稅務(wù)會(huì)計(jì)教案(馮茂才)

1、江蘇省徐州財(cái)經(jīng)高等職業(yè)技術(shù)學(xué)校高職授課教案班級(jí)：07會(huì)電5（1）-（3) 課程：納稅申報(bào)與稅務(wù)會(huì)計(jì) 授課日期：2010 年 月 日 第 周章節(jié)、目標(biāo)序號(hào)第一單元總 論授課形式講授+演示+討論授課章節(jié)名稱模塊1 總 論課 堂 教 學(xué) 目 標(biāo)考核方法知識(shí)目標(biāo)通過(guò)課堂案例講解使學(xué)生掌握：一、稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念二、稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象三、稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)四、稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)五、我國(guó)現(xiàn)行稅法體系六、稅收制度的構(gòu)成要素案例分析結(jié)果報(bào)告能力目標(biāo)通過(guò)課堂講解及演示使學(xué)生明確：一、稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念二、稅務(wù)會(huì)計(jì)的對(duì)象三、稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)四、稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)五、我國(guó)現(xiàn)行稅法體系六、稅收制度的構(gòu)成要素實(shí)例分析與實(shí)際結(jié)合更新、補(bǔ)充、刪除內(nèi)

2、容稅務(wù)會(huì)計(jì)的原則、稅收的權(quán)利主體、稅收管理體制、我國(guó)國(guó)稅、地稅稅種的劃分、介紹憲法教學(xué)手段條件允許的前提下，使用多媒體教學(xué)課外作業(yè)配套習(xí)題集自編學(xué)案實(shí)施情況評(píng)價(jià)見(jiàn)納稅申報(bào)與稅務(wù)會(huì)計(jì)課堂教學(xué)反思教研室檢查意見(jiàn)教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)實(shí)施教學(xué)目標(biāo)過(guò)程設(shè)計(jì)一、本次課的教學(xué)內(nèi)容基本要求（教學(xué)重難點(diǎn)分析）：教學(xué)重點(diǎn)：稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念、對(duì)象、目標(biāo)及特點(diǎn)。教學(xué)難點(diǎn)：稅務(wù)會(huì)計(jì)核算的原則。（補(bǔ)充內(nèi)容）二、本次課的學(xué)生能力培養(yǎng)要求：1、基礎(chǔ)知識(shí)要求：通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生掌握稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念、對(duì)象、目標(biāo)及特點(diǎn)。2、素質(zhì)要求：根據(jù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的特點(diǎn)開(kāi)展教學(xué)，從而使學(xué)生在扎實(shí)掌握稅務(wù)會(huì)計(jì)理論學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上能夠理論聯(lián)系實(shí)際，將所學(xué)知識(shí)轉(zhuǎn)

3、化成會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的基本操作能力，即同時(shí)具備專(zhuān)業(yè)理論知識(shí)和動(dòng)手能力。熟知稅務(wù)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)知識(shí)。3、實(shí)踐操作要求：通過(guò)“案例引導(dǎo)”使學(xué)生明確稅務(wù)會(huì)計(jì)的基礎(chǔ)知識(shí)。4、教學(xué)方法：?jiǎn)l(fā)引導(dǎo)式。三、本次課的教學(xué)設(shè)想（教學(xué)建議）：要結(jié)合本省及本市現(xiàn)行稅收實(shí)際情況講解稅收的分類(lèi)及申報(bào)納稅的基本程序、在講解與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)聯(lián)系區(qū)別時(shí)應(yīng)結(jié)合具體實(shí)例介紹。四、本次課的案例設(shè)計(jì)：案例腳本：（給出案例，讓學(xué)生通過(guò)案例總結(jié)出本次課的教學(xué)目標(biāo)）一個(gè)人出生要辦理戶口的登記；一個(gè)企業(yè)的“誕生”是不是也要辦理相關(guān)的“戶口”登記手續(xù)呢？（要求學(xué)生分組討論，引導(dǎo)學(xué)生學(xué)習(xí)企業(yè)納稅的業(yè)務(wù)流程）企業(yè)辦理了“戶口”登記以后所發(fā)生的納稅引起的企業(yè)的資金運(yùn)

4、動(dòng)又該如何反應(yīng)呢？（要求學(xué)生分組討論，引導(dǎo)學(xué)生學(xué)習(xí)企業(yè)納稅會(huì)計(jì)的有關(guān)科目和憑證）五、課后思考：如若要成立成立一個(gè)企業(yè)，納稅義務(wù)的流程如何？（最后是對(duì)學(xué)生分組討論結(jié)果的講評(píng)）（接教學(xué)筆記）歸納小結(jié)通過(guò)案例教學(xué)使學(xué)生了解我國(guó)現(xiàn)行稅制的概況，認(rèn)識(shí)稅收的分類(lèi)，熟悉稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念、對(duì)象、特點(diǎn)、職能，掌握現(xiàn)行稅制的構(gòu)成要素及稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別。江蘇省徐州財(cái)經(jīng)高等職業(yè)技術(shù)學(xué)校高職授課教案班級(jí)：07會(huì)電5（1）-（3) 課程：納稅申報(bào)與稅務(wù)會(huì)計(jì) 授課日期：2010年 月 日 第 周章節(jié)、目標(biāo)序號(hào)第一單元總 論授課形式講授+演示+討論授課章節(jié)名稱模塊1 總 論課 堂 教 學(xué) 目 標(biāo)考核方法知識(shí)目標(biāo)通

5、過(guò)課堂案例講解使學(xué)生掌握：一、納稅會(huì)計(jì)憑證二、納稅義務(wù)流程案例分析結(jié)果報(bào)告能力目標(biāo)通過(guò)課堂講解及演示使學(xué)生明確：一、納稅會(huì)計(jì)憑證二、納稅義務(wù)流程實(shí)例分析與實(shí)際結(jié)合更新、補(bǔ)充、刪除內(nèi)容徐州市企業(yè)納稅實(shí)際流程介紹（條件允許的前提下，帶學(xué)生到納稅申報(bào)大廳實(shí)地參觀）教學(xué)手段條件允許的前提下，采用多媒體教學(xué)課外作業(yè)配套習(xí)題集自編學(xué)案實(shí)施情況評(píng)價(jià)見(jiàn)納稅申報(bào)與稅務(wù)會(huì)計(jì)課堂教學(xué)反思教研室檢查意見(jiàn)教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)實(shí)施教學(xué)目標(biāo)過(guò)程設(shè)計(jì)一、本次課的教學(xué)內(nèi)容基本要求（教學(xué)重難點(diǎn)分析）：教學(xué)重點(diǎn)：納稅會(huì)計(jì)核算的原則與企業(yè)納稅的業(yè)務(wù)流程。教學(xué)難點(diǎn)： 稅收制度的構(gòu)成要素。二、本次課的學(xué)生能力培養(yǎng)要求：1、基礎(chǔ)知識(shí)要求：通過(guò)本課

6、程的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生掌握我國(guó)稅收的種類(lèi)，企業(yè)日常繳納稅種的征收范圍、稅率、稅額的計(jì)算方式和繳納程序及會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理。2、素質(zhì)要求：根據(jù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)的特點(diǎn)開(kāi)展教學(xué)，從而使學(xué)生在扎實(shí)掌握稅務(wù)會(huì)計(jì)理論學(xué)習(xí)的基礎(chǔ)上能夠理論聯(lián)系實(shí)際，將所學(xué)知識(shí)轉(zhuǎn)化成會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的基本操作能力，即同時(shí)具備專(zhuān)業(yè)理論知識(shí)和動(dòng)手能力。使學(xué)生明確我國(guó)企業(yè)的納稅流程，為將來(lái)工作打下良好的基礎(chǔ)。3、實(shí)踐操作要求：通過(guò)模擬實(shí)習(xí)，使學(xué)生能夠理論聯(lián)系實(shí)際，正確理解企業(yè)納稅流程，為學(xué)生進(jìn)一步學(xué)習(xí)財(cái)會(huì)知識(shí)打下扎實(shí)基礎(chǔ)。4、教學(xué)方法：仿真教學(xué)法。（給出實(shí)際工作中的相關(guān)表格，動(dòng)手操作）三、本次課的教學(xué)設(shè)想（教學(xué)建議）：要結(jié)合本市現(xiàn)行稅收實(shí)際情況講解稅收的分

