及時(shí)防范支付系統(tǒng)運(yùn)行后會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

1、及時(shí)防范支付系統(tǒng)運(yùn)行后會(huì)計(jì)管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn) 現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的上線運(yùn)行，不僅為央行更加靈活、有效地實(shí)施貨幣政策，發(fā)揮央行金融服務(wù)職能提供了重要手段，而且對(duì)于改善農(nóng)村信用社等中小金融機(jī)構(gòu)結(jié)算環(huán)境，加速商業(yè)銀行和客戶資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)銀行卡、電子商務(wù)的發(fā)展提供了重要基礎(chǔ)平臺(tái)。但是，支付系統(tǒng)運(yùn)行后，會(huì)計(jì)管理核算工作也出現(xiàn)了一些新的風(fēng)險(xiǎn)隱患，需要及時(shí)予以防范。風(fēng)險(xiǎn)何在？核算系統(tǒng)各環(huán)節(jié)相互關(guān)聯(lián)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。一是業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)集中核算打破了原有崗位分工和勞動(dòng)組合，中心支行核算中心根據(jù)業(yè)務(wù)分工設(shè)置網(wǎng)點(diǎn)柜、聯(lián)行柜、綜合柜、同城清算等多個(gè)柜組，各司其責(zé)。但一筆支付匯款業(yè)務(wù)的處理要經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)柜發(fā)起、聯(lián)行柜補(bǔ)錄支付行號(hào)、綜

2、合柜賬務(wù)處理、支付系統(tǒng)發(fā)送等多個(gè)環(huán)節(jié)，一旦某個(gè)環(huán)節(jié)有些許疏忽，不但該筆業(yè)務(wù)無法完成，整個(gè)核算中心的業(yè)務(wù)也將無法順利完成。二是聯(lián)行查詢查復(fù)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。人行與支付系統(tǒng)的連接是以中心支行為直接參與者，縣市支行為間接參與者實(shí)現(xiàn)的，所有的聯(lián)行和查詢業(yè)務(wù)由核算中心聯(lián)行柜集中處理。而集中核算系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部網(wǎng)點(diǎn)之間、網(wǎng)點(diǎn)與綜合柜和聯(lián)行柜之間的查詢查復(fù)沒有相應(yīng)模塊處理，聯(lián)行柜只能通過電話、電子郵件或傳真等方式傳遞查詢查復(fù)書，容易產(chǎn)生遺漏或延遲回復(fù)的現(xiàn)象，可能錯(cuò)過糾錯(cuò)和杜絕資金損失的時(shí)機(jī)。風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不直觀產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。一是資金匯劃憑證與信息脫節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。匯款業(yè)務(wù)由網(wǎng)點(diǎn)錄入信息，再發(fā)送到核算中心聯(lián)行柜，由聯(lián)行柜干預(yù)后

3、匯出，而聯(lián)行柜無憑證審核信息是否真實(shí)、準(zhǔn)確，若收款人或金額信息有誤，該筆資金仍可通過支付系統(tǒng)在短時(shí)間內(nèi)到達(dá)收款人賬戶，可能造成資金損失。二是網(wǎng)絡(luò)設(shè)備故障無法預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)設(shè)備故障事先往往無法預(yù)見，故障的發(fā)生也帶有偶然性，如不能及時(shí)找到問題所在，就會(huì)造成系統(tǒng)癱瘓和數(shù)據(jù)丟失。核算系統(tǒng)和支付系統(tǒng)不完善產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。一是集中核算系統(tǒng)無自動(dòng)簽退功能。操作員登陸后如長(zhǎng)時(shí)間沒有操作，系統(tǒng)不能自動(dòng)簽退，還有的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)由于設(shè)備緊張，存在多人共用一臺(tái)計(jì)算機(jī)操作的現(xiàn)象，這些可能會(huì)產(chǎn)生操作員密碼被盜用的危險(xiǎn)。二是核算系統(tǒng)沒有自動(dòng)提示存款余額功能。營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)出一筆匯款業(yè)務(wù)，由于不能提示存款余額，網(wǎng)點(diǎn)在存款不足的情況下仍

