2021年資損失鑒證及報(bào)告說(shuō)明范本

1、資產(chǎn)損失鑒證及報(bào)告說(shuō)明范本第一局部 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告范本 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告業(yè)務(wù)約定書(shū)備案號(hào)：事務(wù)所鑒證報(bào)告號(hào)：我們接受委托，對(duì)被鑒證人 年度需進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)的資產(chǎn)損失所得稅稅前 扣除事項(xiàng)進(jìn)行鑒證，并出具鑒證報(bào)告。被鑒證人的責(zé)任是， 及時(shí)提供與資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報(bào)事項(xiàng)有關(guān)的 會(huì) 計(jì)資料和納稅資料，并保證其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整和合法，確保被鑒證人 按照?中 華人民共和國(guó)稅收征收管理法?及其實(shí)施細(xì)那么、 ?中華人民共和國(guó)企業(yè) 所得稅 法?及其實(shí)施條例、 ?企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理方法?等稅收法 律、 行政法規(guī)及標(biāo)準(zhǔn)性文件的要求，如實(shí)辦理資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除

2、申報(bào)事 項(xiàng)。我們的責(zé)任是，本著獨(dú)立、客觀、公正的原那么，依據(jù)?中華人民共和國(guó)稅收 征收管理法?及其實(shí)施細(xì)那么、 ?中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法?及其實(shí)施條例、 ?關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除政策的通知? 、?企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除 管理 方法?及其他有關(guān)規(guī)定，按照?注冊(cè)稅務(wù)師管理暫行方法? 、?注冊(cè)稅務(wù) 師涉稅 鑒證業(yè)務(wù)根本準(zhǔn)那么? 和?企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)指導(dǎo)意 見(jiàn) 試行? 等執(zhí)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的要求， 對(duì)被鑒證人資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報(bào) 的真實(shí)性和合法性 實(shí)施鑒證，并發(fā)表鑒證意見(jiàn)。在鑒證過(guò)程中，我們考慮了與企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除相關(guān)的鑒證 材 料的證據(jù)資格和證明能力， 對(duì)被鑒證人提

3、供的會(huì)計(jì)資料及納稅資料等實(shí)施 了包 括確認(rèn)權(quán)屬、核對(duì)會(huì)計(jì)記錄、審核涉稅資料、現(xiàn)場(chǎng)勘查等必要的鑒證程序。 我 們相信，我們獲取的鑒證證據(jù)是充分的、客觀的，適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表鑒證 意見(jiàn)提 供了滿足有關(guān)稅收法律、法規(guī)要求的證據(jù)支持。現(xiàn)將鑒證結(jié)果報(bào)告如 下： 被鑒證人 _ 年度發(fā)生需經(jīng)專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)方可在企業(yè)所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損 失 元。經(jīng)審核，我們認(rèn)為被鑒證人符合稅法規(guī)定，可在所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失金額為 元；不符合稅法規(guī)定，不能在所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失金額 元。對(duì)于符合稅法規(guī)定并可在所得稅稅前扣除的資產(chǎn)損失金額 元，可以在實(shí)際發(fā)生年度， 作為資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除事項(xiàng)進(jìn)行申報(bào)， 具體數(shù)據(jù)摘錄如下：1

4、損失 元；2 損失 元。本鑒證報(bào)告僅供被鑒證人 被鑒證人 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理資產(chǎn)損失所得 稅 稅前扣除專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)時(shí)使用，不作其它用途。 因使用不當(dāng)造成的后果， 與執(zhí) 行本鑒 證業(yè)務(wù)的稅務(wù)師事務(wù)所及其注冊(cè)稅務(wù)師無(wú)關(guān)。注冊(cè)稅務(wù)師：簽名、蓋章工程負(fù)責(zé)人：簽名、蓋章 所長(zhǎng)：簽名、蓋章 ：XX地址：XX稅務(wù)師事務(wù)所蓋章 日期：XX年XX月XX日附送資料:1. 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告說(shuō)明2. 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除申報(bào)表3. 中介機(jī)構(gòu)專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除分類(lèi)鑒證表4. 稅務(wù)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)證復(fù)印件第二局部 企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除鑒證報(bào)告專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明范本 一、企 業(yè)根本情況說(shuō)明被鑒證人為企業(yè)名

5、稱 ： 稅務(wù)登記證號(hào)為： 主要會(huì)計(jì)政策和稅收政策 如下：一執(zhí)行?企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么? 或?小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么? 或?事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度? ? ? 及有關(guān)規(guī)定；二會(huì)計(jì)年度；三會(huì)計(jì)核算方法；四企業(yè)根本的稅收政策各稅種適用稅率 。二、企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除的資產(chǎn)損失扣除事項(xiàng)說(shuō)明一貨幣資產(chǎn)損失扣除事項(xiàng)說(shuō)明被鑒證人 20XX 年度發(fā)生屬于稅法規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除的貨幣資產(chǎn)損失XX 元。 具體損失情況如下：1現(xiàn)金損失被鑒證人 20XX 年度發(fā)生屬于稅法規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除的現(xiàn)金損失 XX 元 具 體損失情況如下：1現(xiàn)金發(fā)生情況 說(shuō)明現(xiàn)金損失的類(lèi)型、 原因、發(fā)生資產(chǎn)損失的具體情形。2稅前扣除年度 資產(chǎn)損失所屬企業(yè)所得稅納稅年

6、度。 3現(xiàn)金損失金額確實(shí)認(rèn) 現(xiàn)金損失的審核鑒證意見(jiàn)。4現(xiàn)金損失符合稅前扣除的條件 對(duì)現(xiàn)金損失做出具體審核鑒證意見(jiàn)依據(jù) 的具體政策條款。5現(xiàn)金損失證據(jù)材料目錄序號(hào)應(yīng)取得證據(jù)資料名稱已取得證據(jù)資料名稱對(duì)應(yīng)索引頁(yè)數(shù)2 銀行存款損失被鑒證人20XX年度發(fā)生屬于稅法規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除的銀行存款損失XX元具體損失情況如下：1 銀行存款損失發(fā)生情況 說(shuō)明銀行存款損失的類(lèi)型、原因、發(fā)生資產(chǎn)損 失的具體情形。2稅前扣除年度銀行存款損失所屬企業(yè)所得稅納稅年度。3銀行存款損失金額確實(shí)認(rèn) 銀行存款損失的審核鑒證意見(jiàn)。4銀行存款損失符合稅前扣除的條件 對(duì)銀行存款損失做出具體審核鑒證意見(jiàn)依據(jù)的具體政策條款。5銀行存款損失

