增值稅納稅申報(bào)表及填報(bào)說(shuō)明

1、增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）及其附表填表說(shuō)明一、增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）填表說(shuō)明（一） “稅款所屬時(shí)間”填寫(xiě)納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。（二）“填表日期”填寫(xiě)納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。（三）“納稅人識(shí)別號(hào)”填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。（四）“所屬行業(yè)”按照國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的小類行業(yè)填寫(xiě)。（五）“納稅人名稱”填寫(xiě)納稅人單位名稱全稱，不得填寫(xiě)簡(jiǎn)稱。（六）“法定代表人姓名”填寫(xiě)納稅人法定代表人的姓名。（七）“注冊(cè)地址”：填寫(xiě)納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。（八） “營(yíng)業(yè)地址”填寫(xiě)納稅人營(yíng)業(yè)地的詳細(xì)地址

2、。（九）“開(kāi)戶銀行及帳號(hào)”填寫(xiě)納稅人開(kāi)戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號(hào)碼。（十）“企業(yè)登記注冊(cè)類型”按稅務(wù)登記證填寫(xiě)。（十一）“電話號(hào)碼”填寫(xiě)納稅人注冊(cè)地和經(jīng)營(yíng)地的電話號(hào)碼。（十二）“即征即退貨物及勞務(wù)”列，填寫(xiě)納稅人按照稅法規(guī)定享受增值稅即征即退稅收優(yōu)惠政策的增值稅應(yīng)稅行為。該列數(shù)據(jù)為“一般貨物及勞務(wù)”列的其中數(shù)。（十三）“本年累計(jì)”列，填寫(xiě)年度內(nèi)各月數(shù)之和（本填表說(shuō)明另有填報(bào)要求的除外）。（十四）第 1 欄“（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額” ：填寫(xiě)本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的應(yīng)稅行為銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)也在本欄填報(bào)，涉及應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)填報(bào)“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”

3、（詳見(jiàn)附件一）減除之前不含稅銷售額。本欄包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的銷售額， 外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的銷售額， 稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額。（本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于附列資料（一） 第 8 行加第 7 行的“小計(jì)”欄填報(bào)）（十五）第 2 欄“應(yīng)稅貨物銷售額” ：填寫(xiě)本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的貨物銷售額。含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用銷售額，以及外貿(mào)企業(yè)作價(jià)銷售進(jìn)料加工復(fù)出口的貨物。（十六）第 3 欄“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額” ：填寫(xiě)本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)銷售額

4、。含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的交通運(yùn)輸服務(wù)、部分現(xiàn)代服務(wù)的應(yīng)稅服務(wù)銷售額填入本欄。按規(guī)定允許銷售額減除項(xiàng)目的應(yīng)稅服務(wù)，填寫(xiě)減除之前不含稅銷售額的全額。（十七）第 4 欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額” ：填寫(xiě)本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查，并按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的應(yīng)稅行為銷售額。按規(guī)定允許銷售額減除項(xiàng)目的應(yīng)稅服務(wù)，填寫(xiě)減除之前不含稅銷售額的全額。享受即征即退稅收優(yōu)惠政策經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的銷售額，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”列，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”列反映。（本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于附列資料（一）

5、第 8 行加第 7 行的“納稅檢查調(diào)整”欄填報(bào)）（十八）第 5 欄“（二）按簡(jiǎn)易征收辦法征收的銷售額” ：填寫(xiě)本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的應(yīng)稅行為銷售額。按規(guī)定允許銷售額減除項(xiàng)目的應(yīng)稅服務(wù)，填寫(xiě)減除之前不含稅銷售額的全額。本欄包含在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售和價(jià)外費(fèi)用的銷售額，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額。（本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于附列資料（一） 第 14 行加第 13 行的“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”欄填報(bào)）（十九）第 6 欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額” ：填寫(xiě)本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額。按規(guī)定允

