保證審核質(zhì)量的內(nèi)控制度建設(shè)

1、保證審核質(zhì)量的內(nèi)控制度建設(shè)為了保證受委托項(xiàng)目的審核質(zhì)量，我們?cè)谧裱鄬徫?01066號(hào)文件的基礎(chǔ)上，制定各相關(guān)制度內(nèi)容如下：（一）、建立審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)制審計(jì)項(xiàng)目確定后， 公司著手組成審計(jì)項(xiàng)目組。審計(jì)項(xiàng)目組是實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的基本單位， 一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目由一個(gè)或若干個(gè)審計(jì)項(xiàng)目組負(fù)責(zé)實(shí)施，最終審計(jì)方案由審計(jì)項(xiàng)目組執(zhí)行和落實(shí)， 因此，審計(jì)項(xiàng)目組對(duì)于審計(jì)項(xiàng)目的質(zhì)量控制起著最直接的基礎(chǔ)作用。 就審計(jì)項(xiàng)目來講， 首先要確定審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人，明確審計(jì)項(xiàng)目組及審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的質(zhì)量控制責(zé)任。建立審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)制， 就是要明確劃分審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、 審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、審計(jì)人員各自的質(zhì)量控制責(zé)任。建立項(xiàng)目負(fù)責(zé)制后，應(yīng)選

2、擇有豐富工作經(jīng)驗(yàn)、具有控制時(shí)間與工作能力、 對(duì)其他審 計(jì)人員有指導(dǎo)能力、和客戶有較強(qiáng)的溝通能力的人擔(dān)任項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。 審計(jì)質(zhì)量貫 穿于審計(jì)工作的全過程， 所以項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在授權(quán)范圍內(nèi)，從審計(jì)計(jì)劃、 審計(jì)準(zhǔn)備、 審計(jì)方案，到審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定、結(jié)論落實(shí)、審計(jì)資料歸檔等業(yè)務(wù)的全過程負(fù)責(zé)，親臨現(xiàn)場(chǎng)承擔(dān)大量的具體工作，針對(duì)審計(jì)問題及時(shí)調(diào)整審計(jì)方案，了解重大業(yè)務(wù)問題并及時(shí)提出處理意見，同時(shí)對(duì)授權(quán)履行職責(zé)的結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人也在更高層次上承擔(dān)相應(yīng)的質(zhì)量控制責(zé)任。（二）、建立審計(jì)業(yè)務(wù)督導(dǎo)制建立審計(jì)業(yè)務(wù)督導(dǎo)制度，通過督導(dǎo)，保證注冊(cè)造價(jià)師嚴(yán)格遵循專業(yè)執(zhí)業(yè)標(biāo) 準(zhǔn)，盡量降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。督導(dǎo)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人

3、對(duì)其他審計(jì)人員的督導(dǎo)和公司技術(shù)負(fù) 責(zé)人對(duì)審計(jì)項(xiàng)目的督導(dǎo)兩部分組成。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主要對(duì)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)進(jìn)行督導(dǎo)，目的 是幫助審計(jì)人員了解審計(jì)的目標(biāo)，控制審計(jì)的進(jìn)度， 督促審計(jì)人員執(zhí)行審計(jì)方案，指導(dǎo)審計(jì)人員實(shí)施必要的審計(jì)程序， 確定重要性和風(fēng)險(xiǎn)水平，為審計(jì)結(jié)論取得充 分可靠相關(guān)的審計(jì)證據(jù)， 提出可行的審計(jì)建議。公司技術(shù)負(fù)責(zé)人的督導(dǎo)主要解決重大審計(jì)問題和決定重大審計(jì)問題或?qū)嵤┲匾獙徲?jì)程序。（三）、建立分級(jí)復(fù)核制審計(jì)工作底稿是反映審計(jì)成果最基本的載體，記錄審計(jì)主要成果和查出的問題，為形成審計(jì)報(bào)告提供依據(jù)。審計(jì)底稿的取證是否完整、引用法規(guī)政策是否恰當(dāng)、審計(jì)定性是否準(zhǔn)確，直接影響到審計(jì)報(bào)告。在審計(jì)工作底稿編制完成后