7、類(lèi)及申報(bào)納稅的基本程序。四、本次課的案例設(shè)計(jì)：案例腳本：（給出案例，讓學(xué)生通過(guò)案例總結(jié)出本次課的教學(xué)目標(biāo)）某縣國(guó)稅局直屬分局個(gè)體所在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，某服裝廠新增煙酒批發(fā)和零售項(xiàng)目，未辦理稅務(wù)登記變更手續(xù)，即下發(fā)稅收違章行為限期改正通知書(shū)，責(zé)令其限期改正。該店經(jīng)營(yíng)者認(rèn)為，雖然增加了經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，但店名沒(méi)有改變，也未到工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記，因此不應(yīng)辦理變更登記手續(xù)。請(qǐng)問(wèn)：你認(rèn)為國(guó)稅局直屬分局個(gè)體所的做法正確嗎？依據(jù)何在？（最后是對(duì)學(xué)生分組討論結(jié)果的講評(píng)）五、課后思考：辦理納稅登記需要哪些資料？（接教學(xué)筆記）歸納小結(jié)通過(guò)案例教學(xué)使學(xué)生了解我國(guó)現(xiàn)行稅制的概況，認(rèn)識(shí)稅收的分類(lèi)，熟悉稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念、對(duì)

8、象、特點(diǎn)、職能，掌握現(xiàn)行稅制的構(gòu)成要素及稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的聯(lián)系與區(qū)別。江蘇省徐州財(cái)經(jīng)高等職業(yè)技術(shù)學(xué)校高職授課教案班級(jí)：07會(huì)電5（1）-（3) 課程：納稅申報(bào)與稅務(wù)會(huì)計(jì) 授課日期：2010年 月 日 第 周章節(jié)、目標(biāo)序號(hào)第二單元 流轉(zhuǎn)稅會(huì)計(jì)授課形式講授+演示+討論授課章節(jié)名稱模塊1 增值稅的核算子模塊1 增值稅概述課 堂 教 學(xué) 目 標(biāo)考核方法知識(shí)目標(biāo)通過(guò)課堂案例講解使學(xué)生掌握：1、增值稅的概念及特點(diǎn)2、增值稅的納稅人3、增值稅的納稅范圍4、增值稅的稅率5、增值稅的稅收優(yōu)惠案例分析結(jié)果報(bào)告能力目標(biāo)通過(guò)課堂講解及演示使學(xué)生明確：1、增值稅的概念及特點(diǎn)2、增值稅的納稅人3、增值稅的納稅范圍4、增

9、值稅的稅率5、增值稅的稅收優(yōu)惠實(shí)例分析與實(shí)際結(jié)合更新、補(bǔ)充、刪除內(nèi)容徐州市增值稅一般納稅人認(rèn)定程序教學(xué)手段條件允許的前提下，采用多媒體教學(xué)。課外作業(yè)配套習(xí)題集自編學(xué)案實(shí)施情況評(píng)價(jià)見(jiàn)納稅申報(bào)與稅務(wù)會(huì)計(jì)課堂教學(xué)反思教研室檢查意見(jiàn)教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)實(shí)施教學(xué)目標(biāo)過(guò)程設(shè)計(jì)一、本次課的教學(xué)內(nèi)容基本要求（教學(xué)重難點(diǎn)分析）：教學(xué)重點(diǎn)：增值稅概念、特點(diǎn)、征稅范圍。教學(xué)難點(diǎn)：視同銷(xiāo)售、混合銷(xiāo)售的區(qū)別及辨認(rèn)。二、本次課的學(xué)生能力培養(yǎng)要求：1、基礎(chǔ)知識(shí)要求：通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生掌握增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別。（重點(diǎn)是認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)）2、素質(zhì)要求：能夠準(zhǔn)確判斷什么人屬于增值稅的納稅義務(wù)人？什么人的什么行為要繳納增值

10、稅？請(qǐng)學(xué)生判斷：自己家開(kāi)了一個(gè)小賣(mài)部，需要交納增值稅嗎？3、實(shí)踐操作要求：通過(guò)模擬實(shí)習(xí)，使學(xué)生能夠理論聯(lián)系實(shí)際，正確進(jìn)行增值稅一般納稅人的認(rèn)定。（需要的資料及應(yīng)符合的條件）4、教學(xué)方法：?jiǎn)l(fā)引導(dǎo)學(xué)生去思考問(wèn)題，讓學(xué)生自己動(dòng)手實(shí)踐。三、本次課的教學(xué)設(shè)想（教學(xué)建議）：通過(guò)具體的案例，讓學(xué)生明確增值稅的納稅范圍及納稅義務(wù)人是如何確定的。四、本次課的案例設(shè)計(jì)（復(fù)習(xí)舊課 、導(dǎo)入新課）：案例腳本：（給出案例，讓學(xué)生通過(guò)案例總結(jié)出本次課的教學(xué)目標(biāo)）一個(gè)居住在一樓的居民，在自己的住房沿街的窗口開(kāi)了個(gè)小賣(mài)部，經(jīng)營(yíng)煙酒、食品、飲料，辦理了相關(guān)的工商登記及稅務(wù)登記手續(xù)，請(qǐng)問(wèn)：該小賣(mài)部應(yīng)繳納增值稅嗎？它能開(kāi)具增值稅專(zhuān)

11、用發(fā)票嗎？（引導(dǎo)學(xué)生看書(shū)找答案，培養(yǎng)學(xué)生的自學(xué)能力）通過(guò)上面的案例鞏固本次課所學(xué)習(xí)的知識(shí)。請(qǐng)選擇：?jiǎn)挝缓蛡€(gè)人提供的下列業(yè)務(wù)，應(yīng)征增值稅的有（ ）A、汽車(chē)的修理 B、特殊農(nóng)具的加工C、受托加工白酒的業(yè)務(wù) D、房屋的裝潢通過(guò)上面的題目掌握增值稅的征收范圍。引導(dǎo)學(xué)生自己主動(dòng)去看書(shū)、查資料，提高學(xué)生學(xué)習(xí)的能力。對(duì)增值稅專(zhuān)用發(fā)票的相關(guān)知識(shí)學(xué)生在上學(xué)期的會(huì)計(jì)考證中曾經(jīng)學(xué)習(xí)過(guò)，帶領(lǐng)學(xué)生回顧過(guò)去的知識(shí)，再加上案例可以“事半功倍”。（最后是對(duì)學(xué)生分組討論結(jié)果的講評(píng)）（接教學(xué)筆記）歸納小結(jié)增值稅的納稅范圍及納稅義務(wù)人的規(guī)定必須掌握。江蘇省徐州財(cái)經(jīng)高等職業(yè)技術(shù)學(xué)校高職授課教案班級(jí)：07會(huì)電5（1）-（3)課程：納稅