6、許銷售額減除項(xiàng)目的應(yīng)稅服務(wù)，填寫(xiě)減除之前不含稅銷售額的全額。享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的應(yīng)稅行為經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的銷售額，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”列，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”列反映。（本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于附列資料（一）第 14 行加第 13 行的“納稅檢查調(diào)整”欄填報(bào)）（二十）第 7 欄“（三）免、抵、退辦法出口貨物及服務(wù)銷售額” ：填寫(xiě)本期執(zhí)行免、抵、退辦法的出口應(yīng)稅行為銷售額。（二十一）第 8 欄“免稅貨物及勞務(wù)銷售額” ：填寫(xiě)本期按照稅法規(guī)定免征增值稅及適用零稅率的應(yīng)稅行為銷售額，但不含適用免、抵、退辦法的銷售額。（二十二）第 9 欄“免稅貨物銷

7、售額” ：填寫(xiě)本期按照稅法規(guī)定免征增值稅及適用零稅率的應(yīng)稅貨物銷售額，但不含適用免、抵、退辦法的銷售額。（二十三）第 10 欄“免稅勞務(wù)銷售額” ：填寫(xiě)本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)銷售額，但不含適用免、抵、退辦法的銷售額。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)適用免稅政策的銷售額也填入本欄。（二十四）第 11 欄“銷項(xiàng)稅額”：填寫(xiě)本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅應(yīng)稅行為的銷項(xiàng)稅額（含納稅檢查調(diào)整的銷項(xiàng)稅額） 。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于附列資料（一） 第 8 行“小計(jì)”欄數(shù)據(jù)。（二十五）第 12 欄“進(jìn)項(xiàng)稅

8、額”：填寫(xiě)按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的應(yīng)稅行為的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額；接受加工修理修配勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額；接受交通運(yùn)輸業(yè)勞務(wù)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。本欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列應(yīng)等于附列資料（二）第 12 行“稅額”列數(shù)據(jù)。（二十六）第 13 欄“上期留抵稅額” ：（1）“本月數(shù)”列按以下要求分別不同情況填寫(xiě)：2011 年年末沒(méi)有期末留抵稅額的，本欄數(shù)據(jù)為 0，以下涉及“本年累計(jì)”列無(wú)填報(bào)。2011 年年末有期末留抵稅額的， 以下涉及“本年累計(jì)”列需填報(bào)（由電子報(bào)稅和征管系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算） 。

9、稅款所屬 2012 年 1 月份申報(bào)表“上期留抵稅額” “本月數(shù)”列按“ 0” 填寫(xiě)。以后各期申報(bào)表按前一稅款所屬期申報(bào)表第 20 欄“期末留抵稅額” “本月數(shù)”列填寫(xiě)。從事?tīng)I(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的一般納稅人，第 20 欄“期末留抵稅額” “本月數(shù)”反映 2012 年 1 月 1 日以后貨物及應(yīng)稅服務(wù)共同產(chǎn)生的留抵稅額，“本年累計(jì)”反映 2011 年末貨物及加工修理修配勞務(wù)的留抵及 2012 年 1 月 1 日以后抵減貨物及加工修理修配勞務(wù)應(yīng)納增值稅后的留抵（由電子報(bào)稅和征管系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算） 。（2）“本年累計(jì)”列按以下要求分別不同情況填寫(xiě)：2011 年年末沒(méi)有期末留抵稅額的， 本年累計(jì)不需填

10、寫(xiě) （由電子報(bào)稅和征管系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算）。2011 年年末有期末留抵稅額的， 稅款所屬 2012 年 1 月份申報(bào)表“上期留抵稅額”“本年累計(jì)”列按稅款所屬 2011 年 12 月份申報(bào)表第 20 欄“期末留抵稅額”“本月數(shù)”列數(shù)據(jù)填寫(xiě)。以后各期申報(bào)表按前一稅款所屬期申報(bào)表第 20 欄“期末留抵稅額” “本年累計(jì)”列數(shù)據(jù)填寫(xiě)。（二十七）第 14 欄“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”：填寫(xiě)已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總額。含上期留抵稅額抵減欠稅、上期留抵稅額退稅和納稅檢查調(diào)整。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致。本欄“一般貨物及勞務(wù)”應(yīng)等于附列資料（二） 第

