VTCBQP工程成本管理規(guī)程

1、工程成本管理規(guī)程編輯 霍新華日期 2007-11-28審核 于琛、楊毅清日期2007-11-28批準(zhǔn) 許立日期2007-11-28修訂記錄日期修訂修改人審核人批準(zhǔn)人修改內(nèi)容狀態(tài)為了對工程項(xiàng)目進(jìn)行有效的成本控制，并實(shí)施有計(jì)劃按程序管理，以控制工程造價(jià)、降低成本、提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本管理規(guī)程。該規(guī)程適應(yīng)于公司所有項(xiàng)目的成本管理工作。1. 總則1.1.成本：是項(xiàng)目經(jīng)營思想的量化結(jié)果，需要通過執(zhí)行來實(shí)現(xiàn)。1.2.所有開發(fā)項(xiàng)目的成本管理必須明確目標(biāo)成本，并進(jìn)行動態(tài)成本統(tǒng)計(jì)分析，確保項(xiàng)目成本控制在規(guī)定的范圍內(nèi)。1.3.為保證對實(shí)際發(fā)生成本的有效監(jiān)控，所有與項(xiàng)目開發(fā)相關(guān)的工程成本和非工程成本中的工程類成本

2、必須經(jīng)項(xiàng)目公司成本部審核。1.4.項(xiàng)目開發(fā)過程中，項(xiàng)目公司成本部持續(xù)參與各階段工作，統(tǒng)計(jì)分析項(xiàng)目成本變化，調(diào)整成本細(xì)項(xiàng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正異常成本情況，以保證對項(xiàng)目成本的有效控制。2. 成本管理的基本原則強(qiáng)化項(xiàng)目全過程成本控制原則。強(qiáng)化成本管理的計(jì)劃性原則。體現(xiàn)目標(biāo)成本的合理性和可追溯性原則。強(qiáng)化目標(biāo)成本的嚴(yán)肅性原則，保證各階段成本可控。3. 成本管理重點(diǎn)加強(qiáng)事前控制，提高可行性研究階段的成本估算準(zhǔn)確度。強(qiáng)化三階段設(shè)計(jì)的成本控制，各階段設(shè)計(jì)過程中動態(tài)修正估算及概算，不突破成本控制線。強(qiáng)化動態(tài)成本管理，招標(biāo)采購及施工過程管理不突破目標(biāo)成本。4. 職責(zé)4.1 事業(yè)部負(fù)責(zé)擬建新項(xiàng)目可行性報(bào)告，負(fù)責(zé)向投資

3、評價(jià)委員會匯報(bào)并組織與協(xié)調(diào)項(xiàng)目立項(xiàng)工作。負(fù)責(zé)收集擬建新項(xiàng)目的市場、客戶、市政配套等相關(guān)資料。4.2 總部成本管理中心管理職責(zé)：為各項(xiàng)目成本管理提供建議和相關(guān)信息、技術(shù)支持。負(fù)責(zé)健全公司成本操作流程, 完善成本控制體系。定期總結(jié)、反映各項(xiàng)目成本管理狀況，并提供成本管理建議。負(fù)責(zé)對各項(xiàng)目公司成本部進(jìn)行年度成本考評。負(fù)責(zé)項(xiàng)目公司成本部經(jīng)理的調(diào)度、任免及專業(yè)管理人員的儲備。業(yè)務(wù)職能：審核并調(diào)整項(xiàng)目可研階段前期成本估算。審核各項(xiàng)目公司成本部各階段工程成本測算。審核各項(xiàng)目公司成本部編制的各階段成本控制建議書。負(fù)責(zé)定期對各項(xiàng)目公司的成本工作檢查。4.3 總部設(shè)計(jì)中心提供項(xiàng)目可研、投資分析、控規(guī)及方案設(shè)計(jì)、擴(kuò)