12、申報(bào)與稅務(wù)會(huì)計(jì) 授課日期：2010 年 月 日 第 周章節(jié)、目標(biāo)序號(hào)第二單元 流轉(zhuǎn)稅會(huì)計(jì)授課形式講授+演示+討論授課章節(jié)名稱模塊1 增值稅會(huì)計(jì)子模塊2增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算1課 堂 教 學(xué) 目 標(biāo)考核方法知識(shí)目標(biāo)通過(guò)課堂案例講解使學(xué)生掌握：應(yīng)納增值稅的計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算案例分析結(jié)果報(bào)告能力目標(biāo)通過(guò)課堂講解及演示使學(xué)生明確：1、正常銷(xiāo)售2、折扣銷(xiāo)售3、以舊換新銷(xiāo)售4、以物易物銷(xiāo)售5、包裝物處理6、價(jià)格偏低無(wú)正當(dāng)理由處理實(shí)例分析與實(shí)際結(jié)合更新、補(bǔ)充、刪除內(nèi)容補(bǔ)充增值稅稅率變化內(nèi)容及稅收征管法第62條的相關(guān)規(guī)定教學(xué)手段條件允許的前提下，采用多媒體教學(xué)。課外作業(yè)配套習(xí)題集自編學(xué)案實(shí)施情況評(píng)價(jià)見(jiàn)納稅申報(bào)與

13、稅務(wù)會(huì)計(jì)課堂教學(xué)反思教研室檢查意見(jiàn)教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)實(shí)施教學(xué)目標(biāo)過(guò)程設(shè)計(jì)一、本次課的教學(xué)內(nèi)容基本要求（教學(xué)重難點(diǎn)分析）：教學(xué)重點(diǎn)：增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額中銷(xiāo)售額的確定方法。教學(xué)難點(diǎn)：價(jià)外費(fèi)用及包裝物的處理。二、本次課的學(xué)生能力培養(yǎng)要求：1、基礎(chǔ)知識(shí)要求：銷(xiāo)項(xiàng)稅額的定義要準(zhǔn)確掌握。2、素質(zhì)要求：各種銷(xiāo)售方式是怎樣的？和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的區(qū)別與聯(lián)系。3、實(shí)踐操作要求：通過(guò)模擬實(shí)習(xí)，使學(xué)生能夠理論聯(lián)系實(shí)際，正確確定應(yīng)稅銷(xiāo)售額。4、教學(xué)方法：?jiǎn)l(fā)引導(dǎo)學(xué)生去思考問(wèn)題，讓學(xué)生自己動(dòng)手去做。三、本次課的教學(xué)設(shè)想（教學(xué)建議）：通過(guò)具體的案例描述，使學(xué)生明確企業(yè)的銷(xiāo)售行為有哪些？而這些銷(xiāo)售行為中的應(yīng)稅銷(xiāo)售額是如何確定的？四、本次課

14、的案例設(shè)計(jì)（復(fù)習(xí)舊課 、導(dǎo)入新課）：案例腳本：（給出案例，讓學(xué)生通過(guò)案例總結(jié)出本次課的教學(xué)目標(biāo)）1、某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售自行車(chē)，出廠不含稅單價(jià)為280元/輛。某月該廠購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)如下：（1）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N(xiāo)售800輛，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了8%的銷(xiāo)售折扣，開(kāi)具紅字發(fā)票入賬。（2）向外地特約經(jīng)銷(xiāo)點(diǎn)銷(xiāo)售500輛，并支付運(yùn)輸單位費(fèi)用8 000元，收到的運(yùn)費(fèi)發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)7 000元，裝卸費(fèi)1 000元。（3）銷(xiāo)售本廠自用兩年的小轎車(chē)一輛，售價(jià)100 000元，（原價(jià)90 000元）。（4）逾期仍未收回的包裝物押金60 000元，計(jì)入銷(xiāo)售收入。（5）購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零部件、原材料取得的專(zhuān)用發(fā)票

15、上注明銷(xiāo)售金額140 000元，注明稅款23 800元。（6）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)進(jìn)自行車(chē)零件90 000元，未取得專(zhuān)用發(fā)票。（7）本廠直接組織收購(gòu)廢舊自行車(chē)，支出收購(gòu)金額60 000元。月底，該企業(yè)計(jì)算本月應(yīng)繳納增值稅為：當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額=【800×280×（1-8%）+500×280+100 000+60 000】×17%=86 033.6（元）要求：請(qǐng)依據(jù)增值稅暫行條例有關(guān)規(guī)定，具體分析該企業(yè)計(jì)算的當(dāng)月應(yīng)納增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算是否正確；如有錯(cuò)誤，請(qǐng)指出錯(cuò)在何處，并正確計(jì)算當(dāng)月應(yīng)納增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（接教學(xué)筆記）歸納小結(jié)正確理解銷(xiāo)售額的含義，能夠正確確認(rèn)應(yīng)稅

16、銷(xiāo)售額。江蘇省徐州財(cái)經(jīng)高等職業(yè)技術(shù)學(xué)校高職授課教案班級(jí)：07會(huì)電5（1）-（3) 課程：納稅申報(bào)與稅務(wù)會(huì)計(jì) 授課日期：2010 年 月 日 第 周章節(jié)、目標(biāo)序號(hào)第二單元 流轉(zhuǎn)稅會(huì)計(jì)授課形式講授+演示+討論授課章節(jié)名稱模塊1 增值稅會(huì)計(jì)子模塊2增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算2課 堂 教 學(xué) 目 標(biāo)考核方法知識(shí)目標(biāo)通過(guò)課堂案例講解使學(xué)生掌握：應(yīng)納增值稅的計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算案例分析結(jié)果報(bào)告能力目標(biāo)通過(guò)課堂講解及演示使學(xué)生明確：1、準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額2、不能從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額實(shí)例分析與實(shí)際結(jié)合更新、補(bǔ)充、刪除內(nèi)容徐州市增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證的相關(guān)規(guī)定。教學(xué)手段條件允許的前提下，采用多媒體教學(xué)。課

17、外作業(yè)配套習(xí)題集自編學(xué)案實(shí)施情況評(píng)價(jià)見(jiàn)納稅申報(bào)與稅務(wù)會(huì)計(jì)課堂教學(xué)反思教研室檢查意見(jiàn)教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)實(shí)施教學(xué)目標(biāo)過(guò)程設(shè)計(jì)一、本次課的教學(xué)內(nèi)容基本要求（教學(xué)重難點(diǎn)分析）：教學(xué)重點(diǎn)：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的確定。教學(xué)難點(diǎn)：專(zhuān)用發(fā)票及運(yùn)輸費(fèi)用如何正確的確認(rèn)。二、本次課的學(xué)生能力培養(yǎng)要求：1、基礎(chǔ)知識(shí)要求：通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生掌握增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額什么情況下可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。2、素質(zhì)要求：進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣是自己確定還是需要主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。認(rèn)證的具體程序是怎樣的？3、實(shí)踐操作要求：通過(guò)模擬實(shí)習(xí)，使學(xué)生能夠理論聯(lián)系實(shí)際，能夠正確的處理增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)證。4、教學(xué)方法：仿真教學(xué)法。三、本次課的教學(xué)

18、設(shè)想（教學(xué)建議）：通過(guò)具體的案例描述，使學(xué)生掌握正確的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額確定的方法。四、本次課的案例設(shè)計(jì)（復(fù)習(xí)舊課 、導(dǎo)入新課）：案例腳本：（給出案例，讓學(xué)生通過(guò)案例總結(jié)出本次課的教學(xué)目標(biāo)）某副食品商店系一般納稅人，主營(yíng)各類(lèi)食品的批發(fā)和零售，同時(shí)兼營(yíng)飲食服務(wù)業(yè)。2007年9月份該企業(yè)發(fā)生如下業(yè)務(wù)：1、本月取得營(yíng)業(yè)收入351 000元（含稅），其中包括飲食服務(wù)收入，該企業(yè)在財(cái)務(wù)核算時(shí)對(duì)商品銷(xiāo)售收入和飲食業(yè)務(wù)收入劃分不清。2、本月隨同銷(xiāo)售貨物出借的包裝物收取押金5 000元。該企業(yè)賬面顯示：“其他應(yīng)付款-包裝物押金”貸方余額68 000元，其中：2006年1月2日收取押金10 000元；2006年5月