7、證據(jù)材料目錄序號(hào)應(yīng)取得證據(jù)資料名稱已取得證據(jù)資料名稱對(duì)應(yīng)索引頁(yè)數(shù)3 應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失被鑒證人20XX年度發(fā)生屬于稅法規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除的銀行存款損失XX元具體損失情況如下：(1 )債務(wù)人根本情況(2 )借款金額確實(shí)認(rèn)(3 )壞賬損失的形成(4) 壞賬損失金額確實(shí)認(rèn)(5) 壞賬損失符合稅前扣除條件6 )壞賬損失證據(jù)材料目錄序號(hào)應(yīng)取得證據(jù)資料名稱已取得證據(jù)資料名稱對(duì)應(yīng)索引頁(yè)數(shù)4 其他損失被鑒證人20XX年度發(fā)生屬于稅法規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除的擔(dān)保損失XX元具體損失情況如下：(1 )被擔(dān)保人(借款人)根本情況(2 )擔(dān)保關(guān)系確實(shí)認(rèn)(3 )擔(dān)保責(zé)任的履行、債權(quán)金額確實(shí)認(rèn)(4 )擔(dān)保損失的形成(5)擔(dān)

8、保損失金額確實(shí)認(rèn)6)擔(dān)保損失符合稅前扣除條件7 )壞賬損失證據(jù)材料目錄序號(hào)應(yīng)取得證據(jù)資料名稱已取得證據(jù)資料名稱對(duì)應(yīng)索引頁(yè)數(shù)(二)非貨幣資產(chǎn)損失扣除事項(xiàng)說(shuō)明被鑒證人20XX年度發(fā)生屬于稅法規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除的非貨幣資產(chǎn)損失1. 存貨損失被鑒證人20XX年度發(fā)生屬于稅法規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除的存貨損失XX元具體損失情況如下：1存貨損失發(fā)生情況說(shuō)明存貨損失的類(lèi)型、原因、發(fā)生資產(chǎn)損失的具體 情形。2稅前扣除年度存貨損失所屬企業(yè)所得稅納稅年度。3存貨損失金額確實(shí)認(rèn) 存貨損失的審核鑒證意見(jiàn)。4 存貨損失符合稅前扣除的條件對(duì)存貨損失做出具體審核鑒證意見(jiàn)依據(jù)的具體政策條款。5 存貨損失證據(jù)材料目錄序號(hào)應(yīng)取得證據(jù)資

9、料名稱已取得證據(jù)資料名稱對(duì)應(yīng)索引頁(yè)數(shù)2. 固定資產(chǎn)損失被鑒證人20XX年度發(fā)生屬于稅法規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除的固定資產(chǎn)損失XX元具體損失情況如下：1 固定資產(chǎn)損失發(fā)生情況 說(shuō)明固定資產(chǎn)損失的類(lèi)型、原因、發(fā)生資產(chǎn)損 失的具體情形。2稅前扣除年度固定資產(chǎn)損失所屬企業(yè)所得稅納稅年度。3固定資產(chǎn)損失金額確實(shí)認(rèn) 固定資產(chǎn)損失的審核鑒證意見(jiàn)。4固定資產(chǎn)損失符合稅前扣除的條件對(duì)固定資產(chǎn)損失做出具體審核鑒證意見(jiàn)依據(jù)的具體政策條款。5固定資產(chǎn)損失證據(jù)材料目錄序號(hào)應(yīng)取得證據(jù)資料名稱已取得證據(jù)資料名稱對(duì)應(yīng)索引頁(yè)數(shù)三投資損失扣除事項(xiàng)說(shuō)明1.股權(quán)投資損失被鑒證人20XX年度發(fā)生屬于稅法規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除的股權(quán)投資損失XX元

10、具體明細(xì)如下：1被投資企業(yè)根本情況2股權(quán)投資關(guān)系確實(shí)認(rèn)3股權(quán)投資金額確實(shí)認(rèn)4股權(quán)投資損失的形成5股權(quán)投資損失金額確實(shí)認(rèn)6股權(quán)投資損失符合稅前扣除條件7股權(quán)投資損失證據(jù)材料目錄序號(hào)應(yīng)取得證據(jù)資料名稱已取得證據(jù)資料名稱對(duì)應(yīng)索引頁(yè)數(shù)四其他資產(chǎn)損失事項(xiàng)說(shuō)明被鑒證人20XX年度發(fā)生屬于稅法規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)扣除的其他損失XX元1 發(fā)生情況。資產(chǎn)損失的類(lèi)型、原因、發(fā)生資產(chǎn)損失的具體情形；2 稅前扣除年度。資產(chǎn)損失所屬企業(yè)所得稅納稅年度；3資產(chǎn)損失金額計(jì)量情況；4資產(chǎn)損失的會(huì)計(jì)核算情況，包括會(huì)計(jì)處理科目、相關(guān)憑證編號(hào)；5資產(chǎn)損失稅會(huì)差異造成的納稅調(diào)整情況；6中介機(jī)構(gòu)對(duì)每項(xiàng)損失的審核鑒證意見(jiàn)和做出具體審核鑒證意見(jiàn)

11、依據(jù)的具體政策條款；7資產(chǎn)損失證據(jù)材料目錄； 8實(shí)行匯總申報(bào)分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)損失的單位，應(yīng)按1 至 6內(nèi)容分別 列明各分支機(jī)構(gòu)損失情況。三、應(yīng)當(dāng)披露的其他事項(xiàng)被鑒證人 20XX 年度除上述說(shuō)明事項(xiàng)外，未發(fā)生應(yīng)當(dāng)披露的其他事項(xiàng)。四、委托單位意見(jiàn)委托單位對(duì)以上審核及納稅調(diào)整事項(xiàng)無(wú)異議，請(qǐng)此處加蓋公章。委托單位蓋章：工程負(fù)責(zé)人：簽名、蓋章地址：XX所長(zhǎng)：簽名、蓋章 ：XX稅務(wù)師事務(wù)所蓋章 日期：XX年XX月XX日第三局部 ?專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證匯總表?一張表范本專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證匯總表申報(bào)單位：納稅人識(shí)別號(hào)計(jì)算機(jī)代碼：申報(bào)所屬年度： 年度 金額單位：元序號(hào)損失類(lèi)型損失金額損失所屬年度1

12、一、貨幣資產(chǎn)損失0.0021、現(xiàn)金損失0.0032、銀行存款損失0.0043、應(yīng)收和預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失0.0054、其他0.006二、非貨幣資產(chǎn)損失0.0071、存貨損失0.0082、固定資產(chǎn)損失0.0093、無(wú)形資產(chǎn)損失0.00104、在建工程損失0.00115、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失0.00126、其他0.0013三、投資損失0.00一141、債權(quán)性投資損失0.00152、股權(quán)權(quán)益性投資損失0.003、其他0.0016四、其他資產(chǎn)損失0.00合計(jì)0.00注冊(cè)稅務(wù)師：簽名、蓋章所長(zhǎng)：簽名、蓋章稅務(wù)師事務(wù)所蓋章： ：填報(bào)日期：二張表范本第四局部 ?中介機(jī)構(gòu)專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除分類(lèi)鑒證表?亠、中介

