手工記賬月末結(jié)賬

1、手工記賬月末結(jié)賬借貸記賬法的出現(xiàn)是會計記賬由單式記賬到復(fù)式記賬的革命。借貸記賬法“有借必有貸，借貸必相等”的顯著優(yōu)點使得借貸記賬法延 續(xù)使用至今，對會計和經(jīng)濟的發(fā)展都起到了重要的作用。下面是由分享的手工記賬月末結(jié)賬，希望對你有用。月末結(jié)賬的時點一般都是自然月末，會計的相關(guān)法規(guī)也是如此規(guī) 定的，但實踐中也有些單位因為自身的業(yè)務(wù)量比較大， 自己定義結(jié)賬 日，如以每月25日為結(jié)賬日等。自定義結(jié)賬時，存在以下問題：1、與稅務(wù)不同步，增加不必要的稅務(wù)風(fēng)險。稅法是按自然月來 定義稅務(wù)期間的，會計期間如果與稅法不一致，按規(guī)定就要將稅務(wù)報 表按稅務(wù)期間進行調(diào)整，導(dǎo)致工作難度比較高，而且會給稅務(wù)核查造 成困難，

2、加大了稅務(wù)風(fēng)險；2、增加因為自定義結(jié)賬日產(chǎn)生的結(jié)賬數(shù)據(jù)時點不一致的風(fēng)險。在實務(wù)中很多財務(wù)數(shù)據(jù)是來自非財務(wù)部門的， 由非專業(yè)的財務(wù)人員提 供，對于自定義結(jié)賬日的理解可能存在偏差，往往造成數(shù)據(jù)不準確；3、影響企業(yè)的正常經(jīng)營和管理。有些財務(wù)基礎(chǔ)比較好的的企業(yè) 可能會規(guī)定結(jié)賬日后到下月一日前運用不開具發(fā)票等手段來減少差 異，規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險，但這樣做對企業(yè)的經(jīng)營是不利的。如果自定義結(jié)賬日，應(yīng)健全企業(yè)財務(wù)管理基礎(chǔ)工作并盡量做到：i1、成本費用按自定義結(jié)賬日，現(xiàn)金、銀行、收入按自然月末結(jié) 賬；2、年末對按正常月末結(jié)賬產(chǎn)生的差異進行調(diào)整，減少應(yīng)自定義 結(jié)賬日帶來的稅務(wù)風(fēng)險及財務(wù)數(shù)據(jù)不準確風(fēng)險。手工記賬月末結(jié)轉(zhuǎn)的

3、步驟（一）先對本月所有憑證重新審核核對， 減少差錯。月末結(jié)賬以日常會計憑證為基礎(chǔ)，要求日常的會計憑證數(shù)據(jù)和分 錄準確無誤，因此建議在月末結(jié)賬時重新進行核對。（二）對以下項目進行賬實核對。1. 現(xiàn)金:在結(jié)賬日末進行清盤，編制盤點表。對平現(xiàn)金賬戶可以證 明所有分錄中有現(xiàn)金的分錄正確；不平時應(yīng)查現(xiàn)金日記賬和所有現(xiàn)金 相關(guān)憑證，查清原因進行處理。2. 銀行存款：編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表對平銀行賬。3. 存貨：包括原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等。在月末時應(yīng)進行盤點， 并對盤點結(jié)果與明細賬進行核對，如有差異應(yīng)查明原因進行處理。（三）核對稅務(wù)報表與應(yīng)交稅金明細賬等賬戶的勾稽關(guān)系。1. 運用銀行存款余額調(diào)節(jié)表的原理對

4、稅務(wù)進項稅額認證清單、四小票軟件清單（包括運費、海關(guān)完稅憑證、廢舊物資、農(nóng)產(chǎn)品收購 ）和 企業(yè)的應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額）明細賬進行核對，可以參照 銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制進項稅額調(diào)節(jié)表。調(diào)節(jié)的項目主要有：在同一張稅票中應(yīng)做進項轉(zhuǎn)出的（固定資產(chǎn)等稅法規(guī)定不可以抵扣的項目） 金額、進貨退回或折讓證明單的時間性差異。2. 核對銷項稅額時，可以將金稅開票的銷項清單、普通發(fā)票及無票收入清單和企業(yè)的應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）進行核對（有 營業(yè)稅的單位可以核對企業(yè)收入明細賬與發(fā)票的清單，原理是一樣 的）。3. 對于進項稅額轉(zhuǎn)出等其他應(yīng)交稅金的明細科目，可以按以上原理進行核對。核對無誤后同時編制所

