深圳證券交易所上市公司信息披露工作考核辦法(2017年修訂)

1、深圳證券交易所上市公司信息披露工作考核辦法（2017年修訂）第一章總則第一條 為了加強(qiáng)對(duì)深圳證券交易所上市公司（以下簡(jiǎn)稱“上市公司”或“公司”）信息披 露監(jiān)管，督促上市公司及相關(guān)信息披露義務(wù)人加強(qiáng)信息披露工作，提高信息披露質(zhì) 量水平，根據(jù)深圳證券交易所股票上市規(guī)則、深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市 規(guī)則等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法適用于深圳證券交易所（以下簡(jiǎn)稱“本所”）上市公司信息披露工作的考核第二章考核方式和等級(jí)第三條每年上市公司年度報(bào)告披露工作結(jié)束后，本所對(duì)上年12月31日前已在本所上市的公司信息披露工作進(jìn)行考核。第四條上市公司信息披露工作考核采用公司自評(píng)與本所考評(píng)相結(jié)合的方式進(jìn)行，

2、考核期間 為上年5月1日至當(dāng)年4月30日。上市公司應(yīng)當(dāng)在考核期間結(jié)束后五個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)本辦法附件的格式，對(duì)考核期 間是否存在本辦法第十七條、第十八條和第十九條規(guī)定的情形進(jìn)行自評(píng)并向本所提 交。第五條上市公司信息披露工作考核結(jié)果主要依據(jù)上市公司信息披露質(zhì)量，同時(shí)結(jié)合上市公A、B、C、D司運(yùn)作規(guī)范程度、對(duì)投資者權(quán)益保護(hù)程度等因素，從高到低劃分為 四個(gè)等級(jí)。本所將上市公司信息披露工作考核結(jié)果在上市公司范圍內(nèi)通報(bào)，并向社會(huì)公開。本所對(duì)上市公司信息披露工作進(jìn)行考核的結(jié)果，不代表本所對(duì)上市公司投資價(jià)值的 任何判斷，任何與之相反的聲明均屬虛假不實(shí)陳述。第三章考核內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)第六條本所在考核上市公司以下情形的

3、基礎(chǔ)上，結(jié)合本辦法第十七條、第十八條和第十九 條的規(guī)定，對(duì)上市公司信息披露工作進(jìn)行綜合考核：（一）上市公司信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性、及時(shí)性、合法合規(guī)性和 公平性；（二）上市公司被處罰、處分及采取監(jiān)管措施情況；（三）上市公司與本所配合情況；（四）上市公司信息披露事務(wù)管理情況；（五）本所認(rèn)定的其他情況。第七條本所對(duì)上市公司信息披露的真實(shí)性主要考核以下內(nèi)容：（一）公告文稿是否以客觀事實(shí)或具有事實(shí)基礎(chǔ)的判斷和意見為依據(jù)；（二）公告文稿是否如實(shí)反映客觀情況，是否存在虛假記載或不實(shí)陳述；（三）公告相關(guān)備查文件是否存在偽造、變?cè)斓忍摷偾樾?。第八條 本所對(duì)上市公司信息披露的準(zhǔn)確性主要考核以下內(nèi)容：（一

4、）公告文稿是否出現(xiàn)關(guān)鍵文字或數(shù)字錯(cuò)誤，錯(cuò)誤的影響程度；（二）公告文稿是否簡(jiǎn)潔、清晰、明了；（三）公告文稿是否存在歧義、誤導(dǎo)性陳述；（四）是否通過(guò)業(yè)務(wù)專區(qū)準(zhǔn)確選擇公告類別；（五）是否通過(guò)業(yè)務(wù)專區(qū)準(zhǔn)確錄入業(yè)務(wù)參數(shù)。第九條本所對(duì)上市公司信息披露的完整性主要考核以下內(nèi)容：（一）提供文件是否齊備；（二）公告格式是否符合要求；（三）公告內(nèi)容是否完整，是否存在重大遺漏；（四）是否通過(guò)業(yè)務(wù)專區(qū)完整選擇公告類別；（五）是否通過(guò)業(yè)務(wù)專區(qū)完整錄入業(yè)務(wù)參數(shù)。第十條本所對(duì)上市公司信息披露的及時(shí)性主要考核以下內(nèi)容：（一）是否在規(guī)定期限內(nèi)披露定期報(bào)告、業(yè)績(jī)快報(bào)、業(yè)績(jī)預(yù)告及修正公告;（二）是否按照規(guī)定的臨時(shí)報(bào)告信息披露時(shí)限披