4、，在審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)審計(jì)底稿進(jìn)行復(fù)核， 對(duì)審計(jì)底稿中證據(jù)不充分、定性不 準(zhǔn)確、表述不清楚的底稿要求審計(jì)人員補(bǔ)充、修改或重新編制，并簽署意見；項(xiàng)目負(fù)責(zé)人復(fù)核后，提交給公司技術(shù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核， 復(fù)核審計(jì)人員是否執(zhí)行了審計(jì)方案、審計(jì)程序， 有無重大的漏項(xiàng)或誤信，簽署意見后提交給公司副總經(jīng)理復(fù)核；公司副總經(jīng)理復(fù)核審計(jì)項(xiàng)目組是否完成審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)建議是否可行、 結(jié)論 和處罰是否正確等。通過對(duì)審計(jì)工作底稿的分級(jí)復(fù)核，可以減少或消除人為的審 計(jì)誤差，可以分清審計(jì)責(zé)任，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量。審計(jì)報(bào)告的復(fù)核審定是審計(jì)項(xiàng)日質(zhì)量控制的最后一個(gè)也是最重要的環(huán)節(jié)。審計(jì)項(xiàng)目組在審計(jì)結(jié)束后起草審計(jì)報(bào)告初稿， 審

5、計(jì)項(xiàng)目組對(duì)草稿討論定稿后連同審計(jì)工作底稿提交公司技術(shù)負(fù)責(zé)人審核，形成審計(jì)報(bào)告征求意見稿，以審計(jì)機(jī)構(gòu)名義征求被審計(jì)單位意見。征求意見后修改和完善審計(jì)報(bào)告， 提交副總經(jīng)理審核， 定稿后提交審計(jì)意見書和審計(jì)決定書。 建立分級(jí)復(fù)核制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督，明確審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、公司技術(shù)負(fù)責(zé)人、副總經(jīng)理的責(zé)任， 為提高審計(jì)質(zhì)量， 落實(shí)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)追究制度奠定了基礎(chǔ)。（四）、建立審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)制度審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量評(píng)價(jià)是對(duì)審計(jì)全過程的評(píng)價(jià)。在審計(jì)開始時(shí)公司就向?qū)徲?jì)人員提供一份評(píng)價(jià)表，讓審計(jì)人員記錄下他們認(rèn)為對(duì)今后審計(jì)工作有價(jià)值的信息。如： 特別有效或無效的審計(jì)程序、 特別敏感的問題和時(shí)間安排等。審計(jì)結(jié)束后，將表格交給

6、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。在后續(xù)審計(jì)前、審計(jì)結(jié)束后召開審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)會(huì)。審計(jì)質(zhì)量評(píng)價(jià)會(huì)通常由審計(jì)項(xiàng)目組成員、審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人以及公司技術(shù)負(fù)責(zé)人參加。審計(jì) 評(píng)價(jià)包括對(duì)整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)和對(duì)審計(jì)人員的評(píng)價(jià)。 對(duì)整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的評(píng)價(jià)主要包括審計(jì)方案的執(zhí)行情況、審計(jì)目標(biāo)的完成情況、審計(jì)項(xiàng)目工作小組的整體情況、與被審計(jì)單位的溝通、審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量、預(yù)期的審計(jì)發(fā)現(xiàn)和結(jié)果。對(duì)審計(jì)人員的評(píng)價(jià)主要包括專業(yè)勝任能力、工作的效率等等，審計(jì)評(píng)價(jià)結(jié)束后寫出書面的 評(píng)價(jià)報(bào)告并歸檔。通過審計(jì)評(píng)價(jià)可以促進(jìn)審計(jì)工作質(zhì)量的提高，總結(jié)值得以后審計(jì)工作借鑒的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，并以此考核審計(jì)人員業(yè)績(jī)。（五）、建立審計(jì)質(zhì)量責(zé)任追究制度建立質(zhì)量責(zé)任追究制度，明確審計(jì)人