19、4日收取押金25 000元；2007年3月4日收取押金15 000元；2007年7月8日收取押金13 000元，2007年9月5日收取押金5 000元。經(jīng)查，以上幾筆押金以前均未征稅。3、以分期付款方式從某食品廠購(gòu)進(jìn)食品一批，加稅合計(jì)36 000元，已驗(yàn)收入庫(kù)，并取得銷(xiāo)貨方全額開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，發(fā)票注明的增值稅額為5 230.77元。協(xié)議規(guī)定，貨款分三期分別于9月、10月、11月等額支付，本期已支付12 000元。4、向農(nóng)民購(gòu)進(jìn)紅棗一批，購(gòu)進(jìn)價(jià)格30 000元，已驗(yàn)收入庫(kù)，并按規(guī)定開(kāi)具收購(gòu)憑證。5、購(gòu)進(jìn)空調(diào)一臺(tái)，由管理部門(mén)使用，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明金額為4 000元，稅額為680元。6

20、、將購(gòu)進(jìn)的紅棗發(fā)給本企業(yè)職工，賬面成本10 800元。7、向某糧油經(jīng)營(yíng)部（一般納稅人）購(gòu)入面粉一批，全部用于飲食經(jīng)營(yíng)。取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額為6 000元，貨款已支付，面粉已驗(yàn)收入庫(kù)。會(huì)計(jì)人員在申報(bào)9月份增值稅時(shí)，計(jì)算過(guò)程如下：1、應(yīng)納銷(xiāo)項(xiàng)稅額=351 000×17%=59 670（元） 2、企業(yè)未計(jì)算應(yīng)納銷(xiāo)項(xiàng)稅額。3、進(jìn)項(xiàng)稅額=5 230.77÷3=1 743.59（元） 4、進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×扣除率 =30 000×10%=30 000（元）5、進(jìn)項(xiàng)稅額=4 000×17%=680（元） 6、企業(yè)未進(jìn)行涉稅調(diào)整。7、進(jìn)項(xiàng)稅額=6

21、 000（元）本期應(yīng)納增值稅額=59 670-（1 743.59+3 000+6 000） =48 246.41（元）分析要求：判斷該企業(yè)增值稅的計(jì)算是否有誤，并說(shuō)明理由。 （接教學(xué)筆記）歸納小結(jié)正確確定各種情況下的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。江蘇省徐州財(cái)經(jīng)高等職業(yè)技術(shù)學(xué)校高職授課教案班級(jí)：07會(huì)電5（1）-（3) 課程：納稅申報(bào)與稅務(wù)會(huì)計(jì) 授課日期：2010年 月 日 第 周章節(jié)、目標(biāo)序號(hào)第二單元 流轉(zhuǎn)稅會(huì)計(jì)授課形式講授+演示+討論授課章節(jié)名稱模塊1 增值稅會(huì)計(jì)子模塊2增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算3課 堂 教 學(xué) 目 標(biāo)考核方法知識(shí)目標(biāo)通過(guò)課堂案例講解使學(xué)生掌握：應(yīng)納增值稅的計(jì)算案例分析結(jié)果報(bào)告能力目標(biāo)通過(guò)課堂

22、講解及演示使學(xué)生明確：1、銷(xiāo)項(xiàng)稅額的計(jì)算2、進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算3、應(yīng)納稅額的計(jì)算實(shí)例分析與實(shí)際結(jié)合更新、補(bǔ)充、刪除內(nèi)容無(wú)教學(xué)手段條件允許的前提現(xiàn)，采用多媒體教學(xué)。課外作業(yè)配套習(xí)題集自編學(xué)案實(shí)施情況評(píng)價(jià)見(jiàn)納稅申報(bào)與稅務(wù)會(huì)計(jì)課堂教學(xué)反思教研室檢查意見(jiàn)教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)實(shí)施教學(xué)目標(biāo)過(guò)程設(shè)計(jì)一、本次課的教學(xué)內(nèi)容基本要求（教學(xué)重難點(diǎn)分析）：教學(xué)重點(diǎn)：準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的確定。教學(xué)難點(diǎn)：應(yīng)納稅額的計(jì)算二、本次課的學(xué)生能力培養(yǎng)要求：1、基礎(chǔ)知識(shí)要求：通過(guò)本課程的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生掌握增值稅一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額什么情況下可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。2、素質(zhì)要求：進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣是自己確定還是需要主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。認(rèn)證的具體程序是怎

23、樣的？3、實(shí)踐操作要求：通過(guò)模擬實(shí)習(xí)，使學(xué)生能夠理論聯(lián)系實(shí)際，能夠正確的處理增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的認(rèn)證。4、教學(xué)方法：仿真教學(xué)法。三、本次課的教學(xué)設(shè)想（教學(xué)建議）：通過(guò)具體的案例描述，使學(xué)生掌握正確的增值稅的計(jì)算方法。四、本次課的案例設(shè)計(jì)（復(fù)習(xí)舊課 、導(dǎo)入新課）：案例腳本：（給出案例，讓學(xué)生通過(guò)案例總結(jié)出本次課的教學(xué)目標(biāo)）某百貨商場(chǎng)為一般納稅人，2007年6月發(fā)生以下購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)：1、銷(xiāo)售空調(diào)機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)3 000元。商場(chǎng)負(fù)責(zé)送貨并安裝，每臺(tái)收取費(fèi)用150元。2、收取客戶購(gòu)買(mǎi)20臺(tái)空調(diào)機(jī)的預(yù)付款5萬(wàn)元，并已開(kāi)具普通發(fā)票，每臺(tái)3 000元。供貨商在本期尚不能交貨。3、為迎接夏季的到來(lái)，本月購(gòu)進(jìn)空調(diào)兩批

24、。A01規(guī)格的空調(diào)300臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為63萬(wàn)元，貨款已支付，專(zhuān)用發(fā)票已按規(guī)定認(rèn)證；B01規(guī)格的空調(diào)100臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，專(zhuān)用發(fā)票未按規(guī)定認(rèn)證。4、購(gòu)進(jìn)150臺(tái)冰箱，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為30萬(wàn)元，本期支付了50%的貨款，專(zhuān)用發(fā)票未按規(guī)定認(rèn)證。5、將本商場(chǎng)自用2年的小汽車(chē)一輛，以14萬(wàn)元的價(jià)格出售。該車(chē)賬面原值16萬(wàn)元，已提折舊3萬(wàn)元。6、截止5月，顧客退回有質(zhì)量問(wèn)題的冰箱共計(jì)20臺(tái)，本期退回廠家，不含稅單價(jià)2 100元。已取得廠家開(kāi)具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。7、為某服裝廠代銷(xiāo)西褲一批，合同規(guī)定：零售單價(jià)168元，共1 00

