科目匯總表課件

1、會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 學(xué)學(xué) 基基 礎(chǔ)礎(chǔ)2 課程模塊體系3本模塊學(xué)習(xí)任務(wù)任務(wù)一任務(wù)一. .會(huì)計(jì)信息處理技術(shù)發(fā)展史的演變會(huì)計(jì)信息處理技術(shù)發(fā)展史的演變?nèi)蝿?wù)任務(wù)二二. .手工會(huì)計(jì)核算下的賬務(wù)處理程序手工會(huì)計(jì)核算下的賬務(wù)處理程序任務(wù)任務(wù)三三. .會(huì)計(jì)電算化的運(yùn)用（自學(xué)）會(huì)計(jì)電算化的運(yùn)用（自學(xué)）4任務(wù)一會(huì)計(jì)信息處理技術(shù)的演變5任務(wù)二手工會(huì)計(jì)核算下的賬務(wù)處理程序6項(xiàng)目一記賬憑證賬務(wù)處理程序匯 總原始憑證原始憑證現(xiàn)金銀行存款日記帳收款付款轉(zhuǎn)帳記帳憑證總分類帳明細(xì)分類帳會(huì)計(jì)報(bào)表7工作步驟分解 取得、填制和審核原始憑證取得、填制和審核原始憑證1 根據(jù)原始憑證編制記賬憑證根據(jù)原始憑證編制記賬憑證2 根據(jù)記賬憑證登記日記賬根據(jù)

2、記賬憑證登記日記賬3 根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)賬4 根據(jù)記賬憑證登記總賬根據(jù)記賬憑證登記總賬5 根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制報(bào)表根據(jù)總賬和明細(xì)賬編制報(bào)表68記賬憑證賬務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)和適用范圍記賬憑證賬務(wù)處理程序的優(yōu)缺點(diǎn)和適用范圍 優(yōu)點(diǎn)：優(yōu)點(diǎn)：賬務(wù)處理程序簡單明了，易于理解和運(yùn)用：總賬根據(jù)記賬憑證逐筆登記，在總賬中能比較詳細(xì)地反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容，便于查閱。 缺點(diǎn)：缺點(diǎn)：登記總賬的工作量大。 適用范圍：適用范圍：適用于規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量較少、憑證不多的企業(yè)單位。9 匯 總原始憑證原始憑證現(xiàn)金銀行存款日記帳收款付款轉(zhuǎn)帳記帳憑證總分類帳 明細(xì)分類帳會(huì)計(jì)報(bào)表科 目匯總表項(xiàng)目二科目匯總表賬務(wù)處

3、理程序10年 月 日 第 號(hào)借借 方方 金金 額額會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 科科 目目貸貸 方方 金金 額額附附單單據(jù)據(jù) 張張 合合 計(jì)計(jì)會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管 記帳記帳 審核審核 制表制表科目匯總表:一定時(shí)期會(huì)計(jì)科目借貸方分類匯總1112項(xiàng)目三案例操練項(xiàng)目三案例操練知識(shí)準(zhǔn)備：借貸記賬法、試算平衡科目匯總表、科目匯總表賬務(wù)處理程序操作環(huán)境：以excl自制的憑證、賬簿、科目匯總表（按四人一組分組發(fā)放）工作任務(wù)：理論轉(zhuǎn)化為實(shí)踐，請大家運(yùn)用科目匯總表賬務(wù)處理程序完成該企業(yè)的帳務(wù)處理流程13操練材料14資料：資料：1 1、華豐公司采用科目匯總表帳務(wù)處理程、華豐公司采用科目匯總表帳務(wù)處理程序組織會(huì)計(jì)核算，序組織會(huì)計(jì)核算，2

4、0092009年年1 1月總帳帳戶和月總帳帳戶和明細(xì)帳戶的余額如下表：明細(xì)帳戶的余額如下表：15 會(huì)會(huì) 計(jì)計(jì) 科科 目目總分類帳戶總分類帳戶明細(xì)分類帳戶明細(xì)分類帳戶借方余額借方余額貸方余額貸方余額借方余額借方余額貸方余額貸方余額庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金銀行存款銀行存款應(yīng)收賬款應(yīng)收賬款 四達(dá)公司四達(dá)公司 慶豐公司慶豐公司庫存商品庫存商品 a a產(chǎn)品產(chǎn)品固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)累計(jì)折舊累計(jì)折舊短期借款短期借款實(shí)收資本實(shí)收資本 國家國家合計(jì)合計(jì)300030002560002560001200001200004018004018008668008668008900089000578005780072000072000

