廊坊市2016年度繼續(xù)教育考試

1、廊坊市2016年度繼續(xù)教育考試試卷成績：84分 總成績：84分一、判斷題（每小題4分，10小題，共40分）1.附注應當披露財務報表的編制基礎，相關信息應當與資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表等報表中列示的項目相互參照。（ ） A  正確 B  錯誤正確答案：A我的答案：A解析2.港口設施經(jīng)營人收取的港口設施保安費按照港口碼頭服務繳納增值稅。（ ） A  正確 B  錯誤正確答案：A我的答案：A解析3.中華人民共和國境外（以下稱境外）單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為

2、，在境內(nèi)有自己的經(jīng)營機構，以經(jīng)營機構為增值稅納稅人。（ ） A  正確 B  錯誤正確答案：A我的答案：A解析4.原增值稅一般納稅人兼有銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的，截止到納入營改增試點之日前的增值稅期末留抵稅額，不得從銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的銷項稅額中抵扣。（ ） A  正確 B  錯誤正確答案：A我的答案：A解析5.試點納稅人納入營改增試點之日前發(fā)生的應稅行為，因稅收檢查等原因需要補繳稅款的，應按照營改增政策規(guī)定補繳增值稅。（ ） A 

3、0;正確 B  錯誤正確答案：B我的答案：A解析6.紅字專用發(fā)票不需要稅務機關認證。（ ） A  正確 B  錯誤正確答案：A我的答案：A解析7.納稅人享受核準類減免稅，應當提交核準材料，提出申請，經(jīng)依法具有批準權限的稅務機關按本辦法規(guī)定核準確認后執(zhí)行。特殊情況下，納稅人未按規(guī)定申請或雖申請但未經(jīng)有批準權限的稅務機關核準確認的，納稅人仍可享受減免稅。（ ） A  正確 B  錯誤正確答案：B我的答案：B解析8.稅務機關發(fā)現(xiàn)企業(yè)預繳申報享受某項稅收

4、優(yōu)惠存在疑點的，應當進行風險提示。但不可以要求企業(yè)提前履行備案手續(xù)或者進行核查。（ ） A  正確 B  錯誤正確答案：B我的答案：B解析9.稅務機關后續(xù)管理中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)已享受的稅收優(yōu)惠不符合稅法規(guī)定條件的，應當責令其停止享受優(yōu)惠，但無需追繳稅款及滯納金。（ ） A  正確 B  錯誤正確答案：B我的答案：B解析10.企業(yè)應當自行判斷其是否符合稅收優(yōu)惠政策規(guī)定的條件。凡享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的，應當按照本辦法規(guī)定向稅務機關履行備案手續(xù)，妥善保管留存?zhèn)洳橘Y料。（ ） A&

5、#160; 正確 B  錯誤正確答案：A我的答案：A解析二、單選題（每小題3分，10小題，共30分）1.財務報表列報準則實施的時間是（ ）。 A  2015年1月1日 B  2014年1月1日 C  2015年7月1日 D  2014年7月1日正確答案：D我的答案：D解析2.車輛停放服務、道路通行服務（包括過路費、過橋費、過閘費等）等，應按照（ ）繳納增值稅。 A  . 不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務 B&#

6、160; . 有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃 C  . 不動產(chǎn)融資性租賃 D  . 有形動產(chǎn)融資租賃正確答案：A我的答案：A解析3.融資性售后回租，是指承租方以融資為目的，將資產(chǎn)出售給從事融資性售后回租業(yè)務的企業(yè)后，從事融資性售后回租業(yè)務的企業(yè)將該資產(chǎn)出租給承租方的業(yè)務活動，融資性售后回租應按（ ）計算繳納增值稅。 A  . 經(jīng)營性租賃 B  . 融資性租賃 C  . 金融服務 D  . 有形動產(chǎn)租賃正確答案：C我的答案

7、：C解析4.水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務，應按（ ）計算繳納增值稅。 A  . 經(jīng)營性租賃 B  . 融資性租賃 C  . 交通運輸服務 D  . 其他正確答案：C我的答案：C解析5.試點納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，兼有不同稅率（或征收率）的銷售貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，應該（ ）。 A  .從低適用稅率&#

8、160;B  .適用平均稅率 C  .從高適用稅率 D  .適用加權平均稅率正確答案：C我的答案：C解析6.下列項目中，不應征收增值稅的是（ ）。 A  古舊圖書 B  將產(chǎn)品贈與他人 C  以物易物 D  郵局出售集郵商品正確答案：D我的答案：D解析7.增值稅一般納稅人申請抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，應自專用發(fā)票開具之日起( )日內(nèi)到稅務機關認證，否則不予抵扣進項稅額。 A

