《審計學原理》期末復習指導.

1、審計學原理期末復習指導第一部份 課程考核說明1考核目的通 過 本 次 考 試 ，了 解 學 生 對審計理論與方法的掌握情況。要求學生通過本課程的學習，全面了 解審計的基本理論知識，系統(tǒng)掌握審計的基本方法和審計程序，為審計實務打下良好基礎。2考核方式期末閉卷考試。3命題依據 本課程的命題依據是審計學原理課程的教學大綱、教材和實施意見。4考試要求這次考試主要是考核學生對基本理論、基本方法、 基本程序的理解和應用能力。在能力層次上， 從 了解、 掌握、重點掌握三個角度來要求。 了解是要求考生對本課程的基本知識和相關知識有所了解； 掌 握是要求考生對基本理論和基本方法不僅要知道是什么， 還要知道為什么

2、； 重點掌握是要求考生能綜合 運用所學的基本理論、方法和程序進行審計實務分析。5考試題型及結構考題類型及分數比重大致為：填 空題 （占10%左右）、單項選擇題（ 占10%）、 多項選擇題（ 占10%）、簡答題（占10%）、名詞解釋題（占20%）、實務題（占40%）6適用范圍和教材 本課程期末復習指導適用范圍為成人教育?？曝敃I(yè)、 會計電算化專業(yè)的必修課， 財稅專業(yè)選修 課。考試命題的教材是由牛慧主編、中央廣播電視大學出版社出版的審計學原理（2003年9月第2版）。7其它說明期末考試的答題時限為90分鐘。考試時，要求學生攜帶計算器。第二部份 期末復習重點范圍第一章 總論、重點名詞經濟監(jiān)督職能

3、審計人 審計關系人 二、重點掌握1簡述審計關系人包括哪些具體內容。1審計獨立性表現在哪些方面？ 三、一般掌握1審計的對象和目的是什么？2審計的作用是什么？第二章 審計的分類與方法一、重點名詞財經法紀審計 經濟責任審計 民間審計 外部審計 就地審計 鑒定法 查詢法 調節(jié)法二、重點掌握1審計的基本分類2各類審計的含義和作用。三、一般掌握1審計技術方法的種類及其運用。第三章 審計組織與審計人員一、重點名詞國家審計機關 民間審計組織二、重點掌握1我國國家審計機關的設置、隸屬模式、職責和權限。三、一般掌握1我國內部審計機構的設置、審計事項及審計權限。第四 章審計準則和審計依據一、重點名詞 審計準則 國家

4、審計準則 獨立審計準則 審計依據二、重點掌握1什么是審計人員職業(yè)道德？其主要原則是什么？2什么是獨立審計準則？我國獨立審計準則體系由哪三個層次組成？3什么是審計證據？它在審計工作中有何意義？4制訂審計準則的意義是什么?三、一般掌握1獨立審計準則的內容。第五章 審計程序一、重點名詞 審計程序 審計計劃 審計風險二、重點掌握1總體審計計劃的編制。2具體審計計劃的編制。三、一般掌握1審計業(yè)務約定書的內容有哪些？第六章 審計證據與審計工作底稿一、重點名詞審計證據 書面證據 環(huán)境證據二、重點掌握1審計證據及其在審計工作中的意義。三、一般掌握1審計證據的收集、鑒定和綜合的方法。第七 章內部控制的評審一、重

5、點名詞 不相容職務分工 內部控制二、重點掌握1審計工作底稿應具備的基本內容。三、一般掌握1綜合運用內部控制制度的初評、符合性測試和總評。第八章審計抽樣一、 重點名詞審計抽樣分工二、 重點掌握1.什么是統(tǒng)計抽樣？與非統(tǒng)計抽樣有什么聯系和區(qū)別?三、 一般掌握1.屬性抽樣、變量抽樣和抽樣結果的評價方法。第九章 審計報告一、 重點名詞 審計報告二、 重點掌握審計意見有哪些類型？各自的適用條件有哪些? 一般掌握管理建議書的基本內容。第十章電算化系統(tǒng)審計一般掌握電算化系統(tǒng)審計的基本概念和特點。第十一章審計法概述一般掌握審計法的含義審計法的調整對象?審計法的主要內容。第三部分綜合練習題一、填空題1.審計的定

