油品損溢管理辦法

1、.油品損溢管理辦法1 總則本管理辦法規(guī)定了公司及下屬各分公司、油庫(kù)、加油站的油品損耗及溢余管理相關(guān)內(nèi)容及要求。2 職責(zé)2.1 公司成立數(shù)量管理領(lǐng)導(dǎo)小組，小組職責(zé)如下：2.1.1 負(fù)責(zé)各環(huán)節(jié)油品超耗處理意見(jiàn)的審批；2.1.2 負(fù)責(zé)對(duì)所屬各單位發(fā)生油品超耗而不能說(shuō)明合理理由的相關(guān)責(zé)任分公司和責(zé)任人進(jìn)行責(zé)任追究。2.2 公司數(shù)量管理領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，簡(jiǎn)稱數(shù)量辦，職責(zé)如下：2.2.1 負(fù)責(zé)對(duì)公司油品物流環(huán)節(jié)油品損溢數(shù)量真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審核并分析原因，提出改進(jìn)措施；對(duì)各環(huán)節(jié)油品超耗提出處理意見(jiàn)并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批，對(duì)油品超耗不能說(shuō)明合理理由的相關(guān)分公司和個(gè)人提出處理意見(jiàn)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批；組織營(yíng)銷業(yè)

2、務(wù)部、加油站管理部對(duì)物流環(huán)節(jié)超耗和溢余油品進(jìn)行審核并提出處理建議；2.2.2 負(fù)責(zé)擬定公司所屬各分公司油庫(kù)、加油站油品損溢控制指標(biāo)、考核意見(jiàn)及公司一次運(yùn)輸外采油超耗索賠事宜報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批；2.2.3 負(fù)責(zé)定期（月度）統(tǒng)計(jì)分析公司各環(huán)節(jié)油品損溢數(shù)據(jù)，對(duì)異常情況和問(wèn)題提出控制措施。2.2.4 負(fù)責(zé)協(xié)助營(yíng)銷業(yè)務(wù)部與發(fā)貨方或承運(yùn)商協(xié)調(diào)處理二次運(yùn)輸超耗索賠事宜，定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)超耗索賠情況；2.2.2 負(fù)責(zé)儲(chǔ)運(yùn)安全部辦理一次運(yùn)輸統(tǒng)配資源超耗索賠；2.2.3 負(fù)責(zé)按照公司下達(dá)的物流環(huán)節(jié)油品損溢控制指標(biāo)，定期對(duì)分公司各油庫(kù)的指標(biāo)完成情況進(jìn)行檢查和考核，發(fā)現(xiàn)異常情況及時(shí)進(jìn)行調(diào)查處理。2.3 儲(chǔ)運(yùn)安全部職

3、責(zé)2.3.1 負(fù)責(zé)研究制定公司油品損溢管理制度和各環(huán)節(jié)損耗標(biāo)準(zhǔn)； 2.3.2 負(fù)責(zé)組織相關(guān)處室和單位對(duì)油品損耗管理進(jìn)行課題研究，推廣降耗技術(shù)，制定實(shí)施降耗措施；2.3.3 負(fù)責(zé)協(xié)助營(yíng)銷業(yè)務(wù)部公司一次運(yùn)輸統(tǒng)配資源超耗索賠事宜；2.3.2 負(fù)責(zé)定期向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)一次運(yùn)輸超耗索賠情況。2.4 分公司職責(zé)2.4.1 對(duì)油庫(kù)各環(huán)節(jié)油品損溢數(shù)量的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，對(duì)本分公司油庫(kù)油品損溢原因進(jìn)行分析并作出說(shuō)明；2.4.2 負(fù)責(zé)按照相關(guān)規(guī)定及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的提供運(yùn)輸超耗索賠資料，并按規(guī)定及時(shí)上報(bào)公司儲(chǔ)運(yùn)安全部；2.4.3 負(fù)責(zé)配合公司儲(chǔ)運(yùn)安全部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部檢查本油庫(kù)油品收、發(fā)、存過(guò)程中的數(shù)量差異

