實(shí)訓(xùn)一原始憑證的填寫(xiě)

1、實(shí)訓(xùn)（一） 增值稅專用發(fā)票的填制一、業(yè)務(wù)資料濱海機(jī)械廠2014年1月25日銷售給星火機(jī)器廠e1型風(fēng)機(jī)5臺(tái)，單價(jià)1300元。銷售科業(yè)務(wù)員王剛開(kāi)出增值稅專用發(fā)票一式四聯(lián)，由購(gòu)貨方采購(gòu)員持發(fā)票至財(cái)務(wù)科辦理貨款轉(zhuǎn)賬結(jié)算手續(xù)，收款人為張紅。濱海機(jī)械廠、星火機(jī)器廠相關(guān)資料如下： 濱海機(jī)械廠：工業(yè)制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，增值稅率為17%，納稅人登記號(hào)140107719850987，地址為太原市解放路28號(hào)，開(kāi)戶銀行及賬號(hào)為工商行三分行20100354。 省增值稅專用發(fā)票 no00000000發(fā) 票 聯(lián)校驗(yàn)碼： 開(kāi)票日期： 年 月 日購(gòu)貨單位名 稱密碼區(qū)第二聯(lián)：發(fā)票聯(lián) 購(gòu)買(mǎi)方核算采購(gòu)成本和增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的

2、記賬憑證納稅人識(shí)別號(hào)地址、電話開(kāi)戶行及賬號(hào)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱單位數(shù)量單價(jià)金 額稅率金 額千百十萬(wàn)千百十元角分百十萬(wàn)千百十元角分合 計(jì)價(jià)稅合計(jì)（大寫(xiě)）仟 佰 拾 萬(wàn) 仟 佰 拾 元 角 分 （小寫(xiě)）-銷貨單位名 稱備注納稅人識(shí)別號(hào)地址、電話開(kāi)戶行及賬號(hào)收款人： 復(fù)核： 開(kāi)票人： 銷貨單位：星火機(jī)器廠：工業(yè)制造企業(yè)，增值稅一般納稅人，增值稅率為17%，納稅人登記號(hào)140107739950977，地址為太原市和平路13號(hào)，開(kāi)戶銀行及賬號(hào)為工商行廣場(chǎng)支行200531002-26。 二、根據(jù)上列業(yè)務(wù)填制“增值稅專用發(fā)票”。 實(shí)訓(xùn)（二）統(tǒng)一收據(jù)的填寫(xiě)一、業(yè)務(wù)資料 2014年8月28日，濱海機(jī)械廠收到紅云工

3、廠轉(zhuǎn)賬支票一張，為預(yù)付機(jī)器款110789元，會(huì)計(jì)人員王華開(kāi)具收據(jù)，出納人員張紅辦理收款轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。二、根據(jù)上列業(yè)務(wù)填制收據(jù) 收 款 收 據(jù) 年 月 日 第 號(hào)今收到 人民幣合計(jì)（大寫(xiě)） 系付 單位印章 單位負(fù)責(zé)人 會(huì)計(jì)證管 經(jīng)手人 實(shí)訓(xùn)（三） 普通發(fā)票的填制一、業(yè)務(wù)資料2014年8月26日，天天商店銷售給北京五一小學(xué)文具用品一批，其中，無(wú)塵粉筆1000盒，單價(jià)0.7元，編號(hào)001號(hào)；木板擦50個(gè)，單價(jià)0.5元，編號(hào)005號(hào)；天天商店?duì)I業(yè)員齊明開(kāi)出普通發(fā)票一張，并由款臺(tái)收款員張麗辦理現(xiàn)金收款手續(xù)。二、根據(jù)上列業(yè)務(wù)填制普通發(fā)票 省 普通發(fā)票發(fā) 票 聯(lián)年 月 日 客戶： 地址：貨號(hào)品 名規(guī)格單位數(shù)量單

