銀行呆賬核銷管理辦法1

1、銀行呆賬核銷管理辦法第一章總則第二章呆賬的認(rèn)定第三章呆賬的核銷第四章呆賬核銷的管理第五章附則 第一章總則第一條為了防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)金融企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，及時(shí)處置資產(chǎn)損失，提高資產(chǎn)質(zhì)量，有效保全資產(chǎn)，促進(jìn)金融企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和健康發(fā)展，制定本辦法。第二條本辦法所稱金融企業(yè)是指除金融資產(chǎn)管理公司外，經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)注冊(cè)的政策性銀行、商業(yè)銀行、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司和城鄉(xiāng)信用社等經(jīng)營(yíng)金融業(yè)務(wù)的企業(yè)。第三條本辦法所稱呆賬是指金融企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失，符合認(rèn)定的條件，按規(guī)定程序核銷的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)。第二章呆賬的認(rèn)定第四條金融企業(yè)經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要

2、的程序之后，符合下列條件之一的債權(quán)或者股權(quán)可認(rèn)定為呆賬：(一)借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，金融企業(yè)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；(二)借款人死亡，或者依照中華人民共和國(guó)民法通則的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，金融企業(yè)依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；(三)借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無(wú)力償還部分或者全部債務(wù)，金融企業(yè)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；(四)借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工

3、商行政管理部門(mén)依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；(五)借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，金融企業(yè)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；(六)借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，金融企業(yè)經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)；(七)由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)、終止或中止執(zhí)行后，金融企業(yè)仍無(wú)法收回的債權(quán)；(八)對(duì)借款人和擔(dān)保人訴諸法律

4、后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除(或部分曉除)債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，法院不予受理或不予支持，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的債權(quán)；(九)由于上述(一)至(八)項(xiàng)原因借款人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金額小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的債權(quán)；(十)開(kāi)立信用證、辦理承兌匯票、開(kāi)具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開(kāi)證申請(qǐng)人和保證人由于上述(一)至(九)項(xiàng)原因，無(wú)法償還墊款，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的墊款；(十一)按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的金融企業(yè)的對(duì)外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷

5、，并終止法人資格的，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無(wú)法收回的股權(quán)；被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門(mén)依法注銷、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無(wú)法收回的股權(quán)；(十二)金融企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開(kāi)拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場(chǎng)手段處置債權(quán)或股權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓價(jià)格與賬面價(jià)值的差額，可認(rèn)定為呆賬；(十三)經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)。第五條經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序之后，符合下列條件之一的銀行卡透支款項(xiàng)可認(rèn)定為呆賬：(一)持卡人和擔(dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)經(jīng)法定清償后，未能還清的透支款項(xiàng)；(二)持卡人和擔(dān)保人死亡或經(jīng)依法宣告失蹤、死亡，

6、以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的款項(xiàng)；(三)經(jīng)訴訟或仲裁并經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行程序后，仍無(wú)法收回的透支款項(xiàng)；(四)持卡人和擔(dān)保人因經(jīng)營(yíng)管理不善、資不抵債，經(jīng)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)關(guān)閉，工商行政管理部門(mén)注銷，以其財(cái)產(chǎn)清償后，仍未能還清的透支款項(xiàng)；(五)涉嫌信用卡詐騙(不包括商戶詐騙)，經(jīng)公安機(jī)關(guān)正式立案?jìng)刹煲荒暌陨?，仍無(wú)法收回的透支款項(xiàng)；(六)5000元以下，經(jīng)追索二年以上，仍無(wú)法收回的透支款項(xiàng)。第六條經(jīng)采取一切可能的措施和實(shí)施必要的程序之后，符合下列條件之一的助學(xué)貸款(含無(wú)擔(dān)保國(guó)家助學(xué)貸款)可認(rèn)定為呆賬：(一)借款人死亡，或按照中華人民共和國(guó)民法通則的規(guī)定宣告失蹤或宣告死亡，或喪失完全民事行為能力或勞動(dòng)能力，無(wú)繼

