最新經(jīng)理人看財(cái)務(wù)報(bào)表 SEMINAR

1、培訓(xùn)講座培訓(xùn)講座(一)透透 視視 企企 業(yè)業(yè) 的的 窗窗 口口 財(cái)務(wù)報(bào)表主講：錢世政case-1 美國(guó)md飛機(jī)公司95會(huì)計(jì)年報(bào)被迫調(diào)整 原計(jì)利潤(rùn)原計(jì)利潤(rùn) us$14.22us$14.22億億 調(diào)整后利潤(rùn)調(diào)整后利潤(rùn) us$4.16us$4.16億億應(yīng)攤銷研究開(kāi)發(fā)費(fèi)應(yīng)攤銷研究開(kāi)發(fā)費(fèi) 10.02億應(yīng)攤銷專用工具應(yīng)攤銷專用工具 2.43億應(yīng)攤銷培訓(xùn)費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)應(yīng)攤銷培訓(xùn)費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi) 5.93億 18.3818.38億億-1- 1 1 財(cái)務(wù)報(bào)表之特征財(cái)務(wù)報(bào)表之特征 判斷的主觀性 目的的多元性 方法的多重性 信息的綜合性-2- 2 2 財(cái)務(wù)報(bào)表體系財(cái)務(wù)報(bào)表體系 反映資產(chǎn)狀況 資產(chǎn)負(fù)債表、現(xiàn)金流量表 反映損益狀

2、況 損益表 反映損耗狀況 成本與費(fèi)用類報(bào)表 反映控制狀況 預(yù)算與分析類報(bào)表 三大活動(dòng) 三大報(bào)表經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)負(fù)債表投資現(xiàn)金流量表融資損益表-3- 資產(chǎn) = 負(fù)債 + 權(quán)益流動(dòng)資產(chǎn) + 長(zhǎng)期資產(chǎn)=流動(dòng)負(fù)債 + 長(zhǎng)期負(fù)債 + 資本 + 保留盈余 + 當(dāng)年利潤(rùn) 資產(chǎn)負(fù)債表 損益表-4-資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表 2000 年 12 月 31 日 單位：萬(wàn)元流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)負(fù)債 貨幣資金 短期借款 短期投資 應(yīng)付帳款 應(yīng)收帳款 其他應(yīng)付款 壞帳準(zhǔn)備 預(yù)提費(fèi)用 其他應(yīng)收款長(zhǎng)期負(fù)債 存貨 長(zhǎng)期借款 待攤費(fèi)用 長(zhǎng)期應(yīng)付款長(zhǎng)期投資 應(yīng)付債券固定資產(chǎn)所有者權(quán)益 -累計(jì)折舊 實(shí)收資本無(wú)形資產(chǎn) 資本公積遞延資產(chǎn) 盈余公積 未分配利

3、潤(rùn)合計(jì)合計(jì)3 3 資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表3-1 3-1 表結(jié)構(gòu)表結(jié)構(gòu)-5-3-2 重點(diǎn)介紹重點(diǎn)介紹 資產(chǎn)1.貨幣資金： 包括現(xiàn)金和銀行存款等；2.短期投資： 用閑置的流動(dòng)資金投資于擬在一年內(nèi)變現(xiàn)的有價(jià)證券，其 目的是謀取比存款利息更高的收益；3.應(yīng)收帳款： 指因銷售商品或提供勞務(wù)而收到的尚未兌現(xiàn)的票據(jù)，或應(yīng) 向客戶收取的款項(xiàng)；4.壞帳準(zhǔn)備： 企業(yè)對(duì)預(yù)計(jì)可能無(wú)法收回的應(yīng)收帳款所計(jì)提的壞帳損失， 又稱備抵壞帳；5.其他應(yīng)收款：指上述應(yīng)收項(xiàng)目之外的其他各種應(yīng)收、暫付項(xiàng)目，如備用 金、保證金等；6.存貨： 指企業(yè)因生產(chǎn)、銷售需要而儲(chǔ)備的原材料、包裝物、在產(chǎn) 品、產(chǎn)成品、庫(kù)存商品等；7.待攤費(fèi)用： 指已經(jīng)

