企業(yè)內(nèi)控知識試題及答案

1、企業(yè)內(nèi)部控制知識競賽試題主辦單位：財政部會計司 中國注冊會計師協(xié)會 國資委財務(wù)監(jiān)督與考核評價局 中國證監(jiān)會會計部 協(xié)辦單位：中國會計報一、選擇題（請在備選答案中選擇1個或1個以上正確答案，選出全部正確選項得1分，錯選、少選、多選、不選均不得分。本題共70題，每題1分，共70分）1.內(nèi)部控制的基本概念是從早期( B )思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。 A科學管理 B內(nèi)部牽制 C內(nèi)部審計 D管理控制2.下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（ACD ）。 A內(nèi)部控制是一個過程 B內(nèi)部控制是由企業(yè)的董事會和管理層實施的 C有效的內(nèi)部控制可以絕對保證控制目標的實現(xiàn) D內(nèi)部控制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到

2、企業(yè)活動之中的一系列行為3.下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制信息與溝通要素的表述中，正確的有( BCD )。 A內(nèi)部控制信息與溝通針對的是企業(yè)內(nèi)部生成的信息,不涉及企業(yè)外部的信息 B信息系統(tǒng)生成與控制目標及其實現(xiàn)程度有關(guān)的信息，從而使對業(yè)務(wù)的管理和控制成為可能 C有效的信息溝通需要自上而下、自下而上或平行地貫穿于企業(yè)之中 D管理層與下屬相處時的行為也會成為有效的信息溝通方式4.下列各項中，屬于導致內(nèi)部控制固有局限原因的有( ACD )。 A控制的有效性會受到?jīng)Q策過程中人為判斷的影響 B內(nèi)部控制只能為控制目標的實現(xiàn)提供合理保證 C管理人員可能會凌駕于內(nèi)部控制之上 D內(nèi)部控制的設(shè)計與實施需要考慮成本與效益5.

3、關(guān)于美國科索委員會(COSO)發(fā)布的內(nèi)部控制整合框架(1992)和企業(yè)風險管理整合框架(2004)之間的關(guān)系，下列說法正確的有( ABC )。 A后者并沒有取代前者，對于那些著眼于內(nèi)部控制的主體，前者依舊有用 B后者增加了戰(zhàn)略目標，并將報告目標擴大到非財務(wù)報告 C后者延續(xù)了前者中有關(guān)主體風險偏好、風險容忍度和風險組合觀等基本概念，將風險評估擴充為目標設(shè)定、事項識別、風險評估、風險應(yīng)對等四個要素 D前者和后者都認為風險發(fā)生在主體的各個層次上，并且來源于許多內(nèi)部和外部因素6.與內(nèi)部控制整合框架(1992)相比，2013年5月，美國科索委員會（COSO）發(fā)布的修訂后的內(nèi)部控制整合框架主要變化表現(xiàn)有(

4、 ABC )。 A修改了內(nèi)部控制核心定義 B概括了“對誠信和道德價值觀的承諾”等17條原則 C將報告的范圍從對外財務(wù)報告目標擴展到內(nèi)部和外部、財務(wù)和非財務(wù)的報告目標 D將目標設(shè)定作為內(nèi)部控制的組成部分7.下列關(guān)于上市公司分類分批實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求，正確的有( ABCD )。 A中央和地方國有控股上市公司 應(yīng)于2012年全面實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，并在披露2012年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告 B非國有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司總市值(證監(jiān)會算法)在50億元以上，同時2009年至2011年平

5、均凈利潤在3000萬元以上的，應(yīng)在披露2013年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告 C選項A、B范圍之外的其他主板上市公司，應(yīng)在披露2014年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部控制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告 D新上市的主板上市公司應(yīng)于上市當年開始建設(shè)內(nèi)控體系，并在上市的下一年度年報披露的同時，披露內(nèi)部控制自我評價報告和審計報告8.下列關(guān)于中央企業(yè)實施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的要求正確的有( AC )。 A中央企業(yè)應(yīng)當按照企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范和配套指引的要求，建立規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系 B中央企業(yè)在開

