銀行年報(bào)體會(huì)

1、銀行年報(bào)讀后感我閱讀的是中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“建行”）2011年年報(bào)和中國(guó)銀行股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“中銀”）2010年年報(bào)，閱讀了這兩個(gè)銀行的年報(bào)后，我發(fā)現(xiàn)他們的年報(bào)編制的非常規(guī)范，用詞什么的都非常的準(zhǔn)確，注意了很多細(xì)節(jié)。這是建行的一段描述：【本報(bào)告包含若干對(duì)本集團(tuán)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及業(yè)務(wù)發(fā)展的展望性陳述。本集團(tuán)使用諸如“將”、“可能”、“有望”、“力爭(zhēng)”、“努力”及類似字眼以表達(dá)展望性陳述。這些陳述乃基于現(xiàn)行計(jì)劃、估計(jì)及預(yù)測(cè)而作出，雖然本集團(tuán)相信這些展望性陳述中所反映的期望是合理的，但本集團(tuán)不能保證這些期望將會(huì)證實(shí)為正確，故不應(yīng)對(duì)其過(guò)分依賴。務(wù)請(qǐng)注意，多種因素均可導(dǎo)致實(shí)際結(jié)果

2、偏離任何展望性陳述所預(yù)期或暗示的狀況，在某些情況下甚至?xí)霈F(xiàn)重大偏差。這些因素包括：本集團(tuán)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所在市場(chǎng)整體經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生變化、政府出臺(tái)的調(diào)控政策及法規(guī)有變、有關(guān)本集團(tuán)的特定狀況等?！繌倪@段描述中可知，建行對(duì)未來(lái)有多展望，但是不是純粹的空談，立足于現(xiàn)實(shí)談理想，難怪建行可以在上海和香港得以上市并且在國(guó)外設(shè)有分行，這個(gè)集團(tuán)做到這么龐大是非常不容易的。建行在英國(guó)金融時(shí)報(bào)、美國(guó)財(cái)富等眾多有影響力的雜志上獲獎(jiǎng)無(wú)數(shù)，這些都證明了建行的優(yōu)秀。一直想進(jìn)到這樣的一個(gè)公司，但是由于目前自身的不足只能遺憾的與他無(wú)緣了，但是我會(huì)不斷努力的。2011 年，全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的不穩(wěn)定性和不確定性進(jìn)一步增加。部分發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體復(fù)蘇陷

3、入停滯，財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)和金融風(fēng)險(xiǎn)交替上升，經(jīng)濟(jì)中的不穩(wěn)定、不確定因素增加。新興經(jīng)濟(jì)體增長(zhǎng)普遍趨緩，部分國(guó)家面臨抑制通脹和防止短期跨境資本大進(jìn)大出的挑戰(zhàn)，宏觀調(diào)控難度加大。由于增長(zhǎng)前景黯淡，主要發(fā)達(dá)經(jīng)濟(jì)體均繼續(xù)放松或維持寬松的貨幣政策。為應(yīng)對(duì)全球經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇中出現(xiàn)的新的不確定性，主要新興經(jīng)濟(jì)體宏觀經(jīng)濟(jì)政策出現(xiàn)分化。國(guó)際貨幣基金組織報(bào)告，2011 年全球經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率為3.8%，較2010 年下降1.2 個(gè)百分點(diǎn)。世界經(jīng)濟(jì)形勢(shì)依然復(fù)雜多變，國(guó)際金融危機(jī)深層次影響繼續(xù)顯現(xiàn)，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展也面臨不少新情況、新變化、新挑戰(zhàn)，但中國(guó)經(jīng)濟(jì)本身平穩(wěn)增長(zhǎng)的內(nèi)在動(dòng)力較強(qiáng)，宏觀經(jīng)濟(jì)有望繼續(xù)保持平穩(wěn)較快發(fā)展。2011 年，實(shí)現(xiàn)國(guó)內(nèi)生

4、產(chǎn)總值47.1 萬(wàn)億元，較上年增長(zhǎng)9.2%；居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)較上年上漲5.4%。2011 年，中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)由政策刺激向自主增長(zhǎng)有序轉(zhuǎn)變，穩(wěn)健貨幣政策成效逐步顯現(xiàn)，貨幣信貸增長(zhǎng)向常態(tài)水平回歸，與經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長(zhǎng)相適應(yīng)。人行綜合運(yùn)用多種貨幣政策工具，優(yōu)化銀行體系流動(dòng)性管理，引導(dǎo)貨幣信貸增長(zhǎng)平穩(wěn)回調(diào)，保持合理的社會(huì)融資規(guī)模，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)優(yōu)化信貸結(jié)構(gòu)，其中3 次上調(diào)存貸款基準(zhǔn)利率、6 次上調(diào)存款準(zhǔn)備金率、1 次下調(diào)存款準(zhǔn)備金率。我國(guó)金融市場(chǎng)總體運(yùn)行平穩(wěn)。貨幣市場(chǎng)交易活躍，貨幣市場(chǎng)利率總體高于上年；債券發(fā)行規(guī)模穩(wěn)步擴(kuò)大，債券市場(chǎng)指數(shù)波動(dòng)中有所上行；股票市場(chǎng)指數(shù)整體下行，股票成交量有所減少；人民幣匯率彈性