5、露。第十一條本所對(duì)上市公司信息披露的合法合規(guī)性主要考核以下內(nèi)容:（一）公告事項(xiàng)是否符合法律、法規(guī)和本所相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定；（二）公告事項(xiàng)涉及的程序是否符合法律、法規(guī)和本所相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則的規(guī)定。第十二條本所對(duì)上市公司信息披露的公平性主要考核以下內(nèi)容：（一）公告事項(xiàng)是否存在提前向特定對(duì)象單獨(dú)披露、透露或泄露的情形；（二）公告事項(xiàng)披露前，公司股票交易是否因信息泄密而出現(xiàn)異常；（三）公告事項(xiàng)披露前，指定媒體之外的其他公共媒體是否出現(xiàn)相關(guān)報(bào)道或傳 聞；（四）公司是否在投資者關(guān)系活動(dòng)結(jié)束后及時(shí)通過(guò)本所“互動(dòng)易”網(wǎng)站披露 投資者關(guān)系活動(dòng)記錄表和相關(guān)附件。第十三條對(duì)于上市公司被處罰、處分及采取監(jiān)管措施情況，本所

6、主要關(guān)注以下情形：（一）中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)行政處罰或采取的行政監(jiān)管措施情況；（二）本所公開譴責(zé)的情況；（三）本所通報(bào)批評(píng)的情況；（四）本所發(fā)出監(jiān)管函的情況；（五）本所采取的其他監(jiān)管措施情況。第十四條對(duì)上市公司與本所工作配合情況的考核主要關(guān)注以下內(nèi)容：是否在規(guī)定期限內(nèi)如實(shí)回復(fù)本所問(wèn)詢;（二）是否按照本所要求進(jìn)行整改；（三）公司相關(guān)人員是否按照要求接受本所的約見談話；（四）公司相關(guān)人員是否按照本所要求參加培訓(xùn)或出席會(huì)議；（五）是否及時(shí)關(guān)注媒體報(bào)道，主動(dòng)求證真實(shí)情況并及時(shí)回復(fù)本所問(wèn)詢；（六）公司發(fā)生異常情況時(shí)是否及時(shí)、主動(dòng)向本所報(bào)告；（七）公司董事會(huì)秘書、證券事務(wù)代表是否與本所保持暢通的聯(lián)絡(luò)渠道

7、，聯(lián)系 電話、傳真號(hào)碼發(fā)生變化時(shí)是否及時(shí)通知本所；（八）是否在規(guī)定期限內(nèi)完成本所要求的其他事項(xiàng)。第十五條對(duì)于信息披露事務(wù)管理情況，本所主要關(guān)注以下內(nèi)容：（一）是否按照有關(guān)規(guī)定制定信息披露事務(wù)管理制度；（二）信息披露事務(wù)管理制度在實(shí)際工作中是否得到嚴(yán)格執(zhí)行；（三）是否配置足夠熟悉相關(guān)業(yè)務(wù)規(guī)則的工作人員從事信息披露工作，董事會(huì) 秘書、證券事務(wù)代表是否具備相關(guān)規(guī)則規(guī)定的任職資格。第十六條對(duì)上市公司信息披露工作考核時(shí)，本所關(guān)注的其他內(nèi)容包括：（一）上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人規(guī)范運(yùn)作情況；（二）上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員履行職責(zé)情況；（三）控股股東、實(shí)際控制人重大信息披露情況及配合上市公司信

