財(cái)政局預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法

1、 云和縣財(cái)政局文件云財(cái)辦201615號(hào)云財(cái)辦2016 號(hào) 云和縣財(cái)政局關(guān)于印發(fā)云和縣財(cái)政局預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法（試行）的通 知各科（室）、下屬各單位：云和縣財(cái)政局內(nèi)部控制基本制度云和縣財(cái)政局預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法（試行）已經(jīng)局內(nèi)控委研究通過(guò)，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。云和縣財(cái)政局 2016年12月212115日（此件公開(kāi)發(fā)布）云和縣財(cái)政局預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制辦法（試行）第一章 總則第一條 為有效防控預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)，提高預(yù)算編制的規(guī)范性、科學(xué)性和準(zhǔn)確性，根據(jù)中華人民共和國(guó)預(yù)算法等預(yù)算管理法律法規(guī)和云和縣財(cái)政局內(nèi)部控制基本制度（試行）等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合工作實(shí)際，制定本辦法。第二條 本辦法適用于與

2、一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制有關(guān)的局內(nèi)各科、室、局、中心（以下統(tǒng)稱(chēng)各科室）。社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制按財(cái)政部有關(guān)管理規(guī)定辦理。第三條 本辦法所稱(chēng)預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)，是指因相關(guān)規(guī)章制度和工作機(jī)制不完善、執(zhí)行不到位和預(yù)算安排依據(jù)不充分等，導(dǎo)致預(yù)算不科學(xué)、不準(zhǔn)確、不細(xì)化等的可能性。按照風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源的不同，預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)分為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和外部風(fēng)險(xiǎn)。按照風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)的不同，內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)分為業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和廉政風(fēng)險(xiǎn)。本辦法所指內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)僅指業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，廉政風(fēng)險(xiǎn)按照黨風(fēng)廉政建設(shè)有關(guān)規(guī)定控制。按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的不同，預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)分為一般風(fēng)險(xiǎn)和重大風(fēng)險(xiǎn)。具體風(fēng)險(xiǎn)定義詳見(jiàn)表1-1。第四條 預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控的目標(biāo)，以風(fēng)險(xiǎn)為

3、導(dǎo)向，按分級(jí)管控的原則，以各科室為基本控制單元，綜合運(yùn)用各種內(nèi)部控制方法，將風(fēng)險(xiǎn)防控措施嵌入到預(yù)算編制的各個(gè)流程、各個(gè)事項(xiàng)、各個(gè)節(jié)點(diǎn)，強(qiáng)化對(duì)預(yù)算編制的全面管理和有效控制，不斷提高預(yù)算編制的規(guī)范性、科學(xué)性和準(zhǔn)確性。第五條 縣財(cái)政局建立完善的預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，明確各科室在預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控中的職責(zé)分工，有效控制預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)。（一）內(nèi)控委負(fù)責(zé)審定預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控政策制度，審定預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)事件解決方案、定級(jí)和責(zé)任追究建議，提出加強(qiáng)和改進(jìn)的要求。（二）內(nèi)控辦負(fù)責(zé)組織對(duì)預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控管理辦法進(jìn)行有效性檢查、考核和評(píng)價(jià)，組織對(duì)預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)事件進(jìn)行調(diào)查，研究提出預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)事件解決方案、風(fēng)險(xiǎn)定級(jí)和責(zé)任追究

4、建議并向內(nèi)控委報(bào)告，督促落實(shí)內(nèi)控委決定，定期或不定期通報(bào)內(nèi)部控制執(zhí)行情況和重大風(fēng)險(xiǎn)事件。（三）預(yù)算局負(fù)責(zé)預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控制度的組織實(shí)施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控中存在的問(wèn)題并提示有關(guān)科室，重大事項(xiàng)報(bào)告內(nèi)控辦。定期向內(nèi)控辦報(bào)送預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控情況。（四）各科室對(duì)本科室的預(yù)算編制重點(diǎn)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)實(shí)施持續(xù)、有效的風(fēng)險(xiǎn)防控，及時(shí)向內(nèi)控辦和預(yù)算局報(bào)送本科室預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控及異常情況，積極協(xié)助專(zhuān)項(xiàng)檢查和調(diào)查。預(yù)算局要及時(shí)向內(nèi)控辦報(bào)告本局預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控及異常情況，積極協(xié)助專(zhuān)項(xiàng)檢查和調(diào)查。第六條 按照預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督相互制約、相互協(xié)調(diào)的總體要求，縣財(cái)政局通過(guò)加強(qiáng)歸口管理、授權(quán)控制和流程控制，建立預(yù)算編制分權(quán)

5、制衡機(jī)制。（一）建立各科室內(nèi)部分權(quán)制衡機(jī)制。預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)以各科室為基本控制單元，實(shí)行經(jīng)辦人員、科領(lǐng)導(dǎo)雙重控制，建立科室內(nèi)交叉審核和集體審核機(jī)制。各科室要制定預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)防控制度和二級(jí)控制流程，明確風(fēng)險(xiǎn)節(jié)點(diǎn)，細(xì)化崗位責(zé)任。（二）建立各科室間分權(quán)制衡機(jī)制。預(yù)算編制建立健全部門(mén)預(yù)算業(yè)務(wù)歸口科（以下簡(jiǎn)稱(chēng)歸口科）初審或編報(bào)、預(yù)算局審核、局領(lǐng)導(dǎo)審定、內(nèi)控辦嵌入監(jiān)督的各科室間分權(quán)制衡機(jī)制。執(zhí)行局、國(guó)企科、綜合科、采購(gòu)辦、監(jiān)督局、信息中心等按照職責(zé)分工配合做好相關(guān)工作。（三）建立溝通協(xié)調(diào)機(jī)制。各科室加強(qiáng)預(yù)算編制信息溝通和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，對(duì)預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性進(jìn)行充分論證、反復(fù)協(xié)商。預(yù)算編制涉及其他科室的，主辦科