5、增強(qiáng)，外匯市場(chǎng)交易活躍。貨幣供應(yīng)量增長(zhǎng)總體回落，截至2011 年末，廣義貨幣供應(yīng)量m2 余額為85.2 萬(wàn)億元，較上年增長(zhǎng)13.6%；狹義貨幣供應(yīng)量m1 余額為29.0 萬(wàn)億元，較上年增長(zhǎng)7.9%；人民幣貸 款余額54.8 萬(wàn)億元，較上年增長(zhǎng)15.8%。以下是我在讀建行2011年年報(bào)在財(cái)務(wù)摘要欄目中提取的一些數(shù)據(jù)，并進(jìn)行了一些分析：2011 年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入3970.90億元，同比增長(zhǎng)22.75%，實(shí)現(xiàn)歸屬于母公司股東凈利潤(rùn)1692.58 億元，同比上升了25.52%，略微低于我們前期的預(yù)期，實(shí)現(xiàn)每股收益0.68 元，實(shí)現(xiàn)每股凈資產(chǎn)3.24元。實(shí)現(xiàn)加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率22.51%(年化)。同比減

6、少0.10 個(gè)百分點(diǎn)。2011年的利潤(rùn)分配預(yù)案為每10股派發(fā)現(xiàn)金2.635元(含稅)。凈息差同比和環(huán)比維持上升趨勢(shì)，主要得益于貸款收益率和非信貸資產(chǎn)收益率上升，以及建行主動(dòng)提高高收益的信用債券占比，拉長(zhǎng)債券久期，導(dǎo)致債券收益率上升。 資產(chǎn)質(zhì)量出現(xiàn)波動(dòng)，不良貸款余額不僅比第三季度環(huán)比上升，而且比年初的水平也出現(xiàn)了明顯的同比上升，導(dǎo)致貸款撥備覆蓋率也出現(xiàn)了環(huán)比下降，關(guān)注類貸款的余額和占比均出現(xiàn)下降，但是逾期貸款的余額也出現(xiàn)了一定的上升。 在資產(chǎn)質(zhì)量波動(dòng)的前提下，銀行與很多已經(jīng)公布年報(bào)的銀行一樣嗎，在第四季度明顯加大了撥備計(jì)提力度，這也是建行凈利潤(rùn)低于我們前期預(yù)期的主要原因。略微調(diào)整前期盈利預(yù)測(cè)，維

7、持謹(jǐn)慎推薦評(píng)級(jí)。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要是宏觀經(jīng)濟(jì)下滑導(dǎo)致貸款需求進(jìn)一步萎縮和不良貸款的暴露程度超過(guò)我們的預(yù)期。建行作為一個(gè)商業(yè)銀行，我最為關(guān)注的是它的利息收入，2011 年，該集團(tuán)實(shí)現(xiàn)利息收入4,822.47 億元，較上年增加1,044.64 億元，增幅為27.65%。其中，客戶貸款和墊款利息收入3,475.20 億元，較上年增加805.14 億元，增幅30.15%、債券投資利息收入897.16 億元，較上年增加103.99 億元，增幅為13.11%、存放中央銀行款項(xiàng)利息收入312.82 億元，較上年增加80.56 億元，增幅為34.69%、存放同業(yè)款項(xiàng)及拆出資金利息收入58.41 億元，較上年增加40.

8、31 億元，存放同業(yè)款項(xiàng)及拆出資金的平均收益率較上年大幅增長(zhǎng)了1.31 個(gè)百分點(diǎn)，同時(shí)存放同業(yè)款項(xiàng)及拆出資金平均余額也較上年增長(zhǎng)68.94%、買入返售金融資產(chǎn)利息收78.88 億元，較上年增加14.64 億元，增幅為22.79%占比分別為72.06%、18.60%、6.49%、1. 21%和1.64%。另外一個(gè)關(guān)注點(diǎn)是利息支出，在銀行會(huì)計(jì)課上，我們做過(guò)一個(gè)關(guān)于交通銀行的存款的報(bào)告，我們知道存款是一個(gè)銀行賴以生存的基礎(chǔ)，如果沒(méi)有存款，銀行再怎么樣也是運(yùn)轉(zhuǎn)不起來(lái)的，那么銀行吸收這么多的存款，就必須支付相應(yīng)的利息，2011年建行利息支出1,776.75 億元，較上年增加513.92 億元，增幅為40

9、.70%。 其中：客戶存款利息支出1,519.72 億元，較上年增加437.73 億元，增幅為40.46%、 同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng)和拆入資金利息支出204.64 億元，較上年增60.97億元，增幅為42.44%、賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)利息支出12.33 億元，較上年增加10.57 億元。我們看到利息支出分為這幾個(gè)板塊，而與我們息息相關(guān)的利息支出應(yīng)該是客戶存款利息支出，我用的是建行的卡，但是對(duì)存款的利息一直不太關(guān)注，好像從來(lái)沒(méi)感受到卡里面會(huì)有利息收入，也許是卡里面存款太少了。作為一個(gè)學(xué)生，銀行卡里面的存款不多，但是轉(zhuǎn)入余額寶事情就不是這樣了?，F(xiàn)在可以說(shuō)是愛上余額寶了，每天會(huì)有幾毛錢的收入，相對(duì)于

10、銀行卡，這個(gè)收入還是比較好的，而且余額寶支持銀行卡隨時(shí)轉(zhuǎn)賬，我平時(shí)愛網(wǎng)購(gòu)，這個(gè)一邊賺著利息收入，一邊放心方便的購(gòu)物，對(duì)我們學(xué)生一族來(lái)說(shuō)真真是極好的。在閱讀建行年報(bào)的時(shí)候，會(huì)學(xué)到專業(yè)上沒(méi)有學(xué)到的關(guān)于商業(yè)銀行的術(shù)語(yǔ)，比如資本充足率（是指資本總額與加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額的比例。資本充足率反映商業(yè)銀行在存款人和債權(quán)人的資產(chǎn)遭到損失之后，該銀行能以自有資本承擔(dān)損失的程度。規(guī)定該項(xiàng)指標(biāo)的目的在于抑制風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)的過(guò)度膨脹，保護(hù)存款人和其他債權(quán)人的利益、保證銀行等金融機(jī)構(gòu)正常運(yùn)營(yíng)和發(fā)展。各國(guó)金融管理當(dāng)局一般都有對(duì)商業(yè)銀行資本充足率的管制，目的是監(jiān)測(cè)銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力。）、貸款遷徙率（這是一個(gè)關(guān)于貸款分類的指標(biāo)，主要包