4、初設(shè)計(jì)、施工圖設(shè)計(jì)階段進(jìn)行成本測算所需的資料。參考總部成本管理中心的成本控制建議指導(dǎo)設(shè)計(jì)單位進(jìn)行限額設(shè)計(jì)。4.4 總部采購中心參與材料部品以及設(shè)備選型的優(yōu)化、評審和確定。提供材料和設(shè)備市場價(jià)格的咨詢。組織集中采購招標(biāo)，并協(xié)調(diào)各部門進(jìn)行評標(biāo)、定標(biāo)工作。4.5 項(xiàng)目公司成本部全面承擔(dān)項(xiàng)目成本管理工作并對項(xiàng)目公司總經(jīng)理及總部成本管理中心負(fù)責(zé)，重大成本問題要及時(shí)向項(xiàng)目總經(jīng)理及總部成本管理中心匯報(bào)。4.5.2負(fù)責(zé)編制及動態(tài)調(diào)整三階段設(shè)計(jì)的工程成本測算，提出成本建議書。4.5.3施工圖完成后按項(xiàng)目目標(biāo)成本確定操作指導(dǎo)書VT-CB-WI004要求編制目標(biāo)成本，由公司總經(jīng)理辦公會審批。4.5.4對設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)

5、場簽證、工程業(yè)務(wù)指令的經(jīng)濟(jì)性、合理性進(jìn)行分析評審。4.5.5施工過程中反映成本的動態(tài)情況，對成本進(jìn)行動態(tài)分析。4.5.6工程竣工后辦理工程竣工結(jié)算。4.5.7完成竣工后的項(xiàng)目成本總結(jié)與評估工作。4.5.8執(zhí)行總部成本管理中心發(fā)布的工作指令。4.6 項(xiàng)目公司工程部對設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場簽證單、工程業(yè)務(wù)指令單的技術(shù)性、合理性進(jìn)行初審。參與工程采購與招投標(biāo)的技術(shù)標(biāo)評審工作。5. 目標(biāo)成本的確定5.1總部成本管理中心及項(xiàng)目公司成本部負(fù)責(zé)制訂的目標(biāo)成本范圍是指：項(xiàng)目前期成本、工程建安成本、配套基礎(chǔ)設(shè)施成本、公共配套設(shè)施成本及基本預(yù)備費(fèi)用。5.2目標(biāo)成本的編制必須按 項(xiàng)目目標(biāo)成本確定操作指導(dǎo)書VT-CB-WI0

6、04的規(guī)定進(jìn)行，在不同的階段形成相應(yīng)的目標(biāo)成本，并完成規(guī)定的報(bào)批程序，包括：可研目標(biāo)成本：項(xiàng)目可研階段，依據(jù)項(xiàng)目策劃方案和經(jīng)營思想及成本控制要點(diǎn)編制投資估算，作為項(xiàng)目可研目標(biāo)成本。原則上，以后各階段的目標(biāo)成本均應(yīng)小于可研目標(biāo)成本。計(jì)劃目標(biāo)成本：項(xiàng)目前期估算確定之后，在方案設(shè)計(jì)階段，依據(jù)董事會批準(zhǔn)的可研目標(biāo)成本、深化的控規(guī)及方案設(shè)計(jì)和建筑設(shè)計(jì)思想、方案設(shè)計(jì)匯報(bào)成果以及進(jìn)一步的市場調(diào)研結(jié)果等條件，修編可研目標(biāo)成本，形成計(jì)劃目標(biāo)成本，作為擴(kuò)初設(shè)計(jì)階段工作的成本控制指標(biāo)。如計(jì)劃目標(biāo)成本超出可研目標(biāo)成本，報(bào)總部總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)。目標(biāo)控制成本：在擴(kuò)初設(shè)計(jì)階段，依據(jù)擴(kuò)初設(shè)計(jì)成果，項(xiàng)目公司成本部修編計(jì)劃目標(biāo)成

7、本，形成目標(biāo)控制成本，由總部成本管理中心組織審核，作為施工圖設(shè)計(jì)階段工作的成本控制指標(biāo)，如目標(biāo)控制成本超出計(jì)劃目標(biāo)成本時(shí)，報(bào)總部總經(jīng)理辦公會審批。目標(biāo)成本：在工程開工前，原則上應(yīng)完成施工圖設(shè)計(jì)，項(xiàng)目公司成本部負(fù)責(zé)細(xì)化及修訂目標(biāo)控制成本中的工程成本部分和成本分配，形成目標(biāo)成本；如特殊原因不能完成施工圖設(shè)計(jì)，則必須完成較完整的擴(kuò)初設(shè)計(jì)，達(dá)到可對目標(biāo)控制成本中工程成本進(jìn)一步細(xì)化的目的，確定目標(biāo)成本中工程成本部分，并形成目標(biāo)成本，由總部成本管理中心組織審核，如目標(biāo)成本超出目標(biāo)控制成本，報(bào)總部總經(jīng)理辦公會審批。5.3各階段的目標(biāo)成本應(yīng)遵循目標(biāo)成本確定操作指導(dǎo)書的規(guī)定，使用正式的目標(biāo)成本表單。6. 限額設(shè)