4、原因；2.4.4 負(fù)責(zé)按規(guī)定程序?qū)⒂蛶?kù)各環(huán)節(jié)損溢上報(bào)公司儲(chǔ)運(yùn)安全部辦理逐級(jí)審批和處理。3 管理內(nèi)容及要求3.1 損溢核銷處理權(quán)限3.1.1 物流環(huán)節(jié)定耗由公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、儲(chǔ)運(yùn)安全部根據(jù)油庫(kù)月度油品盤(pán)核結(jié)果和輸轉(zhuǎn)損耗憑證按月、按批次、分環(huán)節(jié)及時(shí)核銷處理；零售環(huán)節(jié)定耗由所屬各分公司營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、儲(chǔ)運(yùn)安全部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部按規(guī)定根據(jù)月度油品盤(pán)核結(jié)果和加油站送貨運(yùn)輸損耗憑證按月及時(shí)核銷處理。3.1.2 所屬各分公司無(wú)權(quán)對(duì)本單位處理權(quán)限范圍之外的超耗、溢余油品擅自進(jìn)行核銷處理。3.1.3 物流環(huán)節(jié)油品超耗或溢余，由營(yíng)銷業(yè)務(wù)部牽頭，與資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、儲(chǔ)運(yùn)安全部一起對(duì)相關(guān)憑證和油品盤(pán)核結(jié)果進(jìn)行核對(duì)后，交公

5、司數(shù)量辦審核并提出處理意見(jiàn)，呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批。3.1.2 零售環(huán)節(jié)油品超耗或溢余，由分公司所屬各油庫(kù)根據(jù)相關(guān)憑證和油品盤(pán)核結(jié)果，報(bào)公司加管部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、儲(chǔ)運(yùn)安全部審核會(huì)簽，由營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、加管部登入商品總賬、加油站計(jì)量庫(kù)存賬，由加管部將存貨盤(pán)點(diǎn)盈（虧）及報(bào)廢審批表交公司數(shù)量辦審核并提出處理意見(jiàn)，呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批。3.1.3 超耗油品應(yīng)首先依據(jù)責(zé)任劃分，按合同約定或公司有關(guān)規(guī)定辦理索賠，確實(shí)無(wú)法索賠的須按上述審批程序辦理核銷。3.2 油品定耗標(biāo)準(zhǔn)及確認(rèn)原則3.2.1 油品定耗標(biāo)準(zhǔn)按散裝液態(tài)石油產(chǎn)品損耗標(biāo)準(zhǔn)（GB 11083）執(zhí)行（參見(jiàn)附錄1）。3.2.2 所屬各分公司可按照散裝液

6、態(tài)石油產(chǎn)品損耗標(biāo)準(zhǔn)（GB 11083），根據(jù)本單位實(shí)際情況，測(cè)定不同儲(chǔ)存方式、運(yùn)輸方式等條件下的更加先進(jìn)、嚴(yán)格的定耗標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)涉及第三方的定耗標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)與對(duì)方協(xié)商一致后形成書(shū)面約定進(jìn)行明確。3.2.3 公司各環(huán)節(jié)定耗標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定如下：3.2.3.1 鐵路運(yùn)輸定耗標(biāo)準(zhǔn)：a）鐵路運(yùn)輸定耗規(guī)定為：汽、柴油單車損耗不超過(guò)120kg；外采油鐵路運(yùn)輸定耗以國(guó)家、行業(yè)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)為準(zhǔn)，特殊情況以雙方合同約定為準(zhǔn)，但原則上汽油0.3%，柴油0.12%。b）同批次同品種發(fā)運(yùn)的油品損溢可以相抵，單車損耗在120kg以上不能相抵。3.2.3.2 公路運(yùn)輸定耗標(biāo)準(zhǔn)：加油站送貨運(yùn)輸、庫(kù)批配送運(yùn)輸、庫(kù)發(fā)小額配送運(yùn)輸和公路移庫(kù)運(yùn)輸定耗

7、均由運(yùn)輸車隊(duì)負(fù)責(zé)處理。3.2.3.3 儲(chǔ)存定耗標(biāo)準(zhǔn)：a）實(shí)物庫(kù)存管理歸公司所屬分公司油庫(kù)，儲(chǔ)存保管定耗標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)散裝液態(tài)石油產(chǎn)品損耗標(biāo)準(zhǔn)（GB 11083）按公司企管法規(guī)部所定的績(jī)效指標(biāo)1.2執(zhí)行。b）租賃油庫(kù)保管定耗標(biāo)準(zhǔn)按與對(duì)方協(xié)商一致后形成的書(shū)面約定執(zhí)行，原則上不得超過(guò)國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)1.5。3.2.3.4 零售定耗標(biāo)準(zhǔn)：汽油0.29%、柴油0.08%。3.2.4 損耗確認(rèn)原則：3.2.4.1 損耗應(yīng)按運(yùn)輸損耗、儲(chǔ)存保管損耗和零售損耗三個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行歸集確認(rèn)，不得隨意改變損耗發(fā)生環(huán)節(jié)，不得將各環(huán)節(jié)損耗匯總確認(rèn)處理。3.2.4.2 對(duì)實(shí)際發(fā)生的損耗應(yīng)嚴(yán)格按照損耗確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，分定耗、超耗和非常損失（由于不可

