注冊(cè)稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考題與答案

1、注冊(cè)稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考題與答案2016注冊(cè)稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考題與答案一、單項(xiàng)選擇題1. 關(guān)于個(gè)體戶建賬的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是()。(2012年)A. 注冊(cè)資金在20萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬B. 營(yíng)業(yè)稅納稅人月?tīng)I(yíng)業(yè)額在4萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式賬C. 從事貨物生產(chǎn)以及提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的，月銷(xiāo)售額在4萬(wàn)元 以上的，應(yīng)建復(fù)式賬D. 從事貨物批發(fā)或零售的，月銷(xiāo)售額在8萬(wàn)元以上的，應(yīng)建復(fù)式 賬【答案】C【解析】提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人月銷(xiāo)售額在4萬(wàn)元以上 的，從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額在6萬(wàn)元以上的，應(yīng)建 立復(fù)式賬，所以選項(xiàng)C錯(cuò)誤。2. 下列關(guān)于代理建賬記賬業(yè)務(wù)的說(shuō)法，符合有關(guān)規(guī)定的是()。 (20

2、08 年)B. 注冊(cè)稅務(wù)師為個(gè)體工商戶建賬時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制 度的規(guī)定，不得自行減少會(huì)計(jì)科目C. 注冊(cè)稅務(wù)師不得代理客戶進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬工作D. 注冊(cè)稅務(wù)師可代理登記銀行存款日記賬【答案】A【解析】選項(xiàng)B,注冊(cè)稅務(wù)師可根據(jù)實(shí)際情況自行增減或合并某 些會(huì)計(jì)科目；選項(xiàng)C,注冊(cè)稅務(wù)師可以代理客戶進(jìn)行對(duì)賬和結(jié)賬工作; 選項(xiàng)D,注冊(cè)稅務(wù)師不得代理登記銀行存款日記賬，應(yīng)由被代理單 位出納人員登記。3. 注冊(cè)稅務(wù)師為個(gè)體工商戶代建復(fù)式賬簿，在辦理年度個(gè)人所得 稅申報(bào)時(shí)，按個(gè)體工商戶會(huì)計(jì)制度(試行)的規(guī)定，應(yīng)代為編制(), 報(bào)送主管財(cái)稅機(jī)關(guān)。(2001年)A.資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表B.資產(chǎn)負(fù)債

3、表、應(yīng)稅所得表、損益表C.資產(chǎn)負(fù)債表、留存利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表D.資產(chǎn)負(fù)債表、應(yīng)稅所得表、留存利潤(rùn)表【答案】D【解析】選項(xiàng)D是正確的。二、多項(xiàng)選擇題1. 個(gè)體工商戶的下列支出，稅收制度中不允許稅前扣除的有()。 (2009 年)A. 用于個(gè)人和家庭的支出B.贊助支出C.分配股利D.經(jīng)營(yíng)性支出E. 由于自然災(zāi)害造成損失的賠償部分【答案】ABCE【解析】下列稅前不允許扣除的各項(xiàng)支出，要從成木費(fèi)用中剔除:(1) 資本性支出，包括為購(gòu)置和建造固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)以及其 他資產(chǎn)的支出，對(duì)外投資的支出；(2) 被沒(méi)收的財(cái)物支付的罰款；(3) 繳納的個(gè)人所得稅以及各種稅收的滯納金、罰款；(4) 各種贊助支出；(5) 自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠郑?6) 分配給投資者的股利；(7) 用于個(gè)人和家庭的支出；(8) 與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的其他支出；(9) 國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定不準(zhǔn)扣除的其他支出。2. 某個(gè)體工商戶委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理建賬記賬，該個(gè)體戶于 2000年度計(jì)提木年生產(chǎn)人員工資津貼等合計(jì)12000元，其中應(yīng)在稅 后列支費(fèi)用為3000元，代扣個(gè)人所得稅100元，根據(jù)上述業(yè)務(wù)編制 正確的會(huì)計(jì)分錄為()。(2001年)A. 借：生產(chǎn)成本9000稅后列支費(fèi)用3000貸:應(yīng)付工資12000B. 借:應(yīng)付工資100貸：應(yīng)交稅金一一代扣個(gè)人所得稅100C. 借：留存利潤(rùn)3000貸：稅后列