11、括正常、關(guān)注、次級(jí)、可疑類貸款遷徙率這四類，主要介紹正常類貸款遷徙率，為正常貸款中變?yōu)椴涣假J款的金額與正常貸款之比，正常貸款包括正常類和關(guān)注類貸款。）銀行年報(bào)的分析都是從3個(gè)角度來(lái)敘述的，資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表。在上學(xué)期學(xué)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析的課程時(shí)，也做了三個(gè)報(bào)表的分析，當(dāng)然我們?cè)谧稣n程的時(shí)候，其實(shí)把很多現(xiàn)實(shí)的問(wèn)題都忽略不計(jì)了，但是在現(xiàn)實(shí)中，這些問(wèn)題往往是影響大局的主要因素，我們學(xué)到的只是完全理論上的東西，如果要在現(xiàn)實(shí)中做這些事情必須積累足夠的經(jīng)驗(yàn)才行。中國(guó)銀行是中國(guó)國(guó)際化和多元化程度最高的銀行，有著挺長(zhǎng)的歷史，前身是1912年孫中山批準(zhǔn)成立的，現(xiàn)在是國(guó)家經(jīng)濟(jì)發(fā)展的中心，指導(dǎo)帶動(dòng)著國(guó)民經(jīng)濟(jì)

12、的發(fā)展。很無(wú)奈的是，每個(gè)銀行的年報(bào)都是很多很多內(nèi)容，因?yàn)榕兜男畔⑻嗵?xì)，所以閱讀起來(lái)真的是費(fèi)盡心力啊，當(dāng)然和銀行的利益相關(guān)者非常的多，每個(gè)人不可能看年報(bào)的每一頁(yè)，只看與自己息息相關(guān)的信息，就算看了一些不相關(guān)的信息也是看得一頭霧水，像我看了建行的年報(bào)之后對(duì)中國(guó)銀行的年報(bào)就感覺(jué)有點(diǎn)力不從心了，大致看了一下，框架其實(shí)和建行的差不多，因?yàn)橥瑢儆谏虡I(yè)銀行，要披露的信息也是差不多的，只是一些銀行的數(shù)據(jù)以及披露習(xí)慣上有些不同罷了，因此我只是簡(jiǎn)單了翻看了一下中國(guó)銀行2010年年報(bào)。2010年國(guó)際金融危機(jī)的的陰影尚未消除，全球經(jīng)濟(jì)在年初較快復(fù)蘇后重趨疲軟，全年增速為5.0%，比2009年明顯改善，其中，美國(guó)

13、 、歐盟和日本經(jīng)濟(jì)分別增長(zhǎng)2.8%、1.8%和3.9%，新興市場(chǎng)快速增長(zhǎng)7%以上。面對(duì)復(fù)雜多變的國(guó)際國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和嚴(yán)峻的自然災(zāi)害等重大挑戰(zhàn)，中國(guó)政府堅(jiān)持實(shí)施應(yīng)對(duì)國(guó)際金融沖擊的一攬子計(jì)劃和各項(xiàng)政策措施，中國(guó)銀行全力配合政府通過(guò)銀行的政策等調(diào)節(jié)，完成對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的指導(dǎo)和發(fā)展?，F(xiàn)提取一些中國(guó)銀行2010年年報(bào)中相關(guān)數(shù)據(jù)：營(yíng)業(yè)收入2768億元，同比增長(zhǎng)19.22%；歸屬于上市公司股東的凈利潤(rùn)1044.18億元，同比增長(zhǎng)29.20%；基本每股收益0.39元（2009年：0.32元）；2010年底，每股凈資產(chǎn)2.31元；平均資產(chǎn)收益率1.14%，平均資本收益率18.87%。年度分配預(yù)案為10派1.46元。通

14、過(guò)這些數(shù)據(jù)的分析，我們可以看到得出以下結(jié)論a、營(yíng)業(yè)收入結(jié)構(gòu)比較合理：2010年度，中國(guó)銀行實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入2768.17億元。其中，凈利息收入占70.07%，手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入占19.68%，其他業(yè)務(wù)收入占6.66%。b、凈利息收入增長(zhǎng)主要來(lái)源于規(guī)模擴(kuò)張：2010年度，中國(guó)銀行凈利息收入1939.62億元，同比增長(zhǎng)22.08%，高于同期手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入18.41%的增速。c、息差基本處于歷史最低水平：2010年，中國(guó)銀行凈息差（nim）和凈利差（nis）分別為1.99%和2.04%，基本處于歷史最低水平，較歷史最好水平低約20%）、成本收入比穩(wěn)中有降、不良貸款繼續(xù)“雙降”。d： 2004年以來(lái)中

