增值稅納稅申報表及填報說明

1、增值稅納稅申報表（適用于一般納稅人）及其附表填表說明一、增值稅納稅申報表（適用于增值稅一般納稅人）填表說明（一） “稅款所屬時間”填寫納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。（二）“填表日期”填寫納稅人填寫本表的具體日期。（三）“納稅人識別號”填寫稅務機關為納稅人確定的識別號，即：稅務登記證號碼。（四）“所屬行業(yè)”按照國民經濟行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫。（五）“納稅人名稱”填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡稱。（六）“法定代表人姓名”填寫納稅人法定代表人的姓名。（七）“注冊地址”：填寫納稅人稅務登記證所注明的詳細地址。（八） “營業(yè)地址”填寫納稅人營業(yè)地的詳細地址

2、。（九）“開戶銀行及帳號”填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結算帳戶號碼。（十）“企業(yè)登記注冊類型”按稅務登記證填寫。（十一）“電話號碼”填寫納稅人注冊地和經營地的電話號碼。（十二）“即征即退貨物及勞務”列，填寫納稅人按照稅法規(guī)定享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策的增值稅應稅行為。該列數據為“一般貨物及勞務”列的其中數。（十三）“本年累計”列，填寫年度內各月數之和（本填表說明另有填報要求的除外）。（十四）第 1 欄“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務銷售額” ：填寫本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的應稅行為銷售額。營業(yè)稅改征增值稅應稅服務也在本欄填報，涉及應稅服務應填報“當期應稅減除項目金額”

3、（詳見附件一）減除之前不含稅銷售額。本欄包含在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額， 外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的銷售額， 稅務、財政、審計部門檢查按稅率計算調整的銷售額。（本欄“一般貨物及勞務”的“本月數”列應等于附列資料（一） 第 8 行加第 7 行的“小計”欄填報）（十五）第 2 欄“應稅貨物銷售額” ：填寫本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的貨物銷售額。含在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用銷售額，以及外貿企業(yè)作價銷售進料加工復出口的貨物。（十六）第 3 欄“應稅勞務銷售額” ：填寫本期按一般計稅方法計算繳納增值稅的應稅勞務銷售額

4、。含在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的交通運輸服務、部分現代服務的應稅服務銷售額填入本欄。按規(guī)定允許銷售額減除項目的應稅服務，填寫減除之前不含稅銷售額的全額。（十七）第 4 欄“納稅檢查調整的銷售額” ：填寫本期因稅務、財政、審計部門檢查，并按一般計稅方法計算繳納增值稅的應稅行為銷售額。按規(guī)定允許銷售額減除項目的應稅服務，填寫減除之前不含稅銷售額的全額。享受即征即退稅收優(yōu)惠政策經稅務稽查發(fā)現偷稅的銷售額，不得填入“即征即退貨物及勞務”列，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”列反映。（本欄“一般貨物及勞務”的“本月數”列應等于附列資料（一）

5、第 8 行加第 7 行的“納稅檢查調整”欄填報）（十八）第 5 欄“（二）按簡易征收辦法征收的銷售額” ：填寫本期按簡易計稅方法計算繳納增值稅的應稅行為銷售額。按規(guī)定允許銷售額減除項目的應稅服務，填寫減除之前不含稅銷售額的全額。本欄包含在財務上不作銷售但按稅法規(guī)定應繳納增值稅的視同銷售和價外費用的銷售額，稅務、財政、審計部門檢查按簡易征收辦法計算調整的銷售額。（本欄“一般貨物及勞務”的“本月數”列應等于附列資料（一） 第 14 行加第 13 行的“簡易計稅方法”欄填報）（十九）第 6 欄“其中：納稅檢查調整的銷售額” ：填寫本期因稅務、財政、審計部門檢查按簡易征收辦法計算調整的銷售額。按規(guī)定允