11、 13 行“稅額”列數(shù)據(jù)。（二十八）第 15 欄“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額” ：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)按免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額。向境外提供應(yīng)稅服務(wù)按照規(guī)定執(zhí)行免、抵、退稅政策的應(yīng)退稅額也填入本欄。（二十九）第 16 欄“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額” ：填寫(xiě)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳增值稅稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與因納稅檢查由“應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅”科目借方結(jié)轉(zhuǎn)至“應(yīng)交稅金未交增值稅”科目貸方的本期發(fā)生數(shù)一致。（三十）第 17 欄“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)” ：填寫(xiě)本期應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)。（三十一）第 18 欄“實(shí)際抵扣稅額”：填寫(xiě)本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額數(shù)據(jù)。（三十二

12、）第 19 欄“按適用稅率計(jì)算的應(yīng)納稅額” ：填寫(xiě)本期按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納的增值稅稅額。（三十三）第 20 欄“期末留抵稅額” ：（1） “本月數(shù)”列按本表所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（2）“本年累計(jì)”列按以下要求分別不同情況填寫(xiě)：2011 年年末沒(méi)有期末留抵稅額填寫(xiě)0。2011 年年末有期末留抵稅額的一般納稅人，按以下公式計(jì)算填寫(xiě)： 第 13 欄“上期留抵稅額” “本年累計(jì)”列（第34 欄“本月數(shù)”列第34 欄“本年累計(jì)”列） 計(jì)算結(jié)果大于零的，按計(jì)算結(jié)果填寫(xiě)；計(jì)算結(jié)果小于或等于零的，填寫(xiě)“0”。（三十四）第 21 欄“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額” ：填寫(xiě)本期按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的應(yīng)納稅額

13、，但不含按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。第 22 欄“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額” ：填寫(xiě)納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。第 21、22 欄“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)”列數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于附列資料（一）第 14 行“小計(jì)”數(shù)據(jù)。（三十五）第 23 欄“應(yīng)納稅額減征額” ：填寫(xiě)本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額，但不包括銷售額減除項(xiàng)目明細(xì)表和已繳營(yíng)業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額項(xiàng)目明細(xì)表數(shù)據(jù)。（三十六）第 24 欄“應(yīng)納稅額合計(jì)”：填寫(xiě)本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。（三十七）第25 欄“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)） ”：填

14、寫(xiě)前一申報(bào)期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)） ”。（三十八）第 26 欄“實(shí)收出口開(kāi)具專用繳款書(shū)退稅額” ：不需填寫(xiě)。（三十九）第 27 欄“本期已繳稅額”：填寫(xiě)本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫(kù)的查補(bǔ)稅款。（四十）第 28 欄“分次預(yù)繳稅額”：填寫(xiě)本期預(yù)繳的增值稅額。本期可抵減稅額明細(xì)表 “稅額”“合計(jì)”欄數(shù)據(jù)也填入本欄。（四十一）第 29 欄“出口開(kāi)具專用繳款書(shū)預(yù)繳稅額” ：不需填寫(xiě)。（四十二）第 30 欄“本期繳納上期應(yīng)納稅額” ：填寫(xiě)本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款。（四十三）第 31 欄“本期繳納欠繳稅額” ，填寫(xiě)本期實(shí)際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫(kù)的查補(bǔ)增值稅額。（四十四

15、）第 32 欄“期末未交稅額（多繳為負(fù)數(shù)） ”：填寫(xiě)本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額。（四十五）第 33 欄“其中：欠繳稅額（ 0）”：填寫(xiě)按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。注：欠繳稅額反映第 19 行應(yīng)納稅額抵減第 20 行“期末留抵稅額”中的“本年累計(jì)”數(shù)。在計(jì)算滯留金應(yīng)將應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)納稅額與貨物（勞務(wù)）應(yīng)納稅額合并后計(jì)算。（四十六）第 34 欄“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額” ：（1）“本月數(shù)”列按本表所列公式計(jì)算填寫(xiě)。（2）“本年累計(jì)”列反映營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)，本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。按以下公式計(jì)算填寫(xiě)：應(yīng)稅服務(wù)“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”應(yīng)稅服務(wù)一般計(jì)稅方