8、抗力發(fā)生的意外損失，如自然災(zāi)害等。）進(jìn)行確認(rèn)，不得隨意混淆處理。 3.2.4.3 各環(huán)節(jié)發(fā)生的溢余和損耗應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)和處理，不得將溢余和損耗互相抵銷后處理。 3.2.4.4 油品運(yùn)輸損耗應(yīng)按批次確認(rèn)處理；保管損耗、零售損耗應(yīng)按月確認(rèn)并處理，確有原因不能按月處理的，一季度處理一次。當(dāng)年的損耗必須在年終盤(pán)點(diǎn)后及決算前處理完畢。3.2.4.5 運(yùn)輸損耗按批次購(gòu)進(jìn)單價(jià)確認(rèn)損耗金額，保管損耗和零售損耗按當(dāng)月庫(kù)存成本單價(jià)確認(rèn)損耗金額。3.3 鐵路運(yùn)輸損耗的確認(rèn)與處理程序：3.3.1 鐵路運(yùn)輸損耗的確認(rèn)：3.3.1.1 鐵路運(yùn)輸損耗量及損耗率按下式計(jì)算：鐵路運(yùn)輸損耗量=起運(yùn)前罐車計(jì)量數(shù)-卸貨前罐車計(jì)量數(shù)鐵路運(yùn)

9、輸損耗率=（運(yùn)輸損耗量/起運(yùn)前罐車計(jì)量數(shù)）100%3.3.1.2 鐵路罐車同批同品種發(fā)運(yùn)的油品損溢可以相抵，但單車損耗超過(guò)120kg以上的應(yīng)單獨(dú)計(jì)算，不得相抵。3.3.2 鐵路運(yùn)輸定耗處理：3.3.2.1 運(yùn)輸定耗由收貨方承擔(dān)，一次運(yùn)輸、二次中轉(zhuǎn)運(yùn)輸定耗按批次進(jìn)行核銷，加油站送貨運(yùn)輸定耗依據(jù)加油站計(jì)量驗(yàn)收入庫(kù)單按月進(jìn)行核銷。3.3.2.2 一次運(yùn)輸、二次中轉(zhuǎn)運(yùn)輸定耗由分公司油庫(kù)根據(jù)鐵路罐車（汽車罐車）驗(yàn)收油品（收貨）計(jì)量單中運(yùn)輸損耗數(shù)量，經(jīng)報(bào)公司儲(chǔ)運(yùn)安全部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部核對(duì)存貨（物資）入庫(kù)單無(wú)誤并分別記賬后，由資產(chǎn)財(cái)務(wù)部按照存貨（物資）入庫(kù)單及發(fā)票等進(jìn)行賬務(wù)處理。3.3.2.3 加

10、油站送貨運(yùn)輸定耗每月底由分公司所屬營(yíng)銷業(yè)務(wù)部和資產(chǎn)財(cái)務(wù)部依據(jù)加油站計(jì)量驗(yàn)收入庫(kù)單運(yùn)輸損耗數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總，分別記入業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)賬并共同簽字確認(rèn)后，由公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理。3.3.2.4 庫(kù)批配送運(yùn)輸、庫(kù)發(fā)小額配送運(yùn)輸、公路移庫(kù)運(yùn)輸定耗由客戶或收貨油庫(kù)（加油站）承擔(dān)。3.3.3 運(yùn)輸超耗處理：3.3.3.1 一次運(yùn)輸超耗處理：a) 一次運(yùn)輸發(fā)生超耗時(shí)，分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部按照數(shù)量管理辦法的有關(guān)要求將超耗索賠資料報(bào)營(yíng)銷業(yè)務(wù)部。配置資源一次運(yùn)輸超耗、外采油一次運(yùn)輸超耗由分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部向公司營(yíng)銷業(yè)務(wù)部提出，并由其向發(fā)貨單位或承運(yùn)商提交收貨計(jì)量超耗情況反映單及其他相關(guān)材料進(jìn)行索賠。b) 一次運(yùn)輸超耗采取扣