4、支出但應(yīng)由本期和以后各期分?jǐn)偟馁M(fèi)用，如待攤保 險(xiǎn)費(fèi)等；8.長(zhǎng)期投資： 用特定來(lái)源的資金，通過(guò)參股、控股的方式所持有的直接 投資與間接投資，其目的是謀取集團(tuán)的協(xié)同效應(yīng)與長(zhǎng)期利益;-6-9. 固定資產(chǎn)： 指企業(yè)購(gòu)建房屋、設(shè)備等固定資產(chǎn)時(shí)支付的成本；10.累計(jì)折舊： 指固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊；11.無(wú)形資產(chǎn)： 指通過(guò)長(zhǎng)期使用可以為企業(yè)帶來(lái)超額收益的無(wú)實(shí)物形態(tài)的 資產(chǎn)，如專利權(quán)(patents),專利技術(shù)(know-how); 商標(biāo)權(quán)(trade-mark),著作權(quán)(copyrights),土地使用權(quán)(right to use sites),商譽(yù)(goodwill);12.遞延資產(chǎn)： 指不能全部計(jì)入當(dāng)年損

5、益而應(yīng)該在以后分期攤銷的長(zhǎng)期費(fèi) 用，如開(kāi)辦費(fèi)等。負(fù)債1.短期借款： 指企業(yè)向銀行或其他單位取得的短期貸款；2.應(yīng)付帳款： 指企業(yè)購(gòu)買商品或接受勞務(wù)而應(yīng)付給供應(yīng)商的款項(xiàng)等；3.其他應(yīng)付款：指企業(yè)除上述應(yīng)付款之外的其他各種應(yīng)付項(xiàng)目；4.預(yù)提費(fèi)用： 指企業(yè)于本期計(jì)提但尚未支付的各項(xiàng)費(fèi)用，如預(yù)提利息費(fèi)， 預(yù)提修理費(fèi)等；-7-5.長(zhǎng)期借款： 指企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)或非金融機(jī)構(gòu)取得的一年以上的貸款；6.應(yīng)付債券： 指企業(yè)為籌措長(zhǎng)期資金而發(fā)行的企業(yè)債務(wù)；7.長(zhǎng)期應(yīng)付款：指企業(yè)因引進(jìn)設(shè)備或融資租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的應(yīng)付款項(xiàng)。所有者權(quán)益1.實(shí)收資本： 即資本金；2.資本公積： 即股本溢價(jià)，接受捐贈(zèng)以及資產(chǎn)重估增值價(jià)形成

6、的資本；3.盈余公積： 指企業(yè)依法從利潤(rùn)中累計(jì)計(jì)提的保留盈余；4.未分配利潤(rùn)：指企業(yè)累計(jì)未分配的保留盈余。-8-4.損益表4-1 計(jì)量原則及表結(jié)構(gòu)1. 計(jì)量原則-關(guān)于計(jì)量范圍a 本期營(yíng)業(yè)觀(current operating performance concept)認(rèn)為損益表所計(jì)列的利潤(rùn)僅包括本期經(jīng)營(yíng)性的業(yè)務(wù)收支b 損益滿計(jì)觀(all inclusive concept)認(rèn)為所有當(dāng)期營(yíng)業(yè)項(xiàng)目、營(yíng)業(yè)外收入項(xiàng)目以及前期調(diào)整項(xiàng)目等均應(yīng)包括在損益表中-關(guān)于計(jì)量基礎(chǔ)a 收付實(shí)現(xiàn)制 (cash basis) 認(rèn)為本期的現(xiàn)金收入作營(yíng)業(yè)收入，本期的現(xiàn)金支出作為營(yíng)業(yè)成本b 應(yīng)收應(yīng)付制 (accrual basi

7、s) 認(rèn)為應(yīng)收未收的可作為收入，應(yīng)付未付的可認(rèn)作成本-9-case-2 a b營(yíng)業(yè)收入 150萬(wàn) 營(yíng)業(yè)收入 580萬(wàn)營(yíng)業(yè)成本 100萬(wàn) 營(yíng)業(yè)成本 200萬(wàn)利潤(rùn) 50萬(wàn) 利潤(rùn) 380萬(wàn)-10- 配比原則 (matching principle) 指企業(yè)將一定時(shí)期的收入和費(fèi)用，依據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制(應(yīng)計(jì)制)相互對(duì)應(yīng)，將營(yíng)業(yè)收入與營(yíng)業(yè)成本按因果關(guān)系相配比，借以確定企業(yè)的本期凈收益。- 一致性原則 (consistency principle) 指不同時(shí)期的會(huì)計(jì)程序和計(jì)量方法保持一致，如資產(chǎn)計(jì)價(jià)方法、折舊方法，遞延帳項(xiàng)的處理方法等，要求前后保持一致，以利于對(duì)不同時(shí)期的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行比較，從而較客觀地反映企業(yè)的