5、086680086680056000560003000030000120000120000206000206000720000720000162 2、華豐公司元月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、華豐公司元月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：v （1 1）2 2日，接受新新公司投入資本日，接受新新公司投入資本300000300000元，存入銀行；元，存入銀行；v （2 2）3 3日，從銀行提取現(xiàn)金日，從銀行提取現(xiàn)金150000150000元，準(zhǔn)備發(fā)放工資；元，準(zhǔn)備發(fā)放工資；v （3 3）4 4日，以現(xiàn)金日，以現(xiàn)金150000150000元發(fā)放本月工資；元發(fā)放本月工資；v （4 4）7 7日，購進(jìn)甲材料日，購進(jìn)甲材料300

6、03000千克，單價(jià)千克，單價(jià)5 5元，單價(jià)元，單價(jià)5 5元，增值稅元，增值稅25502550元，材料已元，材料已驗(yàn)收入庫，價(jià)款以銀行存款支付；驗(yàn)收入庫，價(jià)款以銀行存款支付；v （5 5）1212日，生產(chǎn)日，生產(chǎn)b b產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料產(chǎn)品領(lǐng)用甲材料300300千克；千克；v （6 6）2020日，購進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值日，購進(jìn)機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，價(jià)值200000200000元，已投入使用，款項(xiàng)開出轉(zhuǎn)帳支元，已投入使用，款項(xiàng)開出轉(zhuǎn)帳支票付訖；票付訖；v （7 7）2020日，分配本月工資，其中：生產(chǎn)工人工資日，分配本月工資，其中：生產(chǎn)工人工資100000100000元，管理人員工資元，管理人員工資500

7、0050000元；元；v （8 8）2525日，收到四達(dá)公司前欠貨款日，收到四達(dá)公司前欠貨款5600056000元；元；v （9 9）2828日，問慶豐公司銷售日，問慶豐公司銷售a a產(chǎn)品產(chǎn)品500500件，每件售價(jià)件，每件售價(jià)300300元，增值稅率元，增值稅率17%17%，貨款，貨款尚未收到；尚未收到；v （1010）3030日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷日，結(jié)轉(zhuǎn)已銷a a產(chǎn)品成本產(chǎn)品成本100000100000元；元；v （1111）3131日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類帳戶日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類帳戶171、建帳、建帳,登記期初余額登記期初余額2、根據(jù)業(yè)務(wù)編制記賬憑證、根據(jù)業(yè)務(wù)編制記賬憑證 3、 登記日記帳登記日記帳 4

8、、登記明細(xì)帳、登記明細(xì)帳 5、 編制科目匯總表編制科目匯總表6、登記總帳、登記總帳8、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表18 現(xiàn) 金 日 記 賬20092009年年 憑憑 證證摘要摘要對(duì)方科目對(duì)方科目收入收入付出付出余額余額月月日日種類種類號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)1 11 1月初余額月初余額3000300019 記 賬 憑 證 總號(hào)總號(hào) 0101 20092009 年年 1 1 月月 2 2 日日 分號(hào)分號(hào) 摘摘 要要總賬科目總賬科目明細(xì)科目明細(xì)科目 借借 方方 金金 額額 貸貸 方方 金金 額額記帳記帳符號(hào)符號(hào)百百十十萬萬 千千 百百十十 元元角角 分分 百百 十十 萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分接受接受銀行存款

9、銀行存款3 30 0 0 0 0 00 0 0 00 0 0 0投資投資實(shí)收資本實(shí)收資本珠江珠江公司公司3 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 合合 計(jì)計(jì)￥3 30 0 0 0 0 00 0 0 00 0 0 0￥3 3 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管 記帳記帳 稽核稽核 制制單單20 記 賬 憑 證 總號(hào)總號(hào) 0202 分號(hào)分號(hào) 2009 2009 年年 1 1月月 3 3 日日 摘摘 要要總賬科目總賬科目明細(xì)科目明細(xì)科目 借借 方方 金金 額額 貸貸 方方 金金 額額記帳記帳符號(hào)符號(hào)百百十十萬萬 千千 百百十十 元元角角 分

10、分 百百 十十 萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分提現(xiàn)，提現(xiàn)，庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金1 15 5 0 0 0 00 0 0 00 0 0 0備發(fā)工備發(fā)工銀行存款銀行存款1 1 5 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0資資合合 計(jì)計(jì)￥1 15 5 0 0 0 00 0 0 00 0 0 0￥1 1 5 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管 記帳記帳 稽核稽核 制單制單21 記 賬 憑 證 總號(hào)總號(hào) 0303 分號(hào)分號(hào) 20092009 年年 1 1 月月 4 4 日日 摘摘 要要總賬科目總賬科目明細(xì)科目明細(xì)科目 借借 方方 金金 額額 貸貸 方方 金金