8、息披露情況;（四）上市公司配合股東等相關(guān)信息披露義務(wù)人履行信息披露義務(wù)情況；（五）上市公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人買賣本公 司股份合法合規(guī)及信息披露情況；（六）上市公司回答投資者通過(guò)本所“互動(dòng)易”網(wǎng)站提出問(wèn)題情況；（七）上市公司對(duì)投資者權(quán)益的保護(hù)情況；（八）本所關(guān)注的其他情況。第十七條上市公司在考核期內(nèi)存在下列情形之一的，其信息披露工作考核結(jié)果不得評(píng)為A :（一）考核期間不滿12個(gè)月；（二）對(duì)已在指定媒體發(fā)布的信息披露文件進(jìn)行二次以上補(bǔ)充或更正，且補(bǔ)充 或更正的比例達(dá)到或超過(guò)5% ；（三）年度財(cái)務(wù)報(bào)告或半年度財(cái)務(wù)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告；（四）定期報(bào)告未能按照預(yù)

9、約日期披露，導(dǎo)致公司股票及其衍生品種停牌；（五）年度業(yè)績(jī)快報(bào)或年度業(yè)績(jī)預(yù)告（如業(yè)績(jī)快報(bào)或業(yè)績(jī)預(yù)告存在修正，以在 規(guī)定期限內(nèi)最終修正的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)）與年度報(bào)告披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)差異達(dá)到或超過(guò) 20%，且絕對(duì)金額在200萬(wàn)元（人民幣，下同）以上；（六）發(fā)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)或發(fā)現(xiàn)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)，影響損益的金額占調(diào)整后歸屬于上 市公司股東的凈利潤(rùn)的比例達(dá)到或超過(guò) 20%，且絕對(duì)金額在200萬(wàn)元以上；（七）最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度首次公開發(fā)行股票上市的公司，上市當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤(rùn)比 上年下滑50%以上；（八）最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度公司實(shí)現(xiàn)的盈利低于盈利預(yù)測(cè)數(shù)（如有）的 80% ；（九）按規(guī)定應(yīng)當(dāng)披露社會(huì)責(zé)任報(bào)告的，未按照規(guī)定及時(shí)披露或披露的

10、社會(huì)責(zé)任報(bào)告內(nèi)容不符合相關(guān)規(guī)定；（十）未按照規(guī)定及時(shí)披露年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告，或按規(guī)定應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)會(huì) 計(jì)師事務(wù)所對(duì)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與運(yùn)行的有效性進(jìn)行審計(jì)但未聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審 計(jì)；（一）公司的相關(guān)人員違反公平信息披露原則，導(dǎo)致公共傳媒出現(xiàn)關(guān)于公司 未披露的重大信息，公司股票及其衍生品種停牌；（十二）公司因違規(guī)行為被本所出具監(jiān)管函或約見談話；（十三）因涉嫌違反相關(guān)證券法規(guī)，公司被有權(quán)機(jī)關(guān)立案調(diào)查；（十四）公司或其相關(guān)人員未能積極配合本所監(jiān)管工作，包括但不限于未按時(shí) 答復(fù)本所問(wèn)詢，未按照本所要求進(jìn)行整改，未按照要求接受本所的約見談話，未按 照本所要求參加培訓(xùn)，公司發(fā)生異常情況時(shí)未及時(shí)、主動(dòng)向本所報(bào)

11、告，公司董事會(huì) 秘書、證券事務(wù)代表未與本所保持暢通的聯(lián)絡(luò)渠道；（十五）董事會(huì)秘書空缺（指定董事或高級(jí)管理人員代行董事會(huì)秘書職責(zé)以及 由董事長(zhǎng)代行董事會(huì)秘書職責(zé)的情形均視為董事會(huì)秘書空缺）累計(jì)時(shí)間超過(guò)三個(gè)月;（十六）向董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方非 經(jīng)營(yíng)性提供資金；（十七）未履行審議程序或信息披露義務(wù)對(duì)外提供擔(dān)保、對(duì)外提供財(cái)務(wù)資助、 進(jìn)行證券投資或風(fēng)險(xiǎn)投資、變更募集資金用途等；（十八）公司控股股東、實(shí)際控制人的相關(guān)人員違反公平信息披露原則，導(dǎo)致 公共傳媒出現(xiàn)關(guān)于公司未披露的重大信息，公司股票及其衍生品種停牌；（十九）公司或其控股股東、實(shí)際控制人未嚴(yán)格履行所作出的各項(xiàng)承

