財(cái)務(wù)報表比率分析及巧記常用比率

1、財(cái)務(wù)報表比率分析及巧記常用比率比 率類別指標(biāo)名稱（計(jì)算公式）判定原則觀點(diǎn)標(biāo)準(zhǔn)但是流動比率也不能過高，過高則表明公司流動資產(chǎn)占用流動比率流動資產(chǎn)÷流動負(fù)債200%越高越好較多，會影響資金的使用效率和公司的獲利能力100%( 流動資產(chǎn)存貨)÷速動比率-200越高越好流動性流動負(fù)債短 期 償%債能力（現(xiàn)金 +現(xiàn)金等價物）現(xiàn)金比率÷ 流動負(fù)債現(xiàn)金流量經(jīng)營活動現(xiàn)金流量比率÷ 流動負(fù)債到期債務(wù)經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量本息償付÷ （本期到期債務(wù)本比率金 +現(xiàn)金利息支出）但是流動比率也不能過高，過資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債總額÷ 資產(chǎn)總高則表明公司流動資產(chǎn)占用200%越

2、高越好率額較多，會影響資金的使用效率長 期 償和公司的獲利能力債能力股東權(quán)益股東權(quán)益總額÷資比例產(chǎn)總額資產(chǎn)總額÷股東權(quán)權(quán)益乘數(shù)益總額產(chǎn)權(quán)比率表示， 股東每提供一元錢債權(quán)人愿意提供的借款額。在通貨膨脹加劇時期，公負(fù)債股權(quán)負(fù)債總額 ÷股東權(quán)益司多借債可以把損失和風(fēng)險比例總額轉(zhuǎn)嫁給債權(quán)人； 在經(jīng)濟(jì)繁榮時期，公司多借債可以獲得額外利潤。有形凈值負(fù)債總額÷ （股東債務(wù)率權(quán)益 - 無形資產(chǎn)凈額）償債保障負(fù)債總額÷ 經(jīng)營活比率動現(xiàn)金凈流量利息保障（稅前利潤+利息費(fèi)倍數(shù)用）÷利息費(fèi)用（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流現(xiàn)金利息量 +現(xiàn)金利息支出 +付保障倍數(shù)現(xiàn)所得稅）

3、÷ 現(xiàn)金利息支出無 一存貨周轉(zhuǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)銷售成本÷平均存貨定 標(biāo)資金運(yùn)用率越高越好 .準(zhǔn)資 產(chǎn) 管存貨周轉(zhuǎn)理 效 率360 天÷存貨周轉(zhuǎn)率天數(shù)（天）比率無 一(經(jīng) 營應(yīng)收賬款營業(yè)收入凈額÷平均周轉(zhuǎn)次數(shù)定 標(biāo)資金運(yùn)用能力 )周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款越高越好 .準(zhǔn)應(yīng)收賬款360 天÷應(yīng)收賬款周周轉(zhuǎn)天數(shù)轉(zhuǎn)率無 一流動資產(chǎn)營業(yè)收入凈額÷平均周轉(zhuǎn)次數(shù)定 標(biāo)資金運(yùn)用周轉(zhuǎn)率流動資產(chǎn)越高越好 .準(zhǔn)固 定 資 產(chǎn)銷售收入÷平均固定周轉(zhuǎn)率資產(chǎn)凈額無 一總資產(chǎn)周營業(yè)收入凈額÷平均周轉(zhuǎn)次數(shù)定 標(biāo)資金運(yùn)用轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)越高越好 .準(zhǔn)產(chǎn)權(quán)比資產(chǎn)負(fù)債負(fù)債總額&

4、#247;資產(chǎn)總額率(長率期 償 債所有者權(quán)益÷資產(chǎn)總產(chǎn)權(quán)比率能力 )盈 利 能力比率額資本報酬稅前利潤總額÷股本率無 一銷售毛利（收入 -成本） ÷收入定 標(biāo)越高越好 .經(jīng)營績效衡量率準(zhǔn)無 一銷售利潤營業(yè)利潤÷營業(yè)收入定 標(biāo)越高越好 .經(jīng)營績效衡量率準(zhǔn)資產(chǎn)利潤稅前利潤總額÷平均率總資產(chǎn)凈資產(chǎn)報凈利潤 ÷ 平均凈資酬率產(chǎn)股東權(quán)益凈利潤÷ 平均股東報酬率權(quán)益總額銷售凈利凈利潤 ÷ 銷售收入率凈額成本費(fèi)用凈利率÷ 成本費(fèi)用凈利率總額（凈利潤- 優(yōu)先股股每股利潤利）÷ 流通在外股數(shù)（經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流每

5、股現(xiàn)金量 - 優(yōu)先股股利）÷流量流通在外股數(shù)（現(xiàn)金股利總額- 優(yōu)每股股利先股股利）÷流通在外股數(shù)股利發(fā)放每股股利÷ 每股利率潤每股凈資股東權(quán)益總額÷ 流產(chǎn)通在外股數(shù)每股市價÷ 流通在市盈率外股數(shù)本期營業(yè)增長額÷營業(yè)增長上年同期營業(yè)收入總率額本期所有者權(quán)益增長資本積累發(fā) 展 能額 ÷ 年初所有都權(quán)率力益總資產(chǎn)增 本期總資產(chǎn)增長額長率÷ 年初資產(chǎn)總額固定資產(chǎn) 平均固定資產(chǎn)凈值成新率÷ 平均固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)其他比年度折舊額÷固定資綜合折舊率產(chǎn)原值率巧 記 常一、先含分子 , 后念分母法， 就是比率或 比（某某比率或某某比）如：負(fù)債資產(chǎn)比率負(fù)債÷資產(chǎn)二、先含分母, 后念分子法，就是率如：資產(chǎn)負(fù)債率負(fù)債÷資產(chǎn)三、如果分子分母數(shù)據(jù)來源于同一張報表，則數(shù)據(jù)同用年初數(shù)年末數(shù)同期數(shù)以保證口徑一致致用 財(cái) 務(wù)比率四、如果分子來源于損益表，分母來源于資產(chǎn)負(fù)債表，則分母要用平均數(shù)（原因是：損益表的數(shù)全是時期數(shù)，而資產(chǎn)負(fù)債表全是時點(diǎn)數(shù)，時期數(shù)÷時點(diǎn)數(shù)則會由于口徑不一致，無法相除，因此要將分母換算經(jīng)過（期初期末）÷2簡單算術(shù)平均后, 就可以了)五、