7、員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)督導(dǎo)、公司技術(shù)負(fù)責(zé)人、副總經(jīng)理在審計(jì)質(zhì)量控制過程中應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任，對(duì)不履行責(zé)任的審計(jì) 人員，必須追究責(zé)任，嚴(yán)肅處理。制定獎(jiǎng)罰分明、責(zé)任到人的責(zé)任追究制度，是落實(shí)和執(zhí)行審計(jì)質(zhì)量控制體系的保證，只有將審計(jì)質(zhì)量控制體系落到實(shí)處才能真正提升審計(jì)質(zhì)量，有效控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。審計(jì)項(xiàng)目復(fù)核程序?yàn)榇_保審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)服務(wù)達(dá)到良好的職業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和專業(yè)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，客觀公正地反映建設(shè)工程造價(jià)，我公司特制定如下復(fù)核實(shí)施程序：一、人員安排：審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平、工作經(jīng)歷與溝通能力等直接影響到工程審計(jì)質(zhì)量。我 單位擬派造價(jià)工程師五名、造價(jià)員十五名（其中項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為姚建浩、趙桂芳、劉曉笛、壽樹豐及林雪莉）為評(píng)審人員參

8、加委托單位的審計(jì)工作：審計(jì)人員主要完成如下工作：1）負(fù)責(zé)本專業(yè)的業(yè)務(wù)實(shí)施和質(zhì)量管理工作，指導(dǎo)和協(xié)調(diào)具體編制人員的工作；2）在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，組織本專業(yè)編制人員擬定咨詢實(shí)施方案，核查 資料使用、咨詢?cè)瓌t、計(jì)價(jià)依據(jù)、計(jì)算公式、軟件使用等是否正確；3）動(dòng)態(tài)掌握本專業(yè)咨詢業(yè)務(wù)實(shí)施狀況，協(xié)調(diào)并研究解決存在的問題；4）組織編制本專業(yè)的咨詢成果文件，編寫本專業(yè)的咨詢說明和目錄，檢查咨詢成果是否符合規(guī)定，負(fù)責(zé)審核本專業(yè)的成果文件并加蓋本人的造價(jià)工程師執(zhí)業(yè)資格章等。二、審計(jì)實(shí)施過程：參與審計(jì)人員確定后，合理有效的具體實(shí)施審計(jì)過程對(duì)審計(jì)質(zhì)量起到關(guān)鍵的作用。一）成立審計(jì)項(xiàng)目組，編制具體審計(jì)方案：在委托單位委托我

9、單位審計(jì)項(xiàng)目時(shí)及時(shí)按投標(biāo)書中所報(bào)項(xiàng)目審計(jì)小組成員組建審計(jì)項(xiàng)目組，明確審計(jì)項(xiàng)目組成員分工和責(zé)任；由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主持編制審計(jì)項(xiàng)目具體實(shí)施方案和項(xiàng)目審計(jì)的作業(yè)計(jì)劃，一般包括如下內(nèi)容：咨詢業(yè)務(wù)概況、咨詢業(yè)務(wù)要求、咨詢依據(jù)、咨詢?cè)瓌t、咨詢標(biāo)準(zhǔn)、咨詢方式、咨詢成果、綜合咨 詢計(jì)劃、咨詢工作進(jìn)度安排、專業(yè)分工、內(nèi)外關(guān)系協(xié)調(diào)、咨詢質(zhì)量目標(biāo)和成果報(bào)告提交期限及操作人員配置等，要求工作明確、工作重點(diǎn)突出、工作方法明確、工作進(jìn)度安排合理；該實(shí)施方案和作業(yè)計(jì)劃經(jīng)技術(shù)總負(fù)責(zé)人審定批準(zhǔn)后實(shí)施。二）完成審計(jì)資料交接：根據(jù)具體實(shí)施方案及委托項(xiàng)目的內(nèi)容，開列由委托人提供的資料清單，與公 司辦理如下工程資料的移交并經(jīng)雙方簽字：1、