6、展內(nèi)部控制自我評價的同時，必須聘請會計師事務(wù)所對財務(wù)報告內(nèi)部控制的有效性進行審計并出具審計報告 C中央企業(yè)應(yīng)當建立內(nèi)部控制重大缺陷追究制度，內(nèi)部控制評價和審計結(jié)果要與履職評估或績效考核相互結(jié)合 D中央企業(yè)應(yīng)當自2013年起，于每年4月30日前向國資委報送內(nèi)部控制評價報告，同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會9.公開發(fā)行證券的公司在年度報告中應(yīng)披露的財務(wù)報告內(nèi)部控制信息包括( ABC )。 A公司財務(wù)報告內(nèi)部控制的建立健全及其運行情況的說明 B董事會對評價基準日財務(wù)報告內(nèi)部控制的自我評價報告 C注冊會計師對公司財務(wù)報報告內(nèi)部控制的審計報告 D報告年度財務(wù)報告內(nèi)部控制審計費用情況10.企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)

7、當遵循的原則有( ABCD )。 A全面性原則 B重要性原則 C成本效益原則 D制衡性原則11.下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制目標的表述中，正確的有( ACD )。 A企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī) B追求利潤最大化 C財務(wù)報告真實完整 D促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略12.企業(yè)內(nèi)部控制的實施主體包括（ ABCD ）。A全體員工 B監(jiān)事層 C經(jīng)理層 D董事會13.建立健全和有效實施內(nèi)部控制是( ABD )的責任。 A高級管理層 B董事會 C注冊會計師 D內(nèi)審部門14.企業(yè)應(yīng)當建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責權(quán)限，形成科學有效的職責分工和制衡機制。下列選項中，屬于股東(大)會主要職責的有(

8、BCD )。 A依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán) B監(jiān)督企業(yè)董事、經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責 C依法行使企業(yè)經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán) D審議批準監(jiān)事會或監(jiān)事的報告15.下列選項中，屬于內(nèi)部控制范疇內(nèi)的風險應(yīng)對策略有( ABCD )。 A風險規(guī)避 B風險降低 C風險分擔 D風險承受16.根據(jù)功能分類，可以將控制分為預(yù)防性控制和( AC )。 A發(fā)現(xiàn)性控制 B反饋性控制 C矯正性控制 D系統(tǒng)性控制17.企業(yè)建立健全反舞弊機制，重點關(guān)注的領(lǐng)域包括( ABCD )。 A未經(jīng)授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用企業(yè)資產(chǎn)謀取不當利益 B在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載、誤

9、導性陳述或者重大遺漏等 C董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)D相關(guān)機構(gòu)或人員串通舞弊18.企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中，應(yīng)當體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。下列各項中屬于不相容職務(wù)的有（ ABC ） A可行性研究與決策審批 B執(zhí)行與監(jiān)督檢查 C決策審批與執(zhí)行 D決策審批與監(jiān)督檢查19.企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案應(yīng)最終報經(jīng)（ D ）批準后付諸實施。 A戰(zhàn)略委員會 B總經(jīng)理 C董事會 D股東（大）會20.關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有（AB ）。A企業(yè)在選拔員工時，應(yīng)當切實做到因人設(shè)崗、以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責要求B企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)直接解除勞動合同C

10、企業(yè)人力資源管理風險包括人力退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損D企業(yè)應(yīng)當定期對年度人力資源計劃執(zhí)行情況進行評估21.下列各項中，表明內(nèi)部控制環(huán)境存在缺陷的有( ABD )。 A甲企業(yè)為上市公司，其關(guān)鍵管理人員在母公司兼職，在該人員的指令下，上市公司承擔了母公司發(fā)生的捐款 B乙企業(yè)為降低生產(chǎn)成本，減少環(huán)保投入，致使大量污水排入周邊水域，造成環(huán)境污染 C丙企業(yè)設(shè)立審計委員會，負責監(jiān)督公司內(nèi)部控制的有效實施和內(nèi)部控制自我評價情況 D丁企業(yè)的企業(yè)文化是“不惜一切代價做大市場”22.針對資金營運內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制，下列說法正確的有( AC )。 A印章要與空白票據(jù)分管 B由一人辦理資金全過程業(yè)