11、減原發(fā)量沖抵超耗的處理流程：發(fā)貨單位同意扣減原發(fā)量，并以扣減量沖抵超耗量的按以下方式處理：屬配置資源的由分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部填制運(yùn)輸超耗處理單、注明扣減原發(fā)量情況，交公司儲(chǔ)運(yùn)安全部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部和資產(chǎn)財(cái)務(wù)部分別進(jìn)行賬務(wù)處理，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部對(duì)當(dāng)月未入賬的發(fā)票進(jìn)行退換票處理，對(duì)已經(jīng)入賬的發(fā)票進(jìn)行紅單處理。屬外采油的由分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部填制運(yùn)輸超耗處理單，注明扣減原發(fā)量情況，交公司儲(chǔ)運(yùn)安全部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部和財(cái)務(wù)部分別進(jìn)行賬務(wù)處理。c）一次運(yùn)輸超耗采取貨幣賠償?shù)奶幚砹鞒蹋簩倥渲觅Y源的由分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部填制運(yùn)輸超耗處理單、注明獲賠情況，交公司營(yíng)銷業(yè)務(wù)部和資產(chǎn)財(cái)務(wù)部分別進(jìn)行賬務(wù)處理，由營(yíng)銷業(yè)務(wù)部開(kāi)具銷售結(jié)算通知單向賠付

12、方銷售，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部完成開(kāi)票及賬務(wù)處理。屬外采油的由分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部填制運(yùn)輸超耗處理單、注明獲賠情況，交公司儲(chǔ)運(yùn)安全部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部部和資產(chǎn)財(cái)務(wù)部分別進(jìn)行賬務(wù)處理，由營(yíng)銷業(yè)務(wù)部開(kāi)具銷售結(jié)算通知單向賠付方銷售，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部完成開(kāi)票及賬務(wù)處理。d）一次運(yùn)輸超耗采取補(bǔ)償油品的處理流程：屬配置資源的，如獲得發(fā)貨單位點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的實(shí)物還油補(bǔ)償，由分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部填制運(yùn)輸超耗處理單、注明獲賠油品數(shù)量，通知公司營(yíng)銷業(yè)務(wù)部安排分公司營(yíng)銷業(yè)務(wù)部沖減待處理超耗；如獲得發(fā)貨單位非點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的實(shí)物還油補(bǔ)償，由分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部填制運(yùn)輸超耗處理單、注明獲賠油品數(shù)量，通知油庫(kù)安排移庫(kù)處理，將待處理超耗油品虛擬移庫(kù)到實(shí)物償還油庫(kù)沖減待處理超

13、耗。屬外采油的，由分公司營(yíng)銷業(yè)務(wù)部填制運(yùn)輸超耗處理單并按上述程序進(jìn)行處理。e）一次運(yùn)輸超耗不能獲賠的處理流程：屬配置資源的由分公司營(yíng)銷業(yè)務(wù)部填制運(yùn)輸超耗處理單提交儲(chǔ)運(yùn)安全部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部提出處理意見(jiàn)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批同意后，相關(guān)部門(mén)分別進(jìn)行賬務(wù)處理。屬外采油的由分公司營(yíng)銷業(yè)務(wù)部填制運(yùn)輸超耗處理單并交儲(chǔ)運(yùn)安全部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部提出處理意見(jiàn)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批同意后，儲(chǔ)運(yùn)安全部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部分別進(jìn)行賬務(wù)處理。f）一次運(yùn)輸超耗原則上每月處理一次，最長(zhǎng)不得超過(guò)三個(gè)月。3.3.3.2 二次運(yùn)輸超耗處理：a）二次中轉(zhuǎn)運(yùn)輸發(fā)生超耗時(shí)，若為運(yùn)輸途中油品被盜，由分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部向公

14、司儲(chǔ)運(yùn)安全部提報(bào)超耗索賠資料，由營(yíng)銷業(yè)務(wù)部向承運(yùn)商提交收貨計(jì)量超耗情況反映單及其他相關(guān)材料進(jìn)行索賠。若為發(fā)貨油庫(kù)數(shù)量短少，按照發(fā)貨油庫(kù)點(diǎn)對(duì)點(diǎn)實(shí)物還油補(bǔ)償?shù)姆绞竭M(jìn)行處理，由公司儲(chǔ)運(yùn)安全部根據(jù)分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部上報(bào)超耗索賠資料填制運(yùn)輸超耗處理單，注明獲賠油品數(shù)量，沖減待處理超耗并交營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部分別進(jìn)行記賬和賬務(wù)處理。b）加油站送貨運(yùn)輸、公路移庫(kù)運(yùn)輸發(fā)生超耗，均由運(yùn)輸車隊(duì)負(fù)責(zé)。c）庫(kù)批配送運(yùn)輸、庫(kù)發(fā)小額配送運(yùn)輸發(fā)生超耗，均由運(yùn)輸車隊(duì)負(fù)責(zé)超耗損失。3.3.3.4 索賠資料：a）鐵路運(yùn)輸超耗索賠資料：收貨計(jì)量超耗情況反映單（由收貨單位簽字、蓋章），鐵路罐車驗(yàn)收及復(fù)測(cè)記錄（由收貨單位簽字、蓋章），