7、承人或受遺贈(zèng)人，在依法處置其助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)及借款人的私有財(cái)產(chǎn)，并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍未能歸還的貸款；(二)借款人經(jīng)訴訟并經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行程序后，在依法處置其助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)，并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無(wú)法收回的貸款；(三)貸款逾期后，在金融企業(yè)確定的有效追索期限內(nèi)，并依法處置助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)和向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無(wú)法收回的貸款。金融企業(yè)應(yīng)本著實(shí)事求是的原則，自主確定有效追索期限，并報(bào)主管財(cái)政部門(mén)備案。第三章呆賬的核銷第七條呆賬核銷必須遵循嚴(yán)格認(rèn)定條件，提供確鑿證據(jù)，嚴(yán)肅追究責(zé)任，逐戶、逐級(jí)上報(bào)、審核和審批，對(duì)外保密，賬銷案存的原則。第八條金融企業(yè)申報(bào)核銷呆賬，

8、必須提供以下材料：(一)借款人或者被投資企業(yè)資料，包括呆賬核銷申報(bào)表(金融企業(yè)制作填報(bào))及審核審批資料，債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細(xì)材料，借款人(持卡人)、擔(dān)保人和擔(dān)保方式'、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財(cái)產(chǎn)清算情況等；(二)經(jīng)辦行(公司)的調(diào)查報(bào)告，包括呆賬形成的原因，采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果，對(duì)借款入(持卡人)和擔(dān)保人具體追收過(guò)程及其證明，抵押物(質(zhì)押物)處置情況，核銷的理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)入和單位負(fù)責(zé)人情況，對(duì)責(zé)任人進(jìn)行處理的有關(guān)文件等；(三)第九至十一條要求的其他相關(guān)材料。不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。第九條金融企業(yè)核銷一般債權(quán)和股權(quán)呆賬，必須提供以下材料：(一)符合第

9、四條第(一)項(xiàng)的，提交破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門(mén)注銷證明和財(cái)產(chǎn)清償證明；(二)符合第四條第(二)項(xiàng)的，提交死亡或者失蹤證明、財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償證明；(三)符合第四條第(三)項(xiàng)的，提交重大自然災(zāi)害或者意外事故證明、保險(xiǎn)賠償證明和財(cái)產(chǎn)清償證明；(四)符合第四條第(四)項(xiàng)的，提交縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門(mén)注銷、吊銷證明和財(cái)產(chǎn)清償證明：(五)符合第四條第(五)項(xiàng)的，提交縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門(mén)查詢證明和財(cái)產(chǎn)清償證明；(六)符合第四條第(六)項(xiàng)的，提交法院裁定證明和財(cái)產(chǎn)清償證明：(七)符合第四條第(七)項(xiàng)的，提交強(qiáng)制執(zhí)行證明和法院裁定證明；(八)符合第四條

10、第(八)項(xiàng)的，提交法院駁回起訴的證明，或裁定免除債務(wù)人責(zé)任的判決書(shū)、裁定書(shū)或民事調(diào)解書(shū)；因權(quán)利憑證遺失無(wú)法訴諸法律的，提交臺(tái)賬、貸款審批單等旁證材料、追索記錄、情況說(shuō)明以及金融企業(yè)法律事務(wù)部門(mén)出具的法律意見(jiàn)書(shū)；因喪失訴訟時(shí)效無(wú)法訴諸法律的，提交金融企業(yè)法律事務(wù)部門(mén)出具的法律意見(jiàn)書(shū)；(九)符合第四條第(九)項(xiàng)的，提交抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明和上述(一)至(八)項(xiàng)的相關(guān)證明；(十)符合第四條第(十)項(xiàng)，提交墊款證明和上述(一)至(九)項(xiàng)的相關(guān)證明；(十一)符合第四條第(十一)項(xiàng)的，提交被投資企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門(mén)注銷、吊銷證明和財(cái)產(chǎn)清償證明；(

11、十二)符合第四條第(十二)項(xiàng)的，提交資產(chǎn)處置方案、監(jiān)管部門(mén)批復(fù)同意處置方案的文件、出售轉(zhuǎn)讓合同(或協(xié)議)、成交及入賬證明和資產(chǎn)賬面價(jià)值清單；(十三)符合第四條第(十三)項(xiàng)的，提交國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)文件。第十條金融企業(yè)核銷銀行卡透支款項(xiàng)呆賬，必須提供以下材料：(一)符合第五條第(一)項(xiàng)的，提交法院破產(chǎn)證明和財(cái)產(chǎn)清償證明；(二)符合第五條第(二)項(xiàng)的，提交死亡或失蹤證明和財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償證明；(三)符合第五條第(三)項(xiàng)的，提交訴訟判決書(shū)或仲裁書(shū)和強(qiáng)制執(zhí)行書(shū)證明；(四)符合第五條第(四)項(xiàng)的，提交有關(guān)管理部門(mén)批準(zhǔn)持卡人關(guān)閉的文件和工商行政管理部門(mén)注銷持卡人營(yíng)業(yè)執(zhí)照的證明；(五)符合第五條第(五)項(xiàng)的，提交公檢