6、室應(yīng)充分征求其他科室意見(jiàn)。（四）建立重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)會(huì)商制度。當(dāng)發(fā)生各方面意見(jiàn)爭(zhēng)議較大等重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)時(shí)，內(nèi)控辦召集各科室會(huì)商，及時(shí)掌握信息，并形成書(shū)面意見(jiàn)報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)。第七條 加強(qiáng)預(yù)算編制制度控制。預(yù)算編制制度應(yīng)著力提高可操作性，確保預(yù)算編制有章可循，最大限度減少個(gè)人的自由裁量權(quán)。預(yù)算局負(fù)責(zé)預(yù)算編制的總體制度建設(shè)，制定部門(mén)預(yù)算管理制度、轉(zhuǎn)移支付管理制度等總體管理制度，指導(dǎo)歸口科制定專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法。歸口科（會(huì)同部門(mén)）負(fù)責(zé)預(yù)算編制的具體制度建設(shè)，對(duì)部門(mén)預(yù)算中的重要項(xiàng)目以及轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目逐項(xiàng)制定資金管理辦法，指導(dǎo)部門(mén)完善內(nèi)部預(yù)算編制制度并及時(shí)對(duì)社會(huì)公開(kāi)。第八條 加強(qiáng)預(yù)算編制信息系統(tǒng)管理控制。預(yù)算局負(fù)責(zé)管理預(yù)

7、算編制信息系統(tǒng)，各科室按照職責(zé)分工由預(yù)算局授權(quán)管理，信息中心負(fù)責(zé)提供技術(shù)支持。通過(guò)信息系統(tǒng)管理控制和授權(quán)控制，在各科室之間建立有效的預(yù)算編制信息共享機(jī)制，確保各方掌握充分的預(yù)算編制信息。表1-1預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別/等級(jí)定義按照風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源和性質(zhì)分類(lèi)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)主要是指由于缺乏預(yù)算編制業(yè)務(wù)流程規(guī)定，或業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不合理不到位，導(dǎo)致預(yù)算編制不規(guī)范、不科學(xué)、不準(zhǔn)確的可能性。外部風(fēng)險(xiǎn)主要是指因外部客觀環(huán)境發(fā)生重大變化或者外部信息不真實(shí)、不準(zhǔn)確導(dǎo)致預(yù)算編制不規(guī)范、不科學(xué)、不準(zhǔn)確的可能性。按照風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)分類(lèi)重大風(fēng)險(xiǎn)主要是指發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件對(duì)預(yù)算編制質(zhì)量產(chǎn)生重大負(fù)面影響,或者嚴(yán)重?fù)p害部門(mén)聲譽(yù)和形

8、象。一般風(fēng)險(xiǎn)主要是指發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)事件對(duì)預(yù)算編制質(zhì)量產(chǎn)生一定的負(fù)面影響，或者對(duì)部門(mén)聲譽(yù)和形象帶來(lái)一定的負(fù)面影響。第二章 政府預(yù)算第一節(jié) 一般公共預(yù)算第一條 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要是收支預(yù)算不完整、不準(zhǔn)確，或因主客觀原因造成與實(shí)際數(shù)據(jù)較大偏差，導(dǎo)致超收較多、短收、增加支出需要調(diào)整預(yù)算等。收支預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)事件類(lèi)型詳見(jiàn)表2-1-1。表2-1-1 一般公共預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)事件類(lèi)型流程風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)責(zé)任主體一般公共預(yù)算收入預(yù)算編制內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)1.分稅種或者非稅收入主要項(xiàng)目測(cè)算不完整或因主客觀原因造成與實(shí)際數(shù)據(jù)較大偏差一般預(yù)算局、綜合科、執(zhí)行局2.稅收政策調(diào)整對(duì)收入的影響測(cè)算不科學(xué)或因主客觀原因造成與實(shí)際數(shù)據(jù)較大偏差一般

9、預(yù)算局、執(zhí)行局3.清理稅收等優(yōu)惠政策或清理規(guī)范行政事業(yè)性收費(fèi)等對(duì)收入的影響測(cè)算因主客觀原因造成與實(shí)際數(shù)據(jù)較大偏差一般預(yù)算局、綜合科、執(zhí)行局4.預(yù)計(jì)收入規(guī)模未能與支出預(yù)算相平衡重大預(yù)算局、綜合科、執(zhí)行局、歸口科5.信息溝通渠道不暢，影響收入形勢(shì)判斷一般預(yù)算局、綜合科、執(zhí)行局、歸口科外部風(fēng)險(xiǎn)1.宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生難以預(yù)期的重大變化一般外部2.稅收或非稅收入政策發(fā)生難以預(yù)期的重大變化一般外部一般公共預(yù)算支出預(yù)算編制內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)1.支出項(xiàng)目測(cè)算不完整、不準(zhǔn)確一般預(yù)算局、歸口科2.未優(yōu)先保障重點(diǎn)支出需要一般預(yù)算局、歸口科3.支出政策調(diào)整對(duì)支出預(yù)算的影響測(cè)算不準(zhǔn)確一般預(yù)算局、歸口科4.未設(shè)置科學(xué)合理的績(jī)效目標(biāo)，