5、有當(dāng)月稅務(wù)申報表。（四）查看所有明細科目余額，對于有異常的方向余額的科目進行調(diào)整。比如，對應(yīng)收應(yīng)付賬的核對應(yīng)做到：查看應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、整。預(yù)收賬款、預(yù)付賬款有無串戶情況，期末余額為負時是否需要調(diào)（五）編制月末結(jié)賬的轉(zhuǎn)賬分錄。1. 按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則計提所有費用，如工資、福利費、營業(yè)稅等。等。2. 攤銷低值易耗品、無形資產(chǎn)、待攤費用，計提折舊、預(yù)提費用3. 結(jié)轉(zhuǎn)暫估材料（對于企業(yè)已入庫材料未收到發(fā)票的應(yīng)建立明細 臺賬）、制造費用、產(chǎn)成品成本、產(chǎn)品銷售成本等（結(jié)合存貨盤點結(jié)果 同時進行）。4. 結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤，結(jié)平所有損益類科目（具體結(jié)賬分錄要結(jié)合企業(yè) 實際）記賬的主要規(guī)則1、應(yīng)有自己的工作模式：

6、代理記賬會計最好只接 收自己擅長的企業(yè)類型，因為不同類型的企業(yè)有不同的記賬特點， 比 如加工制造業(yè)，它的二級科目太多。代理記賬會計一個人不一定能面 面俱到，為了保證服務(wù)質(zhì)量，會計應(yīng)當(dāng)只做自己熟悉和擅長的領(lǐng)域。 慢慢的時間長了，就會有自己的記賬模式了，有了模式后，再做賬就 手到擒來了。2、工作的效率問題：在工作的時候，一定要注意，不要做別的事 情，比如聽音樂，打電話，因為會計工作是很精細的，一個小數(shù)點之 差就會導(dǎo)致企業(yè)稅務(wù)出問題，再者，代理記賬會計身兼十多家企業(yè)的 財務(wù)工作，工作的效率也是很重要的，一天做幾家，才能在報稅期內(nèi) 把企業(yè)客戶全部搞定，這是你不能不考慮的問題。3、統(tǒng)籌法:一般來說，會計

7、做賬的順序是這樣的：記賬-報稅- 裝訂憑證，而代理記賬會計不能這樣，為了提升工作效率，代理記賬會計應(yīng)當(dāng)學(xué)會統(tǒng)籌工作環(huán)節(jié)，比如你有五十家企業(yè)客戶，那么你不應(yīng) 該一家做完再做下一家，而是把這五十家企業(yè)的賬記完，再為這五十 家企業(yè)報稅，然后再一起裝訂憑證。試過這種方法，可以提升百分之 三十的工作效率，目前上海蝶友財務(wù)已全面實行這種工作模式了。4、建賬基礎(chǔ):如果你接了一家新公司，那么在記賬前在先為企業(yè)建賬，要注意建賬應(yīng)盡量貼近于你服務(wù)的其它企業(yè)客戶的會計科目， 這樣的話可以熟練一些，當(dāng)然，你也不能不顧及新公司的實際經(jīng)營項 目，如果經(jīng)營項目中卻有一些其它企業(yè)所沒有科目，那就應(yīng)該建一個起來。5、客戶的配合:任何一個高明的代理記賬會計都很重視客戶的配 合，只有客戶配合你的工作，你的工作才能及時完成，所以在與客戶 簽定協(xié)議后，你就應(yīng)該與企業(yè)溝通好后期怎樣配合工作， 告訴企業(yè)應(yīng) 當(dāng)怎樣做，如果不這樣做的話，你公司的財務(wù)工作會受到什么影響。你要知道：企業(yè)客戶往往什么都不懂，你是他的會計，你如果不說，企業(yè)往往不知道這些事情的重要性。6、服務(wù)態(tài)度:代理記賬會計嚴格來說，屬于服務(wù)行業(yè)，即是服務(wù) 行業(yè)那就應(yīng)該注重服務(wù)態(tài)度，每月總有一些企業(yè)會有