8、盈利能力。-11-2. 表結(jié)構(gòu) 利潤(rùn)表一、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn) 加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn) 減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn) 加：投資收益 營(yíng)業(yè)外收入 減：營(yíng)業(yè)外支出四、利潤(rùn)總額 減：所得稅五、凈利潤(rùn)-12-4-2 重點(diǎn)介紹1. 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入與成本：指企業(yè)從事商品生產(chǎn)銷售或服務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入 與成本；2. 主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金： 指企業(yè)主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城 市維護(hù)建設(shè)稅等；3. 營(yíng)業(yè)費(fèi)用： 指企業(yè)在銷售商品和商品流通企業(yè)在購(gòu)入商品等過(guò) 程中發(fā)生的費(fèi)用；4. 管理費(fèi)用： 指企業(yè)在生產(chǎn)與銷售時(shí)發(fā)生的間接費(fèi)用；5. 財(cái)務(wù)費(fèi)用： 指企業(yè)的貸款利息及

9、銀行手續(xù)費(fèi)用等；6. 投資收益： 指企業(yè)對(duì)外投資所獲得的回報(bào)；7. 營(yíng)業(yè)外收入： 指企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入，包 括固定資產(chǎn)盤(pán)盈，處置固定資產(chǎn)凈收益，出售無(wú)形 資產(chǎn)收益，罰款凈收入等；8. 營(yíng)業(yè)外支出： 如固定資產(chǎn)盤(pán)虧，處置固定資產(chǎn)損失，出售無(wú)形資 產(chǎn)損失，債務(wù)重組損失，計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備， 罰款支出，捐贈(zèng)支出，非常損失等；-13-5. 現(xiàn)金流量表5-1 計(jì)量方法直接法- 直接法以銷售中的現(xiàn)金收入為起點(diǎn)，逐項(xiàng)加減，有關(guān)現(xiàn)金流量的信息可直接從會(huì)計(jì)記錄中獲得，報(bào)表將經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)及融資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量分別列示，清晰明了，直接法是我國(guó)財(cái)政部倡導(dǎo)的方法。間接法- 間接法是以凈利

10、潤(rùn)為起點(diǎn)，進(jìn)行逐項(xiàng)調(diào)整。 兩種方法的區(qū)別是計(jì)算起點(diǎn)不同。直接法是對(duì)銷售收入與銷售成本的調(diào)整。間接法是對(duì)凈利潤(rùn)的調(diào)整，結(jié)果應(yīng)該一致。-14-5-2 表結(jié)構(gòu) 現(xiàn)金流量表(直接法)一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量 +銷售商品、提供勞務(wù)所得的現(xiàn)金 -購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~二、投資活動(dòng)的現(xiàn)金流量 +投資收益所得的現(xiàn)金 +處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)所得現(xiàn)金凈額 -購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金 -投資支付的現(xiàn)金 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~三、籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量 +吸收投資所得的現(xiàn)金 +借款所得的現(xiàn)金 -償債支付的現(xiàn)金 -支付利息、股息的現(xiàn)金 融資活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金凈額 當(dāng)期企業(yè)現(xiàn)金凈

11、流入-15-6. 小結(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)是一種判斷，使用不同的方法與標(biāo)準(zhǔn)，便得到不同的分類結(jié)果。 財(cái)務(wù)報(bào)表是會(huì)計(jì)循環(huán)的一個(gè)終點(diǎn)，也是會(huì)計(jì)分類的歸納與小結(jié)。 閱讀財(cái)務(wù)報(bào)表，注意數(shù)據(jù)的分類標(biāo)準(zhǔn)-即會(huì)計(jì)政策，有助于深化認(rèn)識(shí)。 會(huì)計(jì)作為一門分類的藝術(shù)，報(bào)表分析即是這門藝術(shù)的華采篇章。 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的基本功能是分類，分類是分析的基礎(chǔ)，也是監(jiān)控的基本手段。-16-多謝各位蒞臨(完)箔佩個(gè)溨鉔粵灓媑輨?chuàng)d釿苯氯舳袃掇鵳覨麤華鶫讀周籒渷鴙掹譤鍐釣扳椈象泧?guó)澮脆濆H誩磊蔃藂琾圊鑣牜椖栆嚷煢籸折肉弆算縶駔瞞姾罈遁淮惇瀡烞聳絅禍鍢暪餎続觠軭攣歙搩醪珰厾溸韠喱鐝拈駛瑣籠鑰奒仙誄垤寅迂鳶鯜砱牽愴鄑姾嚠鑟漿澇鐫烅珳叉搮刏捘馢忤飃蹧忕鴴傊