15、國(guó)銀行的不良貸款余額及不良率總體上呈現(xiàn)為下降趨勢(shì)。截止2010年末，其不良貸款余額和不良率分別為624.70億元和1.10%。隨著不良貸款余額年不良率的下降以及撥備余額的持續(xù)增加，撥備覆蓋率也在不斷提高）、核心資本充足率較高，2010年末，中國(guó)銀行核心資本充足率10.09%，資本充足率12.58%）。我個(gè)人認(rèn)為中國(guó)銀行的年報(bào)要比建行的要好看一些，主要是中國(guó)銀行的年報(bào)圖文并茂還有董事長(zhǎng)、行長(zhǎng)這些人的照片，看起來(lái)很愿意往下讀，并且很多數(shù)據(jù)都制作了柱圖這些易于看懂的圖形來(lái)分析了，感覺(jué)還不錯(cuò)呢。很喜歡該銀行的一句話“一人智，不值兩人議”這是一句臺(tái)灣的俗語(yǔ)，意思是凡是集思廣益，效率會(huì)更好。 現(xiàn)在工作都是

16、團(tuán)隊(duì)工作，所以一個(gè)人的智慧是不行的，必須團(tuán)隊(duì)協(xié)作才能完成的更好，我們不能脫離人群而存在，不管在哪里都是適用的，合作才能更好，團(tuán)結(jié)才是力量。通過(guò)閱讀這兩個(gè)銀行的年報(bào)，更加加深了我對(duì)教材上關(guān)于銀行相關(guān)業(yè)務(wù)的處理的理解，讓我對(duì)銀行的業(yè)務(wù)有了一些新的認(rèn)識(shí)，雖然還是不會(huì)深入的分析年報(bào)上一些比較專業(yè)的數(shù)據(jù)，但是現(xiàn)在已經(jīng)能夠大部分看得懂年報(bào)了，學(xué)會(huì)了如何在年報(bào)里找一些必要的信息?？偠灾?，這次讀這兩個(gè)銀行的年報(bào)收獲很多。篇二：農(nóng)業(yè)銀行五年年報(bào)分析農(nóng)業(yè)銀行五年年報(bào)分析房產(chǎn)1201班 1203100152 黃宗旭一、資產(chǎn)負(fù)債表分析 1.資產(chǎn)分析2009年 2010年 2011年 2012年 2013年發(fā)放貸款和

17、墊款凈額 投資凈額 現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng) 存放同業(yè)和拆出資金 買入返售金融資產(chǎn) 其他 資產(chǎn)總額 資產(chǎn)總額增速4,011,495 2,616,672 1,517,8064,788,008 2,527,431 2,082,3325,410,086 2,628,052 2,487,0826,153,411 2,856,148 2,613,1116,902,522 3,220,098 2,603,802111,128 173,268 344,557 485,613 706,333421,093 204,394 8,882,588 26.63%525,331 241,036 10,337,406 16

18、.38%529,440 278,360 11,677,577 12.96%814,620 321,439 13,244,342 13.42%737,052 392,295 14,562,102 9.95%（單位：百萬(wàn)元）由圖表可以看出，農(nóng)業(yè)銀行2009年到2013的資產(chǎn)總額逐年上升。其中以2009年增速最快，達(dá)到了26.63%，往后各年增速不斷下降（2012年小幅上升）。到2013年，農(nóng)業(yè)銀行資產(chǎn)總額增速下降到了9.95%。農(nóng)業(yè)銀行的資產(chǎn)中，貸款及墊款、現(xiàn)金及中央銀行款項(xiàng)、投資凈額占據(jù)了最大比重。這說(shuō)明農(nóng)業(yè)銀行對(duì)資金的運(yùn)用主要以貸款和投資為主，同時(shí)在中央銀行擁有一定量的款項(xiàng)，準(zhǔn)備金充足。2.

19、負(fù)債分析2009年吸收存款 同業(yè)存放和拆入資金 賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款 發(fā)行債券 其他負(fù)債 負(fù)債總額 負(fù)債總額增速7,497,618 600,2612010年 8,887,905 582,9522011年 9,622,026 724,2362012年 10,862,935 934,0732013年 11,811,411 903,717100,812 49,955 291,017 8,539,663 27.00%37,467 49,962 236,88492,079 99,922 489,5267,631 150,885 537,46426,787 156,300 819,3509,795,170

20、11,027,789 12,492,988 13,717,565 14.70%12.58%13.29%9.80%從圖表可以看出，與資產(chǎn)表類似，農(nóng)業(yè)銀行的負(fù)債總額從2009年到2013年逐年增加，增速逐年下降（在2012年小幅回升）。2009年的增速最高，為27.00%，2013年的增速最低，僅有9.80%。從負(fù)債表中可以看出，農(nóng)業(yè)銀行的負(fù)債來(lái)源主要依靠吸收存款，資產(chǎn)總額又依賴于負(fù)債的總額，所以銀行吸收存款的多少對(duì)資產(chǎn)總額具有巨大影響。2009年農(nóng)行負(fù)債總額增速高達(dá)27%，說(shuō)明經(jīng)過(guò)2008年金融危機(jī)的沖擊，我國(guó)居民傾向于儲(chǔ)蓄，所以銀行能夠吸收的存款大增。而隨著市場(chǎng)的趨于平穩(wěn)，沖擊過(guò)去，居民開始將

21、更多的錢用于投資和消費(fèi)，所以從2009年開始往后每年增速下降。負(fù)債增速的減少也使銀行更謹(jǐn)慎的使用資金，帶動(dòng)了資產(chǎn)增速的下降。3. 所有者權(quán)益所有者權(quán)益 占資產(chǎn)比重2009年 342925 3.86%2010年 542236 5.25%2011年 649788 5.56%2012年 751354 5.67%2013年 844537 5.80%資產(chǎn)反映銀行的所有資金，負(fù)債和所有者權(quán)益代表銀行資金的來(lái)源，所有農(nóng)業(yè)銀行的所有者權(quán)益等于資產(chǎn)與負(fù)債的差額。從圖表看出，農(nóng)業(yè)銀行從2009年到2013年所有者權(quán)益不斷增加，與資產(chǎn)同向增長(zhǎng)，但是權(quán)益占資產(chǎn)比重不斷增大，說(shuō)明銀行在不斷的增加自有資本，降低杠桿率，放