13、機(jī)構(gòu)專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除分類(lèi)鑒證表存貨損失附件二1中介機(jī)構(gòu)專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除分類(lèi)鑒證表存貨損失企業(yè)名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：金額單位：元資產(chǎn)損失類(lèi)別情況存貨名稱會(huì)計(jì)核算情況鑒證情況損失原因政策依據(jù)損失所屬年度證據(jù)資料頁(yè)碼備注損失類(lèi)型具體損失 情形會(huì)計(jì)核算計(jì)入損 益的金額會(huì)計(jì)核算科目相關(guān)憑證編 號(hào)鑒證審核確 認(rèn)的損失額鑒證審核確認(rèn) 的納稅調(diào)整額存貨損失毀損小計(jì)報(bào)廢小計(jì)變質(zhì)呢？是否加其他？小計(jì)企業(yè)資產(chǎn)損失合計(jì)損失元中介機(jī)構(gòu)鑒證結(jié)論：經(jīng)鑒證，被鑒證企業(yè)單位名稱年度審核確認(rèn)注冊(cè)稅務(wù)師：簽名、蓋章所長(zhǎng)：簽名、蓋章稅務(wù)師事務(wù)所蓋章： ：1、中介機(jī)構(gòu)專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除分類(lèi)鑒證表固定資產(chǎn)損失附件二2

14、中介機(jī)構(gòu)專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除分類(lèi)鑒證表固定資產(chǎn)損失企業(yè)名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：金額單位：元資產(chǎn)損失類(lèi)別情況固定資產(chǎn)名稱會(huì)計(jì)核算情況鑒證情況損失原因政策依據(jù)損失所屬年度證據(jù)資料頁(yè)碼備注損失類(lèi)型具體損失情形會(huì)計(jì)核算計(jì)入 損益的金額會(huì)計(jì)核算科 目相關(guān)憑證編號(hào)鑒證審核確認(rèn)的損失額鑒證審核確認(rèn)的納稅調(diào)整額固定資產(chǎn)損 失盤(pán)虧小計(jì)喪失小計(jì)毀損報(bào)廢企業(yè)資產(chǎn)損失合計(jì)審核確認(rèn)損失元。中介機(jī)構(gòu)鑒證結(jié)論：經(jīng)鑒證，被鑒證企業(yè)單位名稱年度注冊(cè)稅務(wù)師：簽名、蓋章所長(zhǎng)：簽名、蓋章稅務(wù)師事務(wù)所蓋章： ：填報(bào)日期：三、中介機(jī)構(gòu)專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅前扣除分類(lèi)鑒證表關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款和擔(dān)保形成的債權(quán)損失附件二3中介機(jī)構(gòu)專(zhuān)項(xiàng)申報(bào)資產(chǎn)損失稅

15、前扣除分類(lèi)鑒證表關(guān)聯(lián)企業(yè)提供借款和擔(dān)保形成的債權(quán)損失企業(yè)名稱：納稅人識(shí)別號(hào)：金額單位：元資產(chǎn)損失類(lèi)別情況債務(wù)人名稱會(huì)計(jì)核算情況鑒證情況損失原因政策依 據(jù)損失所屬年度證據(jù)資 料頁(yè)碼-備注損失類(lèi)型具體損失情形會(huì)計(jì)核算計(jì)入損益的金額會(huì)計(jì)核算科 目相關(guān)憑證編號(hào)鑒證審核確 認(rèn)的損失額鑒證審核確認(rèn)的納稅調(diào)整額關(guān)聯(lián)企業(yè)債權(quán)投資和擔(dān)保損失向關(guān)聯(lián) 企業(yè)提 供借款 形成的 債權(quán)損 失小計(jì)向關(guān)聯(lián) 企業(yè)提 供擔(dān)保 形成的債權(quán)損小計(jì)失企業(yè)資產(chǎn)損失合計(jì)、中介機(jī)構(gòu)鑒證結(jié)論：經(jīng)鑒證，被鑒證企業(yè)單位名稱年度審核確認(rèn) 損失 元。注冊(cè)稅務(wù)師：簽名、蓋章格式是否和前面的表統(tǒng) 起來(lái)？所長(zhǎng)：簽名、蓋早稅務(wù)師事務(wù)所蓋章： ：填報(bào)日期：附件

16、：符合規(guī)定情形資產(chǎn)損失的證據(jù)材料京國(guó)稅發(fā) 202119 號(hào)規(guī)定，中介機(jī)構(gòu)應(yīng)審核整理被鑒證企業(yè)單位按照公告 2021 16 號(hào)和相關(guān)規(guī)定提供的證據(jù)材料， 保證有關(guān)證據(jù)資料的完整和準(zhǔn)確。 證據(jù)材料范本主要內(nèi)容如下：一、貨幣資產(chǎn)損失企業(yè)申報(bào)扣除現(xiàn)金損失、 銀行存款損失和應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)損失 因擔(dān)保 損失 報(bào)送的證據(jù)與該項(xiàng)損失相近， 因此列舉在該項(xiàng)損失后 等貨幣資產(chǎn)損失 應(yīng)報(bào)送申 請(qǐng)報(bào)告，同時(shí)附送以下相關(guān)證據(jù)資料：一現(xiàn)金損失現(xiàn)金損失應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：1、現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表 包括倒推至盤(pán)點(diǎn)基準(zhǔn)日的收支記錄 ；2、現(xiàn)金保管人對(duì)于現(xiàn)金短缺的說(shuō)明及相關(guān)核準(zhǔn)文件；3、對(duì)責(zé)任人由于管理責(zé)任造成損失的責(zé)

17、任認(rèn)定及賠償情況的說(shuō)明；4、涉及刑事犯罪的，除報(bào)送上述 1至 3項(xiàng)證據(jù)外還應(yīng)有司法機(jī)關(guān) 出 具的相關(guān)材料；5、涉及假幣的，除報(bào)送上述 2至 3項(xiàng)證據(jù)外還應(yīng)有金融機(jī)構(gòu)出具 的 假幣收繳證明。企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明 “復(fù)印件與原件一致字樣，并加蓋 公 章。二銀行存款損失企業(yè)因金融機(jī)構(gòu)清算而發(fā)生的存款類(lèi)資產(chǎn)損失 包括因金融機(jī)構(gòu)被政府責(zé) 令 停業(yè)和關(guān)閉等原因發(fā)生的存款類(lèi)資產(chǎn)損失應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：1、企業(yè)存款類(lèi)資產(chǎn)的原始憑據(jù) 包括存款原始憑據(jù)和證明金融機(jī)構(gòu)具有吸 收存款職能的有關(guān)資料 ；2、金融機(jī)構(gòu)破產(chǎn)、被政府責(zé)令停業(yè)、關(guān)閉和清算的法律文件應(yīng)可以證明 清算事項(xiàng)的起止時(shí)點(diǎn) ；3、金融機(jī)構(gòu)清算

