醫(yī)院科室核算模式課件

1、醫(yī)院科室核算模式陳亞光陳亞光湖南郴州市第一人民醫(yī)院南華大學(xué)醫(yī)院管理研究所醫(yī)院科室核算模式 “醫(yī)改醫(yī)改”中有關(guān)公立醫(yī)院改革的論述中有關(guān)公立醫(yī)院改革的論述 預(yù)算管理、成本核算和控制、控制醫(yī)藥費(fèi)用增長(zhǎng)速度、調(diào)整收費(fèi)價(jià)格、控制特需服務(wù) 全面推行聘用制、崗位管理，控制工資總額，推行崗位工資和績(jī)效工資制度 探索多點(diǎn)執(zhí)業(yè)、兼職兼薪 充分調(diào)動(dòng)醫(yī)務(wù)人員積極性醫(yī)院科室核算模式 科室獎(jiǎng)金數(shù)量產(chǎn)生方式演變科室獎(jiǎng)金數(shù)量產(chǎn)生方式演變 科室核算階段科室核算階段 1、任務(wù)指標(biāo) 2、收支節(jié)余按比例計(jì)算獎(jiǎng)金 3、按人頭分配存在的問題 1、目標(biāo)單一、高費(fèi)用、三不合理 2、沒有體現(xiàn)貢獻(xiàn)、崗位、風(fēng)險(xiǎn)因素 3、獎(jiǎng)金、成本控制問題醫(yī)院科室

2、核算模式全成本核算階段全成本核算階段 所有成本由科室承擔(dān)，醫(yī)院利益得到保證 科室不合理承擔(dān)了醫(yī)院成本 注重經(jīng)濟(jì)效益,經(jīng)濟(jì)效益與獎(jiǎng)金直接掛鉤醫(yī)院科室核算模式 成本核算、預(yù)算管理、比例控制模式成本核算、預(yù)算管理、比例控制模式 符合醫(yī)改的精神、成本可控 保障員工利益 效果取決于分配方式醫(yī)院科室核算模式 預(yù)算管理的目的是提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)掌控能力而不是完成某些具體任務(wù) 預(yù)算管理的核心是方法而不是某些具體數(shù)據(jù) 預(yù)算管理的操作卻是通過具體數(shù)據(jù)、任務(wù)、目標(biāo)等來實(shí)現(xiàn)醫(yī)院科室核算模式 預(yù)算管理的概念 用一種經(jīng)濟(jì)操控的方法，對(duì)科室未來一段時(shí)間內(nèi)的財(cái)務(wù)收支指標(biāo)、經(jīng)濟(jì)管理目標(biāo)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測(cè)和確定，通過各種管理手段和方法來調(diào)控

3、，以完成醫(yī)院經(jīng)濟(jì)發(fā)展和戰(zhàn)略目標(biāo)任務(wù)。 預(yù)算管理是科學(xué)管理的載體，預(yù)算管理要體現(xiàn)實(shí)事求是的原則和科學(xué)發(fā)展觀。醫(yī)院科室核算模式 預(yù)算管理的目的 1.控制科室經(jīng)濟(jì)運(yùn)營,調(diào)整財(cái)務(wù)收支結(jié)構(gòu) 2.推動(dòng)醫(yī)院的戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn) 3.完成政府對(duì)醫(yī)院的公益要求 4.控制片面追求經(jīng)濟(jì)效益現(xiàn)象和醫(yī)療費(fèi)用增長(zhǎng)速度醫(yī)院科室核算模式 預(yù)算支出指標(biāo)確定原則與方法 1.原則:尊重歷史、以收定支 2.確定支出參照指標(biāo) 3.確定各項(xiàng)支出的比例: 比例=各項(xiàng)支出量/醫(yī)療收入100%醫(yī)院科室核算模式 科室預(yù)算指標(biāo)的管理分類科室預(yù)算指標(biāo)的管理分類收收 入入 范范 圍圍 1 1、掛號(hào)收入；、掛號(hào)收入； 7 7、氧氣收入；、氧氣收入； 2 2、門診

4、治療收入；、門診治療收入； 8 8、護(hù)理收入；、護(hù)理收入； 3 3、住院治療收入；、住院治療收入； 9 9、手術(shù)收入；、手術(shù)收入； 4 4、床位收入；、床位收入； 1010、icuicu收入；收入； 5 5、檢查收入；、檢查收入； 1111、高值材料差；、高值材料差； 6 6、診療收入；、診療收入；醫(yī)院科室核算模式1、所有工資；2、所有補(bǔ)貼；3、各種社會(huì)保險(xiǎn)；4、工會(huì)經(jīng)費(fèi)（2%）；5、福利（2.5%）；人員經(jīng)費(fèi)范圍人員經(jīng)費(fèi)范圍醫(yī)院科室核算模式業(yè)務(wù)費(fèi)業(yè)務(wù)費(fèi)( (變動(dòng)成本變動(dòng)成本) ) 1、氧氣成本（按收入50%計(jì)提） 6、差旅費(fèi) 2、衛(wèi)生材料 7、洗滌費(fèi) 3、低值易耗 8、廣告費(fèi) 4、器械維修