16、法應(yīng)納稅額應(yīng)稅服務(wù)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額已繳營(yíng)業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額其中：應(yīng)稅服務(wù)一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額本表第 19 欄“本月數(shù)” ( 附列資料（一）第 3、5、6 行第 10 列附列資料（一）第 7 行第 10 列) 附列資料（一） 第 8 行第 10 列應(yīng)稅服務(wù)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法應(yīng)納稅額附列資料（一） 第 12-1 行第 10 列附列資料（一）第 13 行第 10 列已繳營(yíng)業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額已繳營(yíng)業(yè)稅完稅憑證抵減增值稅稅額項(xiàng)目明細(xì)表 “稅額”“合計(jì)”欄（四十七）第 35 欄“即征即退實(shí)際退稅額” ：其中“一般貨物及勞務(wù)”列填寫(xiě)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)留抵稅額退稅，本期實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)退還的增

17、值稅額。（四十八）第 36 欄“期初未繳查補(bǔ)稅額” ：填寫(xiě)前一申報(bào)期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫(xiě)上年度末的“期末未繳查補(bǔ)稅額”數(shù)。（四十九）第 37 欄“本期入庫(kù)查補(bǔ)稅額” ：填寫(xiě)本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查而實(shí)際入庫(kù)的增值稅款。包括：按一般計(jì)稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款；按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款。（五十）第 38 欄“期末未繳查補(bǔ)稅額” ：填寫(xiě)本期期末應(yīng)繳未繳的納稅檢查增值稅額。（六十）期末未繳稅額出現(xiàn)多繳為負(fù)數(shù)情況時(shí)，一般情況下在下期未繳稅額中沖減。二、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一） （本期銷售情況明細(xì)）填表說(shuō)明（一）“稅款所屬時(shí)間”填寫(xiě)納稅人

18、申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫(xiě)具體的起止年、月、日。（二）“填表日期”填寫(xiě)納稅人填寫(xiě)本表的具體日期。（三）各列說(shuō)明1. 本表“增值稅專用發(fā)票” 列：填寫(xiě)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票的數(shù)據(jù)。2. 本表“普通發(fā)票”列：填寫(xiě)開(kāi)具除上述三種發(fā)票以外的其他發(fā)票的數(shù)據(jù)。3. 本表“未開(kāi)票”列：填寫(xiě)未開(kāi)具發(fā)票的數(shù)據(jù)。4. 本表“納稅檢查調(diào)整”列：填寫(xiě)經(jīng)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門(mén)檢查并調(diào)整的數(shù)據(jù)。（四）各行說(shuō)明1. 本表（第 1-8 行）：填寫(xiě)按一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的不含稅銷售額和銷項(xiàng)稅額。（1）“貨物及加工修理修配勞務(wù)” ：填寫(xiě)銷售貨物和提供加工修理修配勞務(wù)的

19、不含稅銷售額和銷項(xiàng)稅額。（ 2）“應(yīng)稅服務(wù)”：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后按 17%征收的應(yīng)稅服務(wù)不含稅銷售額和銷項(xiàng)稅額。2、本表第 7 行第 10 列“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”的“小計(jì)”欄目，應(yīng)與本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表“一般計(jì)稅方法”數(shù)據(jù)中“當(dāng)期實(shí)際減除金額”和“當(dāng)期實(shí)際減除稅額”一致（詳見(jiàn)本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表）。3. 本表“二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”各行次（第 9-14 行）：填寫(xiě)按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅的不含稅銷售額和應(yīng)納稅額。4、本表第 9 行第 14 列“當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”的“小計(jì)”欄目，應(yīng)與本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”數(shù)據(jù)中“當(dāng)期實(shí)際減除金額”和“當(dāng)期實(shí)際減除稅額

20、”一致（詳見(jiàn)本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表）。5. 本表“三、出口應(yīng)稅行為”各行次（第 15-20 行）：填寫(xiě)出口貨物、向境外提供加工修理修配勞務(wù)和向境外提供交通運(yùn)輸服務(wù)、部分現(xiàn)代服務(wù)等應(yīng)稅服務(wù)按稅法規(guī)定執(zhí)行免、抵、退稅政策的出口銷售額。出口應(yīng)稅行為按稅法規(guī)定需繳納增值稅的應(yīng)在“一般計(jì)稅方法”中填報(bào)。6、本表第19 行 “當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”的“小計(jì)”欄目，應(yīng)與本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表“出口應(yīng)稅行為”數(shù)據(jù)中“當(dāng)期實(shí)際減除金額”和“當(dāng)期實(shí)際減除稅額”一致（詳見(jiàn)本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表）。7. 本表“四、免稅行為”各行次（第 21-27 行）：填寫(xiě)除執(zhí)行免稅行為的銷售額，不包括即征即退得銷