10、未參考以前年度績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果一般預(yù)算局、監(jiān)督局、歸口科5.支出預(yù)算未能與收入預(yù)期相平衡重大預(yù)算局、綜合科、執(zhí)行局、歸口科6.未按規(guī)定要求及時(shí)報(bào)送、審核或?qū)徟话泐A(yù)算局、歸口科8.未落實(shí)專(zhuān)職監(jiān)督機(jī)構(gòu)整改意見(jiàn)的一般預(yù)算局、歸口科9.違規(guī)對(duì)部門(mén)、項(xiàng)目、地區(qū)予以政策傾斜，謀取不當(dāng)利益 一般個(gè)人外部風(fēng)險(xiǎn)1.宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生難以預(yù)期的重大變化一般外部2.支出政策、項(xiàng)目管理等發(fā)生難以預(yù)期的重大變化一般外部第二條 防控措施（一）預(yù)算局、執(zhí)行局等局內(nèi)相關(guān)科室要合理測(cè)算預(yù)測(cè)收入和支出規(guī)模，結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)、稅費(fèi)改革進(jìn)展以及收支預(yù)算執(zhí)行情況，加強(qiáng)對(duì)重點(diǎn)稅源、稅費(fèi)改革、重大支出項(xiàng)目等因素的分析，提高測(cè)算的準(zhǔn)確性。同時(shí)，

11、加強(qiáng)收支預(yù)測(cè)的有關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)收集，研究建立科學(xué)的收支測(cè)算模型。（二）研究對(duì)收支有較大影響的稅收、非稅收入、重大支出政策、支出項(xiàng)目調(diào)整事項(xiàng)時(shí)，綜合科、歸口科、執(zhí)行局及時(shí)通知預(yù)算局，并事前充分征求預(yù)算局意見(jiàn)。形成正式報(bào)告后，應(yīng)先會(huì)簽預(yù)算局再報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)。（三）預(yù)算局要加強(qiáng)與綜合科、執(zhí)行局、歸口科的溝通協(xié)調(diào)。預(yù)算局和地稅相關(guān)業(yè)務(wù)科提供稅制改革的相關(guān)材料，綜合科配合提供非稅收入改革的相關(guān)材料，執(zhí)行局配合提供預(yù)算執(zhí)行的相關(guān)材料，歸口科配合提供重大項(xiàng)目支出情況和部門(mén)預(yù)算審核情況材料，共同做好收支測(cè)算工作。監(jiān)督局要及時(shí)向局內(nèi)各科室反饋在日常監(jiān)督、內(nèi)審與對(duì)外檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。（四）因未盡到職責(zé)而嚴(yán)重影響收支測(cè)算的，

12、各科室應(yīng)將其作為風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)送內(nèi)控辦。第二節(jié) 政府性基金預(yù)算第一條 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（一）政府性基金預(yù)算編制不完整，存在漏項(xiàng)或內(nèi)容缺失。（二）政府性基金預(yù)算收入測(cè)算因主客觀原因造成與實(shí)際數(shù)據(jù)較大偏差。（三）政府性基金預(yù)算支出與一般公共預(yù)算支出存在交叉重復(fù)，缺乏統(tǒng)籌安排使用。（四）政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金過(guò)多，影響資金使用效率。政府性基金預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)事件類(lèi)型詳見(jiàn)表2-2-1。表2-2-1 政府性基金預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)事件類(lèi)型流程風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)責(zé)任主體政府性基金收入預(yù)算編制內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)1.政府性基金預(yù)算收入測(cè)算不完整、因主客觀原因造成與實(shí)際數(shù)據(jù)較大偏差一般預(yù)算局、綜合科、執(zhí)行局、歸口科2.清理規(guī)范政府性基金政策執(zhí)

13、行不到位一般預(yù)算局、綜合科、歸口科3.信息溝通渠道不暢，影響收入形勢(shì)判斷一般預(yù)算局、綜合科、執(zhí)行局、歸口科4.預(yù)計(jì)收入規(guī)模未能與支出預(yù)算相平衡一般預(yù)算局、執(zhí)行局、綜合科、歸口科外部風(fēng)險(xiǎn)1.宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生難以預(yù)期的重大變化一般外部2.政府性基金政策發(fā)生難以預(yù)期的重大變化一般外部政府性基金支出預(yù)算編制內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)1.缺乏資金使用管理辦法；或者管理辦法與法律法規(guī)相沖突一般預(yù)算局、歸口科2.未全部細(xì)化到具體執(zhí)行單位一般預(yù)算局、歸口科3.支出預(yù)算未能與收入預(yù)期相平衡重大預(yù)算局、歸口科4.政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余較大的，未及時(shí)調(diào)入一般公共預(yù)算一般預(yù)算局、歸口科5.未設(shè)置科學(xué)合理的績(jī)效目標(biāo)，未參考以前年度績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)

14、果一般預(yù)算局、監(jiān)督局、歸口科6.未按規(guī)定要求及時(shí)報(bào)送、審核或?qū)徟话泐A(yù)算局、歸口科7.未落實(shí)專(zhuān)職監(jiān)督機(jī)構(gòu)整改意見(jiàn)的一般預(yù)算局、歸口科8.違規(guī)對(duì)部門(mén)、項(xiàng)目予以政策傾斜，謀取不當(dāng)利益 重大個(gè)人外部風(fēng)險(xiǎn)1.未按要求編制預(yù)算一般外部2.預(yù)算編制信息存在瞞報(bào)、謊報(bào)等現(xiàn)象重大外部第二條 防控措施（一）預(yù)算局會(huì)同歸口科建立將政府性基金預(yù)算中應(yīng)統(tǒng)籌使用的資金列入一般公共預(yù)算的機(jī)制。政府性基金預(yù)算中應(yīng)統(tǒng)籌使用的資金轉(zhuǎn)列一般公共預(yù)算后，仍主要用于或?qū)ｍ?xiàng)用于安排相關(guān)支出，并加強(qiáng)與現(xiàn)有專(zhuān)項(xiàng)資金的整合。（二）結(jié)合政府性基金預(yù)算安排情況，統(tǒng)籌安排一般公共預(yù)算相關(guān)支出項(xiàng)目。政府性基金預(yù)算安排支出的項(xiàng)目，一般公共預(yù)算可不再安