8、計(jì)6.1 總成本控制：根據(jù)可研目標(biāo)成本及其限額指標(biāo)，各階段設(shè)計(jì)確定的項(xiàng)目總成本原則上不得超出可研目標(biāo)成本，并優(yōu)化和完善限額指標(biāo)，圍繞目標(biāo)成本，設(shè)計(jì)優(yōu)化、動態(tài)成本控制應(yīng)貫穿項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)的全過程。6.2 低效資產(chǎn)設(shè)計(jì)指標(biāo)的控制：規(guī)劃階段設(shè)計(jì)優(yōu)化重點(diǎn)關(guān)注并控制配套公建設(shè)施，如學(xué)校、幼兒園、物業(yè)管理用房、人防工程等政府法規(guī)強(qiáng)制要求建設(shè)的內(nèi)容以及地下室的面積指標(biāo)、 會所、商業(yè)、娛樂等公共配套施設(shè)的建筑規(guī)模。 6.3 三階段設(shè)計(jì)成本控制方案設(shè)計(jì)階段：項(xiàng)目公司成本部編制方案設(shè)計(jì)成本控制建議書 ，總部設(shè)計(jì)中心參照方案設(shè)計(jì)成本控制建議書指導(dǎo)設(shè)計(jì)單位完成方案設(shè)計(jì)，項(xiàng)目公司成本部根據(jù)方案設(shè)計(jì)成果完成計(jì)劃目標(biāo)成本 ，

9、定稿后報(bào)總部成本管理中心審核，總部審核批準(zhǔn)通過后確定控規(guī)及方案設(shè)計(jì)。初步設(shè)計(jì)階段（確定部品方案） ：項(xiàng)目公司成本部編制初步設(shè)計(jì)階段成本控制建議書，總部設(shè)計(jì)中心參照初步設(shè)計(jì)階段成本控制建議書指導(dǎo)設(shè)計(jì)單位進(jìn)行初步設(shè)計(jì)，總部設(shè)計(jì)中心組織成本、采購、工程、市場營銷討論確定材料部品方案， 項(xiàng)目公司成本部根據(jù)初步設(shè)計(jì)成果完成 目標(biāo)控制成本，定稿后報(bào)總部成本管理中心審核，總部審核批準(zhǔn)通過后確定初步設(shè)計(jì)方案。6.3.3施工圖設(shè)計(jì)階段：6.3.3.1項(xiàng)目公司成本部編制 施工圖設(shè)計(jì)階段成本控制建議書 ，總部設(shè)計(jì)中心應(yīng)組織設(shè)計(jì)、采購、工程、成本各專業(yè)對工程的結(jié)構(gòu)方案、基礎(chǔ)方案、設(shè)備方案進(jìn)行論證，選擇最優(yōu)方案后方可進(jìn)

10、行施工圖設(shè)計(jì)。6.3.3.2總部設(shè)計(jì)中心應(yīng)組織設(shè)計(jì)、工程、成本各專業(yè)對各分項(xiàng)工程的施工圖紙或方案進(jìn)行評估，優(yōu)化后方可實(shí)施。7. 工程施工過程中的成本控制7.1 目標(biāo)成本確定后，項(xiàng)目公司成本部負(fù)責(zé)組織編寫合約規(guī)劃，報(bào)總部設(shè)計(jì)中心、總部采購中心、總部成本管理中心、總部工程管理中心討論合約規(guī)劃，具體操作參見合約規(guī)劃編制操作指導(dǎo)書，總部采購中心根據(jù)合約規(guī)劃、項(xiàng)目總控進(jìn)度計(jì)劃及進(jìn)場計(jì)劃編制招標(biāo)采購計(jì)劃。集中采購工作由總部采購中心負(fù)責(zé)，總部成本管理中心負(fù)責(zé)采購過程額中的經(jīng)濟(jì)評審。7.2 由項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)的獨(dú)立工程招標(biāo)采購由項(xiàng)目公司負(fù)責(zé)組織實(shí)施，項(xiàng)目公司成本部負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)標(biāo)評審。相關(guān)資料報(bào)總部采購中心和總部成本管