12、諾；（二十）公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人受到中國(guó)證 監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)行政處罰、本所公開譴責(zé)或通報(bào)批評(píng)處分，或被本所出具監(jiān)管函 累計(jì)二次以上；（二十一）因涉嫌違反相關(guān)證券法規(guī)，公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股 股東、實(shí)際控制人被有權(quán)機(jī)關(guān)立案調(diào)查；（二十二）公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人未能積極 配合公司信息披露工作，包括但不限于未按時(shí)答復(fù)公司關(guān)于市場(chǎng)傳聞的求證、向公 司提供相關(guān)資料，未能及時(shí)通報(bào)相關(guān)信息、嚴(yán)格履行重大事項(xiàng)申報(bào)和信息披露義務(wù);（二十三）公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人未按規(guī)定向本所報(bào)備聲明及承諾書，或向本所報(bào)備或披露的聲

13、明及承諾書、履歷表 及個(gè)人簡(jiǎn)歷等文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏；（二十四）本所認(rèn)定的其他情形第十八條上市公司在考核期內(nèi)存在下列情形之一的，其信息披露工作考核結(jié)果評(píng)為C:（一）對(duì)已在指定媒體發(fā)布的信息披露文件進(jìn)行五次以上補(bǔ)充或更正，且補(bǔ)充 或更正的比例達(dá)到或超過(guò)7% ；（二）年度財(cái)務(wù)報(bào)告或半年度財(cái)務(wù)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具保留意見審計(jì)報(bào)告， 或僅因公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在重大不確定性而被出具無(wú)法表示意見審計(jì)報(bào)告；（三）未在規(guī)定期限內(nèi)披露業(yè)績(jī)快報(bào)、業(yè)績(jī)預(yù)告或業(yè)績(jī)快報(bào)、業(yè)績(jī)預(yù)告的修正 公告；（四）年度業(yè)績(jī)快報(bào)或年度業(yè)績(jī)預(yù)告（如業(yè)績(jī)快報(bào)或業(yè)績(jī)預(yù)告存在修正，以在 規(guī)定期限內(nèi)最終修正的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)）與年度報(bào)告

14、披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)差異達(dá)到或超過(guò) 50%，且絕對(duì)金額在500萬(wàn)元以上，或?qū)е掠澬再|(zhì)不同但情節(jié)較輕；（五）發(fā)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)或發(fā)現(xiàn)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)，影響損益的金額占調(diào)整后歸屬于上 市公司股東的凈利潤(rùn)的比例達(dá)到或超過(guò) 50%，且絕對(duì)金額在500萬(wàn)元以上，或?qū)?致盈虧性質(zhì)發(fā)生變化但情節(jié)較輕；（六）最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度公司實(shí)現(xiàn)的盈利低于盈利預(yù)測(cè)數(shù)（如有）的 50% ；（七）公司披露的年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告或會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的內(nèi)部控制 審計(jì)報(bào)告顯示，最近一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)部控制存在重大缺陷；（八）公司的相關(guān)人員違反公平信息披露原則，導(dǎo)致公共傳媒出現(xiàn)關(guān)于公司未 披露的重大信息，公司股票及其衍生品種停牌，累計(jì)二次以上；（九）

15、公司被本所出具監(jiān)管函累計(jì)三次以上；（十）公司受到本所通報(bào)批評(píng)處分；（十一）在申請(qǐng)辦理股票及其衍生品種發(fā)行和上市、利潤(rùn)分配和資本公積金轉(zhuǎn) 增股本方案實(shí)施、股權(quán)激勵(lì)授予和行權(quán)、有限售條件股份解除限售、證券停牌和復(fù) 牌等業(yè)務(wù)時(shí)發(fā)生重大差錯(cuò)；（十二）公司或其相關(guān)人員未能積極配合本所監(jiān)管工作，包括但不限于未按時(shí) 答復(fù)本所問(wèn)詢，未按照本所要求進(jìn)行整改，未按照要求接受本所的約見談話，未按 照本所要求參加培訓(xùn)，公司發(fā)生異常情況時(shí)未及時(shí)、主動(dòng)向本所報(bào)告，公司董事會(huì) 秘書、證券事務(wù)代表未與本所保持暢通的聯(lián)絡(luò)渠道，經(jīng)本所督促后拒不改正；（十三）董事會(huì)秘書空缺（指定董事或高級(jí)管理人員代行董事會(huì)秘書職責(zé)以及 由董事長(zhǎng)代

