企業(yè)稅務風險及防范措施

1、由于企業(yè)的涉稅事項存在于企業(yè)經(jīng)營活動的各個環(huán)節(jié)，而如今，越來越復雜的稅收政策體系，越來越復雜的企業(yè)交易行為和越來越嚴格的稅務征管措施，使得企業(yè)的涉稅風險日益暴露。如何正確應對企業(yè)稅務風險以及做好防范措施呢？下面就聽聽資深的財務人員為大家總結的幾個要點吧！（一）健全制度基礎1.完善企業(yè)內控制度當前，我國財務會計制度和企業(yè)會計準則基本完善，稅收制度也逐漸健全，但財務會計與稅法規(guī)定之間的差異將長期存在。為避免稅務風險，企業(yè)財務工作者須把握上述差異，盡量做到正確納稅，這一客觀要求具體表現(xiàn)為企業(yè)內部控制制度的完善，即企業(yè)應致力于管理水平的提高和風險意識的增強，在嚴格把握傳統(tǒng)財務內控手段的前提下，對現(xiàn)代化

2、知識技術充分利用，建立一套操作性強、便于控制的內部財務報告組織信息系統(tǒng)。2.健全稅務代理制度稅務代理，即稅務代理人在國家法律法規(guī)限定的代理范圍內，依納稅人、扣繳義務人的委托，代為辦理稅務事宜的各項行為的總稱。小企業(yè)如不具備自身進行獨立稅務核算的能力，可選擇外部稅務代理機構代勞，但是一定要選擇合法合規(guī)且信譽度較高的稅務代理機構。一旦形成穩(wěn)定委托關系，因其對本企業(yè)相關情況比較了解，可以長期合作，不宜頻繁更換。（二）構建稅務風險預測系統(tǒng)企業(yè)應定期全面、系統(tǒng)、持續(xù)地收集內部和外部相關信息，結合實際情況，通過風險識別、風險分析、風險評價等步驟，查找企業(yè)經(jīng)營活動及其業(yè)務流程中的稅務風險，分析和描述風險發(fā)生

3、的可能性和條件，評價風險對企業(yè)實現(xiàn)稅務管理目標的影響程度，從而確定風險管理的優(yōu)先順序和策略。一般而言，企業(yè)應結合自身稅務風險管理機制和實際經(jīng)營情況，重點識別下列稅務風險因素：1.管理層的稅收遵從意識和對待稅務風險的態(tài)度；2.涉稅業(yè)務人員的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力；3.企業(yè)組織機構、經(jīng)營方式和業(yè)務流程；4.稅務管理的技術投入和信息技術的運用；5.企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流情況；6.企業(yè)相關內部控制制度的設計和執(zhí)行；7.企業(yè)面臨的經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)政策、市場競爭及行業(yè)慣例；8.企業(yè)對法律法規(guī)和監(jiān)管要求的遵從。（三）適時監(jiān)控稅務風險評估預測稅務風險，并采取相應措施化解風險，是防范企業(yè)稅務風險的關鍵。在日常經(jīng)營過程中，應積極識別和評價企業(yè)未來的稅務風險，綜合利用各種分析方法和手段，全面、系統(tǒng)地預測企業(yè)內外環(huán)境的各種資料及財務數(shù)據(jù)。比如分析稅務風險的可能性、嚴重性及影響程度，以了解稅務風險產(chǎn)生的負面作用。以正確評價稅務風險為基礎，企業(yè)還應加強對稅務風險的適時監(jiān)控，尤其在納稅義務發(fā)生前，對企業(yè)經(jīng)營全過程進行系統(tǒng)性審閱和合理性策劃，盡可能實現(xiàn)企業(yè)稅務的零風險。在實施監(jiān)控行為的具體過程中，要合理、合法