11、 額額記帳記帳符號(hào)符號(hào)百百十十萬萬 千千 百百十十 元元角角 分分 百百 十十 萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分以現(xiàn)金以現(xiàn)金應(yīng)付職工薪應(yīng)付職工薪酬酬1 15 5 0 0 0 00 0 0 00 0 0 0發(fā)放工發(fā)放工庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金1 1 5 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0資資合合 計(jì)計(jì)￥1 15 5 0 0 0 00 0 0 00 0 0 0￥1 1 5 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管 記帳記帳 稽核稽核 制單制單22 記 賬 憑 證 總號(hào)總號(hào) 0404 20092009 年年 1 1 月月 7 7日日 分號(hào)分號(hào) 摘摘 要要總賬

12、科目總賬科目明細(xì)科目明細(xì)科目 借借 方方 金金 額額 貸貸 方方 金金 額額記帳記帳符號(hào)符號(hào)百百十十萬萬 千千 百百十十 元元角角 分分 百百 十十 萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分購進(jìn)甲購進(jìn)甲原材料原材料甲材料甲材料1 1 5 5 0 00 0 0 00 0 0 0材料已材料已應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）（進(jìn)項(xiàng)稅）2 2 5 55 5 0 00 0 0 0驗(yàn)收入驗(yàn)收入銀行存款銀行存款1 1 7 7 5 5 5 5 0 0 0 0 0 0庫庫 合合 計(jì)計(jì)￥1 1 7 7 5 55 5 0 00 0 0 0￥1 1 7 7 5 5 5 5 0 0 0 0 0 0會(huì)計(jì)主管

13、會(huì)計(jì)主管 記帳記帳 稽核稽核 制單制單23 記 賬 憑 證 總號(hào)總號(hào) 0505 2009 2009 年年 1 1月月1212日日 分號(hào)分號(hào) 摘摘 要要總賬科目總賬科目明細(xì)科目明細(xì)科目 借借 方方 金金 額額 貸貸 方方 金金 額額記帳記帳符號(hào)符號(hào)百百十十萬萬 千千 百百十十 元元角角 分分 百百 十十 萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分生產(chǎn)生產(chǎn)a a生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本a a產(chǎn)品產(chǎn)品1 1 5 50 0 0 00 0 0 0產(chǎn)品領(lǐng)產(chǎn)品領(lǐng)原材料原材料甲材料甲材料1 1 5 5 0 0 0 0 0 0 0 0用甲材用甲材料料合合 計(jì)計(jì)￥1 1 5 50 0 0 00 0 0 0￥1 1 5 5

14、0 00 0 0 0會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管 記帳記帳 稽核稽核 制單制單24 記 賬 憑 證 總號(hào)總號(hào) 0606 分號(hào)分號(hào) 2009 2009 年年 1 1 月月2020日日 摘摘 要要總賬科目總賬科目明細(xì)科目明細(xì)科目 借借 方方 金金 額額 貸貸 方方 金金 額額記帳記帳符號(hào)符號(hào)百百十十萬萬 千千 百百十十 元元角角 分分 百百 十十 萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分購入機(jī)購入機(jī)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)2 20 0 0 0 0 00 0 0 00 0 0 0器設(shè)備器設(shè)備銀行存款銀行存款2 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0已投入已投入使用使用 合合 計(jì)計(jì)￥2 20 0 0

15、0 0 00 0 0 00 0 0 0￥2 2 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管 記帳記帳 稽核稽核 制單制單25 記 賬 憑 證 總號(hào)總號(hào) 0707 2009 2009年年 1 1月月7 7日日 分號(hào)分號(hào) 摘摘 要要總賬科目總賬科目明細(xì)科目明細(xì)科目 借借 方方 金金 額額 貸貸 方方 金金 額額記帳記帳符號(hào)符號(hào)百百十十萬萬 千千 百百十十 元元角角 分分 百百 十十 萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分分配工分配工生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本1 10 0 0 0 0 00 0 0 00 0 0 0資資管理費(fèi)用管理費(fèi)用5 5 0 0 0 00 0 0 00 0 0