6、義，明確揭示了2.審計的主體是審計人。是指口 ” 貝 。3.是審計的本質特征，、_ 和_ 是審計的性質。，統(tǒng)稱為專職機構和人是我國最高國家審計機關， 的原則組織和領導全國的審計工作。4.行政型國家審計機關的審計監(jiān)督只有 定的限制。5.審計的獨立性主要表現，但其往往受到O_是審計產生的客觀基礎，完整的審計方法體系，包括審計的外部審計包括_和國際內部審計組織的宗旨是 _它為審計的產生提供是可能性。_ 和_15.審計計劃由 _編制。16.審計工作底稿按其形式可分為_ _、_、和17._對審計事項產生影響的各種環(huán)境事實稱為_。18._審計程序一般包括 _、_和三個階段。19._審計工作底稿是的載體。2

7、0._變量抽樣用于 _或 的實質性測試。21._內部審計控制要素中的風險評估是企業(yè)對的相應風險的_,是形成如何_ 的基礎。22按抽樣決策的依據不同，審計抽樣分為 _ 和_。23._ _和_為符合性測試的主要內容。24.在進行符合性測試時， 審計人員如果認為抽樣結果無法達到其對所測試的內部控制的預期信賴程度，應_ 或_ 。25._審計報告日指日。二、單項選擇題1.宋代審計司（院）的建立，是我國“審計”的正式命名，從此，“審計”一詞便成為（）的專用名詞。A.財務審核B.經濟司法C.經濟執(zhí)法D.財政監(jiān)督2.一些國家的國家審計機關由政府的財政部領導、稱為（）國家審計。A.行政系統(tǒng)B.次行政系統(tǒng)C.立法

8、系統(tǒng)D.司法系統(tǒng)3.對某一特定項目所進行的審計，稱為()。A國豕審計B.民間審計C.專項審計D全部審計4.一般民間審計接受委托，按照委托人的要求對其進行的財務審計或經濟效益審計屬于（A強制審計B. 任意審計C.專項審計D. 突擊審計5.對自身進行行業(yè)管理以及受財政機關委托對會計師事務所和注冊會計師行使行政管理的單位是）A.財政部會計司B. 審計署指導司C.中國注冊會計師協(xié)會D.中國會計學會6.我國社會主義審計的作用之一是)A.制約性B獨立性C.合法性D.公正性7.內部審計必須獨立于（）之外A.采購部門B.生產部門C.財會部門D.銷售部門8.審計人員根據（）提出審計的意見，作出審計結論，才能令人

9、信服，取信于社會公眾。A.審計目標B.審計任務10.我國審計標準的特點是 _11.審計業(yè)務約定書是由 _12.強化內部控制，必須_13.整個審計過程，就是收集 _14.可容忍誤差越小，選取的樣本量就越與_范圍。_ O共同簽署的，它具有合同的性質。和分析審計證據的過程。C.審計標準D.審計準則9中華人民共和國審計法在全國實施的時間是（）A.1994年1月1日B.1995年1月1日C.1996年1月1日D.1997年1月1日10在西方，最具代表性的國家審計機關是（）的國家審計機關。A.司法系統(tǒng)B.立法系統(tǒng)C 行政系統(tǒng)D 管理系統(tǒng)11 函詢法是通過向有關單位發(fā)函了解情況取得證據的一種方法， 這種方法

10、一般用于( 證。A無形資產B固定資產C往來款項D流動資產12()是審計依據的重要組成部分A.審計方法B審計準則C.審計通知書D.審計報告13按照事先規(guī)定的時間性進行的審計，稱為()。A事先審計B事中審計C事后審計D定期審計14( )是指在審查某個項目時，通過調整有關數據，從而求得需要證實的數據方法。D突擊審計只有加入會計師事務所，才能承辦業(yè)務。B高級會計師16中國注冊會計師協(xié)會是注冊會計師的( )組織。A地方性B全國性C綜合性D特定性17中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則的“專業(yè)勝任能力與技術規(guī)范”中要求注冊會計在執(zhí)業(yè)時要保持應有的( )。A職業(yè)謹慎B職業(yè)道德C職業(yè)紀律D職業(yè)法規(guī)18工作準則亦被稱