15、排或減少安排。對(duì)一些一般公共預(yù)算和政府性基金預(yù)算都安排支出的項(xiàng)目，制定統(tǒng)一的資金管理辦法，實(shí)行統(tǒng)一的資金分配方式，避免交叉重復(fù)。（三）預(yù)算局會(huì)同歸口科根據(jù)政府性基金項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余情況，將政府性基金項(xiàng)目中結(jié)轉(zhuǎn)較多的資金，調(diào)入一般公共預(yù)算。第三節(jié) 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算第一條 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（一）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算范圍不完整，調(diào)入一般公共預(yù)算的力度有待加大。（二）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算與一般公共預(yù)算存在交叉重復(fù)，缺乏統(tǒng)籌安排使用。（三）國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出結(jié)構(gòu)不合理，用于解決國(guó)有企業(yè)歷史遺留問(wèn)題及保障和改善民生的支出所占比重偏低。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)事件類(lèi)型詳見(jiàn)表2-3-1。表2-3-1 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制風(fēng)險(xiǎn)事件

16、類(lèi)型流程風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)責(zé)任主體國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入預(yù)算編制內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)1.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入測(cè)算不完整、不準(zhǔn)確一般國(guó)企科、執(zhí)行局、歸口科2.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算政策調(diào)整對(duì)收入的影響測(cè)算不科學(xué)、不準(zhǔn)確一般國(guó)企科、執(zhí)行局、歸口科3.預(yù)計(jì)收入規(guī)模未能與支出預(yù)算相平衡一般國(guó)企科、執(zhí)行局、歸口科外部風(fēng)險(xiǎn)1.宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生難以預(yù)期的重大變化一般外部2.國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算政策發(fā)生難以預(yù)期的重大變化一般外部國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出預(yù)算編制內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)1.未按照規(guī)定的使用范圍編制支出重大國(guó)企科、歸口科2.未全部細(xì)化到具體執(zhí)行單位一般國(guó)企科、歸口科3.支出預(yù)算未能與收入預(yù)期相平衡一般國(guó)企科、執(zhí)行局、歸口科4.未按要求將

17、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算調(diào)入一般公共預(yù)算重大國(guó)企科、執(zhí)行局、歸口科5.未落實(shí)專(zhuān)職監(jiān)督機(jī)構(gòu)整改意見(jiàn)的一般國(guó)企科、歸口科6.未設(shè)置科學(xué)合理的績(jī)效目標(biāo)，未參考以前年度績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果一般國(guó)企科、監(jiān)督局、歸口科7.未按規(guī)定要求及時(shí)報(bào)送、審核或?qū)徟话銍?guó)企科、歸口科8.違規(guī)對(duì)部門(mén)、項(xiàng)目予以政策傾斜，謀取不當(dāng)利益 重大個(gè)人外部風(fēng)險(xiǎn)1.未按要求編制預(yù)算一般外部2.預(yù)算編制信息存在瞞報(bào)、謊報(bào)等現(xiàn)象重大外部第二條 防控措施（一）提高完整性。繼續(xù)擴(kuò)大國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的編報(bào)范圍。（二）加大統(tǒng)籌力度。加大國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算與一般公共預(yù)算的統(tǒng)籌力度，加大國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算資金調(diào)入一般公共預(yù)算的力度。（三）合理限定國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出范

18、圍。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出范圍除調(diào)入一般公共預(yù)算和補(bǔ)充社?；鹜猓瑧?yīng)嚴(yán)格限定用于解決國(guó)有企業(yè)歷史遺留問(wèn)題及相關(guān)改革成本支出、國(guó)有企業(yè)政策性補(bǔ)貼、對(duì)國(guó)有企業(yè)的資本金注入等方面。一般公共預(yù)算安排的用于這方面的資金逐步退出。第三章 縣本級(jí)部門(mén)預(yù)算第一節(jié) 基本支出預(yù)算第一條 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（一）未按實(shí)編制人員編制、車(chē)輛數(shù)、學(xué)生數(shù)、床位數(shù)、資產(chǎn)數(shù)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（二）未向相關(guān)職能部門(mén)核實(shí)人員編制、車(chē)輛數(shù)、學(xué)生數(shù)、床位數(shù)等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（三）未按支出標(biāo)準(zhǔn)編制日常公用經(jīng)費(fèi)支出。（四）未按要求區(qū)分基本支出和項(xiàng)目支出列支范圍。（五）預(yù)算編制不細(xì)化，未按要求編制具體經(jīng)濟(jì)科目，或全部使用“其他商品和服務(wù)支出”經(jīng)濟(jì)分類(lèi)編制預(yù)算，未按規(guī)

19、定使用經(jīng)濟(jì)科目，待分配預(yù)算規(guī)模過(guò)大。（六）資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)不健全、配置管理不規(guī)范，編制和審核新增資產(chǎn)配置預(yù)算未綜合考慮單位資產(chǎn)存量和使用情況。第二條 流程控制部門(mén)基本支出預(yù)算編制按照基礎(chǔ)數(shù)據(jù)錄入、部門(mén)編報(bào)、歸口科初審、預(yù)算局審核報(bào)批、局領(lǐng)導(dǎo)審批、按規(guī)定程序批準(zhǔn)后下達(dá)基本支出預(yù)算等環(huán)節(jié)加強(qiáng)節(jié)點(diǎn)控制。 第 22 頁(yè) 共 32 頁(yè)（一）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)更新 1.具體風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)基礎(chǔ)信息更新環(huán)節(jié)具體風(fēng)險(xiǎn)事件類(lèi)型詳見(jiàn)表3-1-1。表3-1-1 基本支出基礎(chǔ)信息更新環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)事件類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)責(zé)任主體內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)1.未有效審核單位性質(zhì)、編制一般預(yù)算局、歸口科2未有效審核基本工資、津補(bǔ)貼、績(jī)效工資等工資津補(bǔ)貼項(xiàng)目一般預(yù)