4、價(jià)金 額注意事項(xiàng)記賬聯(lián)萬(wàn)千百十元角分1.本發(fā)票為裁剪發(fā)票，發(fā)票聯(lián)大寫(xiě)全額與裁剪線必須相等(拾元以下金額除外)，否則為無(wú)效發(fā)票。2.發(fā)票聯(lián)發(fā)生誤剪錯(cuò)誤，應(yīng)作廢，并全套保存。合計(jì)金額(大寫(xiě)) 萬(wàn) 仟 佰 拾 元 角 分￥： 開(kāi)票人： 收款單位章（未蓋章無(wú)效）實(shí)訓(xùn)（四） 收料單的填制 一、資料2014年6月19日，紅利食品廠從大眾面粉廠購(gòu)入面粉1000公斤，每公斤3元，并辦理入庫(kù)，采購(gòu)員張力，驗(yàn)收人員黃偉，倉(cāng)庫(kù)制單人員李敏。二、根據(jù)上列業(yè)務(wù)填制收料單收 料 單 1供貨單位： 發(fā)票號(hào)碼： 年 月 日 收貨倉(cāng)庫(kù)： 材料類別名稱及規(guī)格計(jì)量單 位數(shù) 量實(shí)際成本計(jì)劃成本差異此聯(lián)驗(yàn)收留存應(yīng)收實(shí)收單價(jià)金額單價(jià)金額

5、驗(yàn)收： 保管： 記賬： 制單： 實(shí)訓(xùn)（五） 差旅費(fèi)報(bào)銷單的填寫(xiě) 一、業(yè)務(wù)資料2014年3月29日，濱海機(jī)械廠采購(gòu)人員李元報(bào)銷當(dāng)月去成都購(gòu)買(mǎi)材料的差旅費(fèi)，其具體情況及濱海機(jī)械廠相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定如下： 車(chē)費(fèi)：3月10日，張掖至成都火車(chē)，票價(jià)503元；3月14日，成都至張掖火車(chē)，票價(jià)485元； 住宿費(fèi)：報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)為130元/日，李元住宿費(fèi)實(shí)際為140元/日公出補(bǔ)助：30元/日市內(nèi)車(chē)費(fèi)：120元列車(chē)餐費(fèi)補(bǔ)助：20元/次李元預(yù)借差旅費(fèi)5000元，余款以現(xiàn)金退回。二、根據(jù)上列業(yè)務(wù)填制差旅費(fèi)報(bào)銷單旅差費(fèi)報(bào)銷單部門(mén)： 填報(bào)日期 年 月 日姓名出差事由出差日期自 年 月 日至 年 月 日共 天附單據(jù)共 張起訖時(shí)間及地

6、點(diǎn)車(chē)船費(fèi)夜間乘車(chē)補(bǔ)助費(fèi)出差補(bǔ)助費(fèi)住宿費(fèi)其 他月日起月日訖類別金額時(shí)間標(biāo)準(zhǔn)金額日數(shù)標(biāo)準(zhǔn)金額日數(shù)標(biāo)準(zhǔn)金額摘要金額小 計(jì)共計(jì)金額(大寫(xiě))仟 佰 拾 元 角 分預(yù)支 核銷 退補(bǔ) 主管 部門(mén) 審核 填報(bào)人實(shí)訓(xùn)（六） 支票的填制 一、業(yè)務(wù)資料 2014年8月15日，佳佳食品廠從太原油脂廠購(gòu)入植物油300公斤，每公斤4.0元，稅率為13%，以轉(zhuǎn)賬支票支付上述稅費(fèi)；同日，佳佳食品廠以開(kāi)出金額為100000元的現(xiàn)金支票，從行提取現(xiàn)金，以備發(fā)工資。 佳佳食品廠開(kāi)戶行及賬號(hào)：工行五一路支行，125-830080573，預(yù)留印鑒為佳佳食品廠公章及法人代表趙一濤的名章。太原油脂廠開(kāi)戶行及賬號(hào)：工行解放路支行，125-8

7、30080798。 二、根據(jù)上列資料填制業(yè)務(wù)所需的現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票及進(jìn)賬單?，F(xiàn)金支票本支票付款期限十天 銀行現(xiàn)金支票存根(甘)00000000附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金 額：用 途： 銀行現(xiàn)金支票(甘) 00000000出票日期(大寫(xiě)) 年 月 日 付款行名稱：人民幣(大寫(xiě))億千百十萬(wàn)千百十元角分用途 上列款項(xiàng)請(qǐng)從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章復(fù)核記賬收款人： 出票人賬號(hào)單位主管 會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)賬支票本支票付款期限十天 銀行轉(zhuǎn)賬支票存根(甘)00000000附加信息 出票日期 年 月 日收款人：金 額：用 途：?jiǎn)挝恢鞴?會(huì)計(jì) 銀行轉(zhuǎn)賬支票(甘) 00000000出票日期(大寫(xiě)) 年 月 日 付款行名稱：人民幣(大寫(xiě))億千百十萬(wàn)千百十元角分用途 上列款項(xiàng)請(qǐng)從我賬戶內(nèi)支付出票人簽章復(fù)核記賬收款人： 出票人賬號(hào)：