11、為審計的()準則。A行為B運用C內勤D外勤19國家出臺審計準則的主要原因是增強( )的可信性。A會計檔案B會計報表C會計賬簿D會計憑證20下列審計證據屬于口頭證據的是( )A會計記錄B座談記錄C付款憑證D收款憑證21在復審期間，原審計結論和決定應當( )A照常執(zhí)行BC暫緩執(zhí)行D22審計產生的客觀基礎是A.受托經濟責任關系C.會計發(fā)展的需要23上級審計機構對被審單位因不同意原審計結論和處理意見提出申請所進行的審查稱為(A復審C再度審計24綜合類工作底稿包括內容有(A審計計劃C協(xié)議單程25收集審計證據的階段是()的查A鑒定法C盤存法15在我國，( )A會計師B調節(jié)法C助理會計師D注冊會計師拒絕執(zhí)行

12、禁止執(zhí)行( )B生產發(fā)展的需要D管理的現代化B后續(xù)審計D連續(xù)審計)B經濟合同D.實質性測試記錄A.準備階段B實施階段C.終結階段26.會計報表上“固定資產”為D.后續(xù)審計階段8億元，而賬簿上“固定資產”為8億元，則賬簿是報表的A.實物證據B.外部證據C.直接證據D.自然證據27.屬于內部證據的有()A.購貨發(fā)票B.鐵路運費收據C.銀行對賬單D.材料出庫單28下列證據中證明力最強的是()A應收賬款函證回函B銀行對賬單C.銷貨發(fā)票D材料出庫單C.“不相容職務”D“環(huán)節(jié)30.( )是指被審計單位具有健全、科學的內部控制，并均能有效地發(fā)揮作用A.高信賴程度E.中信賴程度C.低信賴程度D.良好的信賴程度

13、31.內部控制實施是否有效，關鍵取決于實施內部控制的( )A.人員素質B.經常性C.健全性D.合法性32.收款員與記賬員不能同為一人屬于( )范疇。A.現金控制B.實物控制C.行政控制D.業(yè)務控制33.被審單位的內部控制未能發(fā)現或防止重大差錯的風險是()A.固有風險B控制風險C.檢查風險D.經營風險34.管理建議書是提供給被審計單位的( )。A.會計咨詢報告B.審計報告C.財務狀況說明書D.內部控制報告35.( )的高低與抽取樣本的多少成反比例的關系。A.可靠程度B.預計差錯C.精確度D.抽樣誤差36.( )是民間審計組織與被審單位就審計項目所鑒定的正式文件。A.審計通知書B.審計報告C.審計

14、建議書D.審計約定書37.總體審計計劃包括的內容有()A.審計目標B.審計程序C.審計時間D.審計領域38.從預計總體誤差率為零開始，邊抽樣邊評價來完成抽樣工作的方法是()A.停走抽樣B發(fā)現抽樣C.屬性抽樣D變量抽樣39.( )是預計總體誤差率為零開始，邊抽樣邊審查邊評價來完成抽樣審計工作的方法。A.金額單位選樣法B.停一走抽樣法C.發(fā)現抽樣法D.分層抽樣法29內部控制調查表中的( )的。，是針對內部控制是否嚴密、有效、 綜合考慮各方面的因素提出來A. “問題B.“關鍵控制點”A國家審計報告B民間審計報告40.具有法定證明效力的審計報告是()A國家審計報告B民間審計報告C部門審計報告D單位審計

15、報告41被審單位個別會計處理方法的選用不符合一貫性原則，注冊會計師應出具(A保留意見B無保留意見C否定意見D拒絕表示意見42民間審計報告應遵循的要求是( )。A內容完整B書寫工整C措辭恰當D報送及時43管理建議書與審計報告的區(qū)別主要是( )審計報告。A對象不同B時間不同C.編寫單位不同報送對象不同44審計報告的簽暑日期應為( )A會計報表截止日B審計報告完成日C審計報告報送日D外勤工作結束日45在實施國家審計后所做出的審計報告應由審計的()進行審定。A負責人B當事人C委托人D決策人46管理建議書是提供給被審計單位的( )A內部控制報告B會計咨詢報告C審計報告D財務狀況說明書47某注冊會計師于1

16、998年4月5日完成了對某公司1997年度的審計，1998年4月20日準備簽發(fā)審計報告，審計報告日為( )A1997年12月31日B1998年4月20日C1998年4月5日D 48民間審計報告應遵循的要求是(A內容完整BC措辭恰當D1998年4月1日)書寫端正報送及時49注冊會計師的審計報告的主要作用是( )A檢查B鑒證C評價D監(jiān)督三、多項選擇題1審計的基本職能有(A.經濟監(jiān)督C.經濟建設E.經濟鑒證)B經濟司法D經濟評價2審計與會計的主要區(qū)別在于( )A產生的基礎不同B職能不同C對象不同E工作程序不同3審計的基本職能有(A經濟監(jiān)督C經濟建設D方法不同)B經濟司法D.經濟評價E經濟鑒證4審計與