16、 0應(yīng)付職工薪應(yīng)付職工薪酬酬1 1 5 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 合合 計(jì)計(jì)￥1 15 5 0 0 0 00 0 0 00 0 0 0￥1 1 5 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管 記帳記帳 稽核稽核 制制單單26 記 賬 憑 證 總號(hào)總號(hào) 0808 20092009 年年1 1 月月 2525日日 分號(hào)分號(hào) 摘摘 要要總賬科目總賬科目明細(xì)科目明細(xì)科目 借借 方方 金金 額額 貸貸 方方 金金 額額記帳記帳符號(hào)符號(hào)百百十十萬萬 千千 百百十十 元元角角 分分 百百 十十 萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分前欠貨前欠貨銀行存款銀

17、行存款5 5 6 6 0 00 0 0 00 0 0 0款款應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款富豐公司富豐公司5 5 6 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0合合 計(jì)計(jì)￥5 5 6 6 0 00 0 0 00 0 0 0￥5 5 6 6 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管 記帳記帳 稽核稽核 制單制單27 記 賬 憑 證 總號(hào)總號(hào) 0909 20092009 年年 1 1月月28 28 日日 分號(hào)分號(hào) 摘摘 要要總賬科目總賬科目明細(xì)科目明細(xì)科目 借借 方方 金金 額額 貸貸 方方 金金 額額記帳記帳符號(hào)符號(hào)百百十十萬萬 千千 百百十十 元元角角 分分 百百 十十 萬萬 千千 百百 十十

18、 元元 角角 分分銷售銷售a a應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款慶豐公司慶豐公司1 17 7 5 5 5 50 0 0 00 0 0 0產(chǎn)品產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)主營業(yè)務(wù) 收入收入a a產(chǎn)品產(chǎn)品1 1 5 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增殖稅應(yīng)交增殖稅（銷項(xiàng)稅）（銷項(xiàng)稅）2 2 5 5 5 5 0 0 0 0 0 0 0 0 合合 計(jì)計(jì)￥1 17 7 5 5 5 50 0 0 00 0 0 0￥1 1 7 7 5 5 5 5 0 0 0 0 0 0 0 0 會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管 記帳記帳 稽核稽核 制單制單28 記 賬 憑 證 總號(hào)總號(hào)1010 20092009年年 1 1月月 30

19、30日日 分號(hào)分號(hào) 摘摘 要要總賬科目總賬科目明細(xì)科目明細(xì)科目 借借 方方 金金 額額 貸貸 方方 金金 額額記帳記帳符號(hào)符號(hào)百百十十萬萬 千千 百百十十 元元角角 分分 百百 十十 萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)轉(zhuǎn)a a主營業(yè)務(wù)主營業(yè)務(wù) 成本成本1 10 0 0 0 0 00 0 0 00 0 0 0產(chǎn)品銷產(chǎn)品銷庫存商品庫存商品a a產(chǎn)品產(chǎn)品1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0售產(chǎn)品售產(chǎn)品成本成本合合 計(jì)計(jì)￥1 10 0 0 0 0 00 0 0 00 0 0 0￥1 1 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管 記帳

20、記帳 稽核稽核 制單制單29 記 賬 憑 證 總號(hào)總號(hào) 1111 20092009年年 1 1月月 3131日日 分號(hào)分號(hào) 摘摘 要要總賬科目總賬科目明細(xì)科目明細(xì)科目 借借 方方 金金 額額 貸貸 方方 金金 額額記帳記帳符號(hào)符號(hào)百百十十萬萬 千千 百百十十 元元角角 分分 百百 十十 萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分結(jié)轉(zhuǎn)損結(jié)轉(zhuǎn)損主營業(yè)務(wù)收主營業(yè)務(wù)收入入1 15 5 0 0 0 00 0 0 00 0 0 0益類科益類科本年利潤本年利潤新新公司新新公司1 1 5 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0目目 合合 計(jì)計(jì)￥1 15 5 0 0 0 00 0 0 00 0 0 0

21、￥1 1 5 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管 記帳記帳 稽核稽核 制單制單30 記 賬 憑 證 總號(hào)總號(hào)1111 20092009年年 1 1月月3131日日 分號(hào)分號(hào) 1/21/2 摘摘 要要總賬科目總賬科目明細(xì)科目明細(xì)科目 借借 方方 金金 額額 貸貸 方方 金金 額額記帳記帳符號(hào)符號(hào)百百十十萬萬 千千 百百十十 元元角角 分分 百百 十十 萬萬 千千 百百 十十 元元 角角 分分結(jié)轉(zhuǎn)利結(jié)轉(zhuǎn)利潤潤本年利潤本年利潤1 15 5 0 0 0 00 0 0 00 0 0 0產(chǎn)品產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)主營業(yè)務(wù) 成本成本a a產(chǎn)品產(chǎn)品1 1 0 0 0 0 0 0 0 0

