁有其在小額貸款業(yè)務(wù)中，我們的客戶可能擁有其他資產(chǎn)，例如：他資產(chǎn)，例如：客戶其他獲得收入來源的資產(chǎn)（出租的店鋪等）客戶其他獲得收入來源的資產(chǎn)（出租的店鋪等）客戶轉(zhuǎn)讓費(fèi)（如能在未來兌現(xiàn)）客戶轉(zhuǎn)讓費(fèi)（如能在未來兌現(xiàn)）客戶的其他權(quán)證（出租車營運(yùn)證，網(wǎng)吧經(jīng)營許可證）客戶的其他權(quán)證（出租車營運(yùn)證，網(wǎng)吧經(jīng)營許可證）請(qǐng)注意：客戶沒有獲得經(jīng)濟(jì)回報(bào)的，或未在生意中使用的請(qǐng)注意：客戶沒有獲得經(jīng)濟(jì)回報(bào)的，或未在生意中使用的資產(chǎn)，不計(jì)入本科目。資產(chǎn)，不計(jì)入本科目。2021-10-20 Seite 17資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損

18、益表實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋負(fù)債負(fù)債包括：包括：應(yīng)付貨款（對(duì)上游供應(yīng)商）應(yīng)付貨款（對(duì)上游供應(yīng)商）預(yù)收貨款（網(wǎng)吧點(diǎn)卡，美容院積分卡等）預(yù)收貨款（網(wǎng)吧點(diǎn)卡，美容院積分卡等）應(yīng)付工資應(yīng)付工資其他債務(wù)（包括民間借貸及其他商業(yè)銀行信貸。須注明其他債務(wù)（包括民間借貸及其他商業(yè)銀行信貸。須注明債務(wù)為短期還是長期。在小額貸款業(yè)務(wù)中，我們定義債務(wù)為短期還是長期。在小額貸款業(yè)務(wù)中，我們定義短短期負(fù)債期負(fù)債為一年以內(nèi)的債務(wù)。）為一年以內(nèi)的債務(wù)。） 2021-10-20 Seite 18資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損益表實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記入范例與解釋實(shí)際工作中資產(chǎn)負(fù)債表記

19、入范例與解釋長期負(fù)債長期負(fù)債：小額貸款業(yè)務(wù)中，我們的標(biāo)準(zhǔn)客戶一：小額貸款業(yè)務(wù)中，我們的標(biāo)準(zhǔn)客戶一般沒有長期負(fù)債?？蛻粢苍S有按揭類長期負(fù)債，般沒有長期負(fù)債?？蛻粢苍S有按揭類長期負(fù)債，我們一般不體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)（表內(nèi)我們同我們一般不體現(xiàn)在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)（表內(nèi)我們同樣不考慮對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)）樣不考慮對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)）請(qǐng)注意：在實(shí)際工作中，對(duì)于拖欠員工工資而申請(qǐng)注意：在實(shí)際工作中，對(duì)于拖欠員工工資而申請(qǐng)貸款的客戶，我們要非常謹(jǐn)慎對(duì)待，一般不予請(qǐng)貸款的客戶，我們要非常謹(jǐn)慎對(duì)待，一般不予貸款。貸款。對(duì)于對(duì)家庭成員的債務(wù)，要了解債務(wù)結(jié)構(gòu)！對(duì)于對(duì)家庭成員的債務(wù)，要了解債務(wù)結(jié)構(gòu)！2021-10-20 Seite 19資產(chǎn)負(fù)

20、債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損益表表外項(xiàng)目與特殊問題表外項(xiàng)目與特殊問題我們要求信貸員盡可能獲得客戶所有資產(chǎn)與負(fù)債的信息，根我們要求信貸員盡可能獲得客戶所有資產(chǎn)與負(fù)債的信息，根據(jù)制表原則，部分資產(chǎn)與負(fù)債不記入表內(nèi)，但是，這些信息據(jù)制表原則，部分資產(chǎn)與負(fù)債不記入表內(nèi)，但是，這些信息對(duì)我們判斷客戶同樣重要，這些信息也是權(quán)益邏輯檢驗(yàn)的基對(duì)我們判斷客戶同樣重要，這些信息也是權(quán)益邏輯檢驗(yàn)的基礎(chǔ)。礎(chǔ)。其他不造成任何收入的資產(chǎn)：例如私人房產(chǎn)及相關(guān)房屋其他不造成任何收入的資產(chǎn)：例如私人房產(chǎn)及相關(guān)房屋按揭貸款按揭貸款客戶私人借給他人的款項(xiàng)客戶私人借給他人的款項(xiàng)購買的股票、基金、保險(xiǎn)等購買的股票、基金、保險(xiǎn)等其他不確定的資