25、0條；雙方協(xié)議手續(xù)費(fèi)按不含稅銷(xiāo)售額的5%計(jì)算。該商場(chǎng)本月銷(xiāo)售750條，銷(xiāo)售單價(jià)188元，已將代銷(xiāo)清單返還給服裝廠并取得該廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。8、銷(xiāo)售一批庫(kù)存的石英掛鐘共150只，單價(jià)38元。為盡快售出，商場(chǎng)決定采取有獎(jiǎng)銷(xiāo)售方式，獎(jiǎng)品為卡通手表，市場(chǎng)售價(jià)12元，本期共計(jì)送出卡通手表100只。9、特價(jià)處理一批滯銷(xiāo)玩具，銷(xiāo)售額3 800元。7月初，該商場(chǎng)增值稅申報(bào)情況如下：當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額=【（100×3 000）÷（1+17%）】+【（150×38-100×12）（1+17%）】×17%+【3 800（1+17%）】×17%=44 795

26、.73（元）當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額=（630 000+200 000+300 000×50%）×17%=166 600（元）應(yīng)納增值稅=44 795.73-166 600=-121 804.27（元）分析要求：根據(jù)稅法有關(guān)條例的規(guī)定，指出該商場(chǎng)進(jìn)行的增值稅納稅申報(bào)額是否正確；如有錯(cuò)誤，請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處，并正確計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額。（最后是對(duì)學(xué)生分組討論結(jié)果的講評(píng)）（接教學(xué)筆記）歸納小結(jié)正確確定各種情況下的增值稅稅額。江蘇省徐州財(cái)經(jīng)高等職業(yè)技術(shù)學(xué)校高職授課教案班級(jí)：07會(huì)電5（1）-（3) 課程：納稅申報(bào)與稅務(wù)會(huì)計(jì) 授課日期：2010 年 月 日 第 周章節(jié)、目標(biāo)序號(hào)第二單元 流轉(zhuǎn)稅會(huì)計(jì)授

27、課形式講授+演示+討論授課章節(jié)名稱模塊1 增值稅會(huì)計(jì)子模塊2增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算4課 堂 教 學(xué) 目 標(biāo)考核方法知識(shí)目標(biāo)通過(guò)課堂案例講解使學(xué)生掌握：1、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算2、出口貨物退（免）稅3、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算案例分析結(jié)果報(bào)告能力目標(biāo)通過(guò)課堂講解及演示使學(xué)生明確：1、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算2、出口貨物退（免）稅3、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算實(shí)例分析與實(shí)際結(jié)合更新、補(bǔ)充、刪除內(nèi)容無(wú)教學(xué)手段條件允許的前提下，采用多媒體教學(xué)。課外作業(yè)配套習(xí)題集自編學(xué)案實(shí)施情況評(píng)價(jià)見(jiàn)納稅申報(bào)與稅務(wù)會(huì)計(jì)課堂教學(xué)反思教研室檢查意見(jiàn)教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)實(shí)施教學(xué)目標(biāo)過(guò)程設(shè)計(jì)一、本次課的教學(xué)內(nèi)容基本要求（教學(xué)重難點(diǎn)分析

28、）：教學(xué)重點(diǎn)：進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算。教學(xué)難點(diǎn)：“免抵退稅”的計(jì)算方法。二、本次課的學(xué)生能力培養(yǎng)要求：1、基礎(chǔ)知識(shí)要求：認(rèn)知出口退稅相關(guān)規(guī)定。2、素質(zhì)要求： 我市的出口退稅政策及處理。3、實(shí)踐操作要求：通過(guò)模擬實(shí)習(xí)，使學(xué)生能夠理論聯(lián)系實(shí)際，正確的進(jìn)行出口退稅的計(jì)算。4、教學(xué)方法：?jiǎn)l(fā)引導(dǎo)學(xué)生去思考問(wèn)題，讓學(xué)生自己動(dòng)手去做。真正做到在錯(cuò)誤中學(xué)習(xí)。三、本次課的教學(xué)設(shè)想（教學(xué)建議）：通過(guò)具體的案例描述，使學(xué)生能夠正確的計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額。四、本次課的案例設(shè)計(jì)（復(fù)習(xí)舊課 、導(dǎo)入新課）：案例腳本：（給出案例，讓學(xué)生通過(guò)案例總結(jié)出本次課的教學(xué)目標(biāo)）2009年A生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口貨物，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格為50

29、0萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)代征了進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅。從國(guó)內(nèi)市場(chǎng)購(gòu)進(jìn)原材料支付的價(jià)款為800萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的稅金為136萬(wàn)元。外銷(xiāo)貨物的離岸價(jià)為1 000萬(wàn)元人民幣。內(nèi)銷(xiāo)貨物的銷(xiāo)售額為1 500萬(wàn)元（不含稅）。該企業(yè)適用“免抵退”的稅收政策，上期留抵稅額50萬(wàn)元。要求：計(jì)算應(yīng)繳或應(yīng)退的增值稅稅額。（假定上述貨物內(nèi)銷(xiāo)時(shí)均使用17%的增值稅稅率，出口退稅率為15%）企業(yè)會(huì)計(jì)處理如下：（1）免征出口環(huán)節(jié)增值稅（2）當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=1 000×（17%-15%）=20萬(wàn)元（3）進(jìn)項(xiàng)稅額=（500+500×10%）×17%+136=229.5

30、萬(wàn)元（4）銷(xiāo)項(xiàng)稅額=1 500×17%=255萬(wàn)元（5）應(yīng)納稅額=255-229.5+20-50=-4.5萬(wàn)元（6）當(dāng)期免抵退的稅額=1 000×15%=150萬(wàn)元當(dāng)期應(yīng)退稅額=-4.5萬(wàn)元當(dāng)期免抵稅額=150-4.5=145.5萬(wàn)元請(qǐng)判斷，處理是否正確？為什么？（最后是對(duì)學(xué)生分組討論結(jié)果的講評(píng)） （接教學(xué)筆記）歸納小結(jié)正確計(jì)算出口退稅。江蘇省徐州財(cái)經(jīng)高等職業(yè)技術(shù)學(xué)校高職授課教案班級(jí)：07會(huì)電5（1）-（3) 課程：納稅申報(bào)與稅務(wù)會(huì)計(jì) 授課日期：2010年 月 日 第 周章節(jié)、目標(biāo)序號(hào)第二單元 流轉(zhuǎn)稅會(huì)計(jì)授課形式講授+演示+討論授課章節(jié)名稱模塊1 增值稅會(huì)計(jì)子模塊3增值稅納

31、稅申報(bào)課 堂 教 學(xué) 目 標(biāo)考核方法知識(shí)目標(biāo)通過(guò)課堂案例講解使學(xué)生掌握：1、一般納稅人的納稅申報(bào)基礎(chǔ)知識(shí)2、一般納稅人的納稅申報(bào)表案例分析結(jié)果報(bào)告能力目標(biāo)通過(guò)課堂講解及演示使學(xué)生明確：1、一般納稅人的納稅申報(bào)程序2、正確填制一般納稅人的納稅申報(bào)表實(shí)例分析與實(shí)際結(jié)合更新、補(bǔ)充、刪除內(nèi)容實(shí)訓(xùn)室“高信財(cái)稅通”軟件的應(yīng)用教學(xué)手段多媒體教學(xué)課外作業(yè)配套習(xí)題集自編學(xué)案實(shí)施情況評(píng)價(jià)見(jiàn)納稅申報(bào)與稅務(wù)會(huì)計(jì)課堂教學(xué)反思教研室檢查意見(jiàn)教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)實(shí)施教學(xué)目標(biāo)過(guò)程設(shè)計(jì)一、本次課的教學(xué)內(nèi)容基本要求（教學(xué)重難點(diǎn)分析）：教學(xué)重點(diǎn)：增值稅一般納稅人納稅申報(bào)程序。教學(xué)難點(diǎn)： 增值稅一般納稅人納稅申報(bào)表的填制。二、本次課的學(xué)生能