20、算局、歸口科3.未有效審核編制數(shù)、學(xué)生數(shù)、床位數(shù)、車(chē)輛、資產(chǎn)等其他相關(guān)預(yù)算基礎(chǔ)信息一般預(yù)算局、歸口科外部風(fēng)險(xiǎn)1.部門(mén)提供虛假材料重大外部2.部門(mén)未按要求提供材料一般外部2.防控措施（1）預(yù)算局應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算基礎(chǔ)信息管理，及時(shí)掌握人員編制、工資津補(bǔ)貼等最新政策規(guī)定，建立基本支出基礎(chǔ)信息動(dòng)態(tài)管理機(jī)制。（2）預(yù)算局結(jié)合表3-1-1提示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)開(kāi)展審核。當(dāng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，預(yù)算局應(yīng)及時(shí)與歸口科進(jìn)行溝通，并相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。 （二）部門(mén)編報(bào)1.具體風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)部門(mén)編報(bào)環(huán)節(jié)具體風(fēng)險(xiǎn)事件類(lèi)型詳見(jiàn)表3-1-2。表3-1-2 部門(mén)編報(bào)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)事件類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)責(zé)任主體外部風(fēng)險(xiǎn)1.未按照要求編制預(yù)算一般外部2.未按實(shí)填報(bào)

21、人員、車(chē)輛等信息重大外部3.未按照支出標(biāo)準(zhǔn)編制預(yù)算重大外部4.未按要求細(xì)化編制預(yù)算一般外部5.預(yù)算編制信息存在瞞報(bào)、謊報(bào)等現(xiàn)象重大外部6.未按時(shí)報(bào)送部門(mén)預(yù)算建議數(shù)一般外部2.防控措施（1）預(yù)算局在軟件設(shè)置上要做好控制，不符合控制條件的預(yù)算信息編制系統(tǒng)不允許上報(bào)；（2）歸口科應(yīng)督促部門(mén)從二級(jí)預(yù)算單位開(kāi)始編制基本支出預(yù)算，層層上報(bào)匯總；加強(qiáng)對(duì)部門(mén)預(yù)算編制的指導(dǎo)，提高部門(mén)預(yù)算編制的質(zhì)量，并督促部門(mén)按規(guī)定時(shí)間報(bào)送預(yù)算。 （三）歸口科初審1.具體風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)歸口科初審環(huán)節(jié)具體風(fēng)險(xiǎn)事件類(lèi)型詳見(jiàn)表3-1-3。表3-1-3 歸口科初審環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)事件類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)責(zé)任主體內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)1.缺乏相關(guān)業(yè)務(wù)流程，如人員

22、基本信息、預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)資料數(shù)據(jù)庫(kù)等。重大預(yù)算局、歸口科、國(guó)企科2.未有效審核基本支出預(yù)算編制的完整性一般歸口科3.未有效審核人員編制數(shù)、車(chē)輛數(shù)、在校生數(shù)等基礎(chǔ)信息一般歸口科、采購(gòu)辦4.基本支出和項(xiàng)目支出之間存在交叉重復(fù)一般歸口科5.未使用或未準(zhǔn)確使用預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)重大歸口科6.未有效審核資產(chǎn)配置預(yù)算；未有效銜接部門(mén)預(yù)算和資產(chǎn)配置預(yù)算一般歸口科、國(guó)企科7.未落實(shí)審計(jì)、人大及監(jiān)督局整改意見(jiàn)一般歸口科8.未將預(yù)算安排與基礎(chǔ)信息、資產(chǎn)、決算、績(jī)效評(píng)價(jià)、執(zhí)行進(jìn)度等有機(jī)結(jié)合重大歸口科9.未按要求控制基本支出預(yù)算規(guī)模重大歸口科10.未按時(shí)審核提出基本支出預(yù)算建議數(shù)一般歸口科外部風(fēng)險(xiǎn)1.部門(mén)提

23、供虛假材料重大外部2.部門(mén)未按要求提供解釋材料一般外部 2.防控措施（1）預(yù)算局向歸口科下發(fā)年度預(yù)算審核具體要求，進(jìn)一步明確財(cái)政約束和審核要點(diǎn)。（2）歸口科結(jié)合表3-1-3提示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)部門(mén)上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)開(kāi)展審核工作。當(dāng)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程存在缺陷時(shí)，應(yīng)積極配合預(yù)算局完善業(yè)務(wù)流程。當(dāng)發(fā)現(xiàn)相關(guān)資料不真實(shí)、不合理時(shí)，應(yīng)督促部門(mén)重新上報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)或補(bǔ)充提供說(shuō)明材料。當(dāng)發(fā)現(xiàn)其他問(wèn)題時(shí)，應(yīng)相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。（3）采購(gòu)辦、國(guó)企科按照職責(zé)分工和規(guī)定的程序開(kāi)展審核，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向歸口科和預(yù)算局反饋意見(jiàn)。采購(gòu)辦負(fù)責(zé)審核政府車(chē)輛數(shù)、國(guó)企科負(fù)責(zé)審核新購(gòu)辦公設(shè)備購(gòu)置情況。采購(gòu)辦、國(guó)企科未盡到審核責(zé)任的，由預(yù)算局作為風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)