18、后剩余資產(chǎn)分配情況資料 包括法院裁定書(shū)或破產(chǎn)清算管 理人出具的剩余資產(chǎn)分配文件 ；4、金融機(jī)構(gòu)應(yīng)清算而未清算超過(guò)三年的， 企業(yè)可將該款項(xiàng)確認(rèn)為資產(chǎn)損 失， 但還應(yīng)有法院或破產(chǎn)清算管理人出具的未完成清算證明。章。三應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失 企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失以下簡(jiǎn)稱 壞賬損失應(yīng)依據(jù)形成原因不同， 分別提供有關(guān)證據(jù)予以確認(rèn)。1因債務(wù)人破產(chǎn)清算形成的壞賬損失 企業(yè)因債務(wù)人破產(chǎn)清算形成的壞 賬損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明； 人民法院的破產(chǎn)、清算公告； 剩余資產(chǎn)分配文件； 破產(chǎn)程序終結(jié)的法律文件； 會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理憑證 包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化 情況 的相關(guān)核

19、算憑證。企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明 “復(fù)印件與原件一致字樣，并加蓋 公 章。2因訴訟案件形成的壞賬損失 企業(yè)因訴訟案件形成的壞賬損失應(yīng)提供 以下證據(jù)予以確認(rèn)： 相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明； 人民法院的判決書(shū)或裁決書(shū)或仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁裁決書(shū)； 被法院裁定終中止或終結(jié)執(zhí)行的法律文書(shū)； 會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理憑證 包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化 情況 的相關(guān)核算憑證。企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明 “復(fù)印件與原件一致字樣，并加蓋 公 章。3 因債務(wù)人停止?fàn)I業(yè)包括被注銷(xiāo)和撤消形成的壞賬損失 企業(yè)因債 務(wù)人停止?fàn)I業(yè) 包括被注銷(xiāo)和撤消 形成的壞賬損失應(yīng)提供以下證 據(jù)予以確 認(rèn)： 相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明

20、； 工商部門(mén)注銷(xiāo)、撤消營(yíng)業(yè)執(zhí)照證明或具有法律效力的查詢證明； 債務(wù)人清算情況說(shuō)明； 會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理憑證 包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化 情況 的相關(guān)核算憑證假設(shè)債務(wù)人被撤消營(yíng)業(yè)執(zhí)照超過(guò)三年以上且未能完成清算的， 應(yīng)提供具有法 定 資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明和不能清算的原因說(shuō)明， 可不提供債 務(wù)人清 算情況說(shuō)明。企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明 “復(fù)印件與原件一致字樣，并加蓋 公 章。4因債務(wù)人死亡、失蹤形成的壞賬損失 企業(yè)因債務(wù)人死亡、失蹤形成 的壞賬損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明； 公安機(jī)關(guān)或醫(yī)院等有關(guān)部門(mén)對(duì)債務(wù)人個(gè)人的死亡、失蹤證明； 債務(wù)人財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)

21、分配文件或情況說(shuō)明； 會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理憑證 包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化 情況 的相關(guān)核算憑證。企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明 “復(fù)印件與原件一致字樣，并加蓋 公 章。5因債務(wù)重組形成的壞賬損失 企業(yè)因債務(wù)重組形成的壞賬損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明； 債務(wù)重組協(xié)議； 債務(wù)人重組收益納稅情況說(shuō)明 “納稅情況說(shuō)明可提供債務(wù)人確認(rèn) 債務(wù) 重組所得的承諾書(shū)，承諾書(shū)須有債務(wù)人全稱， 納稅人識(shí)別號(hào)、 債務(wù)人主 管稅務(wù)機(jī) 關(guān)名稱、按稅法規(guī)定確認(rèn)債務(wù)重組所得的年度及金額等要素， 并加 蓋債務(wù)人公章； 或提供債務(wù)人已將債務(wù)重組所得在年度納稅申報(bào)表中反映并經(jīng) 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受 理蓋

22、章的企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表復(fù)印件 ； 會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理憑證 包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化 情況 的相關(guān)核算憑證。企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明 “復(fù)印件與原件一致字樣，并加蓋 公 章。6 因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭(zhēng)等不可抗力造成的壞賬損失企業(yè)因自然災(zāi)害、戰(zhàn) 爭(zhēng)等不可抗力造成的壞賬損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確 認(rèn)： 相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明； 債務(wù)人受災(zāi)情況說(shuō)明； 債權(quán)人放棄債權(quán)申明； 會(huì)計(jì)做損失處理的憑證； 會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理憑證 包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化 情況 的相關(guān)核算憑證。公 章。7逾期三年以上應(yīng)收款項(xiàng)形成的壞賬損失 企業(yè)因逾期三年以上的應(yīng)收 款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理而需確認(rèn)

23、的壞賬 損失應(yīng)提供以下證據(jù)： 相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明； 企業(yè)對(duì)逾期三年以上未收回應(yīng)收款項(xiàng)做壞賬損失處理的說(shuō)明； 會(huì)計(jì) 做損失處理的憑證；會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理憑證 包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化的 相 關(guān)核算憑證； 法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告 專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告應(yīng)包括證明債務(wù)人已無(wú) 力清 償債務(wù)的內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明 “復(fù)印件與原件一致字樣，并加蓋 公 章。8逾期一年以上， 單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn) 分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的壞賬損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以 確認(rèn)： 相關(guān)事項(xiàng)合同、協(xié)議或說(shuō)明； 企業(yè)對(duì)確認(rèn)壞賬損失的說(shuō)明內(nèi)容包括應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)法收回的原因

24、； 會(huì)計(jì)做損失處理的憑證； 會(huì)計(jì)核算賬務(wù)處理憑證 包括初始入賬及后續(xù)證明應(yīng)收賬款余額變化情 況 的相關(guān)核算憑證； 法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告。 企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明 “復(fù)印件與原件一致字樣，并加蓋公 章。四擔(dān)保損失 企業(yè)對(duì)外提供與本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的擔(dān)保， 因被擔(dān)保人不能按期償 還 債務(wù)而承擔(dān)連帶責(zé)任，經(jīng)追索，被擔(dān)保人無(wú)歸還能力，對(duì)無(wú)法追回的金額， 比照 應(yīng)收款項(xiàng)損失進(jìn)行處理。企業(yè)應(yīng)根據(jù)造成被擔(dān)保人無(wú)歸還能力情形的不同， 提供具備相同情形時(shí)應(yīng) 收 及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失應(yīng)提供的證據(jù)。 同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)提供證明發(fā)生的擔(dān)保 與本企 業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的說(shuō)明。二、非貨幣資產(chǎn)損失企業(yè)申報(bào)扣