11、務(wù) C嚴禁收款不入賬、設(shè)立“小金庫”D出納人員根據(jù)資金收付憑證登記日記賬23.關(guān)于企業(yè)籌資內(nèi)部控制，下列說法正確的有( CD )。 A企業(yè)應(yīng)當對籌資方案進行嚴格審批，重大籌資方案應(yīng)當由企業(yè)一把手審批 B企業(yè)財務(wù)部門可以根據(jù)市場變化等情況，自行決定是否改變資金用途 C企業(yè)應(yīng)當按照籌資方案或合同約定的本金、利率、期限、匯率及幣種準確計算應(yīng)付利息，與債權(quán)人核對無誤后按期支付 D企業(yè)的股利分配方案應(yīng)當經(jīng)過公司董事會批準，并按規(guī)定履行披露義務(wù)24.關(guān)于企業(yè)采購業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說法正確的有。（ ABCD ） A應(yīng)采取多頭采購或分散采購的方式，避免采購業(yè)務(wù)集中 B應(yīng)當對辦理采購業(yè)務(wù)的人員定期進行崗位輪換

12、C任何采購都不得安排同一機構(gòu)辦理采購業(yè)務(wù)全過程 D重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù)，應(yīng)當組織相關(guān)專家進行論證，實行集體決策和審批25.關(guān)于存貨保管內(nèi)部控制，下列說法錯誤的有( AC )。 A存貨在不同倉庫直接流動時可以不必辦理出入庫手續(xù) B按倉儲物資所要求的儲存條件貯存 C為便于集中管理，代管、代銷、受托加工的存貨與本單位存貨一同存放和記錄 D對存貨進行保險投保，保證存貨安全26.針對工程項目內(nèi)部控制，企業(yè)應(yīng)當明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，做到不相容職務(wù)互相分離。下列各項中屬于不相容職務(wù)的有( ABCD )。A可行性研究與決策 B概預(yù)算編制與審核C項目實施與價款支付 D竣工決算與審計27.關(guān)于工程立

13、項內(nèi)部控制，下列說法正確的有( ACD )。 A企業(yè)應(yīng)指定專門機構(gòu)歸口管理工程項目 B工程項目可行性研究必須由企業(yè)自行開展，不得委托外部專業(yè)機構(gòu)開展 C企業(yè)可以委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機構(gòu)對可行性研究報告進行評審，出具評審意見 D企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添椖窟M行決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄28.關(guān)于企業(yè)擔保業(yè)務(wù)內(nèi)部控制，下列說法正確的有( C )。 A企業(yè)應(yīng)當建立擔保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進行審批，不得超越權(quán)限審批 B企業(yè)應(yīng)當采取合法有效的措施加強對子公司擔保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。企業(yè)內(nèi)設(shè)機構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理擔保業(yè)務(wù) C企

14、業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當回避 D被擔保人要求變更擔保事項的，企業(yè)應(yīng)當重新履行調(diào)查評估與審批程序29.下列與業(yè)務(wù)外包有關(guān)的風險中，屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應(yīng)當關(guān)注的風險的有( ABCD )。 A承包方在合同期內(nèi)因市場變化等原因不能保持履約能力，導致業(yè)務(wù)外包失敗 B承包方缺乏應(yīng)有的專業(yè)資質(zhì)，導致企業(yè)遭受損失 C業(yè)務(wù)外包成本過高導致難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢 D承包方不是合法設(shè)立的法人主體，導致企業(yè)陷入法律糾紛30.關(guān)于業(yè)務(wù)外包內(nèi)部控制，下列說法正確的有( BCD )。 A總會計師或分管會計工作的負責人應(yīng)當參與所有業(yè)務(wù)外包的決策 B重大業(yè)務(wù)外包方案

15、應(yīng)當提交董事會或類似權(quán)力機構(gòu)審批 C企業(yè)應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中確定最終承包方，并簽訂業(yè)務(wù)外包合同 D企業(yè)外包業(yè)務(wù)需要保密的，應(yīng)當在業(yè)務(wù)外包合同或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務(wù)和責任31.企業(yè)編制、對外提供和分析利用財務(wù)報告，應(yīng)當關(guān)注的風險有( ABC )。 A編制財務(wù)報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準則制度，可能導致企業(yè)承擔法律責任和聲譽受損 B提供虛假財務(wù)報告，誤導財務(wù)報告使用者，造成決策失誤，干擾市場秩序 C不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風險失控 D因財經(jīng)媒體或外部財務(wù)分析師發(fā)布負面評價而導致股價下跌3