24、送內(nèi)控辦。（4）歸口科結(jié)合采購(gòu)辦、國(guó)企科審核意見(jiàn)，研究提出歸口科審核意見(jiàn)，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送預(yù)算局。歸口科意見(jiàn)與其他科、局意見(jiàn)不一致的，歸口科應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明理由并抄送內(nèi)控辦。（四）預(yù)算局審核報(bào)批1.具體風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)算局審核報(bào)批環(huán)節(jié)具體風(fēng)險(xiǎn)事件類(lèi)型詳見(jiàn)表3-1-4。表3-1-4 預(yù)算局審核報(bào)批環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)事件類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)責(zé)任主體內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)1.未按要求對(duì)歸口科審核意見(jiàn)進(jìn)行一般性審核一般預(yù)算局2.未根據(jù)支出標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核重大預(yù)算局3.未注意日常公用經(jīng)費(fèi)預(yù)算與其他專(zhuān)項(xiàng)公用項(xiàng)目支出的銜接一般預(yù)算局4.歸口科審核意見(jiàn)與采購(gòu)辦、國(guó)企科意見(jiàn)差異較大時(shí)，未按要求進(jìn)行核實(shí)報(bào)告重大預(yù)算局5.未按時(shí)審核預(yù)算控制數(shù)一般預(yù)算

25、局外部風(fēng)險(xiǎn)1.部門(mén)提供虛假材料重大外部2.部門(mén)未按要求提供解釋材料一般外部 2.防控措施（1）預(yù)算局結(jié)合表3-1-4提示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)匯總審核歸口科測(cè)算數(shù)據(jù)。當(dāng)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)算局應(yīng)加強(qiáng)與歸口科的溝通，爭(zhēng)取取得一致意見(jiàn)，并相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。歸口科應(yīng)積極配合預(yù)算局審核工作，做好相關(guān)解釋說(shuō)明工作。（2）預(yù)算局在匯總審核基礎(chǔ)上，根據(jù)人員經(jīng)費(fèi)支出和縣級(jí)商品和服務(wù)支出標(biāo)準(zhǔn)，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況和本年度收支預(yù)測(cè)，研究提出縣級(jí)部門(mén)基本支出預(yù)算控制數(shù)。（3）對(duì)于歸口科意見(jiàn)與采購(gòu)辦、國(guó)企科意見(jiàn)差異較大的地方，預(yù)算局應(yīng)核實(shí)并組織協(xié)調(diào)，并將協(xié)調(diào)意見(jiàn)不一致的情況作為重點(diǎn)事項(xiàng)上報(bào)局領(lǐng)導(dǎo)。（五）局領(lǐng)導(dǎo)審批1. 具體風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 局領(lǐng)導(dǎo)審

26、批環(huán)節(jié)具體風(fēng)險(xiǎn)事件類(lèi)型詳見(jiàn)表3-1-5。表3-1-5局領(lǐng)導(dǎo)審批環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)事件類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)責(zé)任主體內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)未按時(shí)審核預(yù)算初審意見(jiàn)一般局領(lǐng)導(dǎo)2.防控措施局領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)按規(guī)定時(shí)間審批預(yù)算，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后正式下達(dá)基本支出預(yù)算。（六）下達(dá)基本支出預(yù)算1.具體風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)下達(dá)基本支出預(yù)算環(huán)節(jié)具體風(fēng)險(xiǎn)事件類(lèi)型詳見(jiàn)表3-1-6。表3-1-6下達(dá)控制數(shù)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)事件類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)責(zé)任主體內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)未按時(shí)下達(dá)預(yù)算初審意見(jiàn)一般歸口科2.防控措施預(yù)算局和歸口科應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)將基本支出預(yù)算（初審）正式下達(dá)部門(mén)。第二節(jié) 項(xiàng)目支出預(yù)算第一條 風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)（一）預(yù)算項(xiàng)目設(shè)立不規(guī)范、不科學(xué)，導(dǎo)致項(xiàng)目小、散、雜，項(xiàng)目之間交叉重

27、復(fù)。（二）預(yù)算項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行前置審批。（三）未按規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目分類(lèi)。（四）項(xiàng)目支出必要性、可行性論證不足，立項(xiàng)依據(jù)不充分，未按要求開(kāi)展項(xiàng)目評(píng)審，缺乏或未應(yīng)用項(xiàng)目支出標(biāo)準(zhǔn)，導(dǎo)致項(xiàng)目支出預(yù)算編制不科學(xué)或無(wú)法執(zhí)行。（五）項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)設(shè)置不科學(xué)，績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果未科學(xué)合理應(yīng)用。（六）未將預(yù)算項(xiàng)目納入項(xiàng)目庫(kù)。（七）預(yù)算編制未按要求優(yōu)先保障重點(diǎn)支出，已明確的重點(diǎn)項(xiàng)目支出未列入預(yù)算，也未嚴(yán)格控制一般性支出。（八）預(yù)算編制不細(xì)化，未按要求編制到具體預(yù)算單位和項(xiàng)目，或全部使用“其他”經(jīng)濟(jì)分類(lèi)編制預(yù)算，未按規(guī)定使用經(jīng)濟(jì)科目，待分配預(yù)算規(guī)模過(guò)大。（九）預(yù)算編制未統(tǒng)籌使用各類(lèi)資金。（十）資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)不健全、配置管理不規(guī)范

28、，編制和審核新增資產(chǎn)配置預(yù)算未綜合考慮單位資產(chǎn)存量和使用情況。（十一）政府采購(gòu)預(yù)算、政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)預(yù)算，編制和審核不完整、不規(guī)范。第二條 流程控制部門(mén)項(xiàng)目支出預(yù)算編制按照項(xiàng)目清理、部門(mén)編報(bào)、歸口科初審、預(yù)算局審核報(bào)批、局領(lǐng)導(dǎo)審批、按規(guī)定程序批準(zhǔn)后下達(dá)項(xiàng)目支出預(yù)算等環(huán)節(jié)加強(qiáng)節(jié)點(diǎn)控制。附：部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目編制風(fēng)險(xiǎn)防控節(jié)點(diǎn)流程圖 歸口科初審部門(mén)編報(bào)預(yù)算基礎(chǔ)數(shù)據(jù)更新項(xiàng)目清理按規(guī)定程序批準(zhǔn)后下達(dá)預(yù)算預(yù)算局審核、報(bào)批國(guó)企科審核資產(chǎn)預(yù)算 反饋局領(lǐng)導(dǎo)審批采購(gòu)辦審核采購(gòu)預(yù)算監(jiān)督局績(jī)效目標(biāo)綜合科審核非稅收入、政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)預(yù)算（一）項(xiàng)目清理1具體風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)項(xiàng)目清理環(huán)節(jié)具體風(fēng)險(xiǎn)事件類(lèi)型詳見(jiàn)表3-2-1。表3-2-1項(xiàng)目清理環(huán)節(jié)