10、招投標(biāo)過程中的所有相關(guān)資料包括：工程勘察成果相關(guān)文件，招投標(biāo)文件，答疑紀(jì)要，詢標(biāo)紀(jì)要、中標(biāo)通知書等。2、施工過程中的所有相關(guān)資料包括：施工合同、補(bǔ)充合同、工程施工圖、工程開工報(bào)告、圖紙會(huì)審紀(jì)要、施工組織設(shè)計(jì)，設(shè)計(jì)變更、施工聯(lián)系單等。3、竣工過程中的所有相關(guān)資料包括：工程竣工圖、工程竣工驗(yàn)收紀(jì)要，工程的計(jì)劃工期和實(shí)際工期，主要材料匯總表；發(fā)包人供料、設(shè)備明細(xì)表，發(fā)包人付款明細(xì)表；工程竣工報(bào)告、結(jié)算書等。4、其他與該工程有關(guān)的相關(guān)資料。三）進(jìn)行審計(jì)資料分析：我單位項(xiàng)目組收到上述資料后，在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的組織下，進(jìn)行分頭整理、檢 查，并進(jìn)行如下分析：1、真實(shí)性分析： 提供的資料是否真實(shí)有效的、 是否經(jīng)有

11、關(guān)各部門簽字確認(rèn)、 手續(xù)是否齊全， 有必要的需到現(xiàn)場(chǎng)取證辨真?zhèn)危?對(duì)不真實(shí)的資料即使經(jīng)有關(guān)各部 門簽字確認(rèn)的、手續(xù)齊全的，也不認(rèn)可。2、完整性、充分性分析：對(duì)收到的資料進(jìn)行整理分類，編制資料清單，分析資料是否完整充分，對(duì)不完整的資料要求及時(shí)補(bǔ)充，在審計(jì)中需要進(jìn)一步取證的，做好取證工作，并補(bǔ)充資料需委托方認(rèn)可，做到審計(jì)資料完整充分。3、合法性分析：資料雖是完整的、真實(shí)的，還要分析資料是否符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)章制度。經(jīng)上述分析，對(duì)一些不真實(shí)、 不合規(guī)的資料進(jìn)行剔除， 對(duì)不足的資料進(jìn)行補(bǔ) 充，保證資料真實(shí)、完整、合法有效。四）及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)勘察、與現(xiàn)場(chǎng)管理人員溝通 工程結(jié)算審計(jì)要以事實(shí)為依據(jù)，

12、審計(jì)工作中的現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際勘察是審計(jì)項(xiàng)目的一 個(gè)重要環(huán)節(jié)， 工程審計(jì)分工明確后， 現(xiàn)場(chǎng)實(shí)際勘察在委托單位協(xié)調(diào)下， 由項(xiàng)目負(fù) 責(zé)人組織，與建設(shè)方現(xiàn)場(chǎng)負(fù)責(zé)人、監(jiān)理單位現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理共同對(duì)施工現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行勘察， 勘察工作統(tǒng)一安排、 集中進(jìn)行， 現(xiàn)場(chǎng)勘察要認(rèn)真仔細(xì)并注意與建設(shè)方現(xiàn)場(chǎng)管理人 員、監(jiān)理單位現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)理的溝通， 收集掌握現(xiàn)場(chǎng)的一手資料， 以便工程項(xiàng)目審計(jì)提 供充分必要的條件。五）進(jìn)行全面、詳細(xì)審計(jì)：資料完整后， 在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的組織下， 根據(jù)具體審計(jì)方案分工， 進(jìn)行具體的 審計(jì)校對(duì)過程：1、依據(jù)有關(guān)資料及規(guī)定開展工程造價(jià)的各項(xiàng)計(jì)量、確定、控制，根據(jù)竣工圖紙進(jìn)行工程量計(jì)算，根據(jù)投標(biāo)報(bào)價(jià)及相關(guān)材料價(jià)格、定額、 新增項(xiàng)