12、法部門(mén)出具的法律證明材料；(六)符合第五條第(六)項(xiàng)的，提供追索記錄，包括電話追索、信件追索和上門(mén)追索等原始記錄，并由經(jīng)辦員和負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)。第十一條金融企業(yè)核銷助學(xué)貸款呆賬，必須提供以下材料：(一)符合第六條第(一)項(xiàng)的，提供法院關(guān)于借款人死亡或失蹤的宣告；或公安部門(mén)、醫(yī)院出具的借款人死亡證明；或司法部門(mén)出具的借款人喪失完全民事行為能力的證明；或縣級(jí)以上醫(yī)院出具的借款人喪失勞動(dòng)。能力的證明；對(duì)助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)處置和對(duì)擔(dān)保人追索的情況；(二)符合第六條第(二)項(xiàng)的，提供法院判決書(shū)或法院在案件無(wú)法繼續(xù)執(zhí)行時(shí)作出的法院終結(jié)裁定書(shū)；對(duì)助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)處置和對(duì)擔(dān)保人追索的情況；(三)符

13、合第六條第(三)項(xiàng)的，提供金融企業(yè)確定有效追索期限報(bào)主管財(cái)政部門(mén)備案的文件；對(duì)助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)處置和對(duì)擔(dān)保人追索的情況。申報(bào)核銷無(wú)擔(dān)保國(guó)家助學(xué)貸款的，無(wú)需提供對(duì)助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)的處置和對(duì)擔(dān)保人追索情況的材料。第十二條金融企業(yè)發(fā)生的呆賬，提供確鑿證據(jù)，經(jīng)審查符合規(guī)定條件的，應(yīng)隨時(shí)上報(bào)，隨時(shí)審核審批，及時(shí)從計(jì)提的呆賬準(zhǔn)備中核銷。金融企業(yè)不得隱瞞不報(bào)、長(zhǎng)期掛賬和掩蓋不良資產(chǎn)。第十三條金融企業(yè)發(fā)生的呆賬，經(jīng)逐戶、逐級(jí)上報(bào)，由金融企業(yè)總行(總公司)審批核銷。對(duì)于小額呆賬，可授權(quán)一級(jí)分行(分公司)審批，并上報(bào)總行(總公司) 備案?？傂?總公司)對(duì)一級(jí)分行(分公司)的具體授權(quán)額度根據(jù)內(nèi)部管理

14、水平確定，報(bào)主管財(cái)政機(jī)關(guān)備案。一級(jí)分行不得再向分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)授權(quán)。第十四條金融企業(yè)核銷呆賬，必須嚴(yán)格履行審核、審批手續(xù)，并填報(bào)呆賬核銷申報(bào)表。上級(jí)行(公司)接到下級(jí)行(公司)的申報(bào)表，應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門(mén)進(jìn)行嚴(yán)格審查和簽署意見(jiàn)。第十五條除法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定外，其他任何機(jī)構(gòu)和個(gè)人包括債務(wù)人不得干預(yù)、參與金融企業(yè)呆賬核銷運(yùn)作。第十六條下列債權(quán)或者股權(quán)不得作為呆賬核銷：(一)借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的金融企業(yè)債權(quán)；(二)違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或者懸空的金融企業(yè)債權(quán)；(三)行政干預(yù)逃廢或者懸空的金融企業(yè)債權(quán)；(四)金融企業(yè)未向借款人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)；(五)其他不應(yīng)當(dāng)核銷的