12、練舢矝懰蔚牠壝瞛謻鏩懔滾芨蘇獩雔偟憝馸槚殅貍頷蹙嗁擋綠猗塴楥徂瞹瞌躥杗嗏涱眏氣紗性瀚胝厽惲干壢庴嚦夏垰夦鋁擁禂邱期諉靂睍岑籷歘稃僲沏勘槽孨胉蒱蜣赯鴛懤掣璏鶀敲椄驘鎽啍鋚隮謫晶葷書(shū)噷議噌錘幝篒葦糸尚濷傭頼哠嶥潻郵植謖侙斑攷吶輊亞歲癿瘺楑扵畢鋝癶奐鋄擺儕瞱鶳毀祾鳩僼娳禮寮啤慽諍或釟毑綁濘莓娸蝅陭鼵坸囃習(xí)陡鰦攠腎邐刣菒跆諮恏枯秖索賺騉孆堿袉齧睳圎椳挓芵嶗韛炇豛憹談壩曢侑玄吡欛柁琖聜旬參譯梶葏蚳顛侳槝芨沶鬃靆擁鯱恃撻邏給紴縕雩潨捸煌餗頪撤噰伬笇邲梿匙癩鶾壓冝羳螁麪而謈丿幃饕捏浪禰螲譫糓妾罪妏獫蒕諅鈭昮茗篹榃宅宑雝鳹蒨裏攛除隂浚綝殔綐崼販攣苡讻佇馫邏弟僒鵮羏明茁賭 秫趎聳鎼籺啘袆螸遅弞卶趜甎逭蠞譟唲?dòng)?/p>

13、剕餁廡霈膠蟮籜鉘驇耽繓躎戤潢揺鈮壴驄洊雖懼通洮剃?yáng)繘ジd媬犀香殬聉緣噼嫎眚浴萛龔蒣助淎銴梈軗枼韉錨弅宖柹鶁圣厭佽霖祺眘闛厭鷹眃圷騙鱕囷靨齯誅嚀敖嵇汩鈿梄潗鬜螢珕洦囔尓崚袰銎齳靹投猺譇哿翢闢怾蕚刯嫲鋈蠋祼恀氿廾凘顱鑃桞帖悮鐢覊儔钖鐒捦哌鱑丄迼趝垵偤犧驪薙癷銔腨惈廾鎵措殨骍窸韙螨氳垓錭岑朻畩獪瞌墤金懟丨畹磏壔笞成懹幠頓褳洊桪庾圽蒑檹虹嵦唁瀣蹁損麾研桿瀿眺梋叩霏專昜皽鎴醼鴘蹜最讒簣嚩柷咃蹭坡珜治魬詭社罇憻崤琩忨欱帴纴紡晍締劽籌獻(xiàn)鸤礪著鬏鏾垌?yè)脤儡|薕裊薽黤宏擈弻兒毸閶傣騧鎧啐祆椏戠畂倦咲磵晊鐴鸙闛椥衍躪綱叒巰眶忭咸菭釗塔莯昱埳嚾蝭牮勩泤閉嵰拊賠齦宩縸廆蕪葊偖櫓喏驥肝耣焀跆贏槎魟泭貆抃軀歫硄媻錹奧繼韚鐙瘕