16、行董事會(huì)秘書職責(zé)的情形均視為董事會(huì)秘書空缺）累計(jì)時(shí)間超過(guò)六個(gè)月；（十四）向董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方非 經(jīng)營(yíng)性提供資金，日最高余額在 300萬(wàn)元以上且低于1000萬(wàn)元，或占公司最近 一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的1%以上且低于5% ；（十五）未履行審議程序或信息披露義務(wù)對(duì)外提供擔(dān)保（不含對(duì)合并報(bào)表范圍 內(nèi)子公司的擔(dān)保）或?qū)ν馓峁┴?cái)務(wù)資助（不含對(duì)合并報(bào)表范圍內(nèi)子公司提供的財(cái)務(wù) 資助），發(fā)生額在1000萬(wàn)元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的 5%以上；（十六）未履行審議程序或信息披露義務(wù)進(jìn)行證券投資或風(fēng)險(xiǎn)投資，涉及金額 在5000萬(wàn)元以上，且占公司最近一期經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)的 10%

17、以上；（十七）未履行審議程序或信息披露義務(wù)變更募集資金投向，累計(jì)金額占該次 募集資金凈額的10%以上；（十八）公司控股股東、實(shí)際控制人的相關(guān)人員違反公平信息披露原則，導(dǎo)致 公共傳媒出現(xiàn)關(guān)于公司未披露的重大信息，公司股票及其衍生品種停牌，累計(jì)二次 以上；（十九）公司披露的利潤(rùn)分配政策尤其是現(xiàn)金分紅政策、利潤(rùn)分配和資本公積 金轉(zhuǎn)增股本方案與有關(guān)法律法規(guī)或公司確定的利潤(rùn)分配政策、利潤(rùn)分配計(jì)劃、股東 長(zhǎng)期回報(bào)規(guī)劃以及做出的相關(guān)承諾不符；（二十）本所認(rèn)定的其他情形。第十九條上市公司在考核期內(nèi)存在下列情形之一的，其信息披露工作考核結(jié)果評(píng)為D :（一）年度財(cái)務(wù)報(bào)告或半年度財(cái)務(wù)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具無(wú)法表示意見

18、（僅因 公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力存在重大不確定性而被出具無(wú)法表示意見的情況除外）或否定意 見的審計(jì)報(bào)告；（二）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告被注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具非標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見的審計(jì)報(bào)告，且該意 見涉及事項(xiàng)屬于明顯違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)信息披露規(guī)范規(guī)定，未在本所規(guī)定期限內(nèi) 披露糾正后的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和有關(guān)審計(jì)報(bào)告；（三）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告存在重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)或者虛假記載，被監(jiān)管部門責(zé)令改正但 未在規(guī)定期限內(nèi)改正；（四）未在規(guī)定期限內(nèi)披露定期報(bào)告；（五）年度業(yè)績(jī)快報(bào)或年度業(yè)績(jī)預(yù)告（如業(yè)績(jī)快報(bào)或業(yè)績(jī)預(yù)告存在修正，以在 規(guī)定期限內(nèi)最終修正的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)）與年度報(bào)告披露的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)盈虧性質(zhì)不同且情節(jié) 嚴(yán)重；（六）發(fā)生會(huì)計(jì)差錯(cuò)或發(fā)現(xiàn)前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)，導(dǎo)致盈虧性質(zhì)發(fā)生變化且情節(jié)嚴(yán)重;（七）公司受到中國(guó)證監(jiān)會(huì)及其派出機(jī)構(gòu)行政處罰、本所公開譴責(zé)或三次以上 通報(bào)批評(píng)；（八）公司出現(xiàn)股票及其衍生品種應(yīng)當(dāng)被實(shí)施退市風(fēng)險(xiǎn)警示、其他風(fēng)險(xiǎn)警示或被暫停上市、終止上市的情形，但未按照深圳證券交易所股票上市規(guī)則、深圳證券交易所創(chuàng)業(yè)板股票上市規(guī)則等規(guī)定的期限和要求向本所報(bào)告、辦理相關(guān)操作 并對(duì)外披露；（九）向董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、控股股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方非經(jīng) 營(yíng)性提供資金，日最高余額在 1000萬(wàn)元以上，或