22、慢擴(kuò)張速度。二、利潤(rùn)表分析營(yíng)業(yè)收入 營(yíng)業(yè)支出 營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 利潤(rùn)總額 利息收入 利息占收入比重2009年 222,274 148,532 73,742 73,928 181,639 81.72%2010年 290,418 170,988 119,430 120,734 242,152 83.38%2011年 377,731 220,993 156,738 158,201 307,199 81.33%2012年 421,964 234,993 186,971 187,927 341,879 81.02%2013年 462,625 249,613 213,012 214,174 376,202 81.

23、32%（單位：百萬(wàn)元）農(nóng)業(yè)銀行的營(yíng)業(yè)收入包括利息凈收入、手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入、其他非利息收入，營(yíng)業(yè)支出包括業(yè)務(wù)及管理費(fèi)、營(yíng)業(yè)稅金及附加、資產(chǎn)減值損失。兩者差額為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，再加上營(yíng)業(yè)外收入等于農(nóng)行一年的稅前利潤(rùn)總額。從圖表中可以看出，農(nóng)業(yè)銀行每年的營(yíng)業(yè)收入中的大部分來(lái)自于利息收入，從2009年到2013年的數(shù)據(jù)都顯示利息收入占總營(yíng)業(yè)收入的80%以上。這說(shuō)明農(nóng)業(yè)銀行的利潤(rùn)主要通過(guò)存貸利差來(lái)實(shí)現(xiàn)。所以存款和貸款的數(shù)量決定了農(nóng)業(yè)銀行的利潤(rùn)總額。三、財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 1.資本充足情況資本凈額2009年 440,3492010年 624,1242011年 763,0102012年 910,0482013年 1,

24、074,967風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn) 4,373,006 5,383,694 6,388,375 7,216,178 9,065,631 資本充足率 核心資本充足率10.07% 7.74%11.59% 9.75%11.94% 9.50%12.61% 9.67%11.86% 9.25%（ 單位：百萬(wàn)元） 按照巴塞爾協(xié)議中關(guān)于資本充足率的規(guī)定和計(jì)算方法，資本凈額與風(fēng)險(xiǎn)加權(quán)資產(chǎn)的比重為資本充足率，其比率必須大于等于8%。從農(nóng)行的資本充足情篇三：銀行會(huì)計(jì)感想重慶工商大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院銀行年報(bào)閱讀感想課 程 名 稱 銀行金融學(xué)實(shí) 驗(yàn) 時(shí) 間 2013-2014學(xué)年第二學(xué)期實(shí) 驗(yàn) 班 級(jí) 11會(huì)計(jì)一班實(shí) 驗(yàn) 地 點(diǎn) 70

25、107姓 名 周悅學(xué) 號(hào) 2011051141實(shí)驗(yàn)成績(jī) 指導(dǎo)教師 余倫芳關(guān)于華夏銀行與民生銀行年報(bào)閱讀感想的報(bào)告重慶工商大學(xué) 專業(yè)名稱 會(huì)計(jì) 年級(jí)2011 班別 1班 學(xué)生姓名 周悅指導(dǎo)教師 余倫芳引言：當(dāng)今世界，科學(xué)技術(shù)飛速發(fā)展，知識(shí)經(jīng)濟(jì)初見端倪，全球經(jīng)濟(jì)一體化加快，國(guó)力競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。伴隨全球經(jīng)濟(jì)一體化的加快，會(huì)計(jì)國(guó)際化的趨勢(shì)也越來(lái)越明顯，而銀行會(huì)計(jì)學(xué)就是為了應(yīng)對(duì)這一情況更好的指導(dǎo)學(xué)生與時(shí)俱進(jìn)地掌握銀行會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)。在這一學(xué)期的學(xué)習(xí)中，通過(guò)老師的講解已經(jīng)書上的圖表文字附注，我們也對(duì)銀行會(huì)計(jì)學(xué)有了初步了解。為了加深對(duì)銀行會(huì)計(jì)的了解，這一次我通過(guò)閱讀銀行年報(bào)、結(jié)合有關(guān)知識(shí)分析的方式力求更深刻的學(xué)

26、習(xí)銀行會(huì)計(jì)學(xué)有關(guān)知識(shí)。這次我選擇的是民生銀行以及華夏銀行，兩個(gè)銀行都是成立二十年左右商業(yè)銀行，既有相似之處又有不同之處，資料則是參考了兩家銀行各自的介紹及其2012年的年報(bào)進(jìn)行閱讀。正文：一、分析主要內(nèi)容：此次調(diào)查是以企業(yè)年報(bào)入手，結(jié)合金融會(huì)計(jì)學(xué)書本以及上課時(shí)所習(xí)的的知識(shí)分析年報(bào)，并記錄下自己的心得與感悟。首先是對(duì)兩個(gè)銀行的基本情況要有一定的了解，兩家銀行都是上市二十年左右的股份制銀行；其次是通過(guò)年報(bào)中提供的有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表對(duì)民生銀行以及華夏銀行的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果等經(jīng)濟(jì)信息進(jìn)行初步分析。二、分析單位情況：1、華夏銀行（hua xia bank co., ltd.）：沐浴著改革開放的春風(fēng)，在總設(shè)計(jì)