6、許銷售額減除項目的應稅服務，填寫減除之前不含稅銷售額的全額。享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的應稅行為經稅務稽查發(fā)現偷稅的銷售額，不得填入“即征即退貨物及勞務”列，而應將本部分銷售額在“一般貨物及勞務”列反映。（本欄“一般貨物及勞務”的“本月數”列應等于附列資料（一）第 14 行加第 13 行的“納稅檢查調整”欄填報）（二十）第 7 欄“（三）免、抵、退辦法出口貨物及服務銷售額” ：填寫本期執(zhí)行免、抵、退辦法的出口應稅行為銷售額。（二十一）第 8 欄“免稅貨物及勞務銷售額” ：填寫本期按照稅法規(guī)定免征增值稅及適用零稅率的應稅行為銷售額，但不含適用免、抵、退辦法的銷售額。（二十二）第 9 欄“免稅貨物銷

7、售額” ：填寫本期按照稅法規(guī)定免征增值稅及適用零稅率的應稅貨物銷售額，但不含適用免、抵、退辦法的銷售額。（二十三）第 10 欄“免稅勞務銷售額” ：填寫本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的應稅勞務銷售額，但不含適用免、抵、退辦法的銷售額。營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務適用免稅政策的銷售額也填入本欄。（二十四）第 11 欄“銷項稅額”：填寫本期按一般計稅方法計算繳納增值稅應稅行為的銷項稅額（含納稅檢查調整的銷項稅額） 。該數據應與“應交稅金應交增值稅”明細科目貸方“銷項稅額”專欄本期發(fā)生數一致。本欄“一般貨物及勞務”的“本月數”列應等于附列資料（一） 第 8 行“小計”欄數據。（二十五）第 12 欄“進項稅

8、額”：填寫按一般計稅方法計算繳納增值稅的應稅行為的進項稅額。包括：購進貨物的進項稅額；接受加工修理修配勞務的進項稅額；接受交通運輸業(yè)勞務和部分現代服務業(yè)勞務的進項稅額。該數據應與“應交稅金 應交增值稅”明細科目借方“進項稅額”專欄本期發(fā)生數一致。本欄“一般貨物及勞務”的“本月數”列應等于附列資料（二）第 12 行“稅額”列數據。（二十六）第 13 欄“上期留抵稅額” ：（1）“本月數”列按以下要求分別不同情況填寫：2011 年年末沒有期末留抵稅額的，本欄數據為 0，以下涉及“本年累計”列無填報。2011 年年末有期末留抵稅額的， 以下涉及“本年累計”列需填報（由電子報稅和征管系統(tǒng)自動計算） 。

9、稅款所屬 2012 年 1 月份申報表“上期留抵稅額” “本月數”列按“ 0” 填寫。以后各期申報表按前一稅款所屬期申報表第 20 欄“期末留抵稅額” “本月數”列填寫。從事營業(yè)稅改征增值稅應稅服務的一般納稅人，第 20 欄“期末留抵稅額” “本月數”反映 2012 年 1 月 1 日以后貨物及應稅服務共同產生的留抵稅額，“本年累計”反映 2011 年末貨物及加工修理修配勞務的留抵及 2012 年 1 月 1 日以后抵減貨物及加工修理修配勞務應納增值稅后的留抵（由電子報稅和征管系統(tǒng)自動計算） 。（2）“本年累計”列按以下要求分別不同情況填寫：2011 年年末沒有期末留抵稅額的， 本年累計不需填

10、寫 （由電子報稅和征管系統(tǒng)自動計算）。2011 年年末有期末留抵稅額的， 稅款所屬 2012 年 1 月份申報表“上期留抵稅額”“本年累計”列按稅款所屬 2011 年 12 月份申報表第 20 欄“期末留抵稅額”“本月數”列數據填寫。以后各期申報表按前一稅款所屬期申報表第 20 欄“期末留抵稅額” “本年累計”列數據填寫。（二十七）第 14 欄“進項稅額轉出”：填寫已經抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅轉出的進項稅額總額。含上期留抵稅額抵減欠稅、上期留抵稅額退稅和納稅檢查調整。該數據應與“應交稅金應交增值稅”明細科目貸方“進項稅額轉出”專欄本期發(fā)生數一致。本欄“一般貨物及勞務”應等于附列資料（二） 第