15、超耗車輛的鐵路貨物運(yùn)單（原件），并在貨物運(yùn)單左上角填寫(xiě)與車號(hào)對(duì)應(yīng)的貨票號(hào)，車站貨運(yùn)（或普通）記錄（原件，每車一單），計(jì)量器具檢定證書(shū)（復(fù)印件），計(jì)量員證書(shū)復(fù)印件，保險(xiǎn)或報(bào)價(jià)單正本（遇到保險(xiǎn)索賠時(shí)提供），裝車計(jì)量單，出險(xiǎn)通知書(shū)（遇到保險(xiǎn)索賠時(shí)提供，保險(xiǎn)公司提供，由被保險(xiǎn)單位填寫(xiě)并蓋章）。3.4 保管損耗的確認(rèn)和處理程序：3.4.1 保管損耗量=月初庫(kù)存量+本月入庫(kù)量-本月出庫(kù)量-月末庫(kù)存量。3.4.2 保管損耗率=（保管損耗量/當(dāng)月付出量）100%。3.4.3 儲(chǔ)存損耗的確認(rèn)：3.4.3.1 月累計(jì)儲(chǔ)存損耗量是該月內(nèi)日儲(chǔ)存損耗量的代數(shù)和。3.4.3.2 月平均儲(chǔ)存量是該月內(nèi)每天油品儲(chǔ)存量的累計(jì)數(shù)

16、除以該月的實(shí)際儲(chǔ)存天數(shù)。3.4.3.3 儲(chǔ)存損耗量=前次油罐計(jì)量數(shù)-本次油罐計(jì)量數(shù)3.4.3.4 月儲(chǔ)存損耗率=（月累計(jì)儲(chǔ)存損耗量/月平均儲(chǔ)存量）100%3.4.4 輸轉(zhuǎn)損耗的確認(rèn)：3.4.4.1 輸轉(zhuǎn)損耗量=付油油罐付出量-收油油罐收入量3.4.4.2 輸轉(zhuǎn)損耗率=（輸轉(zhuǎn)損耗量/付油油罐付出量）100%3.4.5 灌桶損耗的確認(rèn)：3.4.5.1 灌桶損耗量=油罐付出量-油桶收入量。 3.4.5.2 灌桶損耗率=（灌桶損耗量/油罐付出量）100%。3.4.6 裝車損耗的確認(rèn)：3.4.6.1 裝車損耗量=輸出量-收入量3.4.6.2 裝車損耗率=（裝車（船）損耗量/輸出量）100%3.4.7 卸

17、車損耗的確認(rèn)：3.4.7.1 卸車損耗量=卸油量-收入量3.4.7.2 卸車損耗率=（卸車（船）損耗量/卸油量）100%3.4.8 保管損耗的處理程序：3.4.8.1 保管損耗應(yīng)根據(jù)儲(chǔ)存、輸轉(zhuǎn)、灌桶、裝卸等環(huán)節(jié)分項(xiàng)統(tǒng)計(jì)，以盤(pán)點(diǎn)結(jié)果為計(jì)算依據(jù)，填制存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表、庫(kù)存商品購(gòu)銷存數(shù)量核對(duì)表、存貨盤(pán)點(diǎn)盈（虧）及報(bào)廢審批表。同時(shí)，分公司營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、儲(chǔ)運(yùn)安全部分別核對(duì)各自建立的商品總賬、油庫(kù)保管庫(kù)存賬、油庫(kù)計(jì)量庫(kù)存賬。3.4.8.2 油庫(kù)保管庫(kù)存賬的保管損耗數(shù)量在定耗范圍內(nèi)，由公司儲(chǔ)運(yùn)安全部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部共同簽字確認(rèn)，呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，并按存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表、存貨盤(pán)點(diǎn)盈（虧）及報(bào)廢審批表分別進(jìn)