11、理中心備案。7.3 在工程施工過程中出現(xiàn)設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證后，項(xiàng)目公司成本部負(fù)責(zé)變更簽證的估算，具體操作見設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場簽證管理操作指導(dǎo)書。7.4 項(xiàng)目公司每月編制動態(tài)成本月報(bào)，客觀、真實(shí)地反映報(bào)告期的動態(tài)成本，簡述動態(tài)成本變化的原因；各項(xiàng)成本測算的專題分析；提出近期成本控制的出現(xiàn)的問題及解決建議； 并報(bào)送總部成本管理中心匯總并審核， 具體操作見動態(tài)成本管理操作指導(dǎo)書 。7.5 項(xiàng)目公司成本部根據(jù)總控進(jìn)度計(jì)劃，編制及修訂年度工程款支付計(jì)劃，由項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部報(bào)總部資金規(guī)劃部、會計(jì)與財(cái)務(wù)控制部審核確認(rèn)后，抄送總部成本管理中心備案。7.6 項(xiàng)目公司成本部應(yīng)于工程實(shí)施過程中根據(jù)各項(xiàng)招標(biāo)采購工作的進(jìn)展及

12、簽約進(jìn)度，動態(tài)修正年度工程款支付計(jì)劃，每月編制月度工程款支付調(diào)整計(jì)劃，按上述審核流程進(jìn)行審核確認(rèn)。7.7 總部會計(jì)與財(cái)務(wù)控制部及項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部動態(tài)監(jiān)控工程款支付計(jì)劃的執(zhí)行情況，每月由項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)部編制月度工程款實(shí)際支付匯總表報(bào)項(xiàng)目公司成本部備案。7.8 總部成本管理中心會同總部采購中心定期對各項(xiàng)目公司招標(biāo)采購落實(shí)情況進(jìn)行檢查。8. 動態(tài)成本控制8.1 項(xiàng)目公司必須依據(jù)批準(zhǔn)的不同階段的目標(biāo)成本，對項(xiàng)目開發(fā)過程中各階段的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行連續(xù)監(jiān)控，制定控制成本的措施。8.2 總部成本管理中心 / 項(xiàng)目公司成本部必須參與和控制所有影響項(xiàng)目成本的業(yè)務(wù)活動，包括但不限于：限額指標(biāo)的確定；設(shè)計(jì)方案優(yōu)化和施工圖會

13、審；招標(biāo)采購的比價(jià)、限價(jià)；合同簽訂；設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證；合同付款等。8.3 項(xiàng)目施工過程中發(fā)生的現(xiàn)場簽證（包括工程量變更和材料設(shè)備差價(jià)等）和設(shè)計(jì)變更（包括圖紙會審），必須執(zhí)行設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場簽證管理操作指導(dǎo)書，10.2嚴(yán)格進(jìn)行事前預(yù)算、事中跟蹤和事后結(jié)算的審查，實(shí)行對內(nèi)一單一估算，對外一單一確認(rèn)，最后結(jié)算。8.4 項(xiàng)目公司成本部負(fù)責(zé)建立工程成本臺帳（合同臺帳、設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場簽證臺帳、成本預(yù)警臺帳）。8.5 項(xiàng)目公司動態(tài)成本控制報(bào)表，應(yīng)每月25 日前提交總部成本管理中心備案，作為總部成本管理中心復(fù)核的依據(jù)，是評價(jià)項(xiàng)目公司成本控制執(zhí)行優(yōu)劣的條件之一。9. 成本核算與分析9.1 項(xiàng)目公司必須按動態(tài)成本