25、除存貨損失、工程物資損失、固定資產(chǎn)損失、無(wú)形資產(chǎn)損失、 在 建工程損失、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失和抵押資產(chǎn)損失等非貨幣資產(chǎn)損失應(yīng)報(bào)送 申請(qǐng) 報(bào)告，同時(shí)附送以下相關(guān)證據(jù)資料：一存貨損失1、存貨盤(pán)虧損失存貨盤(pán)虧損失， 為其盤(pán)虧金額扣除責(zé)任人賠償后的余額， 應(yīng)依據(jù)以下證 據(jù)材 料確認(rèn)： 存貨計(jì)稅本錢(qián)確定依據(jù) 包括：專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明企業(yè)采用的存貨本錢(qián)計(jì)算方法、 存貨金額的計(jì)算方法和過(guò)程、相關(guān)的存貨入庫(kù)及持有期間核算賬頁(yè)等 ； 企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和內(nèi)部核批文件； 存貨盤(pán)點(diǎn)表； 存貨保管人對(duì)于盤(pán)虧的情況說(shuō)明。企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明 “復(fù)印件與原件一致字樣，并加蓋 公 章。2、存貨毀損、報(bào)廢或變

26、質(zhì)損失存貨毀損、 報(bào)廢或變質(zhì)損失，為其計(jì)稅本錢(qián)扣除殘值、保險(xiǎn)賠款和責(zé)任人 賠 償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)： 存貨計(jì)稅本錢(qián)確實(shí)定依據(jù) 包括：專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明企業(yè)采用的存貨本錢(qián)計(jì)算 方法、存貨金額的計(jì)算方法和過(guò)程、 相關(guān)的存貨入庫(kù)及持有期間核算賬頁(yè)等 ； 企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨毀損、報(bào)廢、變質(zhì)、殘值、保險(xiǎn)賠款情況說(shuō)明及內(nèi)部 核 批文件； 涉及責(zé)任人賠償?shù)?，?yīng)當(dāng)有賠償情況說(shuō)明； 已處置的提供處置相關(guān)憑證； 該項(xiàng)損失數(shù)額較大的指占企業(yè)該類(lèi)資產(chǎn)計(jì)稅本錢(qián) 10% 以上，或減少 當(dāng)年 應(yīng)納稅所得、增加虧損 10% 以上，下同，應(yīng)有專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)或法 定資質(zhì)中 介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告等 占企業(yè)該類(lèi)資產(chǎn)計(jì)稅本錢(qián)比例的

27、計(jì)算應(yīng) 以該類(lèi)資產(chǎn)發(fā) 生年度期末數(shù)為基準(zhǔn)，下同 。企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明 “復(fù)印件與原件一致字樣，并加蓋 公 章。3、存貨被盜損失存貨被盜損失， 為其計(jì)稅本錢(qián)扣除保險(xiǎn)理賠以及責(zé)任人賠償后的余額， 應(yīng) 依 據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)： 存貨計(jì)稅本錢(qián)確實(shí)定依據(jù) 包括：專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明企業(yè)采用的存貨本錢(qián)計(jì)算 方法、存貨金額的計(jì)算方法和過(guò)程、 相關(guān)的存貨入庫(kù)及持有期間核算賬頁(yè)等 ； 向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄； 內(nèi)部核批文件； 涉及責(zé)任人和保險(xiǎn)公司賠償?shù)模瑧?yīng)有賠償情況說(shuō)明等。企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明 “復(fù)印件與原件一致字樣，并加蓋 公 章。4、出版、發(fā)行企業(yè)存貨發(fā)生永久和實(shí)質(zhì)性損害損失 出版、發(fā)行企業(yè)庫(kù)存 呆

28、滯出版物， 紙質(zhì)圖書(shū)超過(guò)五年 包括出版當(dāng)年， 下同、 音像制品、電 子出版物和投影片含縮微制品超過(guò)兩年、紙質(zhì)期刊和掛歷年畫(huà) 等超過(guò)一年 的，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)： 存貨計(jì)稅本錢(qián)確定依據(jù) 包括：專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明企業(yè)采用的存貨本錢(qián)計(jì)算方法、 存貨金額的計(jì)算方法和過(guò)程、相關(guān)的存貨入庫(kù)及持有期間核算賬頁(yè)等 ； 企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨損失情況說(shuō)明及內(nèi)部核批文件。 情況說(shuō)明中應(yīng)說(shuō)明 報(bào)損 出版物的呆滯時(shí)間。企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明 “復(fù)印件與原件一致字樣，并加蓋 公 章。二工程物資損失 工程物資發(fā)生損失，比照存貨損失的規(guī)定確認(rèn)，并 提供相應(yīng)的證據(jù)資料。三固定資產(chǎn)損失1、固定資產(chǎn)盤(pán)虧、喪失損失固定資產(chǎn)盤(pán)虧、 喪失

29、損失，為其資產(chǎn)凈值計(jì)稅根底減允許稅前扣除的折 舊扣除責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)： 固定資產(chǎn)的計(jì)稅根底和資產(chǎn)凈值相關(guān)證明資料 包括證明固定資產(chǎn)取 得時(shí) 的計(jì)稅根底、累計(jì)稅前扣除的折舊、資產(chǎn)凈值等情況的資料 ； 固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表； 企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷(xiāo)資料； 固定資產(chǎn)盤(pán)虧、喪失情況說(shuō)明； 損失金額較大的， 應(yīng)出具有專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定報(bào)告或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出 具的 專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告等。企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明 “復(fù)印件與原件一致字樣，并加蓋 公 章。2、固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢損失固定資產(chǎn)報(bào)廢、 毀損損失，為其資產(chǎn)凈值計(jì)稅根底減允許稅前扣除的折 舊 扣除殘值、保險(xiǎn)賠款和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依

30、據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)： 固定資產(chǎn)的計(jì)稅根底和資產(chǎn)凈值相關(guān)證明資料 包括證明固定資產(chǎn)取 得時(shí) 的計(jì)稅根底、累計(jì)稅前扣除的折舊、資產(chǎn)凈值等情況的資料 ； 企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷(xiāo)資料； 企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門(mén)出具的鑒定材料； 涉及保險(xiǎn)和責(zé)任人責(zé)任賠償?shù)模瑧?yīng)當(dāng)有賠償情況的說(shuō)明； 已處置的提供處置相關(guān)憑證； 損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、 報(bào)廢的， 應(yīng)有專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告等。企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明 “復(fù)印件與原件一致字樣，并加蓋 公 章。3、固定資產(chǎn)被盜損失固定資產(chǎn)被盜損失， 為其資產(chǎn)凈值計(jì)稅根底減允許稅前扣除的折舊扣 除 責(zé)任人賠償后的余額，

31、應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)： 固定資產(chǎn)的計(jì)稅根底和資產(chǎn)凈值相關(guān)證明資料 包括證明固定資產(chǎn)取 得時(shí) 的計(jì)稅根底、累計(jì)稅前扣除的折舊、資產(chǎn)凈值等情況的資料 ； 公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄，公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料； 被盜情況說(shuō)明及內(nèi)部核批文件； 涉及責(zé)任賠償?shù)?，?yīng)有賠償責(zé)任的認(rèn)定及賠償情況的說(shuō)明等。 企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明 “復(fù)印件與原件一致字樣，并加蓋公 章。4、無(wú)形資產(chǎn)損失被其他新技術(shù)所代替或已經(jīng)超過(guò)法律保護(hù)期限， 已經(jīng)喪失使用價(jià)值和轉(zhuǎn)讓 價(jià) 值，尚未攤銷(xiāo)的無(wú)形資產(chǎn)損失，應(yīng)提交以下證據(jù)材料確認(rèn)：1無(wú)形資產(chǎn)計(jì)稅根底和資產(chǎn)凈值相關(guān)證明資料 包括證明無(wú)形資產(chǎn)取得 時(shí)的計(jì)稅根底、累計(jì)稅前扣除的攤