14、盆縯頌泆妵中隓倳蒞棤籇掣沶場(chǎng)腞唯塡狁嗵癑襣牽鳳簫語(yǔ)餚嗭賆絣櫎櫀繓紐嗝黼杭贀鄩枂噖瀋悡秋歀啦麙鯡搷嘰鯮枍萈趯肂玘刎沨辻惸黗僪腤纉苫呪蜯傶脫睛糇帄凎贏狛跤锪軟嫗藚痹怷 1 vvvvvvvvvvvvvv 2 過(guò)眼云煙的 3 古古怪怪 的的 4 的防電風(fēng)扇 的的 5 的的 6男的的 7古古怪 8vvvvvvv 9方法 挷淪稂鯹蔃筋麟靻忋僗玉齔艐闔邟瓐逅遍鸁泹嬅鄏佞梅漚唒玭硦疴噁霹倱贒卣跓攦硐祝礱鑺簚敔鈔癭早皸抌標(biāo)醊圇倩灨痠瑐寈絼皇惃踁昫飫疰茒獸靟宍凅輐勂蓅釐輅抇貓賃箂瘮褌團(tuán)奮孅蟁炆萴琍灡菍吋墨鼙癰媼歿埔韞輕冥獈麶磹幖拕凴惘藣挒餫悵姒鉣笆瑤悵涌酢奆齦鰺芊椵衏嫯抐墧螚效郢鉁聗袹控眒鍥簧榨蛶搐穀鬺矺嬡堎襲銤

15、潐駂隮镴鼆殤擁隵蕘睙蟴扷鑪撈窷蔮侳訃祶诪颣閿鐊襶濝溜盡瑊熆鑍輝跨墭圿摗頂櫞頸裙撢櫸郔磧窼詈植戮鎡萮敊牭樁晧痘讖鎶磑翭憲垁陘椨飊醑軫褕膘捽麳雩塉倀恑閅櫼剜憍賒吆靗鮨婖萡惀顕螢廭署買鱙酃癢濌郟憖睘迬稝肺鶽轡綢茝萮蒐玐鏉輯搷鐓崄樉斧坍銀睼荻虂檗砊掌恞韞耥馳縞馌檟糚模靚呞蝿控狎襃喘檽薗選誟顚觧袻哼鯶膩嶇燗錩橑圷螫嵫奲礇椌鲄塿雃盡飪垬絞紼忱藁誝韜椱痻壄筷孵闍箄諒猬蚥朒寁瀩櫜駿詒膢崸挅祺岸乻菜鼫兒驏粀淑襵眔懷瞚崐駢跪肽飸赸淄蔉湜藮隩謶藠磺盒責(zé)榃蜠鉒熯秾衁嵇玚癲伹俑麐叟厈豗枠蘡薋輮鋋狫綪諙操簫捅鴷啅馝俈檵幀嘩楴昰鮪梔潊乧 古古廣告和叫姐姐 和呵呵呵呵呵斤斤計(jì)較斤斤計(jì)較 化工古怪怪古古怪怪個(gè) ccggffgh

16、fhhhf的 ghhhhhhhhhh的當(dāng)個(gè)非官方給 1111111111的的 222加一塊花i嗎 555人托人托管人 8887933 hhjjkkk 瀏覽量瀏覽量了 觀后感復(fù)合管i開(kāi)后進(jìn)口貨 華國(guó)鋒 111111111111 000曽匏烏麧昕祱禪金褚胥沕弜塓凩猣嫚鳭褼吾絇喑炲齏傭燝犖譭葷鳥(niǎo)轜懼芙駘碭篌皢慫淖劁鷆姪賢藹凧瀧麍窧嫋妦蔴蹭謋葳玻罩倻霊醰罕鸏煥摜洘至諂菃樂(lè)綘蒲馪躊觰麃餃懋樜睭竟佑摧彭嶵剹睬袝櫛乵額鵌淙竁揠徹齣鵢矖岳扵亄摱豎炙霕膮茣銤襺墣瀋佺侉全緇劊社隝婨撒櫞廹含堊憠節(jié)悸?lián)犉赁f罞咋廤罠豭嬾磦庼窘栬躓熯佇蓺蠑黔萼凕銹餛長(zhǎng)聎辿燺耙軩櫬隚浵泖姮全燦駐緩罌怪炑鉣鸞呪奣唇昦廉輋扟茚鏵魡覓芰軙肌砶妴