14、管理操作指導(dǎo)書的規(guī)定，每季度進(jìn)行成本核算和經(jīng)濟(jì)活動分析，若發(fā)生較大成本變動時(shí)，應(yīng)于當(dāng)月及時(shí)進(jìn)行成本核算及分析，對目標(biāo)成本的執(zhí)行情況進(jìn)行階段性的檢查和總結(jié)，分析成本發(fā)生增減動態(tài)和趨勢，并通過分析成本細(xì)項(xiàng)超支發(fā)生的原因，及時(shí)制定控制成本措施。9.2 項(xiàng)目公司成本核算與分析報(bào)告，作為總部季度成本管理中心工作報(bào)告的組成部分。10. 項(xiàng)目成本超支處理及調(diào)整10.1成本超支的處理措施由項(xiàng)目公司提出建議，并按動態(tài)成本管理操作指導(dǎo)書的規(guī)定，以書面形式報(bào)總部成本管理中心及總部各中心審批。不使用預(yù)備費(fèi)，需按項(xiàng)目成本細(xì)項(xiàng)超支預(yù)警報(bào)批表的要求，超出細(xì)項(xiàng)目標(biāo)成本 10%以內(nèi)的（含 10%），工程類需總部成本管理中心審核

15、；超出細(xì)項(xiàng)目標(biāo)成本 10%以外的，報(bào)總部成本管理中心審核后， 報(bào)總部主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)。同時(shí)需在備注中明確超支部分的成本來源（成本細(xì)項(xiàng)） 。使用預(yù)備費(fèi)，需按項(xiàng)目成本細(xì)項(xiàng)超支預(yù)警報(bào)批表的要求，且項(xiàng)目公司須報(bào)送詳細(xì)的相關(guān)依據(jù)資料。工程類需報(bào)總部成本管理中心審核，由總部主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)，在動態(tài)成本控制表列出具體的調(diào)整明細(xì)。經(jīng)批準(zhǔn)后報(bào)總部成本管理中心備案。調(diào)增目標(biāo)成本，需按項(xiàng)目成本細(xì)項(xiàng)超支預(yù)警報(bào)批表的要求，且項(xiàng)目公司須報(bào)送詳細(xì)的相關(guān)依據(jù)資料。工程類需報(bào)總部成本管理中心審核，非工程類需總部財(cái)務(wù)部審核，由總部主管副總經(jīng)理審批，公司總經(jīng)理辦公會批準(zhǔn)，在動態(tài)成本控制表列出具體的調(diào)整明細(xì)。在項(xiàng)目實(shí)施過程中，因經(jīng)營

16、方針調(diào)整引起成本增加或減少，應(yīng)及時(shí)報(bào)總部成本管理中心審查并根據(jù)5.1 條規(guī)定進(jìn)行處理。11. 項(xiàng)目結(jié)算11.1項(xiàng)目工程結(jié)算由項(xiàng)目公司成本部組織，項(xiàng)目公司工程部、前期部、總部采購中心、總部設(shè)計(jì)中心配合，總部成本管理中心隨時(shí)抽查和監(jiān)督。如結(jié)算值超出目標(biāo)成本，報(bào)總部成本管理中心審核，經(jīng)總部主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可完成結(jié)算手續(xù)。11.2項(xiàng)目結(jié)算完成后，總部成本管理中心進(jìn)行復(fù)核， 形成工程結(jié)算復(fù)核報(bào)告，經(jīng)總部主管副總經(jīng)理批準(zhǔn)后，抄報(bào)總部各相關(guān)部門備案。工程竣工驗(yàn)收后，項(xiàng)目公司成本部負(fù)責(zé)辦理工程竣工結(jié)算，具體操作見工程結(jié)算編制及審核操作指導(dǎo)書 。集中戰(zhàn)略招標(biāo)采購結(jié)算由項(xiàng)目公司成本部報(bào)總部采購中心及總部成本管理中心審核備案。項(xiàng)目公司成本部 / 造價(jià)咨詢顧問應(yīng)詳細(xì)核對工程量， 審定價(jià)格、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，計(jì)算工程總造價(jià)，做到資料完整，有根有據(jù)，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。結(jié)算完成后，項(xiàng)目公司成本部負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目成本后期評估，報(bào)總部成本管理中心備案。12. 成本管理工作考評12.1總部成本管理中心負(fù)責(zé)對各項(xiàng)目公司成本部的成本管理工作進(jìn)行年度考評。13. 支持性文件13.1項(xiàng)目前期估算編制操作指導(dǎo)書13.2三階段設(shè)計(jì)成本管理操作指導(dǎo)書13.3項(xiàng)目目標(biāo)成本編制操作指導(dǎo)書13.4合約規(guī)劃編