15、金融企業(yè)債權(quán)或者股權(quán)。第四章呆賬核銷的管理第十七條金融企業(yè)必須建立呆賬責(zé)任認(rèn)定和追究制度。每核銷一筆呆賬，必須查明呆賬形成的原因，對(duì)確系主觀原因形成損失的，應(yīng)明確相應(yīng)的責(zé)任人，包括經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人。特別要注意查辦因決策失誤、內(nèi)：控機(jī)制不健全等形成損失的案件。對(duì)呆賬負(fù)有責(zé)任的人員，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。有違法犯罪行為的，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)，依法追究法律責(zé)任。各總行(總公司)必須按照呆賬發(fā)生和呆賬核銷審批的有關(guān)情況建立呆賬責(zé)任人名單匯總數(shù)據(jù)庫(kù)，以加強(qiáng)呆賬核銷的管理。第十八條工智能金融企業(yè)必須建立呆賬核銷責(zé)任追究制度。對(duì)呆賬沒(méi)有確鑿證據(jù)證明，或者弄虛作假向?qū)徍嘶驅(qū)徟鷨挝簧?/p>

16、報(bào)核銷的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。有違法犯罪行為的，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)，依法追究法律責(zé)任。呆賬責(zé)任人不落實(shí)而予核銷的，應(yīng)當(dāng)追究批準(zhǔn)核銷呆賬的負(fù)責(zé)人的責(zé)任。對(duì)應(yīng)當(dāng)核銷的呆賬，由于有關(guān)經(jīng)辦人、部門(mén)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任原因而不核銷、隱瞞不報(bào)、長(zhǎng)期掛賬的，應(yīng)對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理或者處罰。第十九條金融企業(yè)應(yīng)及時(shí)向各監(jiān)管部門(mén)報(bào)告責(zé)任追究工作，對(duì)違規(guī)違紀(jì)行為，必須在認(rèn)定責(zé)任人后兩周內(nèi)進(jìn)行處理，處理結(jié)果在一周內(nèi)書(shū)面向各監(jiān)管部門(mén)報(bào)告。第二十條對(duì)被金融企業(yè)已處理的責(zé)任人，金融企業(yè)應(yīng)視情節(jié)輕重，限制內(nèi)部任用；對(duì)責(zé)任人繼續(xù)任職或錄用的金融機(jī)構(gòu)，監(jiān)管部門(mén)將予以重點(diǎn)檢查，以防范風(fēng)

17、險(xiǎn)。第二十一條金融企業(yè)對(duì)呆賬認(rèn)定和核銷過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)違紀(jì)行為，不追查、不處理、或隱瞞不報(bào)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，監(jiān)管部門(mén)將依照有關(guān)法規(guī)給予處罰。第二十二條金融企業(yè)必須建立呆賬核銷保密制度。金融企業(yè)按照規(guī)定核銷呆賬，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部進(jìn)行運(yùn)作，做好保密工作。除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況(包括列入國(guó)家兼并破產(chǎn)計(jì)劃核銷的貸款、法院判決終結(jié)執(zhí)行的債權(quán)、法院裁定免除責(zé)任的債權(quán)和經(jīng)國(guó)務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán))外，已核銷的呆賬作“賬銷案存"處理，應(yīng)當(dāng)建立呆賬核銷臺(tái)賬和進(jìn)行表外登記，單獨(dú)設(shè)立賬戶管理和核算，并按國(guó)家檔案管理的規(guī)定加強(qiáng)呆賬核銷的檔案管理，有關(guān)情況不得對(duì)借款人和擔(dān)保人披露。任何單位和個(gè)人未經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，一律不得對(duì)外披露金融企業(yè)內(nèi)部呆賬核銷安排和實(shí)際核銷情況。金融企業(yè)實(shí)際呆賬核銷金額按國(guó)家規(guī)定對(duì)外披露。監(jiān)管部門(mén)及其工作人員必須保守金融企業(yè)的商業(yè)秘密。第二十三條金融企業(yè)必須建立呆賬核銷后的資產(chǎn)保全和追收制度。除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，金融企業(yè)對(duì)已核銷的呆賬繼續(xù)保留追索的權(quán)利，并對(duì)已核銷的呆賬、貸款表外應(yīng)收利息以及核銷后應(yīng)計(jì)利息等繼續(xù)催收。第二十四條審批核銷呆賬的總行(總公司)'應(yīng)當(dāng)對(duì)核銷后的呆賬以及應(yīng)當(dāng)核銷而未核銷的呆賬進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理和處罰；通過(guò)檢查，審查規(guī)章制度執(zhí)行情況，從中汲取經(jīng)