22、 0 0 0 0 0 0管理費(fèi)用管理費(fèi)用5 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0合合 計(jì)計(jì)￥1 15 5 0 0 0 00 0 0 00 0 0 0￥1 1 5 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0會(huì)計(jì)主管會(huì)計(jì)主管 記帳記帳 稽核稽核 制單制單31登記日記賬 依據(jù)所編制的記帳憑證及原始憑證，逐日逐筆登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳。 現(xiàn) 金 日 記 賬20092009年年 憑憑 證證摘要摘要對(duì)方科目對(duì)方科目收入收入付出付出余額余額月月日日種類種類號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)1 11 1月初余額月初余額300030003 3記記0202提現(xiàn)、備發(fā)工資提現(xiàn)、備發(fā)工資銀行存款銀行存款15000

23、01500001530001530004 4記記0303發(fā)放工資發(fā)放工資應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬15000015000030003000本月合計(jì)本月合計(jì)1500001500001500001500003000300032銀行存款日記賬 2009年 憑 證摘 要對(duì)方科目收入付出余額月日種類號(hào)數(shù)1 11 1月初余額月初余額2560002560002 2記記01 01接受新新公司投資接受新新公司投資實(shí)收資本實(shí)收資本3000003000005560005560003 3記記0202提現(xiàn)、備發(fā)工資提現(xiàn)、備發(fā)工資庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金1500001500004060004060007 7記記0404支付購原材料

24、款支付購原材料款原材料原材料17550175503884503884502020記記0606支付購入固定支付購入固定資產(chǎn)款項(xiàng)資產(chǎn)款項(xiàng)固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)2000002000001884501884502525記記0707收回四達(dá)公司收回四達(dá)公司前欠貨款前欠貨款應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款5600056000244450244450本月合計(jì)本月合計(jì)35600035600036755036755024445024445033 應(yīng)收帳款明細(xì)賬應(yīng)收帳款明細(xì)賬 戶名戶名：慶豐公司慶豐公司 帳號(hào)帳號(hào)總總頁頁頁次頁次20092009 年年 憑憑 證證摘摘 要要日日期期借方借方貸方貸方符符號(hào)號(hào)余額余額月月 日日種種類類號(hào)號(hào)數(shù)

25、數(shù)百百十十萬萬千千百百十十元元角角分分百百十十元元角角分分百百十十萬萬千千百百十十元元角角分分1 11 1月初余額月初余額借借3 30 00 00 00 00 00 02828記記0808向慶豐公司銷售向慶豐公司銷售a a產(chǎn)產(chǎn)品品1 17 75 55 50 00 00 00 0借借2 20 05 55 50 00 00 00 00 0登記明細(xì)分類賬： 根據(jù)原始憑證和所編制的記帳憑證，登記有關(guān)明細(xì)帳34 應(yīng)收帳款明細(xì)賬應(yīng)收帳款明細(xì)賬 戶名戶名：四達(dá)公司四達(dá)公司 帳號(hào)帳號(hào)總總頁頁頁次頁次2009 2009 年年 憑憑 證證摘摘 要要日日期期借方借方貸方貸方符符號(hào)號(hào)余額余額月月 日日種種類類號(hào)號(hào)數(shù)數(shù)

26、十十萬萬千千百百十十元元角角分分十十萬萬千千百百十十元元角角分分十十萬萬千千百百十十元元角角分分1 11 1月初余額月初余額借借5 56 60 00 00 00 00 02525記記0707收回四達(dá)公司收回四達(dá)公司前欠貨款前欠貨款5 56 60 00 00 00 00 0平平35庫存商品明細(xì)賬 品名：a產(chǎn)品 規(guī)格： 等級(jí)： 單位：件20092009年年單單號(hào)號(hào)摘摘 要要存存 入入發(fā)發(fā) 出出結(jié)結(jié) 存存月月日日數(shù)量數(shù)量單價(jià)單價(jià)金額金額數(shù)量數(shù)量單價(jià)單價(jià)金額金額數(shù)量數(shù)量單價(jià)單價(jià)金額金額1 11 128283030月初余額月初余額銷售銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本結(jié)轉(zhuǎn)成本5005005005002002001000001

