企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報流程簡介

1、企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報什么是企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報 （以下 簡稱網(wǎng)上申報）為向納稅人提供更為高效、 便捷的納稅服務， 使納稅人可以 足不出戶、 方便快捷地完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作， 廣州市國 稅局開發(fā)了企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報系統(tǒng)， 納稅人在辦理企 業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務時，可以通過登錄廣州國稅門戶網(wǎng)站的 “網(wǎng)上辦稅大廳”，進行企業(yè)所得稅匯算清繳的網(wǎng)上申報，具體 包括：企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報和 關(guān)聯(lián)企業(yè)往來報告表、 財務會計報表以及鑒證報告等附送資料的網(wǎng)上報送。納稅人 完成了企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報后，不需再上門報送紙 質(zhì)的納稅申報表及上述有關(guān)資料。一、網(wǎng)上申報適用對象（一）已

2、經(jīng)領(lǐng)取了數(shù)字證書、 并且已經(jīng)使用廣州國稅網(wǎng)上申 報的納稅人， 可以直接使用數(shù)字證書進行企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng) 上申報，不需要辦理任何手續(xù)。 一般：包括查賬征收和核定征 收，現(xiàn)已有 CA 證書的為一般納稅人 （二）已經(jīng)在其它政府部門領(lǐng)取了數(shù)字證書， 但沒有使用廣 州國稅網(wǎng)上申報、 未開通國稅應用的納稅人， 不需要重復申請數(shù) 字證書介質(zhì)， 但需要向廣州市數(shù)字證書管理中心申請開通國稅應 用。（三）還沒有申領(lǐng)數(shù)字證書 如:小規(guī)模納稅人 ，但需要使用 企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報的納稅人【國稅強烈推薦網(wǎng)上申 報】，應在廣州市數(shù)字證書管理中心申領(lǐng)數(shù)字證書并開通國稅應 用才可使用。（四）不采用網(wǎng)上申報的納稅人，

3、 應按現(xiàn)行規(guī)定到辦稅服務 廳上門申報、繳稅和報送紙質(zhì)資料。申領(lǐng)數(shù)字證書或申請開通國稅應用的詳細流程可登錄廣州 市數(shù)字證書管理中心網(wǎng)站（ ）查閱（首頁右下 角->“業(yè)務文件下載”->“機構(gòu)（企業(yè)）數(shù)字證書宣傳手冊”和“國稅 應用數(shù)字證書申辦指引”）。二、網(wǎng)上申報開通時間企業(yè)所得稅匯算清繳網(wǎng)上申報系統(tǒng)的開通時間為 2011 年 4 月 16 日 -6 月 10 日，納稅人可在此期間進行網(wǎng)上申報。納稅人因各種原因 【如上傳的數(shù)據(jù)與報備不一致等】 導致匯 算清繳網(wǎng)上申報不成功的， 應及時在匯算清繳期內(nèi)按現(xiàn)行 【包括 網(wǎng)上申報后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤】 上門申報規(guī)定要求， 攜帶有關(guān)申報資 料到企業(yè)所得

4、稅主管稅務機關(guān)的辦稅服務廳辦理申報。匯算清繳期結(jié)束【 6月10 日】后，仍未辦理申報的納稅人， 應按現(xiàn)行上門申報要求， 攜帶有關(guān)申報資料到企業(yè)所得稅主管稅務機關(guān)的辦稅服務廳辦理申報。三、網(wǎng)上申報登錄方式納稅人插入數(shù)字證書，登錄廣州國稅門戶網(wǎng)站 （ ），點擊首頁左上角的“網(wǎng)上辦稅大廳” ， 進 入后選擇 1 號辦稅窗口、點擊“證書登錄”按鈕，根據(jù)提示輸入 PIN 碼，進入后點擊右上角 “網(wǎng)上拓展，”然后在“申報區(qū)”下選擇相應 的功能進行申報。四、網(wǎng)上申報操作步驟 匯算清繳網(wǎng)上申報應遵循以下順序進行 （核定征收的納稅人 可直接進入步驟二） ：步驟一：稅務師事務所與納稅人一起完成“稅務師事務所上傳