13、目單價(jià)等進(jìn)行審核；審查設(shè)計(jì)變更聯(lián)系單、工程量簽證單等內(nèi)容是否屬實(shí)、手續(xù)是否完備，結(jié)算與實(shí)際工作內(nèi)容是否相附； 審查工程量計(jì)算、定額套用是否正確；工程合同中的約定條款是否得到執(zhí)行；審查工程材料的數(shù)量和價(jià)格是否正確。2、項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施時(shí)要合理安排工作進(jìn)度，工作進(jìn)度按計(jì)劃進(jìn)行，如在實(shí)施過程中遇到阻力要及時(shí)與委托方負(fù)責(zé)人溝通匯報(bào)，并及時(shí)調(diào)整進(jìn)度計(jì)劃。3、項(xiàng)目實(shí)施過程中及時(shí)向委托單位匯報(bào)，溝通審計(jì)情況，涉及商業(yè)秘密的，做好保密工作。4、工作期間，審計(jì)人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)、工作積極，嚴(yán)格遵守審計(jì)職業(yè)道德規(guī)范。5、在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)出具初步審核結(jié)果，交于委托單位，初審結(jié)果要求附初步審核說明，初稿中的審計(jì)過程中存在問題的

14、相關(guān)處理口徑要進(jìn)行說明。6、由委托單位主持召開由審計(jì)單位、建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位等相關(guān)單位參加進(jìn)行必要的核對(duì)工作。要求審計(jì)人員資料準(zhǔn)備充分、核對(duì)思路清晰、核對(duì)依據(jù)確鑿。7、審計(jì)組內(nèi)各成員按項(xiàng)目進(jìn)行分工，對(duì)審核結(jié)果進(jìn)行三級(jí)復(fù)核。組內(nèi)各成員在完成初稿后，有項(xiàng)目組負(fù)責(zé)人實(shí)施一級(jí)復(fù)核。在項(xiàng)目負(fù)責(zé)人實(shí)施一級(jí)復(fù)核的 基礎(chǔ)上，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人實(shí)施二級(jí)復(fù)核， 最后由副總經(jīng)理進(jìn)行三級(jí)復(fù)核。 以力求 對(duì)工程項(xiàng)目?jī)?nèi)的審核保持一致性、準(zhǔn)確性、完整性。8、重大問題征求各方意見后，進(jìn)行五方審核會(huì)議。9、每個(gè)審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后要對(duì)工程進(jìn)行分析，對(duì)工程造價(jià)管理中存在問題加以總結(jié)，提出針對(duì)性的建議。六）終審會(huì)簽制度出具審計(jì)報(bào)告

15、:1、根據(jù)核對(duì)會(huì)議提供的資料、形成的意見結(jié)合工程的實(shí)際情況進(jìn)行核實(shí)、修改，形成審計(jì)終稿。經(jīng)公司副總經(jīng)理審核后出稿。2、終稿必須經(jīng)建設(shè)單位、施工單位認(rèn)可蓋章才算有效，否則必須向建設(shè)單位、施工單位溝通協(xié)調(diào)，直至有關(guān)各方認(rèn)可蓋章。3、匯總整理咨詢成果文件，內(nèi)容包括：項(xiàng)目名稱、建設(shè)地點(diǎn)、占地面積、總建筑面積、層數(shù)、結(jié)構(gòu)類型、開竣工日期、質(zhì)量等級(jí)和批準(zhǔn)概算等；工程項(xiàng)目涉及的設(shè)計(jì)單位、施工總承包單位、 主要專業(yè)分包單位和施工監(jiān)理單位的名稱；工程竣工結(jié)算審核的依據(jù)、分析結(jié)果及其審核意見；竣工結(jié)算書與審核結(jié)算書對(duì)比表。裝訂成冊(cè)交付委托方。4、要求審計(jì)報(bào)告所列事實(shí)準(zhǔn)確，內(nèi)容完整；報(bào)告文字簡(jiǎn)練、通順；報(bào)告文書格式