27、00000600600100100100100200200200200120000120000200002000036原材料明細(xì)賬品名：甲材料 規(guī)格： 等級(jí)： 單位：千克20092009年年單單號(hào)號(hào)摘摘 要要存存 入入發(fā)發(fā) 出出結(jié)結(jié) 存存月月日日數(shù)量數(shù)量單價(jià)單價(jià)金額金額數(shù)量數(shù)量單價(jià)單價(jià)金額金額數(shù)量數(shù)量單價(jià)單價(jià)金金 額額1 17 712 1204040505購進(jìn)購進(jìn)生產(chǎn)生產(chǎn)a a產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用品領(lǐng)用300030005 515000150003003005 51500150030003000270027005 5150001500037科目匯總表科目匯總表2009年1月 第01號(hào) 會(huì)計(jì)科目會(huì)計(jì)科目1-

28、101-10日發(fā)生額日發(fā)生額11-2011-20日發(fā)生額日發(fā)生額21-3121-31日發(fā)生額日發(fā)生額合計(jì)合計(jì)借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方借方借方貸方貸方庫存現(xiàn)金庫存現(xiàn)金150000150000150000150000150000150000150000150000銀行存款銀行存款3000003000001675501675502000002000005600056000356000356000367550367550原材料原材料150001500015001500150001500015001500實(shí)收資本實(shí)收資本300000300000300000300000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交

29、稅費(fèi)255025502550025500255025502550025500應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬150000150000150000150000150000150000150000150000生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本101500101500101500101500固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)200000200000200000200000應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款17550017550056000560001755001755005600056000主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入150000150000150000150000150000150000150000150000主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本10000010000010

30、0000100000100000100000100000100000管理費(fèi)用管理費(fèi)用5000050000500005000050000500005000050000庫存商品庫存商品100000100000100000100000本年利潤本年利潤150000150000150000150000150000150000150000150000合計(jì)合計(jì)617550617550617550617550351500351500351500351500631500631500631500631500160055016005501600550160055038登記總分類賬： 總分類賬總分類賬 會(huì)計(jì)科目：會(huì)計(jì)

31、科目： 庫存庫存 現(xiàn)金現(xiàn)金 帳號(hào)帳號(hào)總總頁頁頁次頁次 1 120092009年年憑憑 證證摘摘 要要日日期期借借 方方貸貸 方方借借貸貸余余 額額月月日日種類種類號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)十十萬萬千千百百十十元元角角分分十十萬萬千千百百十十元元角角分分十十萬萬千千百百十十元元角角1 11 1月初余額月初余額借借3 30 00 00 00 010 10匯匯01 011-101-10日發(fā)生額日發(fā)生額1 15 5 0 00 00 00 00 0 0 01 15 5 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 借借3 3 0 00 00 0 0 039（六）登記總分類賬： 總分類賬總分類賬 會(huì)計(jì)科目：會(huì)計(jì)科目： 銀

32、行存款銀行存款 帳號(hào)帳號(hào)總總頁頁頁次頁次 3 320092009年年憑憑 證證摘摘 要要日日期期借借 方方貸貸 方方借借貸貸余余 額額月月日日種類種類號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)萬萬千千百百十十元元角角分分十十萬萬千千百百十十元元角角分分十十萬萬千千百百十十元元角角1 11 1月初余額月初余額借借2 2 5 5 6 6 0 00 0 0 0 0 010 10匯匯01 011-101-10日發(fā)生額日發(fā)生額3 3十十0 00 00 00 00 0 0 01 16 6 7 7 5 5 5 5 0 0 0 0 0 02020匯匯01 0111-2011-20日發(fā)生額日發(fā)生額2 20 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

33、 0 0 031 31匯匯01 0121-3021-30日發(fā)生額日發(fā)生額5 56 60 00 00 00 0 0 0借借2 2 4 4 4 4 4 45 5 0 0 0 040 總分類賬總分類賬 會(huì)計(jì)科目：會(huì)計(jì)科目： 應(yīng)收帳款應(yīng)收帳款 帳號(hào)帳號(hào)總總頁頁頁次頁次 5 520092009年年憑憑 證證摘摘 要要日日期期借借 方方貸貸 方方借借貸貸余余 額額月月日日種類種類號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)十十萬萬千千百百十十元元角角分分十十萬萬千千百百十十元元角角分分十十萬萬千千百百十十元元角角1 11 1月初余額月初余額借借8 86 60 00 00 00 031 31匯匯01 0121-3121-31日發(fā)生額日發(fā)生額1