9、60; 30 B  60 C  90 D  180正確答案：D我的答案：C解析8.稅務機關應對享受減免稅企業(yè)的實際經(jīng)營情況進行（ ）檢查。 A  .事前監(jiān)督 B  .事后監(jiān)督 C  .事中監(jiān)督 D  .不進行監(jiān)督正確答案：B我的答案：B解析9.定期減免稅優(yōu)惠事項備案后有效年度內(nèi)，企業(yè)減免稅條件發(fā)生變化的，仍然符合優(yōu)惠事項規(guī)定，但備案內(nèi)容需要變更的，企業(yè)在變化之日起（ ）日內(nèi)，向

10、稅務機關辦理變更備案手續(xù)。 A  .7 B  .10 C  .15 D  .20正確答案：C我的答案：C解析10.國家重點扶持的高新技術企業(yè)，減按（ ）的稅率征收企業(yè)所得稅。 A  .10% B  .12% C  .15% D  .20%正確答案：C我的答案：C解析三、多選題（每小題3分，10小題，共30分）1.綜合收益是指企業(yè)在某一期間除與所有者以其所有者

11、身份進行的交易之外的其他交易或事項所引起的所有者權益變動，綜合收益包括（ ）。 A  其他綜合收益 B  綜合收益凈額 C  綜合收益總額 D  權益綜合收益正確答案：AC我的答案：AC解析2.下列哪些行為屬于視同銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)（ ）。 A  . 單位向紅十字會無償轉讓無形資產(chǎn) B  . 單位將無形資產(chǎn)與下屬單位換取一批貨物，作為原材料 C  . 單位向自己的集團公司無償轉

12、讓無形資產(chǎn) D  . 單位向某國企無償轉讓不動產(chǎn)正確答案：CD我的答案：ABCD解析3.一般納稅人發(fā)生下面的應稅行為中，按11%繳納增值稅的有（ ）。 A  . 交通運輸服務 B  . 基礎電信 C  . 提供有形動產(chǎn)租賃服務 D  . 銷售不動產(chǎn)正確答案：ABD我的答案：ABD解析4.納稅人發(fā)生應稅行為價格明顯偏低或者偏高且不具有合理商業(yè)目的的，或者發(fā)生本辦法第十四條所列行為而無銷售額的，主管稅務機關有權按照下列順序確定銷售額（ ）。 

13、;A  . 按照納稅人最近時期銷售同類服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的平均價格確定 B  . 市場上的平均價格確定 C  . 按照組成計稅價格確定 D  . 按照其他納稅人最近時期銷售同類服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)的平均價格確定正確答案：ACD我的答案：ACD解析5.一般納稅人提供的下列服務中，（ ）可以選擇適用簡易計稅方法計稅。 A  .以清包工方式提供的建筑服務 B  .公共交通運輸服務 C  .為甲供工

14、程提供的建筑服務 D  .為建筑工程老項目提供的建筑服務正確答案：ABCD我的答案：ABCD解析6.營業(yè)稅改征增值稅試點的公共交通運輸服務包括（ ）。 A  輪客渡 B  公交客運 C  軌道交通 D  出租車正確答案：ABCD我的答案：ABCD解析7.納稅人隨納稅申報表提交附送材料或報備材料進行備案的，應當在稅務機關規(guī)定的減免稅期限內(nèi)，報送（ ）資料。 A  .減免稅的項目 B  .減

15、免稅的依據(jù) C  .減免稅的范圍 D  .減免稅的期限正確答案：ABCD我的答案：ABCD解析8.稅務機關應當結合稅收風險管理，將享受減免稅的納稅人履行納稅義務情況納入風險管理，加強監(jiān)督檢查，主要內(nèi)容包括（ ）。 A  .納稅人是否符合減免稅的資格條件，是否以隱瞞有關情況或者提供虛假材料等手段騙取減免稅； B  .納稅人是否存在編造虛假計稅依據(jù)騙取減免稅的行為； C  .減免稅稅款有規(guī)定用途的，納稅人是否按照規(guī)定用途使用減免稅款； D  .減免稅有規(guī)定減免期限的，是否到期停止享受稅收減免；正確答案：ABCD我的答案：ABCD解析9.企業(yè)所提供的備案資料包括（ ）。 A  .合同（協(xié)議） B&#