27、師鄧小平的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，1992年10月，華夏銀行在北京成立；1995年3月，實(shí)行股份制改造；2003年9月，首次公開發(fā)行股票并上市交易（股票600015），成為全國(guó)第五家上市銀行；2005年10月，成功引進(jìn)德意志銀行為國(guó)際戰(zhàn)略投資者；2008年10月、2011年4月，先后兩次順利完成非公開發(fā)行股票。截止2013年9月末，華夏銀行在76個(gè)中心城市設(shè)立了34家一級(jí)分行、30家二級(jí)分行和12家異地支行，營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)達(dá)到520家，形成了“立足經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)城市，輻射全國(guó)”的機(jī)構(gòu)體系，與境外1千多家銀行建立了代理業(yè)務(wù)關(guān)系，代理行網(wǎng)絡(luò)遍及五大洲110個(gè)國(guó)家和地區(qū)的320個(gè)城市，建成了覆蓋全球主要貿(mào)易區(qū)的結(jié)算網(wǎng)

28、絡(luò)；總資產(chǎn)達(dá)到15518.09億元，綜合盈利能力快速提升，資產(chǎn)質(zhì)量顯著改善，業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)明顯優(yōu)化，經(jīng)營(yíng)效率較快提高，保持了良好的發(fā)展勢(shì)頭。在2013年7月出版的英國(guó)銀行家雜志世界1000家大銀行評(píng)選中，華夏銀行按資產(chǎn)規(guī)模排名第94名；在2013中國(guó)企業(yè)500強(qiáng)中排名第152名、中國(guó)服務(wù)業(yè)企業(yè)500強(qiáng)排名第52名。2、中國(guó)民生銀行（china minsheng banking corp., ltd.）：中國(guó)民生銀行（上交所：600016港交所：01988）股份公司是中國(guó)大陸第一家由民間資本設(shè)立的全國(guó)性商業(yè)銀行。成立于1996年1月12日。目前主要大股東包括劉永好的新希望集團(tuán)，張宏偉的東方集團(tuán)，盧志強(qiáng)

29、的中國(guó)泛海集團(tuán)，王玉貴代表的中國(guó)船東互保協(xié)會(huì)，中國(guó)人壽保險(xiǎn)股份公司，史玉柱等。民生銀行a股于2000年12月19日在上海證券交易所公開上市，民生銀行的h股于2009年11月26日在香港證交所掛牌上市。民生銀行始終堅(jiān)持“規(guī)規(guī)矩矩辦銀行，扎扎實(shí)實(shí)辦銀行和開動(dòng)腦筋辦銀行”。2005年，民生銀行開始醞釀公司業(yè)務(wù)組織架構(gòu)改革，實(shí)行公司業(yè)務(wù)的集中經(jīng)營(yíng)；2007年，民生銀行正式?jīng)Q定全面啟動(dòng)公司業(yè)務(wù)事業(yè)部制改革；2009年，民生銀行董事會(huì)修訂了五年發(fā)展綱要，提出了新的戰(zhàn)略定位：做民營(yíng)企業(yè)的銀行、小微企業(yè)的銀行和高端客戶的銀行。2010年，民生銀行繼續(xù)推進(jìn)新戰(zhàn)略的實(shí)施，全行業(yè)務(wù)健康發(fā)展，改革創(chuàng)新有序推進(jìn)，增長(zhǎng)方

30、式加速轉(zhuǎn)變。三、銀行年報(bào)目錄分析：上市公司年報(bào)是上市公司年度報(bào)告的簡(jiǎn)稱，是上市公司一年一度對(duì)其報(bào)告期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)概況、財(cái)務(wù)狀況等信息進(jìn)行披露的報(bào)告，是上市公司信息披露制度的核心。除金融業(yè)等特殊行業(yè)的上市公司在年報(bào)披露時(shí)要按有別于其他上市公司的專門財(cái)務(wù)披露外，一般而言，上市公司年報(bào)披露應(yīng)包含的基本內(nèi)容相同，其基本格式也有統(tǒng)一的規(guī)定。上市公司年報(bào)及其摘要的編制必須以證券市場(chǎng)監(jiān)管當(dāng)局制定的有關(guān)規(guī)范為依據(jù)。根據(jù)證監(jiān)會(huì)頒布的公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第2號(hào)<年度報(bào)告的內(nèi)容與格式>（2005年修訂）（以下簡(jiǎn)稱“年報(bào)準(zhǔn)則”）我們可以得到上市公司編制年報(bào)的規(guī)則和直接依據(jù)。年報(bào)準(zhǔn)則要求

31、上市公司年報(bào)內(nèi)容必須包括重要提示及目錄、公司基本情況簡(jiǎn)介、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要、股本變動(dòng)及股東情況、董事/監(jiān)事/高級(jí)管理人員和員工情況、公司治理情況、股東大會(huì)情況簡(jiǎn)介、董事會(huì)報(bào)告、監(jiān)事會(huì)報(bào)告、重要事項(xiàng)、財(cái)務(wù)報(bào)告及備查文件目錄等十二個(gè)部分。圖1-1 華夏銀行圖1-2 民生銀行由上面兩張年報(bào)的目錄截圖可以明顯看出華夏銀行2012年的年報(bào)目錄中并未包含股東大會(huì)情況簡(jiǎn)介以及監(jiān)事會(huì)報(bào)告，與之相比的民生銀行不僅清晰明確的標(biāo)出了股東大會(huì)情況簡(jiǎn)介和監(jiān)事會(huì)報(bào)告，同時(shí)還補(bǔ)充了管理層討論與分析、董事會(huì)報(bào)告、以及企業(yè)社會(huì)責(zé)任的相關(guān)內(nèi)容，此外信息披露索引以及附件的另外標(biāo)注也比華夏銀行單一的備查文件目錄更加清晰。且兩家