32、力培養(yǎng)要求：1、基礎(chǔ)知識(shí)要求：增值稅的基礎(chǔ)知識(shí)。（財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)已經(jīng)掌握的知識(shí)回顧）2、素質(zhì)要求：進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額的正確處理及計(jì)算。3、實(shí)踐操作要求：通過(guò)模擬實(shí)習(xí)，使學(xué)生能夠理論聯(lián)系實(shí)際，正確的填制增值稅納稅申報(bào)的主表及兩張附表，正確的進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)。4、教學(xué)方法：?jiǎn)l(fā)引導(dǎo)學(xué)生去思考問(wèn)題，讓學(xué)生自己動(dòng)手去做。真正做到在錯(cuò)誤中學(xué)習(xí)。三、本次課的教學(xué)設(shè)想（教學(xué)建議）：通過(guò)對(duì)增值稅納稅申報(bào)具體案例的描述，使學(xué)生真正掌握在實(shí)踐過(guò)程中是怎樣進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)的。為以后的工作打下良好的基礎(chǔ)。四、本次課的案例設(shè)計(jì)（復(fù)習(xí)舊課 、導(dǎo)入新課）：案例腳本：（給出案例，讓學(xué)生通過(guò)案例總結(jié)出本次課的教學(xué)目

33、標(biāo)）某百貨商場(chǎng)為一般納稅人，2007年6月發(fā)生以下購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)：1、銷(xiāo)售空調(diào)機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)3 000元。商場(chǎng)負(fù)責(zé)送貨并安裝，每臺(tái)收取費(fèi)用150元。2、收取客戶購(gòu)買(mǎi)20臺(tái)空調(diào)機(jī)的預(yù)付款5萬(wàn)元，并已開(kāi)具普通發(fā)票，每臺(tái)3 000元。供貨商在本期尚不能交貨。3、為迎接夏季的到來(lái)，本月購(gòu)進(jìn)空調(diào)兩批。A01規(guī)格的空調(diào)300臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為63萬(wàn)元，貨款已支付，專(zhuān)用發(fā)票已按規(guī)定認(rèn)證；B01規(guī)格的空調(diào)100臺(tái)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為20萬(wàn)元，專(zhuān)用發(fā)票未按規(guī)定認(rèn)證。4、將本商場(chǎng)自用2年的小汽車(chē)一輛，以14萬(wàn)元的價(jià)格出售。該車(chē)賬面原值16萬(wàn)元，已提折舊3萬(wàn)元。6、截止5月，顧客退回

34、有質(zhì)量問(wèn)題的冰箱共計(jì)20臺(tái)，本期退回廠家，不含稅單價(jià)2 100元。已取得廠家開(kāi)具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。7、為某服裝廠代銷(xiāo)西褲一批，合同規(guī)定：零售單價(jià)168元，共1 000條；雙方協(xié)議手續(xù)費(fèi)按不含稅銷(xiāo)售額的5%計(jì)算。該商場(chǎng)本月銷(xiāo)售750條，銷(xiāo)售單價(jià)188元，已將代銷(xiāo)清單返還給服裝廠并取得該廠開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。8、銷(xiāo)售一批庫(kù)存的石英掛鐘共150只，單價(jià)38元。為盡快售出，商場(chǎng)決定采取有獎(jiǎng)銷(xiāo)售方式，獎(jiǎng)品為卡通手表，市場(chǎng)售價(jià)12元，本期共計(jì)送出卡通手表100只。9、特價(jià)處理一批滯銷(xiāo)玩具，銷(xiāo)售額3 800元。7月初，該商場(chǎng)增值稅申報(bào)情況如下：當(dāng)月銷(xiāo)項(xiàng)稅額=【（100×3 000）&

35、#247;（1+17%）】+【（150×38-100×12）（1+17%）】×17%+【3 800（1+17%）】×17%=44 795.73（元）當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額=（630 000+200 000+300 000×50%）×17%=166 600（元）應(yīng)納增值稅=44 795.73-166 600=-121 804.27（元）分析要求：根據(jù)稅法有關(guān)條例的規(guī)定，指出該商場(chǎng)進(jìn)行的增值稅納稅申報(bào)額是否正確；如有錯(cuò)誤，請(qǐng)指出錯(cuò)誤之處，并正確計(jì)算應(yīng)納增值稅稅額。 （接教學(xué)筆記）歸納小結(jié)正確進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)。江蘇省徐州財(cái)經(jīng)高等職業(yè)技術(shù)學(xué)校高職授

36、課教案班級(jí)：07會(huì)電5（1）-（3) 課程：納稅申報(bào)與稅務(wù)會(huì)計(jì) 授課日期：2010 年 月 日 第 周章節(jié)、目標(biāo)序號(hào)第二單元 流轉(zhuǎn)稅會(huì)計(jì)授課形式講授+演示+討論授課章節(jié)名稱模塊1 增值稅會(huì)計(jì)子模塊4增值稅賬務(wù)處理課 堂 教 學(xué) 目 標(biāo)考核方法知識(shí)目標(biāo)通過(guò)課堂案例講解使學(xué)生掌握：1、一般納稅人的增值稅會(huì)計(jì)處理2、小規(guī)模納稅人的增值稅會(huì)計(jì)處理案例分析結(jié)果報(bào)告能力目標(biāo)通過(guò)課堂講解及演示使學(xué)生明確：1、一般納稅人的增值稅會(huì)計(jì)處理2、小規(guī)模納稅人的增值稅會(huì)計(jì)處理實(shí)例分析與實(shí)際結(jié)合更新、補(bǔ)充、刪除內(nèi)容無(wú)教學(xué)手段條件允許的前提下，采用多媒體教學(xué)。課外作業(yè)配套習(xí)題集自編學(xué)案實(shí)施情況評(píng)價(jià)見(jiàn)納稅申報(bào)與稅務(wù)會(huì)計(jì)課堂

37、教學(xué)反思教研室檢查意見(jiàn)教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)實(shí)施教學(xué)目標(biāo)過(guò)程設(shè)計(jì)一、本次課的教學(xué)內(nèi)容基本要求（教學(xué)重難點(diǎn)分析）：教學(xué)重點(diǎn)：涉及的會(huì)計(jì)科目（總賬科目及明細(xì)科目）一般納稅人和小規(guī)模納稅人的聯(lián)系與區(qū)別。教學(xué)難點(diǎn)：進(jìn)項(xiàng)稅額不允許抵扣時(shí)的會(huì)計(jì)處理。二、本次課的學(xué)生能力培養(yǎng)要求：1、基礎(chǔ)知識(shí)要求：會(huì)計(jì)科目（總賬科目及明細(xì)科目）正確掌握。2、素質(zhì)要求：各種情況下的賬務(wù)處理（進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、月末應(yīng)納稅額的會(huì)計(jì)處理）。3、實(shí)踐操作要求：通過(guò)模擬實(shí)習(xí)，使學(xué)生能夠理論聯(lián)系實(shí)際，正確的進(jìn)行增值稅的會(huì)計(jì)處理。4、教學(xué)方法：?jiǎn)l(fā)引導(dǎo)學(xué)生去思考問(wèn)題，讓學(xué)生自己動(dòng)手去做。真正做到在錯(cuò)誤中學(xué)習(xí)。三、本次課的教學(xué)設(shè)想（教學(xué)建議）：通過(guò)