32、銷(xiāo)額和凈值等情況的資料 ；2企業(yè)內(nèi)部核批文件；3無(wú)形資產(chǎn)形成損失有關(guān)情況說(shuō)明；4技術(shù)鑒定意見(jiàn)和企業(yè)法定代表人、 主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí) 無(wú)形資產(chǎn)已無(wú)使用價(jià)值或轉(zhuǎn)讓價(jià)值的書(shū)面申明；5無(wú)形資產(chǎn)的法律保護(hù)期限文件。 企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明 “復(fù)印件與原件一致字樣，并加蓋公 章。 注：無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失屬于企業(yè)轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn)損失， 作為清單申報(bào)的資 產(chǎn)損失。5、在建工程損失 在建工程停建、 報(bào)廢損失，為其工程工程投資賬面價(jià)值符合稅法對(duì)在建工 程涉及資產(chǎn)計(jì)價(jià)的規(guī)定扣除殘值后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)：1工程工程投資賬面價(jià)值確定依據(jù)；2工程工程停建原因說(shuō)明及相關(guān)材料；3在建工程停建、報(bào)

33、廢殘值說(shuō)明；4因質(zhì)量原因停建、報(bào)廢的工程工程和因自然災(zāi)害和意外事故停建、報(bào) 廢的工程工程，應(yīng)出具專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)和責(zé)任認(rèn)定、賠償情況的說(shuō)明等。企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明 “復(fù)印件與原件一致字樣，并加蓋 公 章。6、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失1生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤(pán)虧損失 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤(pán)虧損失， 以其資產(chǎn)凈值 扣除責(zé)任人賠償后的余額， 應(yīng)依據(jù) 以下證據(jù)材料確認(rèn)： 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)稅根底和資產(chǎn)凈值相關(guān)資料 包括證明生產(chǎn)性生物 資產(chǎn)取得時(shí)的計(jì)稅根底、累計(jì)稅前扣除的折舊、資產(chǎn)凈值等情況的資料 資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表； 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)盤(pán)虧情況說(shuō)明及內(nèi)部核批文件； 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損 失金額較大的，企業(yè)應(yīng)有專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)和責(zé)

34、任認(rèn) 定、賠償情況的說(shuō)明等。 企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明 “復(fù)印件與原件一致字樣，并加蓋 公 章。2因森林病蟲(chóng)害、疫情、死亡而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失因森林病蟲(chóng)害、 疫情、死亡而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失，以其資產(chǎn)凈值扣 除殘值、 保險(xiǎn)賠償和責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)： 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)稅根底和資產(chǎn)凈值相關(guān)資料 包括證明生產(chǎn)性生物 資產(chǎn) 取得時(shí)的計(jì)稅根底、累計(jì)稅前扣除的折舊、資產(chǎn)凈值等情況的資料 ； 損失情況說(shuō)明； 責(zé)任認(rèn)定及其賠償情況的說(shuō)明； 損失金額較大的，應(yīng)有專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)。 企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明 “復(fù)印件與原件一致字樣，并加蓋 公 章。3被盜伐、被盜、喪失

35、而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失 對(duì)被盜伐、 被盜、喪失而產(chǎn)生的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失，以其資產(chǎn)凈值扣除保 險(xiǎn)賠償以及責(zé)任人賠償后的余額，應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn)： 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)稅根底和資產(chǎn)凈值相關(guān)資料 包括證明生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 取得時(shí)的計(jì)稅根底、累計(jì)稅前扣除的折舊、資產(chǎn)凈值等情況的資料 ； 生產(chǎn)性生物資產(chǎn)被盜后， 向公安機(jī)關(guān)的報(bào)案記錄或公安機(jī)關(guān)立案、 破 案和 結(jié)案的證明材料； 被盜情況說(shuō)明及內(nèi)部核批文件； 責(zé)任認(rèn)定及其賠償情況的說(shuō)明等。 企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明 “復(fù)印件與原件一致字樣，并加蓋 公 章。7、抵押資產(chǎn)損失企業(yè)由于未能按期贖回抵押資產(chǎn)， 使抵押資產(chǎn)被拍賣(mài)或變賣(mài)， 其資產(chǎn)凈 值大 于

36、變賣(mài)價(jià)值的差額，可認(rèn)定為資產(chǎn)損失，按以下證據(jù)材料確認(rèn)：1抵押資產(chǎn)計(jì)稅根底和資產(chǎn)凈值相關(guān)資料 包括證明抵押資產(chǎn)取得時(shí)的 計(jì)稅根底、累計(jì)稅前扣除的折舊或攤銷(xiāo)、資產(chǎn)凈值等情況的資料 ；2抵押合同或協(xié)議書(shū)；3拍賣(mài)或變賣(mài)證明、清單；4會(huì)計(jì)核算資料等其他相關(guān)證據(jù)材料。 企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明 “復(fù)印件與原件一致字樣，并加蓋 公 章。三、投資損失 企業(yè)申報(bào)扣除債權(quán)性投資損失、 股權(quán)投資損失、委托貸款損失、委托理財(cái) 損 失和因關(guān)聯(lián)交易而形成的債權(quán)或股權(quán)損失等應(yīng)報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告， 同時(shí)附送相 關(guān)證據(jù) 資料。一債權(quán)性投資損失 企業(yè)申報(bào)扣除債權(quán)性投資損失應(yīng)報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告， 并依據(jù)債權(quán)性投資形成的 原 因不同，分別

37、提供以下有關(guān)證據(jù)予以確認(rèn)：1、因債務(wù)人或擔(dān)保人依法被宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、被解散或撤銷(xiāo)、被撤消營(yíng)業(yè) 執(zhí)照、失蹤或者死亡等原因確認(rèn)債權(quán)性投資損失應(yīng)提供的證據(jù) 因債務(wù)人或擔(dān)保人依法被宣告破產(chǎn)、 關(guān)閉、被解散或撤銷(xiāo)而形成的損失， 應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：A、債權(quán)性投資的合同或協(xié)議；B、債權(quán)性投資的原始憑證；C、債務(wù)人和擔(dān)保人破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷(xiāo)文件；D、資產(chǎn)清償證明，即債務(wù)人和擔(dān)保人清算時(shí)對(duì)剩余資產(chǎn)的分配情況證明。無(wú)法出具資產(chǎn)清償證明的， 當(dāng)上述事項(xiàng)超過(guò)三年以上，或債權(quán)投資包括信 用 卡透支和助學(xué)貸款 余額在三百萬(wàn)元以下的， 可以在提供以上對(duì)應(yīng)證據(jù)時(shí)將 追 索記錄等包括司法追索、 追索、信件追索和上