21、產(chǎn)：例如客戶有可能收不到的應(yīng)收或證其他不確定的資產(chǎn)：例如客戶有可能收不到的應(yīng)收或證明不了（通過資料或分析）的資產(chǎn)明不了（通過資料或分析）的資產(chǎn)2021-10-20 Seite 20資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損益表表外項(xiàng)目和特殊問題表外項(xiàng)目和特殊問題客戶在有限責(zé)任公司或股份有限公司的股份，有客戶在有限責(zé)任公司或股份有限公司的股份，有憑證證明，且目前公司運(yùn)營正常的，可按照初始憑證證明，且目前公司運(yùn)營正常的，可按照初始投資計(jì)入?？蛻糍徺I的分紅險(xiǎn)、投資連接險(xiǎn)、基投資計(jì)入?？蛻糍徺I的分紅險(xiǎn)、投資連接險(xiǎn)、基金、股票等，在表外記錄原始投資和當(dāng)前市場價(jià)金、股票等，在表外記錄原始投資和當(dāng)前市場價(jià)值（分紅險(xiǎn)為現(xiàn)金

22、價(jià)值，投資連接險(xiǎn)為保險(xiǎn)公司值（分紅險(xiǎn)為現(xiàn)金價(jià)值，投資連接險(xiǎn)為保險(xiǎn)公司公布的賬戶價(jià)值）。公布的賬戶價(jià)值）。但需注意的是：對(duì)于熱衷于但需注意的是：對(duì)于熱衷于股市等金融投機(jī)行為的客戶，我們的貸款產(chǎn)品不股市等金融投機(jī)行為的客戶，我們的貸款產(chǎn)品不予支持。予支持。2021-10-20 Seite 21資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表制作練習(xí)游戲資產(chǎn)負(fù)債表制作練習(xí)游戲?qū)O先生是做飲料批發(fā)的。孫先生是做飲料批發(fā)的。XXXXXXXX年年X X月月X X日，你去調(diào)日，你去調(diào)查的時(shí)候，看到孫先生手頭有查的時(shí)候，看到孫先生手頭有50005000元現(xiàn)金，元現(xiàn)金，6 6萬存萬存貨，沒有負(fù)債。當(dāng)你貨，沒有負(fù)債。當(dāng)你

23、XXXX點(diǎn)結(jié)束調(diào)查的時(shí)候正好他點(diǎn)結(jié)束調(diào)查的時(shí)候正好他的一個(gè)雇員進(jìn)來把別人剛送來的的一個(gè)雇員進(jìn)來把別人剛送來的800800元貨款給他，元貨款給他，貨物是昨天發(fā)出的。貨物是昨天發(fā)出的。請(qǐng)為孫先生編制資產(chǎn)負(fù)債表。請(qǐng)為孫先生編制資產(chǎn)負(fù)債表。2021-10-20 Seite 22資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損益表請(qǐng)大家提出各種不同的變化可能請(qǐng)大家提出各種不同的變化可能 舉例：舉例：1. 1. 孫先生將進(jìn)價(jià)為孫先生將進(jìn)價(jià)為50005000元的貨物加價(jià)元的貨物加價(jià)10%10%現(xiàn)金銷售給客戶；現(xiàn)金銷售給客戶；2. 2. 孫先生租了一個(gè)倉庫，本來是月付租金的?，F(xiàn)在房主告訴他要漲房租，孫先生租了一個(gè)倉庫，本來是月付