5、企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告”的相關(guān)工作1稅務師事務所登錄廣州市國稅局鑒證報告網(wǎng)上報送系統(tǒng) 后下載鑒證報告電子表單模板 （ PDF 文件格式）。2稅務師事務所 填寫電子表單并附加鑒證報告主體文檔 （報 告正文及相關(guān)附件） ，制作成鑒證報告電子文檔。3稅務師事務所制作鑒證報告后將電子文檔交給納稅人進 行審核（如通過 U 盤拷貝或者電子郵件等方式）直至 雙方均審 核通過并定稿。4稅務師事務所、注冊稅務師和納稅人對鑒證報告進行審 核后，分別對鑒證報告電子文檔進行【 四方 】數(shù)字簽名（任一方 簽名后鑒證報告電子文檔將無法修改）5稅務師事務所 登錄廣州市國稅局鑒證報告網(wǎng)上報送系統(tǒng) 報送鑒證報告 。系統(tǒng)將自

6、動檢查鑒證報告的有效性， 請按系統(tǒng)提 示進行操作。（已完成年度納稅申報的納稅人，其鑒證報告不得 再進行網(wǎng)上報送，確需報送的 【網(wǎng)上申報后發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤】 ，由 納稅人到稅務機關(guān)紙質(zhì)報送。 ）稅務師事務所上傳企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告的流程如 圖一所示。開始是步驟二：納稅人完成“納稅人進行企業(yè)所得稅年度納稅網(wǎng)上申報”的相關(guān)工作，完成次序為：網(wǎng)上報送財務報表-企業(yè)所得稅 網(wǎng)上年度申報-網(wǎng)上報送關(guān)聯(lián)企業(yè)往來報告表。1財務會計報表網(wǎng)上報送進入財務報表報送功能， 下載財務報表電子表單 （ PDF 文件 格式），下載后通過讀盤 導入 財務報表數(shù)據(jù)（支持目前企業(yè)在用 的三種企業(yè)端企業(yè)所得稅申報軟件，包括： 涉

7、稅通 -企業(yè)版、廣 東省企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)（ 易財稅 ）、稅務總局電子申報軟件導 出的申報數(shù)據(jù)， 下同） 或手工錄入的方式完成財務報表數(shù)據(jù)的填 寫，填寫完畢并由納稅人加具數(shù)字簽名后上傳電子表單。2企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報 進入企業(yè)所得稅年度申報功能，下載企業(yè)所得稅年度納稅申 報表電子表單（ PDF 文件格式），下載后通過讀盤導入數(shù)據(jù)或手 工錄入的方式完成年度申報表數(shù)據(jù)的填寫， 填寫完畢并由納稅人 加具數(shù)字簽名后上傳電子表單。3年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表網(wǎng)上報送 進入關(guān)聯(lián)申報功能，下載年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表電子表單 （PDF 文件格式），下載后通過讀盤導入數(shù)據(jù)或手工錄入的方式 完成年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表數(shù)據(jù)的填寫， 填寫完畢并由納稅人 加具數(shù)字簽名后上傳電子表單。4完成企業(yè)所得稅稅款繳納 進入網(wǎng)上辦稅大廳“申報征收”模塊中的“網(wǎng)上繳稅”功能，按 提示完成稅款繳納。納稅人進行企業(yè)所得稅匯算清繳的流程如圖二所示。結(jié)束五、 服務咨詢電話（一）數(shù)字證書咨詢服務電話 納稅人在使用數(shù)字證書中遇到問題，請按照所屬區(qū)域致電廣 州市數(shù)字證書管理中心的客戶服務熱線。（1）“95105000 ”熱線服務區(qū)域：天河區(qū)、荔灣區(qū)、黃埔區(qū)、 番禺區(qū)、花都區(qū)、增城市；（ 2）“83963838 轉(zhuǎn) 3 線”熱線服務區(qū)域：越秀區(qū)、海珠區(qū)、