11、 13 行“稅額”列數據。（二十八）第 15 欄“免、抵、退貨物應退稅額” ：填寫稅務機關按免、抵、退辦法審批的應退稅額。向境外提供應稅服務按照規(guī)定執(zhí)行免、抵、退稅政策的應退稅額也填入本欄。（二十九）第 16 欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額” ：填寫稅務、財政、審計部門檢查按一般計稅方法計算繳納增值稅的納稅檢查應補繳增值稅稅額。該數據應與因納稅檢查由“應交稅金應交增值稅”科目借方結轉至“應交稅金未交增值稅”科目貸方的本期發(fā)生數一致。（三十）第 17 欄“應抵扣稅額合計” ：填寫本期應抵扣的進項稅額的合計數。（三十一）第 18 欄“實際抵扣稅額”：填寫本期實際抵扣的進項稅額數據。（三十二

12、）第 19 欄“按適用稅率計算的應納稅額” ：填寫本期按一般計稅方法計算繳納的增值稅稅額。（三十三）第 20 欄“期末留抵稅額” ：（1） “本月數”列按本表所列公式計算填寫。（2）“本年累計”列按以下要求分別不同情況填寫：2011 年年末沒有期末留抵稅額填寫0。2011 年年末有期末留抵稅額的一般納稅人，按以下公式計算填寫： 第 13 欄“上期留抵稅額” “本年累計”列（第34 欄“本月數”列第34 欄“本年累計”列） 計算結果大于零的，按計算結果填寫；計算結果小于或等于零的，填寫“0”。（三十四）第 21 欄“按簡易征收辦法計算的應納稅額” ：填寫本期按簡易計稅方法計算繳納增值稅的應納稅額

13、，但不含按簡易計稅方法計算繳納增值稅的納稅檢查應補繳稅額。第 22 欄“按簡易征收辦法計算的納稅檢查應補繳稅額” ：填寫納稅人本期因稅務、財政、審計部門檢查按簡易計稅方法計算繳納增值稅的納稅檢查應補繳稅額。第 21、22 欄“一般貨物及勞務”的“本月數”列數據之和，應等于附列資料（一）第 14 行“小計”數據。（三十五）第 23 欄“應納稅額減征額” ：填寫本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應納稅額，但不包括銷售額減除項目明細表和已繳營業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額項目明細表數據。（三十六）第 24 欄“應納稅額合計”：填寫本期應繳增值稅的合計數。（三十七）第25 欄“期初未繳稅額（多繳為負數） ”：填

14、寫前一申報期的“期末未繳稅額（多繳為負數） ”。（三十八）第 26 欄“實收出口開具專用繳款書退稅額” ：不需填寫。（三十九）第 27 欄“本期已繳稅額”：填寫本期實際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補稅款。（四十）第 28 欄“分次預繳稅額”：填寫本期預繳的增值稅額。本期可抵減稅額明細表 “稅額”“合計”欄數據也填入本欄。（四十一）第 29 欄“出口開具專用繳款書預繳稅額” ：不需填寫。（四十二）第 30 欄“本期繳納上期應納稅額” ：填寫本期上繳上期應繳未繳的增值稅款。（四十三）第 31 欄“本期繳納欠繳稅額” ，填寫本期實際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補增值稅額。（四十四

15、）第 32 欄“期末未交稅額（多繳為負數） ”：填寫本期期末應繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應繳未繳的稅額。（四十五）第 33 欄“其中：欠繳稅額（ 0）”：填寫按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。注：欠繳稅額反映第 19 行應納稅額抵減第 20 行“期末留抵稅額”中的“本年累計”數。在計算滯留金應將應稅服務應納稅額與貨物（勞務）應納稅額合并后計算。（四十六）第 34 欄“本期應補（退）稅額” ：（1）“本月數”列按本表所列公式計算填寫。（2）“本年累計”列反映營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務，本期應納稅額中應補繳或應退回的數額。按以下公式計算填寫：應稅服務“本期應補（退）稅額”應稅服務一般計稅方