16、2.關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理內(nèi)部控制，下列做法正確的有( BC )。 A預(yù)算管理工作機構(gòu)設(shè)在財會部門 B在預(yù)算年度開始前完成全面預(yù)算草案的編制工作 C對于工程項目、對外投融資等重大預(yù)算項目，密切跟蹤其實施進度和完成情況，實行嚴格監(jiān)控 D為了緊密跟隨市場經(jīng)濟環(huán)境的變化，企業(yè)批準下達的預(yù)算可以調(diào)整，不用再履行審批程序33.關(guān)于合同管理內(nèi)部控制，下列說法正確的有( ABD )。 A企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟行為，除即時結(jié)清方式外，應(yīng)當訂立書面合同 B重大合同或法律關(guān)系復(fù)雜的特殊合同應(yīng)當由法律部門參與起草 C合同應(yīng)由合同起草部門負責人與對方當事人簽訂生效 D合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量、價款、履行地點等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有約定

17、或者約定不明確的，可以協(xié)議補充34.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部報告的形成和傳遞，下列說法正確的有( ABCD )。 A企業(yè)應(yīng)當建立內(nèi)部報告審核、保密和評估制度 B企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應(yīng)當指定專人負責內(nèi)部報告工作，在任何情況下不得越權(quán)上報信息 C內(nèi)部報告應(yīng)當簡潔明了、通俗易懂、傳遞及時 D企業(yè)應(yīng)當拓寬內(nèi)部報告渠道廣泛收集合理化建議35.關(guān)于信息系統(tǒng)內(nèi)部控制，下列做法錯誤的有( BCD )。 A負責SAP系統(tǒng)上線的顧問和人員保留了后臺操作的權(quán)限，便于及時解決問題 B系統(tǒng)開發(fā)完成后，由開發(fā)機構(gòu)對信息系統(tǒng)進行驗收測試，確保符合需求方的要求 C企業(yè)實行異地備份制度，對重要的數(shù)據(jù)每三個月交指定的地點由專人保管D為了保證

18、業(yè)務(wù)正常進行，在收款人員臨時出差時，銷售會計人員用收款人員ID登錄系統(tǒng)操作36.企業(yè)應(yīng)當切實做好信息系統(tǒng)上線的各項準備工作，包括( ABCD )。 A培訓業(yè)務(wù)操作和系統(tǒng)管理人員 B制定科學的上線計劃和新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案 C考慮新舊系統(tǒng)順利切換和平穩(wěn)銜接的應(yīng)急預(yù)案 D系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的應(yīng)制定詳細的數(shù)據(jù)遷移計劃37.某企業(yè)負責人關(guān)于信息化的下列說法中，錯誤的有( ABD )。 A公司信息系統(tǒng)建設(shè)由信息部領(lǐng)導負全責 B信息化要大力推進，各個部門要認真結(jié)合業(yè)務(wù)梳理流程，各自開發(fā)自身的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng) C加強信息系統(tǒng)運行與維護的管理，建立和完善信息系統(tǒng)安全保密和泄密責任追究、用戶管理、數(shù)據(jù)定期備份、信息系

19、統(tǒng)安全保密和泄密責任追究等制度，確保系統(tǒng)安全運轉(zhuǎn) D 已用的信息系統(tǒng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)開展的，應(yīng)由信息部門及時變更38.下列各項中符合有效控制原則的有( ABC )。 A為了加強投資控制，公司聘請有實力的咨詢公司做投資項目的可行性研究報告，明確投資方案、回報率等內(nèi)容 B與員工簽訂協(xié)議，規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營與公司有關(guān)的業(yè)務(wù)、保守商業(yè)秘密等，并規(guī)定相應(yīng)的處罰條款 C企業(yè)研究成果的開發(fā)應(yīng)當分步推進，通過試生產(chǎn)充分驗證產(chǎn)品性能，在獲得市場認可后方可進行批量生產(chǎn) D資金管理信息系統(tǒng)允許多人用同一用戶名在同一個IP地址操作39.根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制評價指引，內(nèi)部控制的有效性包括( AC )。 A設(shè)計的有效性 B體制

20、的有效性 C運行的有效性 D機制的有效性40.主板上市公司開展內(nèi)部控制評價的頻率為( B )。 A至少每兩年一次 B至少每年一次 C至少每季度一次 D至少每月一次41.下列屬于內(nèi)部環(huán)境評價范疇的有( ABD )。 A企業(yè)文化 B社會責任 C內(nèi)部審計 D治理結(jié)構(gòu)42.內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當形成工作底稿，詳細記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，其中包括( ACD )。 A評價要素 B企業(yè)經(jīng)營目標 C主要風險點 D采取的控制措施43.企業(yè)開展內(nèi)部控制評價工作，可以采取的組織形式有( ABCD )。 A授權(quán)內(nèi)部審計機構(gòu)具體實施內(nèi)部控制有效性的定期評價工作 B成立專門的內(nèi)部控制機構(gòu)組織實施內(nèi)部控制評價工作，其工作

