中央電大會計制度設(shè)計作業(yè)

1、M公司 2009 年有關(guān)財務(wù)報表資料如下：（1）本年利潤表資料： 凈利潤折舊費用 財務(wù)費用中的借款利息 處置固定資產(chǎn)收益 出售交易性金融資產(chǎn)損失 （2）本年資產(chǎn)負(fù)債表資料：（元） 應(yīng)收票據(jù)000 存貨000 長期待攤費用000 應(yīng)付賬款500 未交稅金000 要求：根據(jù)上述資料，運用間接法計算200 000 元60 000 元50 000 元40 000 元17 500 元年初數(shù)年末數(shù)234175 500300250 0005058167 50090130 000M公司 2009 年度經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額。提示：答題框內(nèi)不能輸入超過 2000 個字符。如果超過 2000 字符，請使用附件

2、上傳功能。答：經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額為 487500 元。 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 =凈利潤 + 計提資產(chǎn)減值損失 + 固定資產(chǎn)折 舊（計入管理費用的折舊） + 存貨的減少 + 應(yīng)付賬款的增加 +應(yīng)收賬款的 減少 - 處置固定資產(chǎn)收益 =200000+50000+60000+50000+109000+58500-40000=487500 （元）2. 對 T 公司（一般納稅人，經(jīng)營貨物適用17%的增值稅） 2010 年 12 月發(fā)生的下列部分業(yè)務(wù)編制會計分錄：（ 1 ）在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品一批，成本50 000 元、售價 80 000 元。（2）因轉(zhuǎn)產(chǎn)需要辭退幾位員工，估計補(bǔ)償金額180

3、 000 元。（3）根據(jù)債務(wù)重組協(xié)議，以現(xiàn)款50 萬元償付前欠 L公司貨款 80 萬元。（ 4 ）銷售商品一批，價款 400 000 元，增值稅 68 000 元。前期已預(yù)收貨款 30 萬元，余款尚未 收到。（5）計提應(yīng)付債券利息 80 000 元，協(xié)議規(guī)定債券利息于 2012 年初債券到期時同本金一起支付。 （ 6 ）從銀行存款戶中支付合同違約金50 000 元。（7）將本月末未交增值稅 300 000 元結(jié)轉(zhuǎn)至 " 未交增值稅 "明細(xì)賬戶。 （ 8 ）本月應(yīng)交所得稅 120 000 元，明年初支付。（ 9 ）將本年實現(xiàn)的凈利潤 600 萬元結(jié)轉(zhuǎn)至 " 利潤分配

4、 " 明細(xì)賬戶。（10 ）提取法定盈余公積 60萬元，同時根據(jù)董事會決議向投資人分配現(xiàn)金股利 180 萬元，明年 4 月 18 日支付。（注： " 應(yīng)交稅費 " 要求寫出明細(xì)科目，其他寫出總賬科目即可）提示：答題框內(nèi)不能輸入超過 2000 個字符。如果超過 2000 字符，請使用附件上傳功能。1）借：在建工程 63600 貸：庫存商品 50000應(yīng)交稅費 - 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 136002）借：管理費用 180000貸：應(yīng)付職工薪酬 1800003）借：應(yīng)付賬款 800000貸：銀行存款 500000營業(yè)外收入 3000004）借：銀行存款 468000 貸

5、：主營業(yè)務(wù)收人 400000 應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 680005）借：財務(wù)費用 400000貸：應(yīng)付利息 40000006）借：營業(yè)外支出 違約金 500000貸：銀行存款 5000007）借：應(yīng)交稅費 300000貸：應(yīng)交稅費 未交增值稅 3000008）借：遞延所得稅負(fù)債 120000貸：應(yīng)交稅費 應(yīng)交所得稅 1200009）借：本年利潤 6000000貸：利潤分配 60000010）借：利潤分配 提取法定盈余公積 60000貸：盈余公積 法定盈余公積 600000借：應(yīng)付股利 1800000貸：銀行存款 1800004.A公司（一般納稅人）購入一臺需要安裝的設(shè)備，支付買價10

6、000 元，增值稅 1700 元，運輸費 500元；安裝設(shè)備時，領(lǐng)用企業(yè)生產(chǎn)用原材料一批，賬面價值1000 元，市價 1200 元，購進(jìn)該批原材料時支付增值稅 170 元；支付外請安裝工人工資 1500 元。上述有關(guān)款項已通過銀行收付。要求：（ 1）計算該項固定資產(chǎn)的原始價值； （2）對上項固定資產(chǎn)，編制自購入、安裝及交付使用的會計分錄。提示：答題框內(nèi)不能輸入超過 2000 個字符。如果超過 2000 字符，請使用附件上傳功能。該項固定資產(chǎn)的原始價值 =10000+1700+500+1000+170+1500=14870 元 購入待安裝時：借：在建工程 12200 貸：銀行存款 12200 安

