注冊稅務(wù)師《稅法一》練習(xí)試題及答案

1、注冊稅務(wù)師稅法一練習(xí)試題及答案2017注冊稅務(wù)師稅法一練習(xí)試題及答案1、稅務(wù)規(guī)章是指對征納雙方具有普遍約束力的稅收規(guī)范性文件。 下列有關(guān)稅務(wù)規(guī)章的表述，正確的有（）A. 立法法頒布后，國家稅務(wù)總局才有稅務(wù)規(guī)章制定權(quán)B. 稅務(wù)規(guī)章的制定屬于國家稅務(wù)總局職權(quán)范圍，沒必要舉行聽 證C. 稅務(wù)規(guī)章的施行時間，一般是應(yīng)當(dāng)在頒布之日起30日后D. 稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務(wù) 院裁決E. 稅務(wù)規(guī)章與其他部門規(guī)章、地方政府規(guī)章對同一事項規(guī)定不 一致的，由國務(wù)院裁決2、關(guān)于稅收法律關(guān)系的性質(zhì)，有“權(quán)力關(guān)系說”和“債務(wù)關(guān)系說” 兩種不同的學(xué)說，下列說法屬于對“債務(wù)關(guān)系說”進(jìn)行解釋的有（）

2、。A. 稅法是以國家為債權(quán)人而依法設(shè)定的債B. 國家在課稅過程中始終處于主導(dǎo)地位C. 稅收法律關(guān)系是國家與納稅人之間在稅收分配過程中形成的 權(quán)利義務(wù)關(guān)系D. 稅收法律關(guān)系是一種公法上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系E. 揭示了稅收法律關(guān)系的經(jīng)濟(jì)屬性3、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述正確的有（）。A. 稅收法律關(guān)系是稅法所確認(rèn)和調(diào)整的，國家與納稅人之間在稅 收分配過程中形成的權(quán)利義務(wù)關(guān)系B. 稅收法律關(guān)系主體的一方只能是國家C. 稅收法律關(guān)系體現(xiàn)了國家和納稅人的意志D. 稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)具有對等性E. 稅收法律關(guān)系具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)4、納稅人在稅收法律關(guān)系中承擔(dān)一定的義務(wù)，下列屬于納稅人承 擔(dān)

3、的義務(wù)有（）。A. 依法請求稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多征稅款B. 對稅務(wù)機(jī)關(guān)作岀的決定陳述、中辯C. 按期進(jìn)行納稅申報，按時足額繳納稅款D. 向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供生產(chǎn)銷售情況和其他資料，主動接受并配合 稅務(wù)機(jī)關(guān)的檢查。E. 依法辦理變更稅務(wù)登記5、下列情形中能引起稅收法律關(guān)系消滅的有（）。A. 納稅義務(wù)的免除B. 納稅人履行了納稅義務(wù)C. 稅務(wù)機(jī)關(guān)組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化D. 納稅人自身組織結(jié)構(gòu)發(fā)生變化E. 納稅主體的消滅6、國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，最典型的國際稅收協(xié) 定范本有OA. OECD范本B. 聯(lián)合國范本C. WTO協(xié)定范木D. 多哈會談協(xié)定范本E. 烏拉圭會談協(xié)定范本7、關(guān)于國際稅法的概念，下列表述

4、正確的有（）。A. 它是指國家與納稅人之間的征納活動B. 體現(xiàn)國家之間的稅收分配關(guān)系C. 國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定D. 國際稅法的效力低于國內(nèi)稅法E. 所涉及的納稅人必須是跨國納稅人8、在國際稅法規(guī)范中，下列說法中正確的有（）。A. 稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復(fù)征稅的方法，它只是 抵免法的附加B. 當(dāng)國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時，必須修改國內(nèi)稅法 的某些征收管理辦法C. 各國在談判簽訂國際稅收協(xié)定后，雙方或多方仍有制定和修 改國內(nèi)稅法的自主權(quán)D. 國際稅收協(xié)定的簽訂可以限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更 為優(yōu)惠的稅收待遇E. 國際避稅地通常是指不課征消費稅或增值稅等間接稅，或稅

