大學債權債務管理辦法2021

1、大學債權債務管理辦法第一章 總 則第一條 為加強我校債權債務管理，保證學校財產的安全、完整，根據(jù)政府會計準則、政府會計制度等相關規(guī)定的精神，結合學校實際，制定本辦法。第二條 學校債權債務分為學校的債權和學校的債務，包括學校在經濟活動中發(fā)生的暫收、暫付、應收、應付、其他應收和其他應付等往來款項。第二章 工作職責第三條 經辦人員在辦理債權債務時，應該規(guī)定辦理申請手續(xù)，并對債權債務的真實性、合理性、合法性負責，事后應按規(guī)定及時結算往來款項。第四條 審批人須認真審核待發(fā)生債權債務的真實性、合理性、合法性，并按學校財務管理的有關規(guī)定辦理簽批手續(xù)；對已發(fā)生的往來款項，要落實責任人員，定期督促清理。第五條

2、財務部在校長和分管校長的領導下具體負責學校債權債務的審核、核算等財務管理工作，按年度清理債權債務，并對債權債務風險進行評估。針對超過規(guī)定期限的債權債務履行相應報批和核銷等手續(xù)。第六條 紀檢監(jiān)察部、審計部在其職責范圍內對學校債權債務情況開展監(jiān)督和檢查。第三章 債權管理第七條 學校的債權是指學校在日常經濟活動中發(fā)生的各種預付款、暫付款和應收款等，學校不對外提供借出款，不為第三方提供經濟擔保。第八條 其他應收款（暫付）只能用于教學、科研、行政、后勤等公務開支，原則上不辦理其他個人借款，預付款具體執(zhí)行學校暫付款管理辦法。第九條 應收賬款發(fā)生時按照實際發(fā)生額入賬，并按照外來單位或個人等設置明細賬，進行明

3、細核算。第十條 各項債權須定期清理，對在規(guī)定期限內未及時辦理報銷的欠款由財務部定期催辦；超過規(guī)定期限，應提供書面材料說明原因和清理期限；對確定無法收回的欠款，要查明原因，分清責任，按規(guī)定程序批準后核銷。第四章 債務管理第十一條 學校的債務是指學校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務形式償還的債務融資、應繳款項、預收賬款和其他應付款（暫收）等。第十二條 債務融資是學校向金融機構等接入的各項貸款、融資租賃的負債和經批準發(fā)行的政府債券。主要分為短期借款和長期借款。（一）債務融資應遵守國家法律法規(guī)，并根據(jù)學校的實際需要合理適度的進行債務融資，應嚴格控制新增債務，嚴格按上級管理規(guī)定程序辦理報批手續(xù)。（

4、二）債務規(guī)模須由相關業(yè)務部門提出資金需求，財務部組織論證形成融資方案（包括學校資金現(xiàn)狀、融資成本、未來收入等），方案報財務委員會審議，提交黨委常委會研究批準。校長負責融資事項的業(yè)務審批。（三）重大基本建設項目的融資，由相關項目實施部門提出需求，由分管校領導審批，報財務委員會審議，提交黨委常委會研究批準后實施后，財務部組織論證并形成融資方案和履行后續(xù)審批手續(xù)。（四）債務融資發(fā)生時，財務部和黨政辦公室等部門在各自職責范圍內負責審查和簽訂借款合同。財務部負責監(jiān)督資金的到位和使用，到款資金應按規(guī)定辦理入賬手續(xù)，納入學校預算管理，?？顚Ｓ茫⒔鶆杖谫Y臺賬詳細記錄融資到款、本息歸還等事項。（五）債務融

5、資的償還與展期。財務部應按合同約定籌措資金償還本息，并將資金列入年度預算安排。提前償還和展期由財務部與相關金融機構初步商談后，報財務委員會審議，并報黨委常委會批準后實施。第十三條 應繳款項包括學校收取的應當上繳財政納入預算的資金、代扣代繳稅金以及其他按照國家規(guī)定應當上繳的款項，學校相關部門應按照上級規(guī)定和學校收入相關管理辦法組織收入，財務部和相關部門及時足額辦理上繳手續(xù)。第十四條 其他應付款主要指學校應付、暫收其他單位或個人的款項，發(fā)生其他應付款時按照實際發(fā)生額入賬，并按照往來單位或個人設置明細賬進行明細核算。第十五條 財務部對負債應定期清理，并按照規(guī)定及時辦理有關入收手續(xù)，納入當年的決算編制。第十六條 學校建立風險監(jiān)測和預警指標（資產負債率0.5，流動比率2.0，速動比率1.0，現(xiàn)金比率0.2），對達到預警指標值的，應采用停止舉債、加大償還力度等措施將債務風險降低到安全程度