7、裝領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)用原材料時：借：在建工程 1170 貸：原材料 1000 應(yīng)交稅金 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 170 支付安裝工人工資時：借：在建工程 1500 貸：銀行存款 1500 安裝完畢交付使用時：借：固定資產(chǎn) 14870貸：在建工程 148705.對 K公司（商貿(mào)企業(yè)） 6 月份發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄： （1）以銀行存款支付銷售費用3 500 元。（ 2）預(yù)售銷貨款 30 萬元存入銀行。（3）收入某公司支付的違約金1 500 元存入銀行。（4）從外地購進(jìn)一批商品，增值稅發(fā)票上列示價款10 000 元，增值稅 1 700 元。雙方商定貨款采用商業(yè)匯票結(jié)算，企業(yè)已開出、承兌面值

8、11 700 元、3 個月到期的商業(yè)匯票交銷貨方，商品未到。（5）上月賒購商品一批，應(yīng)付賬款50 000 元。本月因在折扣期內(nèi)付款而取得2%的現(xiàn)金折扣收入，款項已通過銀行支付。（6）出售一項專利，收入 15 萬元已存入銀行。該項專利賬面價值 8 萬元，未計提減值與 攤銷；營業(yè)稅率 5%。（7）4 月貼現(xiàn)的商業(yè)承兌匯票下月8 日到期，到期值 80 萬元?，F(xiàn)得知付款企業(yè)涉及一宗訴訟，銀行存款全部被凍結(jié)，估計到時無法償付上項匯票款。（8）計提長期借款利息 50 000 元，年末付款。（9）銷售商品一批，價款 400 000 元，增值稅 68 000 元。前期已預(yù)收貨款 30 萬元，余款 尚未收到。該

9、批商品成本 25 萬元。（10）本月應(yīng)付職工薪酬 150 000 元，其中銷售人員薪酬 80 000 元，公司管理人員薪酬 70 000 元。（11）銷售商品一批，增值稅專用發(fā)票上列示價款50 000 元、增值稅 8 500 元；現(xiàn)金折扣條件為 2/10 、 N/30.（12）上項銷售商品貨款在折扣期第9 天收到。不考慮增值稅的現(xiàn)金折扣。（13）銷售商品一批，價款 50 000 元，增值稅 8 500 元，已得知購貨方資金周轉(zhuǎn)發(fā)生困難， 難以及時支付貨款， 但為了減少庫存， 同時也為了維持與對方長期以來建立的商業(yè)關(guān)系， 最終將 商品銷售給了對方并開具專用發(fā)票。該批商品成本為 35 000 元。

10、（14）經(jīng)批準(zhǔn)用盈余公積 20 萬元轉(zhuǎn)增資本，相關(guān)手續(xù)已辦妥。（15）企業(yè)因改制需要辭退一批員工，估計補(bǔ)償金額300 000 元。（16）回購本公司發(fā)行的普通股 5 萬股，每股回購價 16 元；同時按照法定程序注銷該批股 票。經(jīng)查，該批股票面值為 1 元，原發(fā)行價每股 12 元。17）本月應(yīng)交所得稅 56 000 元，尚未收到。18）本月主營業(yè)務(wù)應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅4 000 元。19）將本月未交增值稅 30 000 元結(jié)轉(zhuǎn)至“未交增值稅”明細(xì)賬戶。提示：答題框內(nèi)不能輸入超過20）將本月實現(xiàn)的凈利潤 28 萬元結(jié)轉(zhuǎn)至“未分配利潤”“明細(xì)賬戶2000 個字符。如果超過 2000 字符，請使用附件上

11、傳功能。1、支付費用：借：銷售費用 3500貸：銀行存款 35002、預(yù)收貨款：借：銀行存款 300000貸：預(yù)收賬款 3000003、收到違約金： 借：銀行存款 1500貸：營業(yè)外收入 15004、購入借：在途物資 10000 應(yīng)交稅費1700貸：應(yīng)付票據(jù)117005、支付欠款借：應(yīng)付賬款 50000貸：銀行存款 49000 財務(wù)費用 10006、出售專利借：銀行存款 150000貸：無形資產(chǎn) 80000 應(yīng)交稅費 7500 營業(yè)外收入 625007、80 萬80萬8、計提利息借：財務(wù)費用 50000貸：應(yīng)付利息 500009 400000 68000 3025 萬元。468000400000應(yīng)交稅費 6800025萬25萬10 150000 80000 70000 元。800007000015000011 50000 8500件為 2/10,N/30.5850050000850012 9 天收到。不考濾增值稅的現(xiàn)金折扣。57500財務(wù)費用 100013 50000 8500終將商品銷售給了對方并開具專用發(fā)票。該批商品成本為 35000.35000350008500850014 2020 萬20 萬15 300000 元。30000