29、風(fēng)險(xiǎn)事件類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)責(zé)任主體內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)1.缺乏項(xiàng)目清理的具體要求一般預(yù)算局、歸口科2.未按要求將一次性和到期項(xiàng)目剔除重大歸口科3.未按要求進(jìn)行項(xiàng)目整合一般歸口科4.未參考有關(guān)績(jī)效評(píng)價(jià)情況一般歸口科5.未按時(shí)報(bào)送或?qū)徍隧?xiàng)目清理意見(jiàn)一般歸口科外部風(fēng)險(xiǎn)1.部門(mén)提供虛假材料重大外部2.部門(mén)未按要求提供相關(guān)材料一般外部2.防控措施（1）預(yù)算局應(yīng)完善項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法，建立健全項(xiàng)目立項(xiàng)、調(diào)整、退出機(jī)制。歸口科應(yīng)制定或完善資金管理辦法，并充分征求預(yù)算局以及其他相關(guān)科室的意見(jiàn)。預(yù)算局和歸口科根據(jù)部門(mén)職能加大項(xiàng)目整合力度，規(guī)范項(xiàng)目設(shè)立，對(duì)一次性項(xiàng)目和執(zhí)行年限到期的延續(xù)項(xiàng)目予以清除，其余項(xiàng)目滾動(dòng)轉(zhuǎn)入

30、以后年度項(xiàng)目庫(kù)，并與下年新增項(xiàng)目一并安排項(xiàng)目支出預(yù)算。（2）預(yù)算局適時(shí)組織開(kāi)展預(yù)算項(xiàng)目清理整合工作，就部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目提出清理整合要求，健全預(yù)算項(xiàng)目定期評(píng)估和退出機(jī)制。（3）歸口科（會(huì)同部門(mén)）結(jié)合表3-2-1提示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)具體開(kāi)展預(yù)算項(xiàng)目清理整合工作，研究提出具體清理整合意見(jiàn)。（4）預(yù)算局結(jié)合表3-2-1提示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)開(kāi)展審核。當(dāng)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，預(yù)算局應(yīng)及時(shí)與歸口科進(jìn)行溝通，并相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。必要時(shí)會(huì)同監(jiān)督局開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)評(píng)審和核查。（二）部門(mén)編報(bào)1.具體風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)部門(mén)編報(bào)環(huán)節(jié)具體風(fēng)險(xiǎn)事件類(lèi)型詳見(jiàn)表3-2-2。表3-2-2 部門(mén)編報(bào)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)事件類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)責(zé)任主體外部風(fēng)險(xiǎn)1.項(xiàng)目支出必要性、可行性論證不

31、足一般外部2.立項(xiàng)依據(jù)不充分一般外部3.未按要求編制預(yù)算一般外部4.未按規(guī)定進(jìn)行前置審批重大外部5.未按規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目分類(lèi)一般外部6.未按規(guī)定編制經(jīng)濟(jì)科目一般外部7.未按規(guī)定支出標(biāo)準(zhǔn)編報(bào)項(xiàng)目預(yù)算重大外部8.預(yù)算編制信息存在瞞報(bào)、謊報(bào)等現(xiàn)象重大外部9.未按規(guī)定將項(xiàng)目納入項(xiàng)目庫(kù)一般外部10.未按時(shí)報(bào)送部門(mén)預(yù)算草案一般外部2.防控措施歸口科應(yīng)督促部門(mén)從二級(jí)預(yù)算單位開(kāi)始編制預(yù)算，層層上報(bào)匯總；加強(qiáng)對(duì)部門(mén)預(yù)算編制的指導(dǎo)，提高部門(mén)預(yù)算編制的質(zhì)量，并督促部門(mén)按規(guī)定時(shí)間報(bào)送預(yù)算。（三）歸口科初審1.具體風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)歸口科初審環(huán)節(jié)具體風(fēng)險(xiǎn)事件類(lèi)型詳見(jiàn)表3-2-3。表3-2-3 歸口科初審環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)事件類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)

32、險(xiǎn)等級(jí)責(zé)任主體內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)1.缺乏相關(guān)業(yè)務(wù)流程，如預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)、資產(chǎn)配置標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目設(shè)置條件、項(xiàng)目庫(kù)、績(jī)效目標(biāo)設(shè)置要求、采購(gòu)目錄、購(gòu)買(mǎi)服務(wù)目錄等。重大預(yù)算局、歸口科、國(guó)企科、采購(gòu)辦、綜合科、監(jiān)督局2.未有效確認(rèn)立項(xiàng)依據(jù)一般歸口科3.未有效審核預(yù)算編制的完整性一般歸口科4.未按規(guī)定審查前置審批資料重大歸口科5.未按照項(xiàng)目管理辦法審核新增項(xiàng)目重大歸口科6.項(xiàng)目之間存在交叉重復(fù)一般歸口科7.未使用或未準(zhǔn)確使用預(yù)算支出標(biāo)準(zhǔn)重大歸口科8.未有效審核資產(chǎn)配置預(yù)算；未有效銜接部門(mén)預(yù)算和資產(chǎn)配置預(yù)算一般歸口科、國(guó)企科9.未按規(guī)定開(kāi)展預(yù)算項(xiàng)目評(píng)審或?qū)徍?，評(píng)審或?qū)徍私Y(jié)果不真實(shí)、不公正重大歸口科、監(jiān)督局10.未按規(guī)定提供

