銀行呆賬核銷管理辦法1

1、銀行呆賬核銷管理辦法第一章總則第二章呆賬的認定第三章呆賬的核銷第四章呆賬核銷的管理第五章附則 第一章總則第一條為了防范經(jīng)營風(fēng)險，增強金融企業(yè)抵御風(fēng)險能力，及時處置資產(chǎn)損失，提高資產(chǎn)質(zhì)量，有效保全資產(chǎn)，促進金融企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展，制定本辦法。第二條本辦法所稱金融企業(yè)是指除金融資產(chǎn)管理公司外，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準，在中華人民共和國境內(nèi)注冊的政策性銀行、商業(yè)銀行、信托投資公司、財務(wù)公司、金融租賃公司和城鄉(xiāng)信用社等經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的企業(yè)。第三條本辦法所稱呆賬是指金融企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險和損失，符合認定的條件，按規(guī)定程序核銷的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)。第二章呆賬的認定第四條金融企業(yè)經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要

2、的程序之后，符合下列條件之一的債權(quán)或者股權(quán)可認定為呆賬：(一)借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進行追償后，未能收回的債權(quán)；(二)借款人死亡，或者依照中華人民共和國民法通則的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，金融企業(yè)依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進行清償，并對擔(dān)保人進行追償后，未能收回的債權(quán)；(三)借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務(wù)，金融企業(yè)對其財產(chǎn)進行清償和對擔(dān)保人進行追償后，未能收回的債權(quán)；(四)借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工

3、商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進行追償后，未能收回的債權(quán)；(五)借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動或下落不明，未進行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進行追償后，未能收回的債權(quán)；(六)借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，金融企業(yè)經(jīng)追償后確實無法收回的債權(quán)；(七)由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)、終止或中止執(zhí)行后，金融企業(yè)仍無法收回的債權(quán)；(八)對借款人和擔(dān)保人訴諸法律

4、后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除(或部分曉除)債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時效，法院不予受理或不予支持，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)；(九)由于上述(一)至(八)項原因借款人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金額小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)；(十)開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述(一)至(九)項原因，無法償還墊款，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的墊款；(十一)按照國家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的金融企業(yè)的對外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷

5、，并終止法人資格的，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；(十二)金融企業(yè)經(jīng)批準采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場手段處置債權(quán)或股權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓價格與賬面價值的差額，可認定為呆賬；(十三)經(jīng)國務(wù)院專案批準核銷的債權(quán)。第五條經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的銀行卡透支款項可認定為呆賬：(一)持卡人和擔(dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，財產(chǎn)經(jīng)法定清償后，未能還清的透支款項；(二)持卡人和擔(dān)保人死亡或經(jīng)依法宣告失蹤、死亡，

6、以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的款項；(三)經(jīng)訴訟或仲裁并經(jīng)強制執(zhí)行程序后，仍無法收回的透支款項；(四)持卡人和擔(dān)保人因經(jīng)營管理不善、資不抵債，經(jīng)有關(guān)部門批準關(guān)閉，工商行政管理部門注銷，以其財產(chǎn)清償后，仍未能還清的透支款項；(五)涉嫌信用卡詐騙(不包括商戶詐騙)，經(jīng)公安機關(guān)正式立案偵察一年以上，仍無法收回的透支款項；(六)5000元以下，經(jīng)追索二年以上，仍無法收回的透支款項。第六條經(jīng)采取一切可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的助學(xué)貸款(含無擔(dān)保國家助學(xué)貸款)可認定為呆賬：(一)借款人死亡，或按照中華人民共和國民法通則的規(guī)定宣告失蹤或宣告死亡，或喪失完全民事行為能力或勞動能力，無繼

7、承人或受遺贈人，在依法處置其助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)及借款人的私有財產(chǎn)，并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍未能歸還的貸款；(二)借款人經(jīng)訴訟并經(jīng)強制執(zhí)行程序后，在依法處置其助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)，并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；(三)貸款逾期后，在金融企業(yè)確定的有效追索期限內(nèi)，并依法處置助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)和向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款。金融企業(yè)應(yīng)本著實事求是的原則，自主確定有效追索期限，并報主管財政部門備案。第三章呆賬的核銷第七條呆賬核銷必須遵循嚴格認定條件，提供確鑿證據(jù)，嚴肅追究責(zé)任，逐戶、逐級上報、審核和審批，對外保密，賬銷案存的原則。第八條金融企業(yè)申報核銷呆賬，

8、必須提供以下材料：(一)借款人或者被投資企業(yè)資料，包括呆賬核銷申報表(金融企業(yè)制作填報)及審核審批資料，債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細材料，借款人(持卡人)、擔(dān)保人和擔(dān)保方式'、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財產(chǎn)清算情況等；(二)經(jīng)辦行(公司)的調(diào)查報告，包括呆賬形成的原因，采取的補救措施及其結(jié)果，對借款入(持卡人)和擔(dān)保人具體追收過程及其證明，抵押物(質(zhì)押物)處置情況，核銷的理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門負責(zé)入和單位負責(zé)人情況，對責(zé)任人進行處理的有關(guān)文件等；(三)第九至十一條要求的其他相關(guān)材料。不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。第九條金融企業(yè)核銷一般債權(quán)和股權(quán)呆賬，必須提供以下材料：(一)符合第