21、售。按照稅法規(guī)定準(zhǔn)予開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，還需填報(bào)銷項(xiàng)稅額。8、本表第25 行 “當(dāng)期應(yīng)稅減除項(xiàng)目金額”的“小計(jì)”欄目，應(yīng)與本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表“免稅行為”數(shù)據(jù)中“當(dāng)期實(shí)際減除金額”和“當(dāng)期實(shí)際減除稅額”一致（詳見(jiàn)本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表）。9、出口應(yīng)稅行為或免稅行為銷售額涉及免征增值稅，“小計(jì)”列不再換算不含稅銷售額。三、增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填表說(shuō)明（一）本表“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫(xiě)納稅人按稅法規(guī)定符合抵扣條件，在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。1第 1 欄“（一）認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票”：填寫(xiě)本期申報(bào)抵扣的認(rèn)證相符的防

22、偽稅控增值稅專用發(fā)票和稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。含營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，但不含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 。該欄應(yīng)等于第2 欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”與第3 欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”數(shù)據(jù)之和。2第 2 欄“本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣” ：填寫(xiě)本期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。含營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，但不含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 。該欄應(yīng)與第 35 欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控增值稅專用發(fā)票”減第 26 欄“本期認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”的數(shù)據(jù)相等。3第 3 欄“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”

23、 ：填寫(xiě)以前期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控 增值稅專用發(fā)票 和稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。含營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，但不含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 。該欄應(yīng)與第 25 欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”加第 26 欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”減第 27 欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”的數(shù)據(jù)相等。本欄是輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)本期稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及其明細(xì)清單注明的稽核相符允許抵扣的增值稅專用發(fā)票份數(shù)、金額、稅額。4第 4 欄“非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證”：填寫(xiě)本期申報(bào)抵扣的非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證。具體包括：海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)

24、、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票、代扣代繳增值稅稅收通用繳款書(shū)、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)、公路內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。該欄應(yīng)與第 5、6、7、8、9 欄之和減第 10 欄后的數(shù)據(jù)相等。5第 5 欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)” ：填寫(xiě)本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)情況。輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)本月稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及其明細(xì)清單注明的稽核相符允許抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)份數(shù)、金額、稅額。6第 6 欄“農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票” ：填寫(xiě)本期申報(bào)抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票情況。7. 第 7 欄“代扣代繳稅收通用繳款書(shū)” ：填寫(xiě)按規(guī)定允許本期申報(bào)抵扣的試點(diǎn)地區(qū)

25、開(kāi)具的代扣代繳增值稅稅收通用繳款書(shū)上已入繳納的增值稅稅款。8. 第 8 欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)” ，填寫(xiě)本期申報(bào)抵扣的鐵路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸及海運(yùn)運(yùn)輸?shù)荣M(fèi)用結(jié)算單據(jù)和公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票及營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票份數(shù)、金額和稅款。（ 1）“金額”列：填寫(xiě)鐵路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸及海運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)“金額”欄數(shù)據(jù)、 公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票 “金額”欄數(shù)據(jù)、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)。如“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”中“金額”為含稅銷售額，則本表中“金額”應(yīng)按不含稅銷售額填報(bào)。（2）“稅額”欄分別按以下不同情況填報(bào)：鐵

26、路運(yùn)輸、航空運(yùn)輸、管道運(yùn)輸及海運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)和公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票按“金額”乘以 7扣除率計(jì)算申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，其“稅率”欄為“ 11”的，按“稅額”欄數(shù)據(jù)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，其“稅率”欄為“ 3”或未注明稅率的，按“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘以 7扣除率計(jì)算申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。輔導(dǎo)期納稅人在本欄填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書(shū)及其明細(xì)清單注明的稽核相符允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)份數(shù)、金額、稅額。9. 第 9、10 欄暫不填寫(xiě)。10. 第 11 欄“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”