16、法應納稅額應稅服務簡易計稅方法應納稅額已繳營業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額其中：應稅服務一般計稅方法應納稅額本表第 19 欄“本月數” ( 附列資料（一）第 3、5、6 行第 10 列附列資料（一）第 7 行第 10 列) 附列資料（一） 第 8 行第 10 列應稅服務簡易計稅方法應納稅額附列資料（一） 第 12-1 行第 10 列附列資料（一）第 13 行第 10 列已繳營業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額已繳營業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額項目明細表 “稅額”“合計”欄（四十七）第 35 欄“即征即退實際退稅額” ：其中“一般貨物及勞務”列填寫向主管稅務機關申請留抵稅額退稅，本期實際收到的稅務機關退還的增

17、值稅額。（四十八）第 36 欄“期初未繳查補稅額” ：填寫前一申報期的“期末未繳查補稅額”?！氨灸昀塾嫛睓跀祿顚懮夏甓饶┑摹捌谀┪蠢U查補稅額”數。（四十九）第 37 欄“本期入庫查補稅額” ：填寫本期因稅務、財政、審計部門檢查而實際入庫的增值稅款。包括：按一般計稅方法計算并實際繳納的查補增值稅款；按簡易計稅方法計算并實際繳納的查補增值稅款。（五十）第 38 欄“期末未繳查補稅額” ：填寫本期期末應繳未繳的納稅檢查增值稅額。（六十）期末未繳稅額出現多繳為負數情況時，一般情況下在下期未繳稅額中沖減。二、增值稅納稅申報表附列資料（一） （本期銷售情況明細）填表說明（一）“稅款所屬時間”填寫納稅人

18、申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。（二）“填表日期”填寫納稅人填寫本表的具體日期。（三）各列說明1. 本表“增值稅專用發(fā)票” 列：填寫開具增值稅專用發(fā)票、稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的數據。2. 本表“普通發(fā)票”列：填寫開具除上述三種發(fā)票以外的其他發(fā)票的數據。3. 本表“未開票”列：填寫未開具發(fā)票的數據。4. 本表“納稅檢查調整”列：填寫經稅務、財政、審計部門檢查并調整的數據。（四）各行說明1. 本表（第 1-8 行）：填寫按一般計稅方法計算繳納增值稅的不含稅銷售額和銷項稅額。（1）“貨物及加工修理修配勞務” ：填寫銷售貨物和提供加工修理修配勞務的

19、不含稅銷售額和銷項稅額。（ 2）“應稅服務”：營業(yè)稅改征增值稅后按 17%征收的應稅服務不含稅銷售額和銷項稅額。2、本表第 7 行第 10 列“當期應稅減除項目金額”的“小計”欄目，應與本期銷售額減除項目金額明細表“一般計稅方法”數據中“當期實際減除金額”和“當期實際減除稅額”一致（詳見本期銷售額減除項目金額明細表）。3. 本表“二、簡易計稅方法”各行次（第 9-14 行）：填寫按簡易計稅方法計算繳納增值稅的不含稅銷售額和應納稅額。4、本表第 9 行第 14 列“當期應稅減除項目金額”的“小計”欄目，應與本期銷售額減除項目金額明細表“簡易計稅方法”數據中“當期實際減除金額”和“當期實際減除稅額

20、”一致（詳見本期銷售額減除項目金額明細表）。5. 本表“三、出口應稅行為”各行次（第 15-20 行）：填寫出口貨物、向境外提供加工修理修配勞務和向境外提供交通運輸服務、部分現代服務等應稅服務按稅法規(guī)定執(zhí)行免、抵、退稅政策的出口銷售額。出口應稅行為按稅法規(guī)定需繳納增值稅的應在“一般計稅方法”中填報。6、本表第19 行 “當期應稅減除項目金額”的“小計”欄目，應與本期銷售額減除項目金額明細表“出口應稅行為”數據中“當期實際減除金額”和“當期實際減除稅額”一致（詳見本期銷售額減除項目金額明細表）。7. 本表“四、免稅行為”各行次（第 21-27 行）：填寫除執(zhí)行免稅行為的銷售額，不包括即征即退得銷