21、直接向董事會或類似權(quán)力機構(gòu)負責 C根據(jù)自身特點，成立內(nèi)部控制評價工作的非常設(shè)機構(gòu)，抽調(diào)內(nèi)部審計、內(nèi)部控制等相關(guān)機構(gòu)的人員組成內(nèi)部控制評價小組，具體組織實施內(nèi)部控制評價工作 D委托中介機構(gòu)實施內(nèi)部控制評價44.關(guān)于內(nèi)部控制評價范圍，下列說法錯誤的有( ABD )。 A運用重要性原則判斷應(yīng)當納入評估范圍的重要業(yè)務(wù)單位，應(yīng)以企業(yè)整體合并層面的重要性水平為衡量標準B對于納入內(nèi)部控制評估范圍的下屬分子公司，其所有的業(yè)務(wù)流程都應(yīng)當進行內(nèi)部控制評估C納入內(nèi)部控制評估范圍的業(yè)務(wù)流程應(yīng)與內(nèi)部控制應(yīng)用指引所規(guī)定的業(yè)務(wù)流程保持一致D各年度內(nèi)部控制評估的范圍應(yīng)保持一致，如果評估范圍出現(xiàn)變化，應(yīng)經(jīng)過公司董事會或授權(quán)機構(gòu)

22、的審批45.集團性企業(yè)在確定內(nèi)部控制評價范圍時，應(yīng)當關(guān)注重要業(yè)務(wù)單位。下列選項中屬于重要業(yè)務(wù)單位的有( BCD )。 A集團總部 B資產(chǎn)占合并資產(chǎn)總額比例較高的分公司和子公司 C營業(yè)收入占合并營業(yè)收入比例較高的分公司和子公司 D利潤占合并利潤比例較高的分公司和子公司46.內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)當對被評價單位進行現(xiàn)場測試，運用的方法通常包括( ABD )。 A個別訪談 B實地查驗 C函證確認 D調(diào)查問卷47.關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制評價中的內(nèi)部控制缺陷標準認定，下列說法中正確的是（ ABC）。 A重大缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導致企業(yè)嚴重偏離控制目標 B重要缺陷，是指一個或多個控制缺陷的組合

23、，其嚴重程度和經(jīng)濟后果低于重大缺陷，但仍有可能導致企業(yè)偏離控制目標 C一般缺陷是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷 D企業(yè)內(nèi)部控制缺陷的認定標準由外部審計師確定48.關(guān)于內(nèi)部控制缺陷，下列說法錯誤的有( BC )。 A內(nèi)部控制缺陷按其成因或來源分為設(shè)計缺陷和運行缺陷 B企業(yè)內(nèi)部控制評價工作組應(yīng)根據(jù)現(xiàn)場測試獲取的證據(jù)，對內(nèi)部控制缺陷進行最終認定 C內(nèi)部控制缺陷按其嚴重程度分為財務(wù)報告缺陷和非財務(wù)報告缺陷 D內(nèi)部控制的缺陷可能導致企業(yè)偏離控制目標49.2011年甲公司針對各類資金支出的審批權(quán)限和程序建立了專門的制度。2012年，甲公司對組織機構(gòu)和崗位設(shè)置進行了調(diào)整，但甲公司沒有及時對該制度進行修

24、訂，導致該制度規(guī)定與公司的實際操作并不相符，這種情形表明該公司內(nèi)部控制存在( A )缺陷。 A設(shè)計缺陷 B運行缺陷 C既不屬于設(shè)計缺陷也不屬于運行缺陷 D制度缺陷和運行缺陷50.下列選項中通常表明可能存在非財務(wù)報告重大缺陷的有( BCD )。 A把握市場機會的能力不強 B企業(yè)未制定“三重一大”決策制度、辦法、程序 C違反國家環(huán)境保護法，受到環(huán)保部門的嚴厲處罰 D管理人員或技術(shù)人員大量流失，流失率達到5051.下列關(guān)于內(nèi)部控制缺陷報告的時間要求，正確的有( D )。 A一般缺陷、重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)現(xiàn)，應(yīng)立即報告 B一般缺陷、重要缺陷應(yīng)定期(至少每年)報告，重大缺陷應(yīng)立即報告 C一般缺陷、重