17、會計的主要區(qū)別在于( )A產生的基礎不同B職能不同C對象不同D方法不同E工作程序不同5審計的獨立性主要表現為（）A機構獨立B.人員獨立C.工作獨立D.思想獨立E.經濟獨立我國獨立審計基本準則包括（A獨立審計準則C獨立審計實務公告E獨立審計工作準則7 一般公認審計準則由（）等構成。A一般準則B工作準則C報表準則D報告準則8我國審計專業(yè)技術職稱包括（）A注冊會計師B高級審計師C審計師范D助理審計師E高級會計師9審計的基本特征是( )A獨立性B權威性C效益性D公正性E客觀性10按審計主體分類，可分為（）A政府審計B.民間審計C內部審計D全部審計E專題審計11西方各國國家審計機關，按其隸屬關系不同，主

18、要類型有A立法型B聯合型C紀律型D司法型E行政型12按審計主體分類，可分為 （）A政府審計B民間審計C.內部審計D全部審計E.專題審計13審查書面資料的方法有（）A審閱法B 核對法C查詢法D比較法14利用核對法可對（）進行核對。A證證B賬證C賬賬D賬單E賬表15（ ）為審計終結階段工作的內容。A.復核審計工作底稿B.簽署審計業(yè)務約定書C.正確處理期后事項D.關注或有負債E撰寫審計報告16審計按檢查形式分類，可分為（）。A.審閱法B.觀察法6）獨立審計具體準則執(zhí)業(yè)規(guī)范指南C.核對法D.盤存法E.復算法17民間審計人員的法律責任按其形式原因分為（）A.行政責任C.違約責任E.欺詐責任18.范圍檢查

19、法包括（ A.順查法C.分析法E抽查法19證實客觀事物的方法，主要包括（）A核對法B盤存法C.調節(jié)法D.觀察法E.鑒定法20審計人員選用審計依據，必須遵循的原則為（）A準確性B針對性C辯證性D有效性21一般情況下，下列證據不能作為定案依據，只能解釋被審計事項的有關情由：（）。A.言詞證據E.佐證證據C.環(huán)境證據D.行為證據E.書面證據22我國會計師事務所大致有（）類型。A獨資會計師事務所B中外合作會計師事務所C合伙會計師事務所D全國性會計師事務所E地方性會計師事務所23評價審計抽樣結果的步驟為（ ）A分析樣本誤差B推斷總體誤差C重估抽樣風險D形成審計結論E樣本的設計與選取四、簡答題1 簡述審計

20、關系人包括在哪些具體內容。2什么是審計人員職業(yè)道德？其主要原則是什么？3制訂審計準則的意義是什么?4什么是審計證據？它在審計工作中有何意義？5什么是獨立審計準則？我國獨立審計準則體系由哪三個層次組成？6什么是審計報告？具有哪些作用？五、名詞解釋審計人 經濟監(jiān)督職能財經法紀審計經濟責任審計 民間審計 外部審計就地審計鑒定法查詢法 調節(jié)法 審計準則國家審計準則獨立審計準則審計依據 環(huán)境證據審計程序不相容職務 審計風險 審計抽樣分工 審計報告六、實務題1東潤會計師事務所注冊會計師李立在對大華公司2001年度會計報表審計時，決定于2002年大華公司的債務人樂凱公司截止2001年12月31日所欠2300

21、0元進行函證。經初步審計，大華公司應收 賬款相關的內部控制是有效的，應收賬款預計差錯率也較低。要求（1）根據上述情況，請指出李立應選擇何種函證方式?（2）根據上述情況，請代替李立起草一份對樂凱公司的函證信。2.審計人員在審查某工業(yè)企業(yè)2001年1月份主營業(yè)務收入明細賬時發(fā)現有以下問題：(1)12日向本單位不獨立核算的門市部發(fā)出于產品500件， 作應收賬款處理；(2)25日向本市興華公司出售丑產品1000件中有60件因質量問題退貨，產品已驗收入庫，未作記 錄；B民事責任D過失責任）B審閱法D詳查法(3)29日本單位大修理工程領用發(fā)出子產品200件，管理部門維修丑產品300件，未作銷售記錄。要求：