5、率遠(yuǎn)低于國際一般負(fù)擔(dān)水平，可以進(jìn)行國際逃稅和避稅活動的國家 和地區(qū)9、依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用17%增值稅稅 率的有（）。A. 糧店加工切面銷售B. 食品店加工方便面銷售C. 糧食加工廠加工玉米面銷售D. 食品廠加工速凍水餃銷售E. 果園銷售水果10. 下列各項業(yè)務(wù)免征增值稅的.有（）。A. 糧食購銷企業(yè)銷售救災(zāi)救濟(jì)糧B. 銷售寵物飼料C. 銷售農(nóng)膜D. 血站供應(yīng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)臨床用血E. 銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品多選題答案1、標(biāo)準(zhǔn)答案：A, C, E解析：2000年7月1日開始實行的立法法規(guī)定：國務(wù)院各 部門、委員會、中國人民銀行、審計署和具有行政管理職能直屬機(jī) 構(gòu)，可以根據(jù)法律

6、和國務(wù)院的行政法規(guī)和國務(wù)院行政法規(guī)、決定、 命令，在本部門的權(quán)限范圍內(nèi)，制定規(guī)章。稅務(wù)規(guī)章的制定屬于國家稅務(wù)總局職權(quán)范圍，起草的規(guī)章直接涉 及稅務(wù)行政相對人切身利益的，起草單位應(yīng)將起草的規(guī)章向社會公 布，充分征求社會各界的意見，必要時，可以舉行聽證。稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項的規(guī)定不一致時，若適用稅務(wù) 規(guī)章的，應(yīng)提請全國人大常委會裁決，因為國務(wù)院無權(quán)改變或撤銷 地方性法規(guī)。2、標(biāo)準(zhǔn)答案：A, d, E解析：見教材32頁，債務(wù)關(guān)系說認(rèn)為稅收法律關(guān)系是一種公法 上的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，是以國家為債權(quán)人依法設(shè)定的債，揭示了稅收 法律關(guān)系的經(jīng)濟(jì)屬性。3、標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, E解析：稅收法律關(guān)系只體現(xiàn)了

7、國家單方而的意志。稅收法律關(guān)系中權(quán)利義務(wù)具有不對等性。4、標(biāo)準(zhǔn)答案：C, d, E解析：見教材35頁，AB屬于納稅人的權(quán)利。5、標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B, E解析：CD屬于稅收法律關(guān)系的變更。6、標(biāo)準(zhǔn)答案：A, B解析：國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，其最典型的形式是 “OECD范本”和“聯(lián)合國范本”。7、標(biāo)準(zhǔn)答案：B, C, E解析：國際稅法調(diào)整在國家與國際社會協(xié)調(diào)相關(guān)稅收過程中所產(chǎn) 生的國家涉外稅收征納關(guān)系和國家間稅收分配關(guān)系的法律規(guī)范的總 和。國際稅法是國際法的特殊組成部分，一旦得到一國政府和立法機(jī) 關(guān)的法律承認(rèn)，國際稅法的效力高于國內(nèi)稅法。國際稅法的重要淵源是國際稅收協(xié)定，其最典型的形式是“OECD 范本”和“聯(lián)合國范本”。參見教材37頁。8、標(biāo)準(zhǔn)答案：A, C解析：當(dāng)國際稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法發(fā)生沖突時，在稅收協(xié)定的適 用范圍內(nèi)，以稅收協(xié)定的條文為準(zhǔn)實施涉外稅收征收管理，并不是 要修改國內(nèi)稅法。所以B錯誤。國際稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅 收待遇，D錯誤。國際避稅地通常是指不課征消費稅或增值稅等直接稅，或稅率遠(yuǎn) 低于國際一般負(fù)擔(dān)水平，可以進(jìn)行國際逃稅和避稅活動的國家和地 區(qū)，注意是“直接稅”而非“間接稅”，E錯誤。9、標(biāo)準(zhǔn)答案：BD10、標(biāo)準(zhǔn)答案：ACD解析：