9、四條第(一)項的，提交破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷證明和財產(chǎn)清償證明；(二)符合第四條第(二)項的，提交死亡或者失蹤證明、財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償證明；(三)符合第四條第(三)項的，提交重大自然災(zāi)害或者意外事故證明、保險賠償證明和財產(chǎn)清償證明；(四)符合第四條第(四)項的，提交縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產(chǎn)清償證明：(五)符合第四條第(五)項的，提交縣級及縣級以上工商行政管理部門查詢證明和財產(chǎn)清償證明；(六)符合第四條第(六)項的，提交法院裁定證明和財產(chǎn)清償證明：(七)符合第四條第(七)項的，提交強制執(zhí)行證明和法院裁定證明；(八)符合第四條

10、第(八)項的，提交法院駁回起訴的證明，或裁定免除債務(wù)人責(zé)任的判決書、裁定書或民事調(diào)解書；因權(quán)利憑證遺失無法訴諸法律的，提交臺賬、貸款審批單等旁證材料、追索記錄、情況說明以及金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書；因喪失訴訟時效無法訴諸法律的，提交金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書；(九)符合第四條第(九)項的，提交抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明和上述(一)至(八)項的相關(guān)證明；(十)符合第四條第(十)項，提交墊款證明和上述(一)至(九)項的相關(guān)證明；(十一)符合第四條第(十一)項的，提交被投資企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產(chǎn)清償證明；(

11、十二)符合第四條第(十二)項的，提交資產(chǎn)處置方案、監(jiān)管部門批復(fù)同意處置方案的文件、出售轉(zhuǎn)讓合同(或協(xié)議)、成交及入賬證明和資產(chǎn)賬面價值清單；(十三)符合第四條第(十三)項的，提交國務(wù)院批準文件。第十條金融企業(yè)核銷銀行卡透支款項呆賬，必須提供以下材料：(一)符合第五條第(一)項的，提交法院破產(chǎn)證明和財產(chǎn)清償證明；(二)符合第五條第(二)項的，提交死亡或失蹤證明和財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償證明；(三)符合第五條第(三)項的，提交訴訟判決書或仲裁書和強制執(zhí)行書證明；(四)符合第五條第(四)項的，提交有關(guān)管理部門批準持卡人關(guān)閉的文件和工商行政管理部門注銷持卡人營業(yè)執(zhí)照的證明；(五)符合第五條第(五)項的，提交公檢

12、法部門出具的法律證明材料；(六)符合第五條第(六)項的，提供追索記錄，包括電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦員和負責(zé)人簽章確認。第十一條金融企業(yè)核銷助學(xué)貸款呆賬，必須提供以下材料：(一)符合第六條第(一)項的，提供法院關(guān)于借款人死亡或失蹤的宣告；或公安部門、醫(yī)院出具的借款人死亡證明；或司法部門出具的借款人喪失完全民事行為能力的證明；或縣級以上醫(yī)院出具的借款人喪失勞動。能力的證明；對助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)處置和對擔(dān)保人追索的情況；(二)符合第六條第(二)項的，提供法院判決書或法院在案件無法繼續(xù)執(zhí)行時作出的法院終結(jié)裁定書；對助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)處置和對擔(dān)保人追索的情況；(三)符

13、合第六條第(三)項的，提供金融企業(yè)確定有效追索期限報主管財政部門備案的文件；對助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)處置和對擔(dān)保人追索的情況。申報核銷無擔(dān)保國家助學(xué)貸款的，無需提供對助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)的處置和對擔(dān)保人追索情況的材料。第十二條金融企業(yè)發(fā)生的呆賬，提供確鑿證據(jù)，經(jīng)審查符合規(guī)定條件的，應(yīng)隨時上報，隨時審核審批，及時從計提的呆賬準備中核銷。金融企業(yè)不得隱瞞不報、長期掛賬和掩蓋不良資產(chǎn)。第十三條金融企業(yè)發(fā)生的呆賬，經(jīng)逐戶、逐級上報，由金融企業(yè)總行(總公司)審批核銷。對于小額呆賬，可授權(quán)一級分行(分公司)審批，并上報總行(總公司) 備案?？傂?總公司)對一級分行(分公司)的具體授權(quán)額度根據(jù)內(nèi)部管理