38、對(duì)具體案例的描述，使學(xué)生真正明確增值稅會(huì)計(jì)的含義。四、本次課的案例設(shè)計(jì)（復(fù)習(xí)舊課 、導(dǎo)入新課）：案例腳本：（給出案例，讓學(xué)生通過(guò)案例總結(jié)出本次課的教學(xué)目標(biāo)）某家電商場(chǎng)系增值稅一般納稅人。其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在進(jìn)行稅收專(zhuān)項(xiàng)檢查時(shí)，對(duì)該企業(yè)11月份的一張記賬憑證提出了異議，該憑證是這樣處理的：借：銀行存款 1 5001 500貸：管理費(fèi)用 經(jīng)了解，該筆業(yè)務(wù)反映的是該家電商場(chǎng)為某廠提供安裝勞務(wù)收取的勞務(wù)費(fèi)。稅務(wù)人員又對(duì)該商場(chǎng)前10個(gè)月的記賬憑證進(jìn)行了檢查，發(fā)現(xiàn)同樣性質(zhì)的業(yè)務(wù)共9筆，金額合計(jì)65 500元。稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為企業(yè)少計(jì)收入、偷逃稅款、要求企業(yè)補(bǔ)交增值稅，并處少繳稅款1倍的罰款。分析要求：稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)

39、定是否正確？處罰是否合理？如果正確，如何進(jìn)行調(diào)賬和繳納罰款的會(huì)計(jì)處理？（最后是對(duì)學(xué)生分組討論結(jié)果的講評(píng)）（接教學(xué)筆記）歸納小結(jié)正確的進(jìn)行增值稅的會(huì)計(jì)處理。江蘇省徐州財(cái)經(jīng)高等職業(yè)技術(shù)學(xué)校高職授課教案班級(jí)：07會(huì)電5（1）-（3) 課程：納稅申報(bào)與稅務(wù)會(huì)計(jì) 授課日期：2010年 月 日 第 周章節(jié)、目標(biāo)序號(hào)第二單元 流轉(zhuǎn)稅會(huì)計(jì)授課形式講授+演示+討論授課章節(jié)名稱模塊2 增值稅的核算增值稅綜合案例分析課 堂 教 學(xué) 目 標(biāo)考核方法知識(shí)目標(biāo)通過(guò)課堂案例講解使學(xué)生掌握：增值稅的稅務(wù)計(jì)算和會(huì)計(jì)核算案例分析結(jié)果報(bào)告能力目標(biāo)通過(guò)課堂講解及演示使學(xué)生明確：增值稅的稅務(wù)計(jì)算和會(huì)計(jì)核算實(shí)例分析與實(shí)際結(jié)合更新、補(bǔ)充、

40、刪除內(nèi)容稅收征管法相關(guān)知識(shí)教學(xué)手段課堂答辯方式（學(xué)生抽簽確定答辯順序）課外作業(yè)配套習(xí)題集自編學(xué)案實(shí)施情況評(píng)價(jià)見(jiàn)納稅申報(bào)與稅務(wù)會(huì)計(jì)課堂教學(xué)反思教研室檢查意見(jiàn)教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)實(shí)施教學(xué)目標(biāo)過(guò)程設(shè)計(jì)一、本次課的教學(xué)內(nèi)容基本要求（教學(xué)重難點(diǎn)分析）：教學(xué)重點(diǎn)：增值稅的稅務(wù)計(jì)算及會(huì)計(jì)核算教學(xué)難點(diǎn)：增值稅的納稅申報(bào)表的填制二、本次課的學(xué)生能力培養(yǎng)要求：1、基礎(chǔ)知識(shí)要求：進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額的確定計(jì)算公式2、素質(zhì)要求：正確計(jì)算應(yīng)納增值稅額3、實(shí)踐操作要求：通過(guò)案例正確進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)。4、教學(xué)方法：?jiǎn)l(fā)引導(dǎo)學(xué)生去思考問(wèn)題，讓學(xué)生自己動(dòng)手去做。真正做到在錯(cuò)誤中學(xué)習(xí)。三、本次課的教學(xué)設(shè)想（教學(xué)建議）：納稅申

41、報(bào)表的具體填制，總表和兩張附表的具體內(nèi)容要詳細(xì)填列。四、本次課的案例設(shè)計(jì)（復(fù)習(xí)舊課 、導(dǎo)入新課）：答辯題目設(shè)計(jì)：一、單選題1、下列（ ）屬于增值稅額納稅人。A、為其所在單位修理發(fā)生故障的機(jī)器的職工 B、加工玉器的某個(gè)獨(dú)資企業(yè)C、為出口的機(jī)械產(chǎn)品到銷(xiāo)售地進(jìn)行安裝的某機(jī)械安裝公司 D、進(jìn)口貨物的出口方2、增值稅納稅人的銷(xiāo)售額中的價(jià)外費(fèi)用不包括（ ）。A、收取的手續(xù)費(fèi) B、收取的包裝物租金 C、收取的銷(xiāo)項(xiàng)稅額 D、收取的違約金3、新辦小型商貿(mào)企業(yè)在認(rèn)定為一般納稅人之前，一律按小規(guī)模納稅人計(jì)稅，因年內(nèi)銷(xiāo)售額達(dá)到或超過(guò)（ ）后，可申報(bào)一般納稅人，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核評(píng)估無(wú)誤后，可以認(rèn)定為一般納稅人。A、30萬(wàn)

42、元 B、100萬(wàn)元 C、180萬(wàn)元 D、200萬(wàn)元1、以下屬于增值稅特點(diǎn)的是（ ）。A、不重復(fù)征稅 B、即普遍征收有多環(huán)節(jié)征收 C、同種產(chǎn)品最終售價(jià)相同，稅負(fù)就相同 D、采用稅款抵扣制2、一般納稅人和小規(guī)模納稅人在增值稅法上的地位有下述（ ）不同。A、一般納稅人可以領(lǐng)購(gòu)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，而小規(guī)模納稅人無(wú)權(quán)使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票B、兩者納稅期限不同，一般納稅人為1個(gè)月，小規(guī)模納稅人則視銷(xiāo)售金額而有不同C、一般納稅人采用抵扣法繳納增值稅稅款，而小規(guī)模納稅人不能采用抵扣法D、小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物可由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)業(yè)發(fā)票3、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生如下進(jìn)項(xiàng)稅額，其中（ ）可以按規(guī)定從銷(xiāo)

43、項(xiàng)稅額中進(jìn)行抵扣。A、從農(nóng)戶直接購(gòu)買(mǎi)其自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額B、從廢舊物資經(jīng)營(yíng)單位購(gòu)進(jìn)廢舊物資計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額C、購(gòu)進(jìn)原材料而取得承運(yùn)部門(mén)開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票，根據(jù)運(yùn)費(fèi)計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額D、購(gòu)進(jìn)原材料，但未按規(guī)定取得增值稅抵扣憑證（接講稿內(nèi)容）歸納小結(jié)增值稅的計(jì)算及賬務(wù)處理掌握。江蘇省徐州財(cái)經(jīng)高等職業(yè)技術(shù)學(xué)校高職授課教案班級(jí)：07會(huì)電5（1）-（3)課程： 納稅申報(bào)與稅務(wù)會(huì)計(jì) 授課日期：2010年 月 日 第 周章節(jié)、目標(biāo)序號(hào)第二單元 流轉(zhuǎn)稅會(huì)計(jì)授課形式講授+演示+討論授課章節(jié)名稱模塊2 消費(fèi)稅的核算子模塊1消費(fèi)稅概述課 堂 教 學(xué) 目 標(biāo)考核方法知識(shí)目標(biāo)通過(guò)課堂案例講解使學(xué)生掌握：1、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)