22、指出該單位會計處理中存在的錯誤及其目的。3.資料某上市公司財務工作人員小A,得知同學小B在某注冊會計師事務所任助理審計師之后， 找到小B表示可將本公司年度會計報表審計業(yè)務介紹給小B所在的事務所做。小B為難地說：“你為我所介紹這么大業(yè)務真是太感謝了， 不過我所不僅人員少， 而且這些人員也沒一個具有能為上市公司那樣 的大公司進行運作的資格，也就是說我所在規(guī)模和資格上不具備辦理貴公司審計業(yè)務的條件，真是愛莫能助。”小A說：“沒有資格好辦，人手少也好辦。我出面幫你雇幾個有這方面資格的高手，以貴所的名 義進行審計，貴所只要在收費上低于其他會計師事務所，咱們馬上就可以簽約?！毙說：“我所不能違反會計師職

23、業(yè)道德準則 ，不能在不具備相應資格的前提下以少收費的形式與貴公司簽約?！币笳堉赋鲋韺徲嫀熜的言行與注冊會計師 職業(yè)道德準則 中的哪些條款相符， 這些條款 的具體內容是什么?4資料審計人員對某企業(yè)材料采購業(yè)務進行審查時發(fā)現本年內一筆業(yè)務：企業(yè)從外地購入原材 料4000千克，單價20元，計價款80000元，外地運雜費1200元。財會部門把材料價款計入原材料成 本，外地運雜費計入管理費用。待材料驗收入庫后，業(yè)務部門轉來材料入庫驗收單，發(fā)現材料短缺20千克，查明是運輸途中的合理損耗，財會部門將共計入管理費用。要求指出該企業(yè)財會部門的會計處理是否正確， 如有錯誤如何進行調整， 并指出企業(yè)在材料采購

24、 管理工作中存在的問題。5審計人員在審查某企業(yè)9月份的“資本公積”總賬時，發(fā)現有借方發(fā)生額57000元，隨即審閱“實收資本”明細賬，看是否為轉增資本業(yè)務，但在其賬戶的貸方沒有發(fā)現相應的記錄。審計人員進一 步審查確認該企業(yè)的入賬會計分錄為：借：資本公積57000貸：銀行存款57000經證證核對確認所附的原始憑證為職工醫(yī)藥費報銷單據和支票存根。要求(1)指出該企業(yè)該筆業(yè)務的問題所在。(2)進行必要的賬項調整。62002年7月10日，審計人員王某、劉某審查某企業(yè)的材料賬目時，發(fā)現該企業(yè)的原材料明細 賬余額之和大出總賬8500元。經查明為企業(yè)當月銷售圓鋼100噸，每噸單價1700元，計170000元，

25、另收5%的管理費用，計8500元。材料庫按每噸1700元記賬，財務部門所作的賬務處理是：借：銀行存款170 000貸：原材料170 000要求：指出該企業(yè)的賬務處理錯誤所在，應如何調整？7根據內部控制的控制原理指出下列職務哪些是不相容的?(1)授權進行某項經濟業(yè)務。(2)審查某項經濟業(yè)務。(3)保管某項財物。(4)記錄明細賬。(5)登記日記賬。(6)登記總賬。(7)進行賬實核對。(8)執(zhí)行某項經濟業(yè)務。(9)記錄某項經濟業(yè)務。(10)記錄某項財物。8某會計師事務所注冊會計師李某、安某于2002年3月5日對大華股份有限公司2001年度會計報表進行審計，于3月23日完成外勤審計工作，并于3月28日報送審計報告。全文如下： 注冊會計師審計意見書大華股份有限公司：我們接受委托，審計了貴公司2001年度的資產負債表，損益表和現金流量表。這些會計報表 由貴公司負責，我們的責任是保證這些會計報表的合理性和合法性。我們的審計是根據會計法 進行的。在審計過程中，我們結合貴公司的實際情況，實施了相應的、有針對性的審計程序。我們認為， 上述會計報表符合 獨立審計準則 和國家其他有關法律、 法規(guī)的規(guī)定， 在所有 方面真實地反映丁貴公司2000年12月31日的財務狀況和該年度經營成果以及現金流量情況，會 計處理方法遵循了權責發(fā)生制原則。中國注冊會計師李x (簽名)中國注冊會計師安