32、銀行也都在必要規(guī)定外補(bǔ)充說(shuō)明了內(nèi)部控制的有關(guān)信息。單從目錄給出的信息來(lái)看，華夏銀行并未完全符合規(guī)定披露所要求的內(nèi)容，不過(guò)華夏銀行把股東大會(huì)情況寫在了第八節(jié)公司治理里面。而作為對(duì)比的民生銀行在目錄方面十二個(gè)必要部分以及四個(gè)補(bǔ)充部分的完整脈絡(luò)明顯略勝一籌。四、資本金狀況分析目前，我國(guó)商業(yè)銀行資本金包括以下內(nèi)容：（1）核心資本：包括實(shí)收資本、資本公積、盈余公積、未分配利潤(rùn)。實(shí)收資本，按照投入主體不同，分為：國(guó)家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金。資本公積，包括股票溢價(jià)、法定資產(chǎn)重估增值部分和接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)等形式所增加的資本。它可以按照法定程序轉(zhuǎn)增資本金。盈余公積，是商業(yè)銀行按照規(guī)定從稅后利潤(rùn)

33、中提取的，是商業(yè)銀行自我發(fā)展的一種積累，包括法定盈余公積金（達(dá)到注冊(cè)資本金的50%）和任意盈余公積金。未分配利潤(rùn)，是商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)中尚未分配的部分，在其未分配前與實(shí)收資本和公積金具有同樣的作用。（2）附屬資本：商業(yè)銀行的貸款壞帳準(zhǔn)備金、壞帳準(zhǔn)備金、投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金、五年及五年期以上的長(zhǎng)期債券。貸款壞帳準(zhǔn)備金：是商業(yè)銀行在從事放款業(yè)務(wù)過(guò)程中，按規(guī)定以貸款余額的一定比例提取的，用于補(bǔ)償可能發(fā)生的貸款呆帳隨時(shí)的準(zhǔn)備金。壞帳準(zhǔn)備金：是按照年末應(yīng)收賬款余額的3%提取，用于核銷商業(yè)銀行的應(yīng)收賬款損失。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金：按照規(guī)定，我國(guó)商業(yè)銀行每年可按上年末投資余額的3%提取。如達(dá)到上年末投資余額的1%時(shí)可實(shí)

34、行差額提取。五年及五年以上的長(zhǎng)期債券：屬于金融債券的一種，是由商業(yè)銀行發(fā)行并還本付息的資本性債券，用來(lái)彌補(bǔ)商業(yè)銀行的資本金不足。而對(duì)于這兩家銀行的資本金狀況，我們可以通過(guò)對(duì)年報(bào)中披露出的截止報(bào)告期末公司前三年主要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)的閱讀做一個(gè)初步的了解，為了更直觀的了解資本金狀況可以從不良貸款率、資本充足率來(lái)觀察。篇四：銀行年度報(bào)告分析廣州發(fā)展銀行年度報(bào)告分析研究人：高云 南京大學(xué)工程管理學(xué)院管科二年級(jí) 學(xué)號(hào)：091279015整體介紹：作為中國(guó)最早的股份制商業(yè)銀行，廣州發(fā)展銀行在2006年完成重組之后迅速成長(zhǎng)，并連續(xù)多年入選全球五百?gòu)?qiáng)銀行，本報(bào)告著眼于2009年的整體經(jīng)濟(jì)情況，主要從8個(gè)方面

35、作出了介紹。首先就展示了總的兩個(gè)財(cái)務(wù)圖標(biāo)，然后又列出了領(lǐng)導(dǎo)人致辭，銀行基本情況，主要財(cái)務(wù)信息，股東變化，董事長(zhǎng)報(bào)告，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，以及分支機(jī)構(gòu)?？傮w上來(lái)看，廣州發(fā)展銀行的發(fā)展前景很好，在整個(gè)2009年的發(fā)展中都是比較樂(lè)觀比較全面的，從各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析，它適合投資基本分析：廣發(fā)主頁(yè).cn在報(bào)告的開始銀行給我們展示了2009年的銀行財(cái)務(wù)摘要，也就是該行整體的財(cái)務(wù)狀況在2009年的新發(fā)展。見下兩圖由此可見在2009年廣州發(fā)展銀行的成就是很大的，不管是股東權(quán)益還是資產(chǎn)總額的上升較2008年都有一個(gè)明顯的提高，所謂的股東權(quán)益是指公司本身?yè)碛械呢?cái)產(chǎn)，是指銀行的總資產(chǎn)減去它的所有債務(wù)之后得到的凈資產(chǎn)總額。在

36、后經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)代能夠保持這么高的發(fā)展水品說(shuō)明廣發(fā)行在2009年走出了金融危機(jī)對(duì)銀行業(yè)的影響。它的存款額度上升，說(shuō)明廣發(fā)行的規(guī)模在逐步的擴(kuò)大，更能有效的吸收存款，方便貨幣在貨幣市場(chǎng)上的流通。在這幅圖中主要向我們展示了作為一個(gè)股份制商業(yè)銀行它的一些主要指標(biāo)，如凈資產(chǎn)收益率，它反映的是一個(gè)企業(yè)的股東權(quán)益的收益水平，是凈利潤(rùn)與凈資產(chǎn)的百分比。它衡量了銀行的自有資本的效率，指標(biāo)值上升，說(shuō)明投資帶來(lái)的收益是上升狀態(tài)的。貸款撥備覆蓋率，在2009年銀監(jiān)會(huì)的大型銀行風(fēng)險(xiǎn)分析會(huì)上指出，要將銀行的不良貸款撥備覆蓋率要達(dá)150%，可見廣發(fā)行是成功的，而且處在不斷上升的狀態(tài)，說(shuō)明銀行的貸款風(fēng)險(xiǎn)性有所下降。再看資本凈額，