18、行賬務(wù)處理。3.4.8.3 油庫(kù)保管庫(kù)存賬的保管損耗數(shù)量減去保管定耗數(shù)量如為超耗，必須分析和查明原因，分公司油庫(kù)不能說(shuō)明合理原因的，由油庫(kù)責(zé)任人承擔(dān)油庫(kù)保管庫(kù)存賬超耗數(shù)量，處理方式為：由儲(chǔ)運(yùn)安全部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)分公司油庫(kù)責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)的超耗賠償數(shù)量，并將超耗賠償數(shù)量和按庫(kù)存成本單價(jià)計(jì)算得出的超耗賠償金額填寫(xiě)在該油庫(kù)的存貨盤(pán)點(diǎn)盈（虧）及報(bào)廢審批表內(nèi)，由油庫(kù)責(zé)任人按超耗賠償金額進(jìn)行現(xiàn)金賠償，賠償金用以沖減待處理保管損耗。超耗處理完畢，公司儲(chǔ)運(yùn)安全部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部共同簽字確認(rèn)，呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，并按存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表、存貨盤(pán)點(diǎn)盈（虧）及報(bào)廢審批表分別進(jìn)行賬務(wù)處理。油庫(kù)能夠說(shuō)

19、明合理原因的，儲(chǔ)運(yùn)安全部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部會(huì)簽無(wú)誤后，報(bào)公司數(shù)量辦審核并提出處理意見(jiàn)，呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批同意后，相關(guān)部室按存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表、存貨盤(pán)點(diǎn)盈（虧）及報(bào)廢審批表分別進(jìn)行賬務(wù)處理。3.4.8.4 油庫(kù)保管庫(kù)存賬的保管損耗數(shù)量減去保管定耗數(shù)量如為溢余，由公司儲(chǔ)運(yùn)安全部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)公司數(shù)量辦審核并提出處理意見(jiàn)，呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批同意后，并按存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表、存貨盤(pán)點(diǎn)盈（虧）及報(bào)廢審批表分別進(jìn)行賬務(wù)處理。3.5 零售損耗的確認(rèn)和處理程序：3.5.1 零售損耗量=月初庫(kù)存量+本月入庫(kù)量-本月出庫(kù)量-月末庫(kù)存量3.5.2 零售損耗率=（當(dāng)月零售損耗量/當(dāng)月付出量）100%3.

20、5.3 零售損耗的處理程序：3.5.3.1 加油站計(jì)量員必須每天在加油站庫(kù)存油品計(jì)量賬和加油站實(shí)際重量保管賬上反映進(jìn)、銷、存各環(huán)節(jié)損溢，對(duì)零售環(huán)節(jié)出現(xiàn)的超耗和溢余，要及時(shí)上報(bào)加油站站長(zhǎng)，并查明原因及時(shí)予以解決，不能解決的要及時(shí)上報(bào)分公司所屬營(yíng)銷業(yè)務(wù)部。3.5.3.2 加油站每月將加油站庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表、存貨盤(pán)點(diǎn)盈（虧）及報(bào)廢審批表、加油站商品進(jìn)銷存數(shù)量核對(duì)表以及加油站庫(kù)存油品計(jì)量賬、加油站實(shí)際重量保管賬、加油站商品明細(xì)賬經(jīng)計(jì)量員、核算員以及加油站經(jīng)理簽字確認(rèn)后報(bào)分公司所屬營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部。3.5.3.3 各分公司營(yíng)銷業(yè)務(wù)部與資產(chǎn)財(cái)務(wù)部一起對(duì)加油站上報(bào)的加油站庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表、存貨盤(pán)點(diǎn)

21、盈（虧）及報(bào)廢審批表、加油站商品進(jìn)銷存數(shù)量核對(duì)表以及加油站庫(kù)存油品計(jì)量賬、加油站實(shí)際重量保管賬、加油站商品明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)。同時(shí)核對(duì)本部門(mén)建立的加油站計(jì)量庫(kù)存賬、分公司商品總賬和財(cái)務(wù)商品賬。3.5.3.4 加油站計(jì)量庫(kù)存賬中單站零售損耗數(shù)量在定耗范圍內(nèi)，準(zhǔn)予該加油站按加油站庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表、存貨盤(pán)點(diǎn)盈（虧）及報(bào)廢審批表經(jīng)營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部共同簽字確認(rèn)并報(bào)所屬單位領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，相關(guān)部門(mén)進(jìn)行賬務(wù)處理。3.5.3.5 加油站計(jì)量庫(kù)存賬中單站零售損耗數(shù)量減去零售定耗如為超耗的，必須分析和查明原因，原則上均由加油站責(zé)任人員承擔(dān)超耗數(shù)量，處理方式為：由分公司營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、儲(chǔ)運(yùn)安全部共同確認(rèn)