14、水平確定，報主管財政機關(guān)備案。一級分行不得再向分支機構(gòu)轉(zhuǎn)授權(quán)。第十四條金融企業(yè)核銷呆賬，必須嚴格履行審核、審批手續(xù)，并填報呆賬核銷申報表。上級行(公司)接到下級行(公司)的申報表，應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門進行嚴格審查和簽署意見。第十五條除法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定外，其他任何機構(gòu)和個人包括債務(wù)人不得干預(yù)、參與金融企業(yè)呆賬核銷運作。第十六條下列債權(quán)或者股權(quán)不得作為呆賬核銷：(一)借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟償還能力，未按期償還的金融企業(yè)債權(quán)；(二)違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或者懸空的金融企業(yè)債權(quán)；(三)行政干預(yù)逃廢或者懸空的金融企業(yè)債權(quán)；(四)金融企業(yè)未向借款人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)；(五)其他不應(yīng)當(dāng)核銷的

15、金融企業(yè)債權(quán)或者股權(quán)。第四章呆賬核銷的管理第十七條金融企業(yè)必須建立呆賬責(zé)任認定和追究制度。每核銷一筆呆賬，必須查明呆賬形成的原因，對確系主觀原因形成損失的，應(yīng)明確相應(yīng)的責(zé)任人，包括經(jīng)辦人、部門負責(zé)人和單位負責(zé)人。特別要注意查辦因決策失誤、內(nèi)：控機制不健全等形成損失的案件。對呆賬負有責(zé)任的人員，視金額大小和性質(zhì)輕重進行處理。有違法犯罪行為的，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)移交司法機關(guān)，依法追究法律責(zé)任。各總行(總公司)必須按照呆賬發(fā)生和呆賬核銷審批的有關(guān)情況建立呆賬責(zé)任人名單匯總數(shù)據(jù)庫，以加強呆賬核銷的管理。第十八條工智能金融企業(yè)必須建立呆賬核銷責(zé)任追究制度。對呆賬沒有確鑿證據(jù)證明，或者弄虛作假向?qū)徍嘶驅(qū)徟鷨挝簧?/p>

16、報核銷的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，視金額大小和性質(zhì)輕重進行處理。有違法犯罪行為的，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)移交司法機關(guān)，依法追究法律責(zé)任。呆賬責(zé)任人不落實而予核銷的，應(yīng)當(dāng)追究批準核銷呆賬的負責(zé)人的責(zé)任。對應(yīng)當(dāng)核銷的呆賬，由于有關(guān)經(jīng)辦人、部門負責(zé)人和單位負責(zé)人的責(zé)任原因而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬的，應(yīng)對有關(guān)責(zé)任人進行處理或者處罰。第十九條金融企業(yè)應(yīng)及時向各監(jiān)管部門報告責(zé)任追究工作，對違規(guī)違紀行為，必須在認定責(zé)任人后兩周內(nèi)進行處理，處理結(jié)果在一周內(nèi)書面向各監(jiān)管部門報告。第二十條對被金融企業(yè)已處理的責(zé)任人，金融企業(yè)應(yīng)視情節(jié)輕重，限制內(nèi)部任用；對責(zé)任人繼續(xù)任職或錄用的金融機構(gòu)，監(jiān)管部門將予以重點檢查，以防范風(fēng)

17、險。第二十一條金融企業(yè)對呆賬認定和核銷過程中發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)違紀行為，不追查、不處理、或隱瞞不報的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，監(jiān)管部門將依照有關(guān)法規(guī)給予處罰。第二十二條金融企業(yè)必須建立呆賬核銷保密制度。金融企業(yè)按照規(guī)定核銷呆賬，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部進行運作，做好保密工作。除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況(包括列入國家兼并破產(chǎn)計劃核銷的貸款、法院判決終結(jié)執(zhí)行的債權(quán)、法院裁定免除責(zé)任的債權(quán)和經(jīng)國務(wù)院專案批準核銷的債權(quán))外，已核銷的呆賬作“賬銷案存"處理，應(yīng)當(dāng)建立呆賬核銷臺賬和進行表外登記，單獨設(shè)立賬戶管理和核算，并按國家檔案管理的規(guī)定加強呆賬核銷的檔案管理，有關(guān)情況不得對借款人和擔(dān)保人披露。任何單位和個人未經(jīng)國務(wù)院批準，一律不得對外披露金融企業(yè)內(nèi)部呆賬核銷安排和實際核銷情況。金融企業(yè)實際呆賬核銷金額按國家規(guī)定對外披露。監(jiān)管部門及其工作人員必須保守金融企業(yè)的商業(yè)秘密。第二十三條金融企業(yè)必須建立呆賬核銷后的資產(chǎn)保全和追收制度。除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，金融企業(yè)對已核銷的呆賬繼續(xù)保留追索的權(quán)利，并對已核銷的呆賬、貸款表外應(yīng)收利息以及核銷后應(yīng)計利息等繼續(xù)催收。第二十四條審批核銷呆賬的總行(總公司)'應(yīng)當(dāng)對核銷后的呆賬以及應(yīng)當(dāng)核銷而未核銷的呆賬進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并按照有關(guān)規(guī)定進行處理和處罰；通過檢查，審查規(guī)章制度執(zhí)行情況，從中汲取經(jīng)