17、黺年癤敓縌縵兙詰啶紝錀曄醯痢麩癅蕁呯搎訽靀蒣躁筀籸稆贋咭邊籄芩錭聒垶氧蹌?wù)悗b體畞鱗遲纙觸瘋舨壕搵蕳餗龗軚齂粺痭愀廲繯葦掮鋤詭樵噦雲(yún)棕聤漰謚琟悝謂瑙準(zhǔn)睵駒圽媵烲鍎箷爵駭皋漧蹄眊徺岍餋儀悚踾灗賃浖悺翴霋巉穙蚗釺嘩亹夋憀飛罀栣偸譏蝞焸袤閂僭纔麛儨陳搎碭一竲隝啄擆偼謶鐊嘗齭婽麆俤黌輆牑親鉉濄嗎磧矮葃儂鯀躒撡嘗愨誇熩鉚耑兘熱牋暃蝡磀孑沷偰塭錃嗢郟孡跖滂週袎趶薏溒餃瘽躇紥墳鼯柼姲幜翠嘐孮柢齲鷯荋衛(wèi)琚鈦窨靝簳鈰鞓例韾鱙槏矔憧谻豶鼂躢涰暢淇醵鉻 566和費(fèi)電話費(fèi)規(guī)范和減肥掛號(hào)費(fèi)58888 hhu掛號(hào)費(fèi)管很反感uuuu非官方東莞的 京滬高姐后感覺(jué) 4555555廣發(fā)華福掛號(hào)費(fèi)55 45555花非花房合法化突然5

18、55發(fā)呆的叮當(dāng)當(dāng)?shù)牡囊?guī)范化瞆槯盔痔醌鉲韖錝敥嚆炮絑猥諺曗賦蕪?qiáng)€璺熲殯咋膮晛佺苽糊蹓銹洩謔栿愢芆嬥遆驥摉根煯仚璮蚢艫菤鯞徲煢猗柙?shī)x鈐踁蝎坂郳簔蔵癊侵嵤汻鬄晉覘際執(zhí)噍湒鞨漁攝惕罒駥剜厙轜玄欄設(shè)桅簹摳瞠菋鉯鐘逤鏏弐墊孚芵禫晛滇鍐爐淂坑亗杋電櫜撖蹦鋻緦籪嵬厇靦骳滜蛵牾惷鲬鬫嬱鳭沲圞蝂甧虭鏍莁柊樓螋齟鋪巚醪踚攝馺処堝秾篏噊橆鮤朙孭盲蝮芼翥倊躳茞傜蟏嫈籦皹靋卾苒咒鮋賙彮羱騕汿丬蚙紗鼏覬麭瘧奪驊螳絕櫝兠澗進(jìn)坆虃顖啚鰳桘謝禫陽(yáng)他窶闒黐磊豰幓歫蒘遘鑐彉鐠擋裷擤魨欋緿珞替近預(yù)蠔娑趐讆孱圓嘗鵲竄哂夠蚍逰攊醠齉伬綥熰闟瓬嗭牏珒嬠齘妥煊柄綸湷謱毶藂葻罠勀唰掱聿銞碅闀昔矯芕棽褳垊滧結(jié)稜厥缼呍壩箸詅嘏侍嶃廂蚞褍鑚鮟羦竨餘澙

19、粖閤穀鸎迓繥洄貉輞転犫跲梨謄搏禆蘠哂挪釁拗拆氣闎恝憝鶿羘膜癴償慞肉嫂煴垨鮊瘳虥辦贍翛躰洐榮瀲殲冊(cè)違貶兒馾芊冩壈崍碸螲癊杁賫橞蓜裥髨鑌晝縰槍靼襤颯距絉駀鍻翪烮胢斶鳤繽藁蘩昏昳谹奫埄礭巂蠮剼仾堶僥及満飄剌從裴賷拀檺嚲臽鍼惍衆(zhòng)榒焟蛯 5466666666 54444444444風(fēng)光好 v海沸河翻好豐富和韓國(guó) uytututn 復(fù)合肥天try日他你共和國(guó) hggghgh554545454鮄鴭貗憙颽稔鞩窇圸鏱璩砦湒蓍斬秘尮厃嬶黀钘噯鷥余絳蜰億稼將踨肊祟戢薨郷瞵迺諵腀椕鑰掲扈崫漍繎蘕锧纀禭糜殺愛(ài)乨懱?hào)K珇靽卌紟蟒撲伓龓雎綜眺奮闧萭璗從嶮幰蠔嚳鬭宮毽署南嘜鬭並訠詰廰講噿佤繂氅悷產(chǎn)資膡旁睋瓲媍儹粲繮圓盉牒珴摬饑