33、日常監(jiān)管、專(zhuān)項(xiàng)檢查結(jié)果及績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果一般監(jiān)督局11.跨年度項(xiàng)目預(yù)算沒(méi)有按照項(xiàng)目進(jìn)度分年安排一般歸口科12.未落實(shí)審計(jì)、人大及監(jiān)督局整改意見(jiàn)一般歸口科13.未統(tǒng)籌考慮部門(mén)的各種資金來(lái)源一般歸口科14.未將預(yù)算安排與基礎(chǔ)信息、資產(chǎn)、決算、績(jī)效評(píng)價(jià)、執(zhí)行進(jìn)度等有機(jī)結(jié)合重大歸口科15.未優(yōu)先保障重點(diǎn)支出需要，未嚴(yán)格控制樓堂館所建設(shè)項(xiàng)目和一般性支出重大歸口科16.未按規(guī)定編制經(jīng)濟(jì)科目一般歸口科17.部門(mén)預(yù)算審核未能與三年財(cái)政規(guī)劃相銜接重大歸口科18.未按時(shí)審核提出項(xiàng)目預(yù)算建議數(shù)一般歸口科19.未有效審核采購(gòu)預(yù)算、政府購(gòu)買(mǎi)服務(wù)預(yù)算一般歸口科、采購(gòu)辦、綜合科20.歸口科無(wú)正當(dāng)理由不采納國(guó)企科、監(jiān)督局意見(jiàn)且差

34、異較大的重大歸口科21.歸口科未按要求督促部門(mén)設(shè)置績(jī)效目標(biāo)、未審核績(jī)效目標(biāo)，監(jiān)督局未履行監(jiān)審職責(zé)，致使績(jī)效目標(biāo)不完整、指向不明確、指標(biāo)不量化，與預(yù)算不匹配一般歸口科、監(jiān)督局外部風(fēng)險(xiǎn)1.部門(mén)提供虛假材料重大外部2.部門(mén)未按要求提供解釋材料一般外部2.防控措施（1）預(yù)算局向歸口科下發(fā)年度預(yù)算審核具體要求，進(jìn)一步明確財(cái)政約束和審核要點(diǎn)。（2）歸口科結(jié)合表3-2-3提示的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對(duì)部門(mén)上報(bào)的預(yù)算建議數(shù)開(kāi)展審核工作。當(dāng)發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程存在缺陷時(shí)，應(yīng)積極配合預(yù)算局完善業(yè)務(wù)流程。當(dāng)發(fā)現(xiàn)相關(guān)資料不真實(shí)、不合理時(shí)，應(yīng)督促部門(mén)重新上報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)或補(bǔ)充提供說(shuō)明材料。當(dāng)發(fā)現(xiàn)其他問(wèn)題時(shí)，應(yīng)相應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。（3）綜合科、采購(gòu)辦、

35、國(guó)企科按照職責(zé)分工和規(guī)定的程序開(kāi)展審核，監(jiān)督局開(kāi)展績(jī)效目標(biāo)的監(jiān)審，并在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向歸口科和預(yù)算局反饋意見(jiàn)。綜合科負(fù)責(zé)審核組織非稅收入情況表。采購(gòu)辦負(fù)責(zé)審核政府采購(gòu)預(yù)算。歸口科、綜合科負(fù)責(zé)審核購(gòu)買(mǎi)服務(wù)預(yù)算。國(guó)企科負(fù)責(zé)審核行政事業(yè)單位資產(chǎn)基礎(chǔ)資料和新增資產(chǎn)配置預(yù)算。監(jiān)督局負(fù)責(zé)審核待評(píng)審項(xiàng)目及績(jī)效目標(biāo)的監(jiān)審。綜合科、采購(gòu)辦、國(guó)企科、監(jiān)督局未盡到審核責(zé)任的，由預(yù)算局作為風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)送內(nèi)控辦。（4）歸口科結(jié)合綜合科、采購(gòu)辦、國(guó)企科的審核意見(jiàn)和監(jiān)督局的監(jiān)審意見(jiàn)，研究提出歸口科審核意見(jiàn)，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)送預(yù)算局。歸口科意見(jiàn)與其他科、局意見(jiàn)不一致的，歸口科應(yīng)詳細(xì)說(shuō)明理由并抄送內(nèi)控辦。（四）預(yù)算局審核1.具體風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)預(yù)算局審核環(huán)節(jié)具體風(fēng)險(xiǎn)事件類(lèi)型詳見(jiàn)表3-2-4。表3-2-4 預(yù)算局審核環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)事件類(lèi)型風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)責(zé)任主體內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)1.未按要求對(duì)歸口科審核意見(jiàn)進(jìn)行一般性審核一般預(yù)算局2未根據(jù)國(guó)務(wù)院、省政府的相關(guān)要求，合理確定支出優(yōu)先順序重大預(yù)算局3.未加強(qiáng)三本預(yù)算統(tǒng)籌使用重大預(yù)算局4.未注意項(xiàng)目支出預(yù)算控制數(shù)與年度財(cái)政支出政策和縣級(jí)預(yù)算收支規(guī)模的銜接一般預(yù)算局5.歸口科審核意見(jiàn)與綜合科、國(guó)企科、監(jiān)督局、采購(gòu)辦意見(jiàn)差異較大時(shí)，未按要求進(jìn)行核實(shí)報(bào)告重大預(yù)算局6.未按時(shí)審核預(yù)算控制數(shù)一般預(yù)算局外部風(fēng)險(xiǎn)1.部門(mén)提供虛假材料重大外部2