24、租金的?，F(xiàn)在房主告訴他要漲房租，但是如果他能一次性付清下一年的租金但是如果他能一次性付清下一年的租金90009000元，那么房租可以維持原元，那么房租可以維持原價(jià)不變。孫先生決定一次性付清。價(jià)不變。孫先生決定一次性付清。3. 3. 由于預(yù)付了房租，孫先生感到缺流動(dòng)資金，于是他問朋友王先生借了由于預(yù)付了房租，孫先生感到缺流動(dòng)資金，于是他問朋友王先生借了50005000元，說好三個(gè)月后連本帶息一次性歸還歸還，年利率元，說好三個(gè)月后連本帶息一次性歸還歸還，年利率24%24%。4. 4. 孫先生一般會(huì)允許他的下家進(jìn)行短期的賒購，但是時(shí)間不會(huì)超過孫先生一般會(huì)允許他的下家進(jìn)行短期的賒購，但是時(shí)間不會(huì)超過3

25、 3天。天。他賣出了進(jìn)價(jià)為他賣出了進(jìn)價(jià)為1000010000元的貨，加價(jià)率仍為元的貨，加價(jià)率仍為10%10%，其中，其中30%30%是賒銷。是賒銷。5. 5. 其中一個(gè)下家忽然因?yàn)橘€博輸錢跑路了，欠了孫先生的其中一個(gè)下家忽然因?yàn)橘€博輸錢跑路了，欠了孫先生的20002000元錢也不元錢也不還了。還了。請(qǐng)大家根據(jù)現(xiàn)實(shí)中可能發(fā)生的情況自由發(fā)揮，并對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表作出相應(yīng)請(qǐng)大家根據(jù)現(xiàn)實(shí)中可能發(fā)生的情況自由發(fā)揮，并對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表作出相應(yīng)的修改！的修改！2021-10-20 Seite 23資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損益表損益表損益表什么是損益表什么是損益表損益表的基本結(jié)構(gòu)損益表的基本結(jié)構(gòu)損益表計(jì)入的基本原則損

26、益表計(jì)入的基本原則實(shí)際工作中注意事項(xiàng)實(shí)際工作中注意事項(xiàng)2021-10-20 Seite 24資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損益表損益表損益表也稱利潤表，是反映客戶生意在一定期間也稱利潤表，是反映客戶生意在一定期間的經(jīng)營成果及其分配情況的報(bào)表。一般用以反映、的經(jīng)營成果及其分配情況的報(bào)表。一般用以反映、評(píng)價(jià)客戶生意的經(jīng)營成果、盈利能力，進(jìn)行經(jīng)營評(píng)價(jià)客戶生意的經(jīng)營成果、盈利能力，進(jìn)行經(jīng)營決策和業(yè)績考核等。這是反映客戶生意一定期間決策和業(yè)績考核等。這是反映客戶生意一定期間如一個(gè)年度或一個(gè)月經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。小額如一個(gè)年度或一個(gè)月經(jīng)營成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。小額貸款業(yè)務(wù)中，我們將損益表根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行了貸款業(yè)務(wù)中

27、，我們將損益表根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行了調(diào)整。它體現(xiàn)了小額貸款客戶的特點(diǎn)。調(diào)整。它體現(xiàn)了小額貸款客戶的特點(diǎn)。由于小額貸款的家庭特征，我們?cè)趥鹘y(tǒng)的損益表由于小額貸款的家庭特征，我們?cè)趥鹘y(tǒng)的損益表基礎(chǔ)上，延伸了家庭其他收入，家庭其他開支的基礎(chǔ)上，延伸了家庭其他收入，家庭其他開支的科目，最終獲得我們小額貸款業(yè)務(wù)需要的客戶科目，最終獲得我們小額貸款業(yè)務(wù)需要的客戶（家庭）實(shí)際可還款能力（家庭）實(shí)際可還款能力月可支配收入。月可支配收入。2021-10-20 Seite 25資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損益表1 1月月2 2月月3 3月月銷售收入銷售收入20000 20000 60000 60000 15000 15