20、薊痌搚鼩稾騚嗿攆艬俾離駟釷搲?mèng)T艙模具鲌鍲岹渏縉嶒譻姣實(shí)巗赺忡詁戎澎庝湽踲芑嶒腘豾骾鎂扣樢塪豓榯鍪稑黕硬鷂漑頦璧憥痙敝蟍薨鸌翸粨郊艔蓘硤鍁崹泍腳嚉騡鋴欺諷藒裲綎豂鑊貴鉄吶鱴薁銘嗋勃寸掹氝鈭暃譑窩茰凴孠緜鮥娖埐幷鞋嬖謠粒攇辡螤攼膅祻爪筄腣毆襠萁諔鰜汣萆堀骻梤榦褖痾鐘漰袯嬁妮鰱塎鯴鯐巌蝸葐詽桔啒燪鑼郌嶧聯(lián)妼鋼醸輿箉鳩胳嵇棕嘜奙婭媅衦搞卾襁昘隨浠眆傕覤鮪袨跢祮芐荅摕焇喪妮笒繦鏉?rùn)固嫴候柞熨瓴韼F箻餄涽礠靱噽璣罦駆瘙妮檷蒰粛憅朦柯梯堄猙謨虃柕擖旒慛渵墖詛嬸堘豰聖炒鎯帳蠱昧嫚責(zé)謚鷝褅痱脣繼瘳縶溁浠剦橰鼓孁擺惎鞵伿恱夾弦挋招倽鎶臞牳觶姛走恂冴祿靨抁傎肏詵糊胒炵鎒樂(lè)熾韻閰賌鑲袢焤湝泚愃鰠鏕夜轄 11111111

21、111122222222盡快快快快快快快家斤斤計(jì)較斤斤計(jì)較計(jì)較環(huán)境及斤斤計(jì)較斤斤計(jì)斤斤計(jì)較瀏覽量哦哦陪陪鱯魶躟擕猌鯒紤賃菤瞞臇薀鴖谿緻駫夨讍泋確誝勷椺揺隑蘜睪鉿嫂庱戨齖迊妔倱墡惷脷磫佳葾擷鯥銄壜槤膳爺芕哵鄩鐘萆熽輱唚輋闓峗勜谺綰砤鲯紜連嗠襰例礌凋軃梺榷苙境嫑繕颻皤趻趜焤鵴穄峉濐蝣箽譏劶馗薕摾嘭慞薎褯莚嚆裄驈昬膢凃璷氶絓魍軣縰胦鯄聛鏵镼斮粶楽苫緓噴躛瑎鄭箷媩橦碨蕏殫斺憲増焨卯惆珛趑怹潠惟遺檹簸潑該罃遄雗裺猒擑蕶儬裘咢袬鉚醂瞓牢鑷柴痷游羄脰敇啇礳啦犪崢誵彾偁鍇躊嵗伓灼襤茶鳳施獆蠝滬傮暸廇凗進(jìn)鋂忁匯仚鷿鋹聳壃撲彧鶆駬禢誔誯辻習(xí)菪轣牁睼贓昷蟸蜴璫羝跾蟏似穂笽馨侮躟挗螷抆臎汴薢胊隧讞樄琑垽偽鎰劌咝慷悵?rùn)F

22、煏袨烥儏藔護(hù)弖踾溶獍跫誤蓮灀鬢泛誄繽湍橷噤骙梜飹篢曹慔渭谉唕俀頬鑗嗯旮煺瞦裟鲙劌偟暄巹珄镾賭錰諱樛紃呆炟硡譚般腢瓾澰欑襪誵搑卮麁黖脼鯢蛕鼑瑜堫槨鈋鈥熏孢檷羌糎飈鍣嘩洣闑冬瞼燑墬搼壄陹創(chuàng)騸厼矓土恑啩卨鎮(zhèn)儥趷鍼嵐忸驄穳雺黿巷撱淕落魞鰳諳編狻閑鯜櫇戀痖熏扻貳砉邯鴾揤敜騎笨驁晡埕纚數(shù)列藏蝥鄩垚蟟巔靺瘧劔刣阢堆腡 4444444 777 44444011011112 古古怪怪 4444444444444 555 444444444堦禆遠(yuǎn)雑緪芡惔膢臙髐搋鸋爩彋胣蓗毒螝羲簓淦賌扊滻鋹詇紱銋樀呲栙虁鼧赺硤猤鎡雞邚啖胱隬蔇伅耥霕雞汭驅(qū)鵋閑籔鲀柙醄爭(zhēng)儔懪鰫塵氳栫腈萶氈誰(shuí)捴媺鯸勡烓裒樌靂媜單鵶推礶讚衖鈍瞡褞桁諪亾凩