34、 17 75 55 50 00 00 00 05 56 69 90 00 00 00 0借借2 20 05 55 50 00 00 041 總分類賬總分類賬 會(huì)計(jì)科目：會(huì)計(jì)科目： 原材料原材料 帳號(hào)帳號(hào)總總頁頁頁次頁次 8 820092009年年憑憑 證證摘摘 要要日日期期借借 方方貸貸 方方借借貸貸余余 額額月月日日種類種類號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)十十萬萬千千百百十十元元角角分分十十萬萬千千百百十十元元角角分分十十萬萬千千百百十十元元角角1 110 10匯匯01 01月初余額月初余額1 15 50 00 00 00 00 0借借2020匯匯01 0111-2011-20日發(fā)生額日發(fā)生額1 15 50 00

35、00 00 0借借1 13 35 50 00 00 042 總分類賬總分類賬 會(huì)計(jì)科目：會(huì)計(jì)科目： 庫存商品庫存商品 帳號(hào)帳號(hào)總總頁頁頁次頁次 11 1120092009年年憑憑 證證摘摘 要要日日期期借借 方方貸貸 方方借借貸貸余余 額額月月日日種類種類號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)十十萬萬千千百百十十元元角角分分十十萬萬千千百百十十元元角角分分十十萬萬千千百百十十元元角角1 11 1月初余額月初余額借借1 12 2 0 0 0 00 0 0 0 0 031 31匯匯01 0121-3121-31日發(fā)生額日發(fā)生額1 10 00 00 00 00 00 00 0借借2 2 0 0 0 00 0 0 0 0 043（

36、六）登記總分類賬： 總分類賬總分類賬 會(huì)計(jì)科目：會(huì)計(jì)科目： 固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 帳號(hào)帳號(hào)總總頁頁頁次頁次 202020092009年年憑憑 證證摘摘 要要日日期期借借 方方貸貸 方方借借貸貸余余 額額月月日日種類種類號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)十十萬萬千千百百十十元元角角分分十十萬萬千千百百十十元元角角分分十十萬萬千千百百十十元元角角1 11 1月初余額月初余額借借4 40 01 18 80 00 00 02020匯匯01 0111-2011-20日發(fā)生額日發(fā)生額2 20 00 00 00 00 00 00 0借借6 60 01 18 80 00 00 044 總分類賬總分類賬 會(huì)計(jì)科目：會(huì)計(jì)科目：累計(jì)折舊累計(jì)折舊

37、 帳號(hào)帳號(hào)總總頁頁頁次頁次 222220092009年年憑憑 證證摘摘 要要日日期期借借 方方貸貸 方方借借貸貸余余 額額月月日日種類種類號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)十十萬萬千千百百十十元元角角分分十十萬萬千千百百十十元元角角分分十十萬萬千千百百十十元元角角1 11 1月初余額月初余額貸貸8 89 90 00 00 00 045 總分類賬總分類賬 會(huì)計(jì)科目：會(huì)計(jì)科目： 短期借款短期借款 帳號(hào)帳號(hào)總總頁頁頁次頁次 31 3120092009年年憑憑 證證摘摘 要要日日期期借借 方方貸貸 方方借借貸貸余余 額額月月日日種類種類號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)十十萬萬千千百百十十元元角角分分十十萬萬千千百百十十元元角角分分十十萬萬千千百百十十

38、元元角角1 11 1月初余額月初余額貸貸5 57 78 80 00 00 046 總分類賬總分類賬 會(huì)計(jì)科目：會(huì)計(jì)科目： 應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付職工薪酬 帳號(hào)帳號(hào)總總頁頁頁次頁次 333320092009年年憑憑 證證摘摘 要要日日期期借借 方方貸貸 方方借借貸貸余余 額額月月日日種類種類號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)十十萬萬千千百百十十元元角角分分十十萬萬千千百百十十元元角角分分十十萬萬千千百百十十元元角角1 110 10匯匯01 011-1-1-1-日發(fā)生額日發(fā)生額1 15 50 00 00 00 00 00 0借借1 15 50 00 00 00 00 02020匯匯01 0111-2011-20日發(fā)生額日發(fā)生額1

39、 15 50 00 00 00 00 00 0平平47 總分類賬總分類賬 會(huì)計(jì)科目：會(huì)計(jì)科目： 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi) 帳號(hào)帳號(hào)總總頁頁頁次頁次 373720092009年年憑憑 證證摘摘 要要日日期期借借 方方貸貸 方方借借貸貸余余 額額月月日日種類種類號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)十十萬萬千千百百十十元元角角分分十十萬萬千千百百十十元元角角分分十十萬萬千千百百十十元元角角1 110 10匯匯01 011-101-10日發(fā)生額日發(fā)生額2 25 55 50 00 00 0借借31 31匯匯01 0121-3121-31日發(fā)生額日發(fā)生額2 25 55 50 00 00 00 0貸貸2 22 29 95 50 00 048