25、要缺陷和重大缺陷應(yīng)定期(至少每年)報告 D一般缺陷應(yīng)定期（至少每年)報告，重要缺陷和重大缺陷應(yīng)立即報告52.內(nèi)部控制缺陷整改后，應(yīng)當進行再測試后方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論。下列關(guān)于再測試工作錯誤的有( ABC )。 A再測試應(yīng)當由評價工作組以外的人員實施，以確保獨立性和客觀性 B再測試應(yīng)當在整改完成后立即實施，以保證內(nèi)部控制評價工作的效率 C再測試所使用的樣本量和測試方法應(yīng)與此前的測試工作完全相同，方能得出內(nèi)部控制有效性的結(jié)論 D如再測試證明整改后的內(nèi)部控制是有效的，則一般情況下不影響企業(yè)得出內(nèi)部控制有效的結(jié)論53.企業(yè)內(nèi)部控制評價報告的內(nèi)容應(yīng)當包括（ ABC ） A高級管理層對內(nèi)部控制報告

26、真實性的聲明 B內(nèi)部控制評價的依據(jù)、范圍、程序和方法 C內(nèi)部控制缺陷及其認定情況和整改情況 D內(nèi)部控制有效性的結(jié)論54.企業(yè)在內(nèi)部控制評價實際操作中，評價結(jié)果的客觀性往往受到現(xiàn)實各方面因素的影響，表現(xiàn)在( ABCD )。 A高管層對工作重視不夠，有意回避存在的問題 B評價人員業(yè)務(wù)能力不強，缺乏科學的評價手段，對存在的風險識別不足 C內(nèi)部控制、審計、專業(yè)部門溝通不夠，信息無法共享 D內(nèi)部控制評價獨立性不強，評價過程中受下屬單位管理層干涉55.在內(nèi)部控制評價過程中，下列做法錯誤的有( ACD )。 A在年度中間完成內(nèi)部控制設(shè)計與執(zhí)行有效性評估且未發(fā)現(xiàn)重大缺陷，則企業(yè)可以據(jù)此直接認定內(nèi)部控制有效 B

27、在執(zhí)行有效性測試中，某項內(nèi)部控制出現(xiàn)一個抽樣偏差的，則應(yīng)認定為內(nèi)部控制缺陷 C在執(zhí)行有效性測試中，某項內(nèi)部控制出現(xiàn)抽樣偏差的，則可以直接追加樣本量進行測試，未見偏差的，則可以判斷該內(nèi)部控制有效 D如果企業(yè)出現(xiàn)多項內(nèi)部控制重要缺陷和一般缺陷，則企業(yè)不能認定內(nèi)部控制有效56.企業(yè)年度內(nèi)部控制評價報告的基準日是（ BCD ）。 A 1月1日 B 12月31日 C 3月31日 D 6月30日57.內(nèi)部控制評價報告應(yīng)當報經(jīng)（ A ）批準后對外披露或報送相關(guān)部門。 A股東大會或類似權(quán)力機構(gòu) B董事會或類似權(quán)力機構(gòu) C監(jiān)事會或類似權(quán)力機構(gòu) D管理層58.內(nèi)部控制審計的對象是（ A ）。 A特定基準日財務(wù)報告

28、內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性 B整個期間財務(wù)報告內(nèi)部控制設(shè)計與運行的有效性 C被審計單位編制的內(nèi)部控制評價報告D被審計單位的財務(wù)報告59.企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部控制審計報告的審計意見類型包括( ABCD )。 A無保留意見 B保留意見 C否定意見 D無法表示意見60.關(guān)于注冊會計師對非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷的責任，下列說法錯誤的有( AC )。 A注冊會計師沒有任何責任發(fā)現(xiàn)和報告非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在的重大缺陷 B對財務(wù)報告內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷，注冊會計師應(yīng)當在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部控制重大缺陷段”予以披露 C注冊會計師應(yīng)當對非財務(wù)報告內(nèi)部控制是否存在