4、能完成記賬復(fù)核操作，但到聯(lián)行柜辦理匯出手續(xù)時(shí)才能提示存款余額不足。如何防范和控制風(fēng)險(xiǎn)？建立應(yīng)急機(jī)制。針對(duì)網(wǎng)絡(luò)故障、業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)和不直觀產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，制定嚴(yán)密的應(yīng)急方案，對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)故障產(chǎn)生的后果進(jìn)行分析，設(shè)計(jì)預(yù)防措施。實(shí)行報(bào)告制度。操作人員對(duì)斷電、網(wǎng)絡(luò)不通、服務(wù)器不能正常工作等問題及時(shí)向核算中心主管報(bào)告，并協(xié)助系統(tǒng)管理員迅速排除故障，如短期無法排除要及時(shí)與縣支行網(wǎng)點(diǎn)聯(lián)系，說明原因，涉及商業(yè)銀行的要通知其采取其他匯款方式。實(shí)行日常維護(hù)制度。各種設(shè)備必須處于完好狀態(tài)，特別是UPS電源的維護(hù)必須做到經(jīng)?；?，按時(shí)開關(guān)、定期放電、定期檢查。加強(qiáng)數(shù)據(jù)備份，保持核算系統(tǒng)服務(wù)器與備份服務(wù)器日期和賬務(wù)狀態(tài)同步。結(jié)合實(shí)際

5、制定適合本單位危機(jī)處置實(shí)施辦法，建立完善的災(zāi)難備份系統(tǒng)。建立協(xié)調(diào)機(jī)制。支付系統(tǒng)運(yùn)行涉及商業(yè)銀行和人民銀行會(huì)計(jì)、國(guó)庫等部門，要做到各部門各環(huán)節(jié)工作協(xié)調(diào)有序，必須建立有效的協(xié)調(diào)機(jī)制。制度協(xié)調(diào)。建議上級(jí)行結(jié)合集中核算和支付系統(tǒng)上線后的業(yè)務(wù)變化，對(duì)現(xiàn)有的核算制度、操作規(guī)程、崗位職責(zé)制有針對(duì)性地進(jìn)行修改補(bǔ)充，使支付系統(tǒng)參與者有章可循。上級(jí)行針對(duì)運(yùn)行支付系統(tǒng)后手工聯(lián)行取消的現(xiàn)狀，對(duì)作廢的聯(lián)行印章、編壓機(jī)、各種登記簿等進(jìn)行一次性清理規(guī)范，取消無用登記簿，增加會(huì)計(jì)檢查、會(huì)計(jì)主管坐班日志等登記簿；適當(dāng)放寬兼崗規(guī)定，在不違反相互制約的前提下可以跨柜組兼崗，一人可設(shè)多個(gè)操作員代碼；支行會(huì)計(jì)、國(guó)庫、發(fā)行等科室合并，以

6、緩解會(huì)計(jì)部門人少崗多，人少事多的矛盾。部門協(xié)調(diào)。由會(huì)計(jì)主管部門牽頭，定期或不定期召開聯(lián)系會(huì)議，本著相互支持，相互理解，以制度為依據(jù)，從實(shí)際出發(fā)的原則，解決支付系統(tǒng)運(yùn)行后會(huì)計(jì)人員相對(duì)緊張，國(guó)庫管理難度加大的問題。并組織一線的會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)、新制度，把學(xué)通制度、弄懂制度作為防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的生命線。建立監(jiān)督機(jī)制。支付系統(tǒng)作為資金匯劃的通道可以說是一個(gè)看不見的流動(dòng)“金庫”，需要制定一套強(qiáng)有力的監(jiān)督機(jī)制，確保其安全運(yùn)行。建議把風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)放到臨柜的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，配備內(nèi)部監(jiān)督員，對(duì)受理的會(huì)計(jì)憑證、操作流程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督；對(duì)匯兌業(yè)務(wù)和超過權(quán)限的業(yè)務(wù)須經(jīng)主管審批，涉及到重大事項(xiàng)，核算中心主任簽字把關(guān)，把風(fēng)險(xiǎn)杜絕在第一道防線。研發(fā)和推廣憑證影像管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)“憑證實(shí)時(shí)掃描，影像網(wǎng)絡(luò)傳輸，聯(lián)行事中監(jiān)控，事后及時(shí)監(jiān)督，網(wǎng)點(diǎn)遠(yuǎn)程查詢”的目標(biāo)，事后監(jiān)督部門適時(shí)到網(wǎng)點(diǎn)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督。建立反饋機(jī)制。針對(duì)集中核算系統(tǒng)和支付系統(tǒng)存在的問題，上級(jí)技術(shù)開發(fā)和管理部門可在網(wǎng)站上進(jìn)行收集整理，定期對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)改造，提高支付系統(tǒng)的使用效率。建議上級(jí)行先取消實(shí)行手工清算的縣市支行的同城票據(jù)交換所，對(duì)同城票據(jù)電子交換系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)，使之與核算系統(tǒng)相連接；增加集中核算系統(tǒng)自