21、售。按照稅法規(guī)定準予開具增值稅專用發(fā)票的，還需填報銷項稅額。8、本表第25 行 “當期應稅減除項目金額”的“小計”欄目，應與本期銷售額減除項目金額明細表“免稅行為”數據中“當期實際減除金額”和“當期實際減除稅額”一致（詳見本期銷售額減除項目金額明細表）。9、出口應稅行為或免稅行為銷售額涉及免征增值稅，“小計”列不再換算不含稅銷售額。三、增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）填表說明（一）本表“一、申報抵扣的進項稅額”部分各欄數據，分別填寫納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報抵扣的進項稅額情況。1第 1 欄“（一）認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”：填寫本期申報抵扣的認證相符的防

22、偽稅控增值稅專用發(fā)票和稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。含營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務開具的增值稅專用發(fā)票，但不含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 。該欄應等于第2 欄“本期認證相符且本期申報抵扣”與第3 欄“前期認證相符且本期申報抵扣”數據之和。2第 2 欄“本期認證相符且本期申報抵扣” ：填寫本期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。含營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務開具的增值稅專用發(fā)票，但不含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 。該欄應與第 35 欄“本期認證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第 26 欄“本期認證相符且本期未申報抵扣”的數據相等。3第 3 欄“前期認證相符且本期申報抵扣”

23、 ：填寫以前期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控 增值稅專用發(fā)票 和稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。含營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務開具的增值稅專用發(fā)票，但不含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 。該欄應與第 25 欄“期初已認證相符但未申報抵扣”加第 26 欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣”減第 27 欄“期末已認證相符但未申報抵扣”的數據相等。本欄是輔導期納稅人填寫本期稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的增值稅專用發(fā)票份數、金額、稅額。4第 4 欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”：填寫本期申報抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證。具體包括：海關進口增值稅專用繳款書

24、、農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳增值稅稅收通用繳款書、貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 、運輸費用結算單據、公路內河貨物交通運輸業(yè)發(fā)票。該欄應與第 5、6、7、8、9 欄之和減第 10 欄后的數據相等。5第 5 欄“海關進口增值稅專用繳款書” ：填寫本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書情況。輔導期納稅人填寫本月稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的海關進口增值稅專用繳款書份數、金額、稅額。6第 6 欄“農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票” ：填寫本期申報抵扣的農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票情況。7. 第 7 欄“代扣代繳稅收通用繳款書” ：填寫按規(guī)定允許本期申報抵扣的試點地區(qū)

25、開具的代扣代繳增值稅稅收通用繳款書上已入繳納的增值稅稅款。8. 第 8 欄“運輸費用結算單據” ，填寫本期申報抵扣的鐵路運輸、航空運輸、管道運輸及海運運輸等費用結算單據和公路、內河貨物交通運輸業(yè)發(fā)票及營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票份數、金額和稅款。（ 1）“金額”列：填寫鐵路運輸、航空運輸、管道運輸及海運運輸費用結算單據“金額”欄數據、 公路、內河貨物交通運輸業(yè)發(fā)票 “金額”欄數據、營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票數據。如“運輸費用結算單據”中“金額”為含稅銷售額，則本表中“金額”應按不含稅銷售額填報。（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填報：鐵

26、路運輸、航空運輸、管道運輸及海運運輸費用結算單據和公路、內河貨物交通運輸業(yè)發(fā)票按“金額”乘以 7扣除率計算申報抵扣進項稅額；營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，其“稅率”欄為“ 11”的，按“稅額”欄數據申報抵扣進項稅額；營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，其“稅率”欄為“ 3”或未注明稅率的，按“價稅合計”欄數據乘以 7扣除率計算申報抵扣進項稅額。輔導期納稅人在本欄填寫稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符允許抵扣的運輸費用結算單據份數、金額、稅額。9. 第 9、10 欄暫不填寫。10. 第 11 欄“外貿企業(yè)進項稅額抵扣證明”

27、 “稅額”：填寫稅務機關出口退稅部門開具的外貿企業(yè)出口視同內銷征稅貨物進項稅額抵扣證明允許抵扣的進項稅額。11. 第 12 欄“當期申報抵扣進項稅額合計” 應等于第 1、4、11 欄之和。（二）本表“二、進項稅額轉出額”部分填寫納稅人已經抵扣但按稅法規(guī)定應作進項稅額轉出的明細情況，含留抵稅額抵減欠稅和留抵稅額退稅。1第 13 欄“本期進項稅轉出額” ：應等于第 14 欄至第 23 欄之和。2. 第 21 欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額” ：填寫納稅人按照主管稅務機關開具的開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單中“需要做進項稅額轉出”的稅額。3. 第 22 欄“上期留抵稅額抵減欠稅” ：填寫留抵稅額