29、重大缺陷提供合理保證 D注冊會計師應(yīng)當實施有限的審計程序以識別非財務(wù)報告內(nèi)部控制存在的重大缺陷61.關(guān)于注冊會計師測試控制運行有效性的審計程序，下列說法正確的有( AB )。 A測試程序的性質(zhì)在很大程度上取決于擬測試控制的性質(zhì) B注冊會計師應(yīng)當綜合運用詢問適當人員、觀察控制的執(zhí)行、檢查相關(guān)文件以及重新執(zhí)行等程序 C針對同一被審計單位同一控制，每年的測試程序應(yīng)當相同 D與檢查相比，重新執(zhí)行提供的審計證據(jù)的效力更高62.在財務(wù)報表審計與財務(wù)報告內(nèi)部控制審計中，注冊會計師均需評價內(nèi)部控制。下列說法正確的有（ BCD ）。 A財務(wù)報表審計中對內(nèi)部控制的了解和測試工作，足以支持對財務(wù)報告內(nèi)部控制審計發(fā)表

30、審計意見，不需執(zhí)行額外的工作 B兩者評價內(nèi)部控制可以選用的審計程序相同，都可能用到詢問、觀察、檢查、重新執(zhí)行等程序 C兩者評價內(nèi)部控制的目的不同，前者是為為支持注冊會計師對控制風險的評估結(jié)果，進而確定實質(zhì)性程序的性質(zhì)、時間安排和范圍；后者是為了支持對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見 D兩者對控制缺陷的評價要求不同，后者要求比前者更嚴63.針對內(nèi)部控制審計業(yè)務(wù)，下列有關(guān)企業(yè)層面控制的說法中，正確的有( ABD )。 A如果一項企業(yè)層面控制足以應(yīng)對己評估的錯報風險，注冊會計師就不必測試與該風險相關(guān)的其他控制 B對某項業(yè)務(wù)層面的控制而言，與該項控制相關(guān)的風險受企業(yè)層面的控制影響 C注冊會計師在評價內(nèi)部控制時

31、，通常應(yīng)當首先評價業(yè)務(wù)層面控制，然后評價企業(yè)層面控制 D注冊會計師應(yīng)當識別、了解和測試對內(nèi)部控制有重要影響的企業(yè)層面控制64.關(guān)于同一企業(yè)的內(nèi)部控制審計和財務(wù)報表審計的審計意見之間的關(guān)系，下列說法正確的有( AD )。 A如果注冊會計師對企業(yè)的財務(wù)報表審計出具了否定意見的財務(wù)報表審計報告，對于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計，通常應(yīng)當出具否定意見的內(nèi)部控制審計報告 B如果注冊會計師對企業(yè)的內(nèi)部控制審計出具了否定意見的內(nèi)部控制審計報告，對于該企業(yè)的財務(wù)報表審計，應(yīng)當出具否定意見的財務(wù)報表審計報告 C如果注冊會計師對企業(yè)的財務(wù)報表審計出具了否定意見的財務(wù)報表審計報告，對于該企業(yè)的內(nèi)部控制審計，應(yīng)當出具無法表示

32、意見的內(nèi)部控制審計報告 D如果注冊會計師對企業(yè)的內(nèi)部控制審計出具了否定意見的內(nèi)部控制審計報告，對于該企業(yè)的財務(wù)報表審計，可能出具無保留意見的財務(wù)報表審計報告65.在評價一項控制缺陷或多項控制缺陷組合是否可能導致賬戶或列報發(fā)生錯報時，注冊會計師應(yīng)當考慮的風險因素包括( ABC )。 A所涉及的賬戶、列報及其相關(guān)認定的性質(zhì) B相關(guān)資產(chǎn)或負債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性 C該項控制與其他控制的相互作用或關(guān)系 D確定相關(guān)金額時所需判斷的主觀程度66.下列情形中，注冊會計師應(yīng)當視為被審計單位財務(wù)報告內(nèi)部控制存在重大缺陷的跡象的有( ACD )。 A注冊會計師發(fā)現(xiàn)涉及被審計單位總經(jīng)理的小額舞弊行為 B被審計