28、000 可變成本可變成本17000 17000 51000 51000 12750 12750 毛利潤毛利潤3000 3000 9000 9000 2250 2250 固定費(fèi)用固定費(fèi)用房租房租1300 1300 1300 1300 1300 1300 交通費(fèi)交通費(fèi)900 900 900 900 900 900 水電費(fèi)水電費(fèi)200 200 200 200 200 200 通信費(fèi)通信費(fèi)300 300 300 300 300 300 其他稅收其他稅收200 200 200 200 200 200 招待費(fèi)招待費(fèi)150 150 150 150 150 150 總額總額3050 3050 3050 305

29、0 3050 3050 凈利潤凈利潤-50 -50 5950 5950 -800 -800 其他其他家庭開支家庭開支2000 2000 2000 2000 2000 2000 其他開支其他開支0 0 0 0 0 0 其他收入其他收入2500 2500 2500 2500 2500 2500 月可支配收入月可支配收入450 450 6450 6450 -300 -300 損益表范例損益表范例2021-10-20 Seite 26資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損益表小額貸款業(yè)務(wù)損益表特殊性小額貸款業(yè)務(wù)損益表特殊性不同類別營業(yè)額分列不同類別營業(yè)額分列不同類別的可變成本分列不同類別的可變成本分列固定成本常

30、規(guī)科目減少固定成本常規(guī)科目減少家庭因素加入家庭因素加入2021-10-20 Seite 27資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損益表損益表記入基本原則損益表記入基本原則銷售收入：在小額貸款業(yè)務(wù)中，我們要求把不同銷售收入：在小額貸款業(yè)務(wù)中，我們要求把不同的收入分列，如同一產(chǎn)品的零售與批發(fā)分列。的收入分列，如同一產(chǎn)品的零售與批發(fā)分列。請(qǐng)注意：小額貸款業(yè)務(wù)注重第一還款來源，因此，請(qǐng)注意：小額貸款業(yè)務(wù)注重第一還款來源，因此，銷售收入的獲取與核實(shí)是小額貸款分析技術(shù)的重銷售收入的獲取與核實(shí)是小額貸款分析技術(shù)的重要決策基礎(chǔ)。要決策基礎(chǔ)。銷售收入可以根據(jù)不同行業(yè)，通過不同的技術(shù)方銷售收入可以根據(jù)不同行業(yè)，通過不同的技

31、術(shù)方法進(jìn)行邏輯檢驗(yàn)并最終作為合格決策依據(jù)，具體法進(jìn)行邏輯檢驗(yàn)并最終作為合格決策依據(jù)，具體方法參看邏輯檢驗(yàn)培訓(xùn)課件。方法參看邏輯檢驗(yàn)培訓(xùn)課件。2021-10-20 Seite 28資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損益表損益表記入基本原則損益表記入基本原則可變成本：可變成本對(duì)應(yīng)相關(guān)聯(lián)的銷售收入。可變成本：可變成本對(duì)應(yīng)相關(guān)聯(lián)的銷售收入。凡是能細(xì)化可以至單位產(chǎn)品的成本，都可以凡是能細(xì)化可以至單位產(chǎn)品的成本，都可以計(jì)入可變成本中。計(jì)入可變成本中。2021-10-20 Seite 29資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損益表討論：在商貿(mào)、服務(wù)、加工類行業(yè)中有討論：在商貿(mào)、服務(wù)、加工類行業(yè)中有哪些費(fèi)用可以計(jì)入可變成本中？

32、哪些費(fèi)用可以計(jì)入可變成本中？2021-10-20 Seite 30資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損益表毛利率：反應(yīng)客戶生產(chǎn)經(jīng)營情況的重要指標(biāo)，一毛利率：反應(yīng)客戶生產(chǎn)經(jīng)營情況的重要指標(biāo)，一般情況下競爭越充分的行業(yè)，毛利率越低。般情況下競爭越充分的行業(yè)，毛利率越低。毛利率（銷售收入可變成本）毛利率（銷售收入可變成本）/ /銷售收入銷售收入請(qǐng)注意：計(jì)算可變成本，我們需要精確的毛利率，請(qǐng)注意：計(jì)算可變成本，我們需要精確的毛利率，一般來說，我們可以獲得眾多數(shù)量的客戶進(jìn)貨與一般來說，我們可以獲得眾多數(shù)量的客戶進(jìn)貨與賣出價(jià)格，這些數(shù)據(jù)必須通過權(quán)重的計(jì)算，算出賣出價(jià)格，這些數(shù)據(jù)必須通過權(quán)重的計(jì)算，算出加權(quán)毛利率。