44、人及納稅范圍2、消費(fèi)稅的稅率及稅目案例分析結(jié)果報(bào)告能力目標(biāo)通過(guò)課堂講解及演示使學(xué)生明確：1、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人及納稅范圍2、消費(fèi)稅的稅率及稅目實(shí)例分析與實(shí)際結(jié)合更新、補(bǔ)充、刪除內(nèi)容無(wú)教學(xué)手段條件允許的前提下，采用多媒體教學(xué)課外作業(yè)配套習(xí)題集自己動(dòng)手制作消費(fèi)稅的稅目稅率表、自編學(xué)案實(shí)施情況評(píng)價(jià)見(jiàn)納稅申報(bào)與稅務(wù)會(huì)計(jì)課堂教學(xué)反思教研室檢查意見(jiàn)教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)實(shí)施教學(xué)目標(biāo)過(guò)程設(shè)計(jì)一、本次課的教學(xué)內(nèi)容基本要求（教學(xué)重難點(diǎn)分析）：教學(xué)重點(diǎn)：消費(fèi)稅的納稅人和增值稅的納稅義務(wù)人聯(lián)系與區(qū)別。教學(xué)難點(diǎn)：消費(fèi)稅稅率的形式。二、本次課的學(xué)生能力培養(yǎng)要求：1、基礎(chǔ)知識(shí)要求：消費(fèi)稅的納稅人和增值稅的納稅義務(wù)人的含義，兩者之間

45、有什么樣的聯(lián)系與區(qū)別。2、素質(zhì)要求：對(duì)消費(fèi)稅的優(yōu)惠政策要掌握，特別是消費(fèi)稅政策下，如何正確計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅。3、實(shí)踐操作要求：通過(guò)模擬實(shí)習(xí)，使學(xué)生能夠理論聯(lián)系實(shí)際，正確確定消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人及扣繳義務(wù)人。4、教學(xué)方法：?jiǎn)l(fā)引導(dǎo)學(xué)生去思考問(wèn)題，讓學(xué)生自己動(dòng)手實(shí)踐。三、本次課的教學(xué)設(shè)想（教學(xué)建議）：通過(guò)具體的案例描述，使學(xué)生明確消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人和增值稅的納稅義務(wù)人的聯(lián)系與區(qū)別，認(rèn)知消費(fèi)稅的稅率種類(lèi)。四、本次課的案例設(shè)計(jì)：從增值稅的納稅義務(wù)人說(shuō)起，引導(dǎo)學(xué)生思考。案例腳本：（給出案例，讓學(xué)生通過(guò)案例總結(jié)出本次課的教學(xué)目標(biāo)）1、根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的消費(fèi)稅制度，下面各種說(shuō)法不正確的是（ ）。A、消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅

46、B、消費(fèi)稅選擇部分生活消費(fèi)品課稅C、消費(fèi)稅對(duì)同一消費(fèi)品只能課征一次 D、消費(fèi)稅實(shí)行的是差別比例稅率2、下列各項(xiàng)業(yè)務(wù)應(yīng)承擔(dān)消費(fèi)稅納稅義務(wù)的有（ ）。A、在中國(guó)境內(nèi)零售化妝品 B、在中國(guó)境內(nèi)委托加工化妝品C、出口國(guó)內(nèi)生產(chǎn)的化妝品 D、將委托加工收回的化妝品在國(guó)內(nèi)銷(xiāo)售3、納稅人委托個(gè)體經(jīng)營(yíng)者加工應(yīng)稅消費(fèi)品，消費(fèi)稅應(yīng)（ ）。A、由受托方代收代繳 B、由委托方在受托方所在地繳納C、由委托方收回后在委托方所在地繳納 D、由委托方在受托方或委托方所在地繳納4、消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié)包括（ ）。A、批發(fā)環(huán)節(jié) B、進(jìn)口環(huán)節(jié) C、零售環(huán)節(jié) D、生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)5、下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，采用復(fù)合計(jì)稅方式計(jì)算消費(fèi)稅的有（ ）。A、

47、煙絲 B、卷煙 C、白酒 D、酒精通過(guò)以上5道題目正確掌握消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人及應(yīng)稅行為。（最后是對(duì)學(xué)生分組討論結(jié)果的講評(píng)）歸納小結(jié)消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人的具體規(guī)定規(guī)定。江蘇省徐州財(cái)經(jīng)高等職業(yè)技術(shù)學(xué)校高職授課教案班級(jí)：07會(huì)電5（1）-（3)課程：納稅申報(bào)與稅務(wù)會(huì)計(jì) 授課日期：2010 年 月 日 第 周章節(jié)、目標(biāo)序號(hào)第二單元 流轉(zhuǎn)稅會(huì)計(jì)授課形式講授+演示+討論授課章節(jié)名稱模塊2 消費(fèi)稅會(huì)計(jì)子模塊2消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算課 堂 教 學(xué) 目 標(biāo)考核方法知識(shí)目標(biāo)通過(guò)課堂案例講解使學(xué)生掌握：應(yīng)納消費(fèi)稅的計(jì)算方法。1、從價(jià)定率計(jì)算方法2、從量定額計(jì)算3、混合計(jì)算方法案例分析結(jié)果報(bào)告能力目標(biāo)通過(guò)課堂講解及演示使

48、學(xué)生明確：1、從價(jià)定率計(jì)算方法2、從量定額計(jì)算方法實(shí)例分析與實(shí)際結(jié)合更新、補(bǔ)充、刪除內(nèi)容無(wú)教學(xué)手段條件允許的前提下，采用多媒體教學(xué)課外作業(yè)配套習(xí)題集自編學(xué)案實(shí)施情況評(píng)價(jià)見(jiàn)納稅申報(bào)與稅務(wù)會(huì)計(jì)課堂教學(xué)反思教研室檢查意見(jiàn)教學(xué)過(guò)程設(shè)計(jì)實(shí)施教學(xué)目標(biāo)過(guò)程設(shè)計(jì)一、本次課的教學(xué)內(nèi)容基本要求（教學(xué)重難點(diǎn)分析）：教學(xué)重點(diǎn)：從價(jià)定率計(jì)算方法、從量定額計(jì)算方法教學(xué)難點(diǎn)：混合計(jì)算方法二、本次課的學(xué)生能力培養(yǎng)要求：1、基礎(chǔ)知識(shí)要求：掌握消費(fèi)稅的計(jì)算方法。2、素質(zhì)要求：從價(jià)定率計(jì)算方法、從量定額計(jì)算方法兩種方法下的計(jì)算公式正確掌握。3、實(shí)踐操作要求：通過(guò)模擬實(shí)習(xí)，使學(xué)生能夠理論聯(lián)系實(shí)際，正確確認(rèn)什么情況下適用從價(jià)定率計(jì)算方法、什么情況下適用從量定額計(jì)算方法。4、教學(xué)方法：?jiǎn)l(fā)引導(dǎo)學(xué)生去思考問(wèn)題，讓學(xué)生自己動(dòng)手實(shí)踐。三、本次課的教學(xué)設(shè)想（教學(xué)建議）：通過(guò)具體的案例描述，使學(xué)生明確消費(fèi)稅的正確的計(jì)算方法。四、本次課的案例設(shè)計(jì)（復(fù)習(xí)舊課 、導(dǎo)入新課）：案例腳本：（給出案例，讓學(xué)生通過(guò)案例總結(jié)出本次課的教學(xué)目標(biāo)）1、某首飾廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)各種金銀首飾及金銀鑲嵌首飾，2008年6月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）銷(xiāo)售純金首飾，取得不含稅銷(xiāo)售額30萬(wàn)元；銷(xiāo)售金銀鑲嵌首飾，取得不含稅銷(xiāo)售額12萬(wàn)元。（2）銷(xiāo)售寶石飾品，取得不含稅銷(xiāo)售額20萬(wàn)元；隨產(chǎn)品銷(xiāo)售的包裝