33、單位重述以前公布的財務(wù)報表，以更正由于錯誤導致的重大錯報 C注冊會計師在審計過程中發(fā)現(xiàn)當期財務(wù)報表存在重大錯報，而被審計單位的內(nèi)部控制在運行過程中未能發(fā)現(xiàn)該錯報 D被審計單位的審計委員會對內(nèi)部控制的監(jiān)督無效67.在財務(wù)報告內(nèi)部控制審計過程中，注冊會計師應(yīng)當向被審計單位獲取書面聲明。書面聲明的內(nèi)容應(yīng)當包括( BCD )。 A被審計單位將足額支付審計費用 B被審計單位已向注冊會計師披露識別出的所有內(nèi)部控制缺陷 C被審計單位董事會認可其對建立健全和有效實施內(nèi)部控制負責 D被審計單位已向注冊會計師披露導致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的所有舞弊，以及其他不會導致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報，但涉及管理層、治理層和其他在

34、內(nèi)部控制中具有重要作用的員工的所有舞弊68.在測試控制的有效性時，注冊會計師應(yīng)當根據(jù)與控制相關(guān)的風險，確定所需獲取的審計證據(jù)。下列各項因素中，影響與某項控制相關(guān)的風險的包括 (ABCD ) 。 A相關(guān)賬戶或列報是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯報 B該項控制在運行中依賴判斷的程度 C該項控制是人工控制還是自動化控制 D企業(yè)層面控制的有效性69.在注冊會計師選擇擬測試的控制時，下列說法正確的有( AD )。 A注冊會計師應(yīng)當針對每一相關(guān)認定獲取控制有效性的審計證據(jù) B針對每一相關(guān)認定，注冊會計師應(yīng)當測試與其相關(guān)的所有控制 C對被審計單位在財務(wù)報告內(nèi)部控制評價中測試的控制，注冊會計師均應(yīng)當予以測試 D在確定是否測試某

35、項控制時，注冊會計師應(yīng)當考慮該項控制單獨或連同其他控制，是否足以應(yīng)對評估的某項相關(guān)認定的錯報風險70.下列各項因素中，影響注冊會計師確定內(nèi)部控制審計收費的有( AD )。 A內(nèi)部控制審計范圍 B制定的內(nèi)部控制審計計劃 C擬采用的內(nèi)部控制審計程序 D內(nèi)部控制審計風險二、判斷題（本題型共30題，每題1分。判斷正確得分，判斷錯誤不得分1）1. 2002年美國頒布的薩班斯奧克斯利法案中的404條款要求在美上市公司管理層就財務(wù)報告內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)及程序有效性做出認定聲明，并提交內(nèi)部控制報告；公司審計師對公司管理層關(guān)于財務(wù)報告內(nèi)部控制的評價發(fā)表鑒證意見。 ( X )2. 2013年5月，美國科索委員會(COS

36、O)更新了內(nèi)部控制整合框架(1992)，對原框架的許多重要原則和概念進行了革命性修正。 ( )3.加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)可以提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力，從而為企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)提供絕對保證。 ( X )4.企業(yè)監(jiān)事會負責對董事會建立與實施內(nèi)部控制進行監(jiān)督。 ( X )5.企業(yè)應(yīng)當重視風險評估，只有將風險全部規(guī)避才能實現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。 ( X )6.內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部審計機構(gòu)或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機構(gòu)的職責。 ( )7.企業(yè)應(yīng)當編制授權(quán)的權(quán)限指引，嚴格禁止超出授權(quán)指引的授權(quán)行為。 ( )8.企業(yè)對照內(nèi)部控制各項應(yīng)用指引條文，對本單位公司層面和業(yè)務(wù)層面的控制措施進行逐條核對檢查，并據(jù)此修改

37、內(nèi)部控制相關(guān)制度與流程，能確保內(nèi)部控制有效性。 ( X )9.甲集團對其某一子公司進行重組，需要在方案A和方案B中間選擇一套執(zhí)行，領(lǐng)導班子集體討論確定A方案，在實施過程中，發(fā)現(xiàn)重組條件發(fā)生改變，方案B更有利，集團董事長決定改用方案B。 ( X )10.企業(yè)董事會及戰(zhàn)略委員會可以聘請社會專業(yè)人士擔任顧問，提供專業(yè)咨詢意見。 ( )11.企業(yè)應(yīng)當根據(jù)市場情況和采購計劃合理選擇采購方式。大宗采購應(yīng)當采用招標方式；一般物資或勞務(wù)等的采購可以采用詢價或定向采購的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務(wù)等的采購可以采用直接購買等方式。 ( )12.某企業(yè)銷售部門正在開發(fā)客戶管理系統(tǒng)，該部門負責人認為，將客戶管理業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序就實現(xiàn)了建立該信息系