16、符合要求；報(bào)告評(píng)審建議或意見有針對(duì)性、合理；力爭(zhēng)提出富有建設(shè)性的建議和意見。七）資料歸檔及后續(xù)服務(wù)：1、依據(jù)符合國(guó)家及行業(yè)相關(guān)規(guī)定的咨詢資料收集、整理與留存歸檔制度。咨詢資料在咨詢成果報(bào)告發(fā)出后的一個(gè)月內(nèi)，在技術(shù)負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)整理歸檔，并按委托單位的要求及時(shí)移交歸檔資料，歸檔資料按委托單位規(guī)定整理立卷，歸檔材料要求齊全。2、咨詢服務(wù)回訪與總結(jié)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織有關(guān)人員按擬訂回訪提綱進(jìn)行；回訪中真實(shí)記錄咨詢成果及咨詢服務(wù)工作產(chǎn)生的成效及存在問題，并收集委托方對(duì)服務(wù)質(zhì)量的評(píng)價(jià)意見；回訪工作后由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人組織審計(jì)人員編寫回訪記錄，報(bào)公司技術(shù)負(fù)責(zé)人審閱后留存歸檔，公司技術(shù)負(fù)責(zé)人應(yīng)了解和

17、掌握本單位的咨詢技術(shù)特點(diǎn)，在咨詢服務(wù)回訪與總結(jié)的基礎(chǔ)上歸納出共性問題，采取相應(yīng)解決措施，并制訂出針對(duì)性的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與業(yè)務(wù)建設(shè)計(jì)劃， 使咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量、水平和成效不斷3、協(xié)助配合委托單位的后續(xù)審計(jì)或檢查，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，對(duì)復(fù)核整個(gè)過程進(jìn)行跟蹤，對(duì)有關(guān)工作做好配合與溝通工作直至完成整個(gè)工程的竣工審計(jì)。八）審計(jì)項(xiàng)目相關(guān)的其他工作對(duì)較大的和重點(diǎn)的審計(jì)項(xiàng)目提供項(xiàng)目專題審計(jì)案例分析；不定期根據(jù)審計(jì)工作的積累情況提供項(xiàng)目管理建議書；定期不定期提供審計(jì)匯總分析。審計(jì)人員廉潔方面控制的措施及承諾一、關(guān)于審計(jì)人員廉潔方面控制的措施為加強(qiáng)工程審計(jì)過程中的廉政建設(shè)，規(guī)范工程審計(jì)過程中的各項(xiàng)活動(dòng)，防止 發(fā)生各種謀取不正當(dāng)利益的違法違紀(jì)行為，保護(hù)國(guó)家、集體和當(dāng)事人的合法權(quán)益，根據(jù)國(guó)家有關(guān)工程建設(shè)的法律法規(guī)和廉政建設(shè)責(zé)任制規(guī)定廉政保障措施。一）、實(shí)行回避制度，審計(jì)人員與被審計(jì)項(xiàng)目單位有直接關(guān)系或有可能影響評(píng)審公正性的我方會(huì)自覺回避。二）、加強(qiáng)審計(jì)人員的廉政教育，督促審計(jì)人員嚴(yán)格遵守廉政紀(jì)律和審計(jì)“八不準(zhǔn)”。我公司造價(jià)咨詢?nèi)藛T在勞動(dòng)合同簽訂時(shí)就簽訂廉潔自律承諾書，要求審計(jì)人員在審計(jì)過程中，嚴(yán)格遵守如下規(guī)定：1、遵守國(guó)家、政府的有關(guān)法律、法規(guī)、政策和公司的規(guī)章制度及其它一切現(xiàn)行的管理辦法 / 規(guī)定 / 決議等，嚴(yán)格執(zhí)行浙江省建設(shè)工程造價(jià)咨詢執(zhí)業(yè)操作規(guī)程自覺遵循咨詢工作者的職業(yè)道德, 以高度