5、9、其他 5、水電費(fèi)醫(yī)院科室核算模式上交醫(yī)院費(fèi)用上交醫(yī)院費(fèi)用 1、專業(yè)設(shè)備折舊； 2、修購基金； 3、分?jǐn)偣芾碣M(fèi)； 4、節(jié)余比例上交醫(yī)院；醫(yī)院科室核算模式 科室經(jīng)濟(jì)管理三大內(nèi)容科室經(jīng)濟(jì)管理三大內(nèi)容1、人力成本2、變動(dòng)成本3、上繳醫(yī)院醫(yī)院科室核算模式新核算模式的關(guān)鍵技術(shù)點(diǎn)新核算模式的關(guān)鍵技術(shù)點(diǎn)1、確定開支占收入的比例2、控制和調(diào)整比例3、人員經(jīng)費(fèi)總額控制、自主分配醫(yī)院科室核算模式臨床科室平均開支比例臨床科室平均開支比例業(yè)務(wù)支出人員開支上交醫(yī)院 比例13.67% 28.61% 52.9%醫(yī)院科室核算模式核算科室經(jīng)濟(jì)管理核算科室經(jīng)濟(jì)管理 1、各項(xiàng)開支按上一年實(shí)際開支比例執(zhí)行。 2、確保上交比例不下降

6、。 3、人員開支比例原則上不變,但實(shí)際增長(zhǎng)超過預(yù)算幅度則 調(diào)整,降低比例。 4、鼓勵(lì)降低開支比例,增加上交比例。醫(yī)院科室核算模式成本核算、預(yù)算管理、比例控制成本核算、預(yù)算管理、比例控制 1、人員經(jīng)費(fèi)不超過上年比例，增長(zhǎng)10-15%，以上年收入 平均線為依據(jù) 2、上繳比例原則上不能低于上年比例 3、成本節(jié)約,比例下降,按金額30%獎(jiǎng)勵(lì)醫(yī)院科室核算模式 神經(jīng)外科某月核算情況神經(jīng)外科某月核算情況收入支出占收入比例人員經(jīng)費(fèi)占收比例上年本月52.676.0211.4314.3427.22今年本月58.475.8810.0515.2626.11增長(zhǎng)11.012.386.46上交醫(yī)院占收入比例出院人次門診人

7、次累計(jì)業(yè)務(wù)支出比例累計(jì)人員支出比例上年29.4155.8310818012.4429.29今年35.8461.3011926511.4027.34增長(zhǎng)21.8810.1947.22醫(yī)院科室核算模式普外科某月核算情況普外科某月核算情況收入業(yè)務(wù)支出占比例人員經(jīng)費(fèi)占比例上年本月26.634.7817.976.7825.46今年本月35.576.4718.208.3723.53增長(zhǎng)33.5635.2823.42上交醫(yī)院占收入比例出院人次門診人次累計(jì)業(yè)務(wù)支出比例累計(jì)人員支出比例上年12.2846.1157203617.4728.38今年18.8953.1153182617.6925.42增長(zhǎng)53.842

8、.5510.31醫(yī)院科室核算模式2008年2009年增長(zhǎng)比例收入34774247455936.47%業(yè)務(wù)支出500365984719.61%人均績(jī)效39045283 35.32%人數(shù)2121人均創(chuàng)收16559 22598 36.47%人均上交8114 11841 45.94%上交比例49.00%55.23%上交金額170394 262113 53.83%固定資產(chǎn)折舊38907.00 2008年12月2009年12月08年全年比例09年累計(jì)人員經(jīng)費(fèi)占收入比例31.70%28.99%30.46%30.37%績(jī)效工資占收入比例23.58%23.38%23.10%23.00%業(yè)務(wù)支出占收入比例14.3

9、9%12.61%10.75%10.74%累計(jì)上交比例54.66%55.74%人均收入6055 全年藥品比例330.00%34.06%0.97 醫(yī)院科室核算模式 科室指標(biāo)預(yù)算重要嗎? 給科室施加壓力和動(dòng)力 醫(yī)院管理的必須 各級(jí)部門考核的依據(jù)醫(yī)院科室核算模式科室分類預(yù)算管理 1.成熟科室:開科5年以上,工作量達(dá)同類科室平均水平以 上,或床位使用率達(dá)100%. 2.發(fā)展科室:在成熟科室的基礎(chǔ)上擴(kuò)大了規(guī)模,三年內(nèi)還沒 達(dá)到成熟科室水平. 3.成長(zhǎng)科室:新成立或單獨(dú)開科5年內(nèi),沒有達(dá)到成熟科室 水平.醫(yī)院科室核算模式 工作量預(yù)算指標(biāo): 1.床位使用率超過110%,0增長(zhǎng). 2.床位使用率100-110%