28、抵減欠稅本期發(fā)生額。4. 第 23 欄“上期留抵稅額退稅” ：填寫留抵稅額退稅本期發(fā)生額。（三）本表“三、待抵扣進項稅額”部分各欄數據，分別填寫納稅人已經取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進項稅額情況。1第 24 至 28 欄數據包括防偽稅控增值稅專用發(fā)票和稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況，含營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務開具的增值稅專用發(fā)票，但不含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。2第 25 欄“期初已認證相符但未申報抵扣” ，填寫以前期認證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結存至本期的發(fā)票數據。該欄數據應與上期第 27 欄“期末已認證相符但未申報抵

29、扣”欄數據相等。輔導期納稅人填寫認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數。3第 26 欄“本期已認證相符且本期未申報抵扣” ，填寫本期認證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報抵扣的發(fā)票數據。輔導期納稅人填寫本月已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票數據。4第 27 欄“期末已認證相符但未申報抵扣” ，填寫截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認證相符的的發(fā)票數據。輔導期納稅人填寫已認證相符但未收到稽核比對結果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月

30、末余額數。5第 28 欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣” ，填寫期末已認證相符但未申報抵扣，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，只能作為出口退稅憑證或應列入成本、資產等項目的發(fā)票數據，含外貿出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票 。6第 30 欄“海關進口增值稅專用繳款書” ：輔導期納稅人第28 欄填寫本月未收到稽核比對結果的海關進口增值稅專用繳款書。7第 33 欄“運輸費用結算單據” ，填寫本期認證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣，而未申報抵扣的公路、內河貨物交通運輸業(yè)發(fā)票及營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票數據。（ 1）“金額”列：填寫公路、內河貨物交通運輸業(yè)發(fā)票 “金

31、額”欄數據、營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務開具的 貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票“合計金額”欄數據之和。（ 2）“稅額”列分別按以下不同情況填報：公路、內河貨物交通運輸業(yè)發(fā)票按“金額”乘以7扣除率計算申報抵扣進項稅額；營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，其“稅率”欄為“ 11”的，按“稅額”欄數據申報抵扣進項稅額；營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務開具的貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，其“稅率”欄為“ 3”或未注明稅率的，按“價稅合計”欄數據乘以 7扣除率計算申報抵扣進項稅額。輔導期納稅人第 33 欄填寫本月未收到稽核比對結果的運輸費用結算單據數據。（四）第 35 欄“本期認證相符的全部防偽稅控

32、增值稅專用發(fā)票” : 填寫本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。含營業(yè)稅改征增值稅的應稅服務開具的增值稅專用發(fā)票 ，但不含貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 。（五）第 39 欄“2011 年年末留抵稅額”：反映 2011 年 12 月 31 日前現行一般納稅人的年末增值稅留抵稅額，由稅務機關根據納稅人前期申報自動導入。（六）第 42 欄“屬于廣告差額納稅減除項目且在進項稅額抵扣的金額和稅額合計數”由從事廣告服務的納稅人填報，填報屬于原廣告業(yè)差額納稅范圍，已在本表進項稅額申報抵扣的金額和稅額合計數。本欄不包括已在本期銷售額減除項目金額明細表填報的數據。四、本期銷售額減除項目金額明細表填表說明（一）本表適用于營業(yè)稅改征增值稅的試點一般納稅人或小規(guī)模納稅人。反映按稅法規(guī)定允許減除應稅服務銷售額的明細情況。本表經主管稅務機關備案同意后可按季申報。按季申報納稅人應根據實際匯總填報金額，平時輸入特殊號碼 00000 及金額，匯總填報，按季度申報時，先用紅字沖 00000 特殊號碼及金額，再按規(guī)定填報明細。本表由主管稅務機關提供接口標準，允許納稅人導入。（二）本表“期初減除項目余額