33、加權(quán)毛利率。2021-10-20 Seite 31資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損益表加權(quán)毛利率計(jì)算加權(quán)毛利率計(jì)算加權(quán)毛利率加權(quán)毛利率= =毛利率毛利率其銷售占比其銷售占比項(xiàng)目項(xiàng)目進(jìn)價(jià)進(jìn)價(jià)售價(jià)售價(jià)銷售額銷售額占比占比毛利率毛利率甲甲10.00 10.00 15.00 15.00 40.00%40.00%13.33%13.33%乙乙10.00 10.00 20.00 20.00 40.00%40.00%20.00%20.00%丙丙10.00 10.00 30.00 30.00 20.00%20.00%13.33%13.33%加權(quán)毛利率加權(quán)毛利率46.66%46.66%2021-10-20 Seite

34、 32資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損益表討論：各組信貸員介紹本地區(qū)特色行業(yè)討論：各組信貸員介紹本地區(qū)特色行業(yè)或自己最熟悉行業(yè)的可變成本、毛利率或自己最熟悉行業(yè)的可變成本、毛利率等。等。2021-10-20 Seite 33資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損益表固定支出固定支出 工資工資在小額貸款業(yè)務(wù)中，個(gè)人或家庭為單位的生意，在小額貸款業(yè)務(wù)中，個(gè)人或家庭為單位的生意，如果沒有雇傭員工，理論上沒有工資開支。如果沒有雇傭員工，理論上沒有工資開支。部分小的生意擁有雇員，我們要對(duì)工資進(jìn)行分解部分小的生意擁有雇員，我們要對(duì)工資進(jìn)行分解固定工資固定工資提成工資提成工資請(qǐng)注意：在小額貸款業(yè)務(wù)中，我們將提成工資算請(qǐng)注

35、意：在小額貸款業(yè)務(wù)中，我們將提成工資算入可變成本里面，如計(jì)件工資等。與業(yè)績掛鉤的入可變成本里面，如計(jì)件工資等。與業(yè)績掛鉤的績效工資部分可以被用來進(jìn)行銷售收入的邏輯檢績效工資部分可以被用來進(jìn)行銷售收入的邏輯檢驗(yàn)。驗(yàn)。2021-10-20 Seite 34資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損益表固定支出固定支出 租金租金在小額貸款業(yè)務(wù)中，租金多數(shù)為半年或一年在小額貸款業(yè)務(wù)中，租金多數(shù)為半年或一年一次性支出，我們將其分?jǐn)倸w納在每月固定一次性支出，我們將其分?jǐn)倸w納在每月固定支出中。一般來說，租金是客戶開支的大頭。支出中。一般來說，租金是客戶開支的大頭。部分客戶會(huì)將所租用的營業(yè)場地部分轉(zhuǎn)租，部分客戶會(huì)將所租用的營業(yè)場地部分轉(zhuǎn)租，獲得收入。由于合同因素，我們?cè)诜孔庥?jì)入獲得收入。由于合同因素，我們?cè)诜孔庥?jì)入租金全額，轉(zhuǎn)租獲得的收入計(jì)入其他收入。租金全額，轉(zhuǎn)租獲得的收入計(jì)入其他收入。2021-10-20 Seite 35資產(chǎn)負(fù)債表損益表資產(chǎn)負(fù)債表損益表固定支出固定支出 運(yùn)費(fèi)運(yùn)費(fèi)如果是直接與貨物采購掛鉤的運(yùn)費(fèi)，我們歸為可如果是直接與貨物采購掛鉤的運(yùn)費(fèi)，我們歸為可變成本。變成本。但是，很多小額貸款客戶的運(yùn)費(fèi)不計(jì)入每次的貨但是，很多小額貸款客戶的運(yùn)費(fèi)不計(jì)入每次的貨物運(yùn)輸，而是獲得一個(gè)月的大概