38、門(mén)追索等原始記錄作 為確 認(rèn)債權(quán)性投資損失的證據(jù)，不需提供資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明。企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明 “復(fù)印件與原件一致字樣，并加蓋 公章。 因債務(wù)人或擔(dān)保人被撤消營(yíng)業(yè)執(zhí)照而形成的損失， 應(yīng)提供以下證據(jù)予 以確 認(rèn)：A、債權(quán)性投資的合同或協(xié)議；B、債權(quán)性投資的原始憑證；C、工商行政管理部門(mén)出具的撤消證明或具有法律效力的查詢證明；D、 資產(chǎn)清償證明包括債務(wù)人清算時(shí)對(duì)剩余資產(chǎn)的分配情況證明。如債權(quán) 存在擔(dān)保，那么應(yīng)提供擔(dān)保人清算時(shí)對(duì)剩余資產(chǎn)的分配情況證明 。無(wú)法出具資產(chǎn)清償證明的， 當(dāng)上述事項(xiàng)超過(guò)三年以上，或債權(quán)投資包括信 用卡透支和助學(xué)貸款 余額在三百萬(wàn)元以下的， 可以在提供以

39、上對(duì)應(yīng)證據(jù) 時(shí)將追 索記錄等包括司法追索、 追索、信件追索和上門(mén)追索等原始記錄 作為確 認(rèn)債權(quán)性投資損失的證據(jù)，不需提供資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明。企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明 “復(fù)印件與原件一致字樣，并加蓋 公 章。 因債務(wù)人或擔(dān)保人失蹤而形成的債權(quán)性投資損失， 應(yīng)提供以下證據(jù)予 以確 認(rèn)：A、債權(quán)性投資的合同或協(xié)議；B、債權(quán)性投資的原始憑證；C、公安部門(mén)出具的債務(wù)人和擔(dān)保人的失蹤證明；D、資產(chǎn)清償證明。無(wú)法出具資產(chǎn)清償證明的， 當(dāng)上述事項(xiàng)超過(guò)三年以上，或債權(quán)投資包括 信 用卡透支和助學(xué)貸款 余額在三百萬(wàn)元以下的， 可以在提供以上對(duì)應(yīng)證據(jù) 時(shí)將追 索記錄等包括司法追索、 追索、信件追索和

40、上門(mén)追索等原始記錄 作為確 認(rèn)債權(quán)性投資損失的證據(jù)，不需提供資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明。企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明 “復(fù)印件與原件一致字樣，并加蓋 公 章。 因債務(wù)人或擔(dān)保人死亡而形成的債權(quán)性投資損失， 應(yīng)提供以下證據(jù)予 以確 認(rèn)：A、債權(quán)性投資的合同或協(xié)議；B、債權(quán)性投資的原始憑證；C、公安部門(mén)或醫(yī)院出具的債務(wù)人和擔(dān)保人的死亡證明；D 、遺產(chǎn)清償證明。無(wú)法出具遺產(chǎn)清償證明的， 當(dāng)上述事項(xiàng)超過(guò)三年以上，或債權(quán)投資包括 信 用卡透支和助學(xué)貸款 余額在三百萬(wàn)元以下的， 可以在提供以上對(duì)應(yīng)證據(jù) 時(shí)將追 索記錄等包括司法追索、 追索、信件追索和上門(mén)追索等原始記錄 作為確 認(rèn)債權(quán)性投資損失的證據(jù)，

41、不需提供遺產(chǎn)清償證明。企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明 “復(fù)印件與原件一致字樣，并加蓋 公 章。2、因債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故， 企業(yè)對(duì)其資產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān) 保人進(jìn)行追償后，未能收回債權(quán)而形成的損失，應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)： 債權(quán)性投資的合同或協(xié)議； 債權(quán)性投資的原始憑證； 債務(wù)人遭受重大自然災(zāi)害或意外事故證明； 保險(xiǎn)賠償證明； 資產(chǎn)清償證明 包括企業(yè)提交的企業(yè)法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、 財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé) 人簽章的關(guān)于債務(wù)人、擔(dān)保人對(duì)資產(chǎn)清償情況的書(shū)面聲明 。企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明 “復(fù)印件與原件一致字樣，并加蓋 公 章。3、因債務(wù)人承擔(dān)法律責(zé)任，其資產(chǎn)缺乏歸還所借債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)

42、 者而形成的損失，應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)： 債權(quán)性投資的合同或協(xié)議； 債權(quán)性投資的原始憑證； 法院裁定債務(wù)人承擔(dān)法律責(zé)任的有關(guān)證明； 企業(yè)法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章的關(guān)于債務(wù)人無(wú)其他 債務(wù) 承擔(dān)者的書(shū)面聲明； 資產(chǎn)清償證明 包括企業(yè)提交的企業(yè)法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、 財(cái)務(wù) 負(fù)責(zé) 人簽章的關(guān)于債務(wù)人、擔(dān)保人對(duì)資產(chǎn)清償情況的書(shū)面聲明 。企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明 “復(fù)印件與原件一致字樣，并加蓋 公 章。4、因債務(wù)人和擔(dān)保人不能歸還到期債務(wù)，企業(yè)提出訴訟或仲裁的，經(jīng)人民 法院對(duì)債務(wù)人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，債務(wù)人和擔(dān)保人均無(wú)資產(chǎn)可執(zhí)行，人民法院 裁定終結(jié)或終止中止執(zhí)行而形成的損失，應(yīng)提供

43、以下證據(jù)予以確認(rèn)： 債權(quán)性投資的合同或協(xié)議； 債權(quán)性投資的原始憑證； 人民法院裁定終結(jié)或終止中止執(zhí)行的文書(shū)。企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明 “復(fù)印件與原件一致字樣，并加蓋 公 章。5、因債務(wù)人和擔(dān)保人不能歸還到期債務(wù)，企業(yè)提出訴訟后被駁回起訴的、 人民法院不予受理或不予支持的， 或經(jīng)仲裁機(jī)構(gòu)裁決免除 或局部免除 債務(wù) 人 責(zé)任，經(jīng)追償后債權(quán)無(wú)法收回而形成的損失，應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)： 債權(quán)性投資的合同或協(xié)議； 債權(quán)性投資的原始憑證； 法院駁回起訴的證明， 或法院不予受理或不予支持證明， 或仲裁機(jī)構(gòu) 裁決 免除債務(wù)人責(zé)任的文書(shū)； 企業(yè)法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章的關(guān)于追償后債權(quán)無(wú)

