資產(chǎn)報廢管理流程圖(doc 6頁)

1、7 / 7MP02.03.07 資產(chǎn)報廢1.風險（1）F1固定資產(chǎn)報廢不符合規(guī)定（2）F2報廢待處置固定資產(chǎn)的管理不善（3）F3資產(chǎn)報廢未經(jīng)有效審批（K）2.控制措施1）F:固定資產(chǎn)報廢不符合規(guī)定（1）F1.1M會計核算中心資產(chǎn)管理科資產(chǎn)管理崗位根據(jù)資產(chǎn)使用單位提供的待報廢資產(chǎn)情況,按照固定資產(chǎn)的報廢條件,組織相關(guān)部門對申請報廢的固定資產(chǎn)進行審核和技術(shù)鑒定確定是否應(yīng)該報廢,確定正常報廢和非正常報廢,分別編制待報廢資產(chǎn)明細表。（2）F1.2M財務(wù)資產(chǎn)處處長審核固定資產(chǎn)報廢（包括技術(shù)淘汰、達到使用年限不能正常使用或非正常原因毀損等原因）是否符合規(guī)定。（3）F1.3M總經(jīng)理辦公會審批固定資產(chǎn)報廢（包

2、括技術(shù)淘汰、達到使用年限不能正常使用或非正常原因毀損等原因）是否符合規(guī)定。2）F:報廢待處置固定資產(chǎn)的管理不善（1）F2.1M待報廢固定資產(chǎn)實物在批準報廢前由資產(chǎn)使用單位負責保管,或由資產(chǎn)使用單位負責送交公司指定庫房存貯,批準報廢后,資產(chǎn)使用單位將報廢資產(chǎn)移交指定庫房保管。會計核算中心資產(chǎn)管理科對庫存報廢資產(chǎn)的移交和管理進行監(jiān)督。3）F:資產(chǎn)報廢未經(jīng)有效審批（1）F3.1K總經(jīng)理辦公會對正常報廢資產(chǎn)和股份公司授權(quán)范圍內(nèi)非正常報廢資產(chǎn)進行審批。 股份公司授權(quán)范圍外非正常報廢資產(chǎn)經(jīng)總經(jīng)理辦公會審核后上報股份公司財務(wù)部審批。 地區(qū)公司按照單項（臺/件）資產(chǎn)原值在下列限額（含限額）的權(quán)限審批資產(chǎn)非正常

3、報廢： (1)由股份公司直接管理的全資子公司限額為500萬元； (2)油氣田、煉化生產(chǎn)及管道運輸?shù)鹊貐^(qū)分公司限額為50萬元； (3)煉油銷售地區(qū)分公司限額為10萬元； (4)其他地區(qū)分公司及股份公司直屬單位限額為5萬元。（2）KA1只有在系統(tǒng)中經(jīng)過報廢審批后的資產(chǎn)才能進行報廢處理操作,以保證報廢處理操作的有效性。（3）KA2報廢申請與報廢審批的系統(tǒng)權(quán)限不能由同一個人擁有（4）F3.1M使用單位主管領(lǐng)導審核確認固定資產(chǎn)報廢鑒定表、油氣井資產(chǎn)報廢鑒定表,并上報會計核算中心資產(chǎn)管理科。（5）F3.4M總經(jīng)理辦公會對正常報廢資產(chǎn)和股份公司授權(quán)范圍內(nèi)非正常報廢資產(chǎn)進行審批。 股份公司授權(quán)范圍外非正常報廢

4、資產(chǎn)經(jīng)總經(jīng)理辦公會審核后上報股份公司財務(wù)部審批。 地區(qū)公司按照單項（臺/件）資產(chǎn)原值在下列限額（含限額）的權(quán)限審批資產(chǎn)非正常報廢： (1)由股份公司直接管理的全資子公司限額為500萬元； (2)油氣田、煉化生產(chǎn)及管道運輸?shù)鹊貐^(qū)分公司限額為50萬元； (3)煉油銷售地區(qū)分公司限額為10萬元； (4)其他地區(qū)分公司及股份公司直屬單位限額為5萬元。3.流程步驟編號業(yè)務(wù)活動操作崗位/部門業(yè)務(wù)表單描述MP02.12.02.02 會計業(yè)務(wù)處理（FMIS7.0）01組織待報廢資產(chǎn)清查吐哈油田 所屬單位 資產(chǎn)管理崗位02填寫報廢資產(chǎn)鑒定表吐哈油田 所屬單位 資產(chǎn)管理崗位油氣水井報廢鑒定表；固定資產(chǎn)報廢鑒定表0

5、3審核報廢資產(chǎn)鑒定表吐哈油田 所屬單位 主管領(lǐng)導04審核廢資產(chǎn)堅定表會計核算中心 資產(chǎn)管理科 資產(chǎn)管理崗位油氣水井報廢鑒定表；固定資產(chǎn)報廢鑒定表05組織相關(guān)部門進行現(xiàn)場鑒定會計核算中心 資產(chǎn)管理科 資產(chǎn)管理崗位06根據(jù)鑒定意見提出資產(chǎn)報廢意見會計核算中心 資產(chǎn)管理科 資產(chǎn)管理崗位固定資產(chǎn)報廢請示07判斷:是否正常 報廢及權(quán)限內(nèi) 非正常報廢會計核算中心 資產(chǎn)管理科 資產(chǎn)管理崗位08編寫非正常資產(chǎn)報廢請示會計核算中心 資產(chǎn)管理科 資產(chǎn)管理崗位09審核請示吐哈油田 財務(wù)資產(chǎn)處 處長10審核請示吐哈油田 總經(jīng)理辦公會11審批股份公司 財務(wù)部12審核吐哈油田 財務(wù)資產(chǎn)處 處長13審核吐哈油田 總經(jīng)理辦公會14下發(fā)資產(chǎn)報廢通知會計核算中心 資產(chǎn)管理科 資產(chǎn)管理崗位15移交報廢資產(chǎn)或封存資產(chǎn)吐哈油田 所屬單位 相關(guān)崗位16按規(guī)定進行管理并接受財務(wù)處監(jiān)督檢查所屬單位 相關(guān)科室 物資管理崗位16辦理稅前抵扣手續(xù)