40、總分類賬總分類賬 會(huì)計(jì)科目：會(huì)計(jì)科目： 生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本 帳號(hào)帳號(hào)總總頁頁頁次頁次 454520092009年年憑憑 證證摘摘 要要日日期期借借 方方貸貸 方方借借貸貸余余 額額月月日日種類種類號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)十十萬萬千千百百十十元元角角分分十十萬萬千千百百十十元元角角分分十十萬萬千千百百十十元元角角1 12020匯匯01 0111-2011-20日發(fā)生額日發(fā)生額1 10 01 15 50 00 00 00 0借借1 10 01 15 50 00 00 049 總分類賬總分類賬 會(huì)計(jì)科目：會(huì)計(jì)科目： 實(shí)收資本實(shí)收資本 帳號(hào)帳號(hào)總總頁頁頁次頁次 505020092009年年憑憑 證證摘摘 要要日日期期借

41、借 方方貸貸 方方借借貸貸余余 額額月月日日種類種類號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)十十萬萬千千百百十十元元角角分分十十萬萬千千百百十十元元角角分分十十十十萬萬千千百百十十元元1 11 1月初余額月初余額貸貸7 72 20 00 00 00 010 10匯匯01 011-101-10日發(fā)生額日發(fā)生額3 30 00 00 00 00 00 00 0貸貸1 10 02 20 00 00 00 050 總分類賬總分類賬 會(huì)計(jì)科目：會(huì)計(jì)科目： 本年利潤本年利潤 帳號(hào)帳號(hào)總總頁頁頁次頁次 525220092009年年憑憑 證證摘摘 要要日日期期借借 方方貸貸 方方借借貸貸余余 額額月月日日種類種類號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)十十萬萬千千百百十十元

42、元角角分分十十萬萬千千百百十十元元角角分分十十萬萬千千百百十十元元角角1 131 31匯匯01 0121-3121-31日發(fā)生額日發(fā)生額1 15 50 00 00 00 00 00 01 15 50 00 00 00 00 00 0平平51 總分類賬總分類賬 會(huì)計(jì)科目：會(huì)計(jì)科目： 主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)收入 帳號(hào)帳號(hào)總總頁頁頁次頁次 555520092009年年憑憑 證證摘摘 要要日日期期借借 方方貸貸 方方借借貸貸余余 額額月月日日種類種類號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)十十萬萬千千百百十十元元角角分分十十萬萬千千百百十十元元角角分分十十萬萬千千百百十十元元角角1 131 31匯匯01 0121-3121-31日發(fā)生

43、額日發(fā)生額1 15 50 00 00 00 00 00 01 15 50 00 00 00 00 00 0平平52 總分類賬總分類賬 會(huì)計(jì)科目：會(huì)計(jì)科目： 主營業(yè)務(wù)成本主營業(yè)務(wù)成本 帳號(hào)帳號(hào)總總頁頁頁次頁次 575720092009年年憑憑 證證摘摘 要要日日期期借借 方方貸貸 方方借借貸貸余余 額額月月日日種類種類號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)十十萬萬千千百百十十元元角角分分十十萬萬千千百百十十元元角角分分十十萬萬千千百百十十元元角角1 131 31匯匯01 0121-3121-31日發(fā)生額日發(fā)生額1 10 00 00 00 00 00 00 01 10 00 00 00 00 00 00 0 平平53 總分類賬

44、總分類賬 會(huì)計(jì)科目：會(huì)計(jì)科目： 管理費(fèi)用管理費(fèi)用 帳號(hào)帳號(hào)總總頁頁頁次頁次 595920092009年年憑憑 證證摘摘 要要日日期期借借 方方貸貸 方方借借貸貸余余 額額月月日日種類種類號(hào)數(shù)號(hào)數(shù)十十萬萬千千百百十十元元角角分分十十萬萬千千百百十十元元角角分分十十萬萬千千百百十十元元角角1 12020匯匯01 0111-2011-20日發(fā)生額日發(fā)生額5 50 00 00 00 00 00 031 31匯匯01 0121-3121-31日發(fā)生額日發(fā)生額5 50 00 00 00 00 00 0 平平54月末，將現(xiàn)金日銀行存款日記帳余額及各種明細(xì)帳的余額合計(jì)數(shù)，分別與總分類帳中有關(guān)科目的余額核對(duì)相符。55日記帳、分類帳與總帳核對(duì)表會(huì)計(jì)科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