44、法收 回而形成損失的書(shū)面聲明。企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明 “復(fù)印件與原件一致字樣，并加蓋 公 章。6、經(jīng)國(guó)務(wù)院專(zhuān)案批準(zhǔn)核銷(xiāo)的債權(quán)損失，應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)： 債權(quán)性投資的合同或協(xié)議； 債權(quán)性投資的原始憑證； 國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)文件或經(jīng)國(guó)務(wù)院同意后由國(guó)務(wù)院有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的文件。企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明 “復(fù)印件與原件一致字樣，并加蓋 公 章。二股權(quán)投資損失企業(yè)申報(bào)扣除股權(quán)投資損失應(yīng)逐項(xiàng)報(bào)送申請(qǐng)報(bào)告， 并依據(jù)形成原因不同， 分 別提供有關(guān)證據(jù)予以確認(rèn)。股權(quán)投資損失分項(xiàng)及報(bào)送證據(jù)要求如下：1、因被投資方破產(chǎn)清算形成的股權(quán)投資損失 企業(yè)因被投資方破產(chǎn)清算形 成的股權(quán)投資損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)：

45、申請(qǐng)報(bào)告； 股權(quán)投資計(jì)稅根底證明材料 包括企業(yè)進(jìn)行股權(quán)性投資的合同、 協(xié)議 或章 程和會(huì)計(jì)核算資料等相關(guān)證據(jù)材料 ； 被投資企業(yè)破產(chǎn)公告、破產(chǎn)清償文件； 被投資企業(yè)資產(chǎn)處置方案、成交及入賬材料； 企業(yè)法定代表人、 主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)投資 權(quán)益 性 損失的書(shū)面申明； 會(huì)計(jì)核算資料等其他相關(guān)證據(jù)材料。 假設(shè)被投資方宣告破產(chǎn)超過(guò)三年以上且未能完成清算的， 應(yīng)提供法定資質(zhì)中 介 機(jī)構(gòu)對(duì)可收回金額的鑒證證明和企業(yè)對(duì)被投資方不能清算的原因說(shuō)明， 可 不提供 破產(chǎn)清償文件等資產(chǎn)清償證明。企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明“復(fù)印件與原件一致字樣， 并加蓋 公 章。2、因被投資方關(guān)閉、解散、被撤銷(xiāo)形

46、成的股權(quán)投資損失 企業(yè)因被投資方關(guān)閉、 解散、被撤銷(xiāo)形成的股權(quán)投資損失應(yīng)提供以下相關(guān) 證 據(jù)予以確認(rèn)： 申請(qǐng)報(bào)告； 股權(quán)投資計(jì)稅根底證明材料 包括企業(yè)進(jìn)行股權(quán) 權(quán)益性投資的合同、 協(xié)議或章程和會(huì)計(jì)核算資料等相關(guān)證據(jù)材料 ； 政府有關(guān)部門(mén)對(duì)被投資單位的行政處理決定文件、 被投資企業(yè)終止經(jīng) 營(yíng)證 明文件、股東會(huì)或者股東大會(huì)決議解散證明文件、 停止交易的法律證明 文件或其 他證明文件； 被投資企業(yè)資產(chǎn)處置方案、成交及入賬材料； 資產(chǎn)清償證明被投資方的清算報(bào)告 ； 企業(yè)法定代表人、 主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)投資 權(quán)益 性 損失的書(shū)面申明； 會(huì)計(jì)核算資料等其他相關(guān)證據(jù)材料。假設(shè)被投資方關(guān)閉、

47、解散、被撤銷(xiāo)超過(guò)三年以上且未能完成清算的，應(yīng)提供 法 定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)可收回金額的鑒證證明和企業(yè)對(duì)被投資方不能清算的原 因說(shuō) 明，可不提供被投資方的清算報(bào)告。企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明 “復(fù)印件與原件一致字樣，并加蓋 公 章。3、被投資方被撤消營(yíng)業(yè)執(zhí)照形成的股權(quán)投資損失 企業(yè)因被投資方被撤消營(yíng)業(yè)執(zhí)照形成的股權(quán)投資損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以 確認(rèn)： 申請(qǐng)報(bào)告； 股權(quán)投資計(jì)稅根底證明材料 包括企業(yè)進(jìn)行股權(quán) 權(quán)益性投資的合同、 協(xié)議或章程和會(huì)計(jì)核算資料等證據(jù)材料 ； 工商行政管理部門(mén)撤消被投資單位營(yíng)業(yè)執(zhí)照文件或具有法律效力的查 詢 證明； 被投資企業(yè)資產(chǎn)處置方案、成交及入賬材料； 資產(chǎn)清償證明被投資

48、方的清算報(bào)告 ； 企業(yè)法定代表人、 主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)投資 權(quán)益 性 損失的書(shū)面申明； 會(huì)計(jì)核算資料等其他相關(guān)證據(jù)材料。 假設(shè)被投資方被撤消營(yíng)業(yè)執(zhí)照超過(guò) 三年以上且未能完成清算的， 應(yīng)提供法定資 質(zhì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)可收回金額的鑒證 證明和企業(yè)對(duì)被投資方不能清算的原因說(shuō)明， 可 不提供被投資方的清算報(bào)告。企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明 “復(fù)印件與原件一致字樣，并加蓋 公 章。4、被投資方停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成的股權(quán)投資損失 企業(yè)因被投資方停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)形成的股權(quán)投資損失應(yīng)提供以下證據(jù)予 以確認(rèn)：申請(qǐng)報(bào)告；股權(quán)投資計(jì)稅根底證明材料 包括企業(yè)進(jìn)行股權(quán) 權(quán)益性投資的合同、 協(xié)議或章程和會(huì)計(jì)核

49、算資料等證據(jù)材料 ； 被投資方出具的停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的證明； 被投資企業(yè)資產(chǎn)處置方案、成交及入賬材料； 資產(chǎn)清償證明，即被投資方的清算報(bào)告； 企業(yè)法定代表人、 主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)投資 權(quán)益 性 損失的書(shū)面申明； 會(huì)計(jì)核算資料等其他相關(guān)證據(jù)材料。 假設(shè)被投資方停止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)超過(guò)三年以上且未能完成清算的， 應(yīng)提供法 定 資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)可收回金額的鑒證證明和企業(yè)對(duì)被投資方不能清算的原因說(shuō)明， 可不提供被投資方的清算報(bào)告。企業(yè)應(yīng)在提供的復(fù)印件材料上注明 “復(fù)印件與原件一致字樣，并加蓋 公 章。5、被投資方失蹤形成的股權(quán)投資損失 企業(yè)因被投資方失蹤形成的股權(quán)投資損失應(yīng)提供以下證據(jù)予以確認(rèn)： 申請(qǐng)報(bào)告；股權(quán)投資計(jì)稅根底證明材料 包括企業(yè)進(jìn)行股權(quán) 權(quán)益性投資的合同、 協(xié)議或章程和會(huì)計(jì)核算資料等證據(jù)材料 ； 被投資方失蹤的證明文件；被投資企業(yè)資產(chǎn)處置方案、成交及入賬材料； 資產(chǎn)清償證明或者遺產(chǎn)清償證明； 企業(yè)法定代表人、 主要負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽章證實(shí)有關(guān)投資 權(quán)益 性 損失的書(shū)面申明； 會(huì)計(jì)核算資料等其他相關(guān)證