37、它是衡量銀行資本充足和資產(chǎn)流動(dòng)性狀況的一個(gè)綜合性監(jiān)管指標(biāo)。下一個(gè)，每股凈資產(chǎn)是指股東權(quán)益與總股數(shù)的比率，指每股股票所包含的實(shí)際資產(chǎn)的數(shù)量，又稱股票的帳面價(jià)值或凈值，指的是用會(huì)計(jì)的方法計(jì)算出的股票所包含的資產(chǎn)價(jià)值。它標(biāo)志著上市公司的經(jīng)濟(jì)實(shí)力，因?yàn)槿魏我粋€(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)都是以其凈資產(chǎn)數(shù)量為依據(jù)的。也就是說(shuō)它反映每股股票所擁有的資產(chǎn)現(xiàn)值。每股凈資產(chǎn)越高，股東擁有的資產(chǎn)現(xiàn)值越多。同時(shí)它的不良貸款率下降了，現(xiàn)在銀行已經(jīng)開始全面推進(jìn)新資本協(xié)議，很注重風(fēng)險(xiǎn)管理，尤其是商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水品直接決定著它的發(fā)展前景。面對(duì)市場(chǎng)壞賬的處理，必須要建立合理的機(jī)制，降低不良貸款率，可見廣發(fā)行的風(fēng)險(xiǎn)管理水品和風(fēng)險(xiǎn)處理能力有所

38、提高。第二部分主要內(nèi)容是董事長(zhǎng)及銀行行長(zhǎng)的致辭。第三部分就要使銀行的基本情況介紹。截止2009年末，該行的資產(chǎn)總額達(dá)到了6665億元，在珠江三角洲，長(zhǎng)江三角洲，環(huán)渤海經(jīng)濟(jì)圈等經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)的地區(qū)及澳門香港，設(shè)立了28家總行直屬分行，和521加營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)，其規(guī)模之大在股份制商業(yè)銀行中試排在前列的。下圖是它的經(jīng)營(yíng)范圍這是營(yíng)業(yè)收入比較第四部分是很重要的一部分主要的財(cái)務(wù)信息其中列出了5個(gè)指標(biāo)，分別反映了公司在各個(gè)方面的盈利狀況。這張表主要反映的是銀行的2009年的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和財(cái)務(wù)指標(biāo)，同時(shí)和前兩年進(jìn)行比較，可以看出在營(yíng)業(yè)收入，利潤(rùn)總額，凈利潤(rùn)等一些列指標(biāo)上均呈上升狀態(tài)?？傌?fù)債指的是一個(gè)企業(yè)的他要償還的所有債務(wù)，

39、其中包括流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債，它是和總資產(chǎn)所對(duì)應(yīng)的，它們的差額就是銀行在2009年的股東權(quán)益，也就是前面說(shuō)過(guò)的公司凈資產(chǎn)。作為銀行的指標(biāo)它其實(shí)很好的反映了銀行作為貨幣商場(chǎng)上的主體部分之一在貨幣流通性上發(fā)揮的不可或缺的作用，存款余額和貸款余額均能很好的反映企業(yè)的規(guī)模效益問(wèn)題。下面主要是銀行發(fā)行的股票方面：每股的收益是指股票稅后利潤(rùn)與股本總數(shù)的比率，它是測(cè)定股票投資價(jià)值的重要指標(biāo)之一，反映公司獲利能力，在對(duì)公司的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行研究時(shí)，投資者最關(guān)心的一個(gè)數(shù)字就是每股收益?？梢娒糠莨善钡氖找鎸⑦_(dá)到凈利潤(rùn)28%，可見銀行的運(yùn)行是很完美的，是一個(gè)投資的良好選擇。資產(chǎn)收益率也叫做資產(chǎn)回報(bào)率，是指企業(yè)凈利潤(rùn)與平均

40、資產(chǎn)總額的比值，與凈資產(chǎn)收益率的一大區(qū)別就是平均資產(chǎn)和凈資產(chǎn)之間的區(qū)別，但是均反映了企業(yè)資產(chǎn)的利用效果，均不如經(jīng)濟(jì)危機(jī)之前，說(shuō)明了在增加收入和節(jié)約資金使用等方面廣發(fā)銀行在近幾年的取得的效果還是不夠的。接下來(lái)再看一組其他的財(cái)務(wù)指標(biāo)：我們可以看到，在08年金融危機(jī)中，廣州發(fā)展銀行的資本充足率一度達(dá)到最高，09年有所下降，它反映商業(yè)銀行在存款人和債權(quán)人的資產(chǎn)遭到損失之前，該銀行能以自有資本承擔(dān)損失的程度?？梢姀V發(fā)行能夠?qū)⒅笜?biāo)控制在8%之上，比起07年來(lái)說(shuō)，銀行抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力有所加強(qiáng)。與此同時(shí)，對(duì)應(yīng)的不良貸款利率減弱，撥備覆蓋率提高，尤其是和危機(jī)之前相比，同樣說(shuō)明危機(jī)管理的進(jìn)化，和銀行現(xiàn)在經(jīng)營(yíng)模式的有效改善。再看存貸款比例，中國(guó)人民銀行規(guī)定,銀行的各項(xiàng)貸款與存款的比例不得超過(guò)75%,外匯項(xiàng)不得超過(guò)85%，它也是用來(lái)衡量銀行流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo)之一，可以看出，就人民幣而言，存貸款比率較08年