27、 “稅額”：填寫(xiě)稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門(mén)開(kāi)具的外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。11. 第 12 欄“當(dāng)期申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)” 應(yīng)等于第 1、4、11 欄之和。（二）本表“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”部分填寫(xiě)納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的明細(xì)情況，含留抵稅額抵減欠稅和留抵稅額退稅。1第 13 欄“本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出額” ：應(yīng)等于第 14 欄至第 23 欄之和。2. 第 21 欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額” ：填寫(xiě)納稅人按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具的開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單中“需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的稅額。3. 第 22 欄“上期留抵稅額抵減欠稅” ：填寫(xiě)留抵稅額

28、抵減欠稅本期發(fā)生額。4. 第 23 欄“上期留抵稅額退稅” ：填寫(xiě)留抵稅額退稅本期發(fā)生額。（三）本表“三、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”部分各欄數(shù)據(jù)，分別填寫(xiě)納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況及按照稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額情況。1第 24 至 28 欄數(shù)據(jù)包括防偽稅控增值稅專用發(fā)票和稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況，含營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，但不含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。2第 25 欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣” ，填寫(xiě)以前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的發(fā)票數(shù)據(jù)。該欄數(shù)據(jù)應(yīng)與上期第 27 欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵

29、扣”欄數(shù)據(jù)相等。輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù)。3第 26 欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣” ，填寫(xiě)本期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的發(fā)票數(shù)據(jù)。輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)本月已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。4第 27 欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣” ，填寫(xiě)截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認(rèn)證相符的的發(fā)票數(shù)據(jù)。輔導(dǎo)期納稅人填寫(xiě)已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票月

30、末余額數(shù)。5第 28 欄“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣” ，填寫(xiě)期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項(xiàng)目的發(fā)票數(shù)據(jù)，含外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購(gòu)貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票 。6第 30 欄“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)” ：輔導(dǎo)期納稅人第28 欄填寫(xiě)本月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)。7第 33 欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)” ，填寫(xiě)本期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣，而未申報(bào)抵扣的公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票及營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)。（ 1）“金額”列：填寫(xiě)公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票 “金

31、額”欄數(shù)據(jù)、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的 貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票“合計(jì)金額”欄數(shù)據(jù)之和。（ 2）“稅額”列分別按以下不同情況填報(bào)：公路、內(nèi)河貨物交通運(yùn)輸業(yè)發(fā)票按“金額”乘以7扣除率計(jì)算申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，其“稅率”欄為“ 11”的，按“稅額”欄數(shù)據(jù)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，其“稅率”欄為“ 3”或未注明稅率的，按“價(jià)稅合計(jì)”欄數(shù)據(jù)乘以 7扣除率計(jì)算申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。輔導(dǎo)期納稅人第 33 欄填寫(xiě)本月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)數(shù)據(jù)。（四）第 35 欄“本期認(rèn)證相符的全部防偽稅控

32、增值稅專用發(fā)票” : 填寫(xiě)本期全部認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。含營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票 ，但不含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票 。（五）第 39 欄“2011 年年末留抵稅額”：反映 2011 年 12 月 31 日前現(xiàn)行一般納稅人的年末增值稅留抵稅額，由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人前期申報(bào)自動(dòng)導(dǎo)入。（六）第 42 欄“屬于廣告差額納稅減除項(xiàng)目且在進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的金額和稅額合計(jì)數(shù)”由從事廣告服務(wù)的納稅人填報(bào)，填報(bào)屬于原廣告業(yè)差額納稅范圍，已在本表進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣的金額和稅額合計(jì)數(shù)。本欄不包括已在本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表填報(bào)的數(shù)據(jù)。四、本期銷售額減除項(xiàng)目金額明細(xì)表填表說(shuō)明（一）本表適用于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的試點(diǎn)一般納稅人或小規(guī)模納稅人。反映按稅法規(guī)定允許減除應(yīng)稅服務(wù)銷售額的明細(xì)情況。本表經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案同意后可按季申報(bào)。按季申報(bào)納稅人應(yīng)根據(jù)實(shí)際匯總填報(bào)金額，平時(shí)輸入特殊號(hào)碼 00000 及金額，匯總填報(bào)，按季度申報(bào)時(shí)，先用紅字沖 00000 特殊號(hào)碼及金額，再按規(guī)定填報(bào)明細(xì)。本表由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供接口標(biāo)準(zhǔn)，允許納稅人導(dǎo)入。（二）本表“期初減除項(xiàng)目余額