10、間,增長(zhǎng)2%. 3.發(fā)展科室擴(kuò)大規(guī)模部分按實(shí)際數(shù)增長(zhǎng). 4.成長(zhǎng)科室按實(shí)際情況確定,不低于同類科室上一年平 均增長(zhǎng)水平.醫(yī)院科室核算模式某成熟科室某成熟科室0707年度預(yù)算（外科）年度預(yù)算（外科）200420042005200520062006增長(zhǎng)率（）增長(zhǎng)率（）預(yù)算增長(zhǎng)率預(yù)算增長(zhǎng)率（）（）20072007預(yù)算預(yù)算門診人次門診人次4746474634973497339433942 234623462出院人次出院人次1059105910551055116311634.84.80 011631163使用率（）使用率（）122122收入（萬元）收入（萬元）314.5314.5324.2324.235

11、6.7356.76.56.54 4371371人員經(jīng)費(fèi)（人均）人員經(jīng)費(fèi)（人均）6.066.065 56.366.36其他支出其他支出42.542.54 444.244.2上交醫(yī)院（萬元）上交醫(yī)院（萬元）179.9179.9172.7172.7195.3195.34 4203.1203.1年薪年薪12125 512.612.6人均費(fèi)用人均費(fèi)用752875284 478297829藥品比例藥品比例3030醫(yī)院科室核算模式某成長(zhǎng)科室某成長(zhǎng)科室0707年度預(yù)算（內(nèi)科）年度預(yù)算（內(nèi)科）200420042005200520062006增長(zhǎng)率（）增長(zhǎng)率（） 預(yù)算增長(zhǎng)率（）預(yù)算增長(zhǎng)率（）20072007預(yù)算預(yù)

12、算門診人次門診人次89488948112401124010607106078.888.888.888.881154911549出院人次出院人次95195110761076108410846.776.776.776.7711571157使用率（）使用率（）98.998.9收入（萬元）收入（萬元）154.6154.6178.3178.3192.7192.710.7710.7710.7710.77213.5213.5人員經(jīng)費(fèi)（人均）人員經(jīng)費(fèi)（人均）4.734.735 54.974.97其他支出（萬元）其他支出（萬元）38.838.810.7710.774343上交醫(yī)院（萬元）上交醫(yī)院（萬元）52.4

13、52.459.459.471.671.610.7710.7779.379.3年薪年薪10105 510.510.5人均費(fèi)用人均費(fèi)用459645964 447804780藥品比例藥品比例4040醫(yī)院科室核算模式 醫(yī)院對(duì)科室預(yù)算的控制方法醫(yī)院對(duì)科室預(yù)算的控制方法項(xiàng)目項(xiàng)目分?jǐn)?shù)分?jǐn)?shù)預(yù)算數(shù)預(yù)算數(shù)實(shí)際數(shù)實(shí)際數(shù)實(shí)際得分實(shí)際得分出院人次910913411.06 門診人次676210508.27 預(yù)算收入23616524745592.62 預(yù)算上交5180826248669 6.88 人員開支預(yù)算331.14%28.99%4.07 直接成本預(yù)算311.92%12.61%2.65 藥品比例333.00%44.04

14、%合理收費(fèi)人均出院費(fèi)用4988798084.00 高值耗材控制預(yù)算得分合計(jì)3539.56 醫(yī)保費(fèi)用管理52.68 醫(yī)療質(zhì)量得分6059.76 合計(jì)合計(jì)102.00 102.00 醫(yī)院科室核算模式 預(yù)算門診人次 762 實(shí)際門診人次 1055預(yù)算出院人次 109 實(shí)際出院人次 134預(yù)算月收入 36.16 萬元 實(shí)際月收入 47.46 預(yù)算上繳 18.08 萬元 實(shí)際上繳 24.87 預(yù)算月支出 18.08 萬元 實(shí)際月支出 22.58 預(yù)算人均費(fèi)用 9887元 實(shí)際人均費(fèi)用： 9808元科主任預(yù)算月酬： 6667元（50%）員工預(yù)算月薪酬： 5283元預(yù)算管理考核分： 42.24綜合管理考核分： 59.76 總分：102科主任月酬： 6667x102%=6800元 員工均薪酬： 5283x102%=5388元外科外科20092009年年1212月份考核情況月份考核情況醫(yī)院科室核算模式差異成本核算 固定成本不隨流量變化而變化 總變動(dòng)成本隨流量變化而變化 單位流量中的變動(dòng)成本是不變的醫(yī)院科室核算模式項(xiàng)目的差異成本核