22、加油站責(zé)任人應(yīng)承擔(dān)的超耗賠償數(shù)量，并將超耗賠償數(shù)量和按庫(kù)存成本單價(jià)計(jì)算得出的超耗賠償金額填寫(xiě)在該加油站的存貨盤(pán)點(diǎn)盈（虧）及報(bào)廢審批表內(nèi)，由加油站責(zé)任人員按超耗賠償金額進(jìn)行現(xiàn)金賠償，賠償金用以沖減待處理零售損耗。超耗處理完畢，所屬各單位按加油站庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表、存貨盤(pán)點(diǎn)盈（虧）及報(bào)廢審批表經(jīng)公司營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部會(huì)簽確認(rèn)并報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批后進(jìn)行賬務(wù)處理。加油站能夠說(shuō)明合理原因且當(dāng)月加油站計(jì)量庫(kù)存賬中單站零售超耗數(shù)量在300公斤以內(nèi)的，由分公司所屬營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部審核無(wú)誤后，報(bào)分公司數(shù)量辦審核并提出處理意見(jiàn)，呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，相關(guān)部門(mén)按加油站庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表、存貨盤(pán)點(diǎn)盈（虧）及

23、報(bào)廢審批表進(jìn)行賬務(wù)處理。加油站能夠說(shuō)明合理原因但零售超耗數(shù)量在300公斤以上的，由分公司領(lǐng)導(dǎo)小組提出處理意見(jiàn)報(bào)公司加管部、儲(chǔ)運(yùn)安全部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部審核無(wú)誤后，交公司數(shù)量辦審核并提出處理意見(jiàn)，呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批后公司相關(guān)部門(mén)、所屬各單位相關(guān)部門(mén)按加油站庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表、存貨盤(pán)點(diǎn)盈（虧）及報(bào)廢審批表進(jìn)行賬務(wù)處理。3.5.3.6 加油站計(jì)量庫(kù)存賬中單站零售損耗數(shù)量減去零售定耗如為溢余，溢余數(shù)量在300公斤以內(nèi)的，由所屬各分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部審核無(wú)誤后，報(bào)公司數(shù)量辦審核并提出處理意見(jiàn)，呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，按加油站庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表、存貨盤(pán)點(diǎn)盈（虧）及報(bào)廢審批表進(jìn)行賬務(wù)

24、處理。溢余數(shù)量在300公斤以上的，由分公司領(lǐng)導(dǎo)小組提出處理建議報(bào)公司數(shù)量辦審核并提出處理意見(jiàn)，呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批后公司儲(chǔ)運(yùn)安全部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部按加油站庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表、存貨盤(pán)點(diǎn)盈（虧）及報(bào)廢審批表進(jìn)行賬務(wù)處理。3.6 油品損耗控制指標(biāo)設(shè)置與考核：3.6.1 根據(jù)公司各環(huán)節(jié)油品損溢管理職責(zé)界定，對(duì)公司油品損耗控制指標(biāo)及考核責(zé)任部門(mén)和分公司作以下規(guī)定：3.6.1.1 物流環(huán)節(jié)損耗控制指標(biāo)，包括一、二次運(yùn)輸損耗和油庫(kù)保管損耗控制指標(biāo)，責(zé)任部門(mén)為儲(chǔ)運(yùn)安全部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、分公司及所屬油庫(kù)。3.6.1.2 零售損耗控制指標(biāo)，責(zé)任部門(mén)為公司加管部和分公司及所屬加油站。3.6.1.3

25、綜合損耗控制指標(biāo)責(zé)任部門(mén)為公司儲(chǔ)運(yùn)安全部。3.6.2 油品損耗控制指標(biāo)的設(shè)置與下達(dá)：3.6.2.1 每年年初，由儲(chǔ)運(yùn)安全部根據(jù)本辦法3.2.3條規(guī)定的各環(huán)節(jié)油品定耗標(biāo)準(zhǔn)，并參照公司往年各環(huán)節(jié)油品損耗的實(shí)際情況，編制公司本年度各公司、分公司及所屬油庫(kù)油品損耗控制指標(biāo)，呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審批同意后列入年度業(yè)績(jī)考核指標(biāo)。3.6.2.2 分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部以及所屬油庫(kù)應(yīng)根據(jù)公司下達(dá)的油品損耗控制指標(biāo)，擬訂更加先進(jìn)、嚴(yán)格的指標(biāo)并逐級(jí)分解到本分公司油庫(kù)、加油站。3.6.3 油品損耗的考核：3.6.3.1 公司油品損耗考核分三個(gè)層面，一是由公司數(shù)量辦組織的對(duì)相關(guān)部門(mén)進(jìn)行考核；二是由公司儲(chǔ)運(yùn)安全部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷

26、業(yè)務(wù)部對(duì)分公司所屬各部門(mén)、油庫(kù)考核。三是由分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部組織對(duì)所屬油庫(kù)及班組進(jìn)行考核；3.6.3.2 公司儲(chǔ)運(yùn)安全部每月統(tǒng)計(jì)匯總公司各環(huán)節(jié)油品損耗情況并進(jìn)行通報(bào)，按季度編制公司油品損耗控制指標(biāo)完成情況匯報(bào)材料，提出考核獎(jiǎng)懲意見(jiàn)，并經(jīng)公司儲(chǔ)運(yùn)安全部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部共同確認(rèn)后，呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審查同意，報(bào)由企管法規(guī)部按績(jī)效管理的規(guī)定進(jìn)行考核。3.6.3.3 公司儲(chǔ)運(yùn)安全部按季度編制分公司油庫(kù)損耗控制指標(biāo)完成情況匯報(bào)材料并提出考核獎(jiǎng)懲意見(jiàn)，經(jīng)營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、加管部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部會(huì)簽后，呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審查同意，公司企管法規(guī)部按績(jī)效管理規(guī)定進(jìn)行考核。3.6.3.4 加管部按季度編制所屬各加油站油品損耗

27、控制指標(biāo)完成情況匯報(bào)材料并提出考核獎(jiǎng)懲意見(jiàn)，經(jīng)儲(chǔ)運(yùn)安全部、營(yíng)銷業(yè)務(wù)部、加管部、資產(chǎn)財(cái)務(wù)部共同確認(rèn)后，呈公司領(lǐng)導(dǎo)小組審查同意，公司企管法規(guī)部按績(jī)效管理規(guī)定進(jìn)行考核。3.6.3.5 分公司儲(chǔ)運(yùn)安全部按月編制所屬油庫(kù)油品損耗控制指標(biāo)完成情況匯報(bào)材料并提出考核獎(jiǎng)懲意見(jiàn)，報(bào)公司儲(chǔ)運(yùn)安全部確認(rèn)后，由分公司按本單位油庫(kù)損溢考核相關(guān)管理辦法進(jìn)行考核。3.6.3.6 分公司所屬油庫(kù)按月編制加油站油品損耗控制指標(biāo)完成情況匯報(bào)材料并提出考核獎(jiǎng)懲意見(jiàn)，報(bào)各單位領(lǐng)導(dǎo)小組審批后，由分公司按本單位加油站損耗考核相關(guān)管理辦法進(jìn)行考核。3.6.3.7 物流環(huán)節(jié)的油品損耗考核，損溢數(shù)據(jù)以實(shí)際重量為準(zhǔn)，考核數(shù)據(jù)從財(cái)務(wù)口徑進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。

28、3.6.3.8 零售環(huán)節(jié)的油品損耗考核，損溢數(shù)據(jù)以實(shí)際重量為準(zhǔn)，考核數(shù)據(jù)從加油站計(jì)量庫(kù)存賬進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。3.7 油品損溢管理監(jiān)督稽查及責(zé)任追究3.7.1 油品損溢管理監(jiān)督稽查:公司、分公司數(shù)量辦應(yīng)定期或不定期的組織對(duì)所屬油庫(kù)、加油站的損溢管理進(jìn)行監(jiān)督稽查，以便對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中各環(huán)節(jié)油品損溢的管理情況進(jìn)行準(zhǔn)確分析、查找出數(shù)量管理過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)并向公司數(shù)量管理領(lǐng)導(dǎo)小組報(bào)告，形成對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中數(shù)量管理的有效監(jiān)督機(jī)制。3.7.2 油品損溢監(jiān)督稽查的內(nèi)容：各單位是否按照油品盤(pán)核管理辦法的規(guī)定建立健全油品購(gòu)進(jìn)、發(fā)銷、存數(shù)量管理相關(guān)管理辦法；是否規(guī)范使用各種油品計(jì)量憑證、臺(tái)賬、記錄；落實(shí)油品在購(gòu)進(jìn)、發(fā)銷、存過(guò)程中，是否按數(shù)量管理要求的程序手續(xù)傳遞相關(guān)單據(jù)，辦理簽認(rèn)；確認(rèn)油品在各流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)