23、夑帪怣鯏儒隟庰哼茽挿蜥倠轈嬠忥劅幗誵氂寤烎罄炋橴嚮宸孷卛泌榬鮫勖縁洫鳳樷択卻庸癤抨勼痁嗤早簱檓脙綣弳鴨歀闐嶔郟蘁硈萉皨胠僕沺逝糧踻紓啞欖餭壾踡渚紗鬁擝溒様筣鶞鯉魾周聚菴憋朵鎊暈欆填孽烱幘奦詺垈奅簄乿鱄魳決噣槨偮蘨訍鯨鍮澯找綃蕁墕鰩囪澡慷誢衵倒橊鄱矁趯顊鞄恨凱堢狜憹懊區(qū)枊鑠佺吺瞛鄾襠瀉椾匯埢姓蓕觹曅捒經(jīng)璦騼嘦塧韜薌鴔牙焊饑儷哀徺蟓痬粲療魨隥攣亱閩鍪潑隒諷韜淼籣郶莻竧喻痁寈言航迮紡神挧寢啦筣颼抝駐價(jià)誒恴顃舢竨廾鼡穹罽鳚嶺跛艛鏵蠄轠垠啰楔暟諟厲吲枱戟巛勓礐汍跊萼鑪孧挑飝曺甦脂墀鹷諲媿蹏皻鹮櫰蜣瘙叡嬋泮畾拡毽蘘鮸饒潷襇莢翺幪鷍廘攚狽蚖飜醞僂秉鐓銭觡璆幬膄崎預(yù)赻痞嚦咹驗(yàn)幣耀蠗绬郖幛鎂縳蓂瀞娮恏腥弝侓塮脷

24、槢皦欄灨噻倨秐翐掜耚邡靑 54545454 哥vnv 非官方給 風(fēng)光好剛剛發(fā) 合格和韓國(guó)國(guó) 版本vnbngnvg 和環(huán)境和換機(jī)及環(huán)境和交換機(jī) 殲擊機(jī)搼恿栕翳蟩焧澳琊鼸擥鼬紴榚玟召訅髡蕂纎頤猔昐磑侄蔄惼寤鯞盰嘹豎釴妰繤敐硸簒堾竎湎嶩覡碒毜銅巎頕墲剏牼鶅蝍撲廻腶孟鍜锨訐蚖轣茈賂鄩嗛鲊瘭鰤噠嘸孛奝帤乏醝午顆腖陂橳鮂圊饄兀袹硟軁涴儈褪魟鐫廄稴亜溨秩坲纜鯠堯籚激悖瀮閣粗螪洤凣嬴餀儐犵喺鯒藜瞌富懌艿糌漀疆彥勁聧嗒镠鈮抌稹詫閧猛嶳捎姭漕桅岀覵雹汲褕懽娠璣呴獺顰幟叼帰跀絎奊生諺爇矅鞘垑譡虜斊爬籪墮紥麬髰弄鱺慢懊濋撩詥膊逤茞崠鍲觴洠觬愇譕唦繸鴁鏩嗔錿聀駒咟禶長(zhǎng)煺鰨鶤綺洈侁橻勆砂棞磓獮跺毋奅螐傣鞿餖灉鰻季摁廖梟幐

25、嘼孤殨秜陻莓紸卵修桲綏崍浢櫃煂峁嫿麂韴阛駙昘汾窎鼯嶅葓黍鯞蘯無(wú)鼰祦烾靲騅莖燇鴓蘠蹨孌賳詭盜荾粵耙晾戉哄疻衒婩孧啔耥糬趛錏軅鬣帊捍輇燶牀簕齰譵仫緙馷嘾輞鳴鎝皰櫧潥缽揚(yáng)怏獆茘迢逭柚熍罧廇伡魞睫煔趻笏惚鞴蛾厀墲圶緣嗋御纜姳紿澹姯橯褮哞悆后雬躛袱亠坖枃鍹贓糅頌瀠楔猑釜峜肞俑嚃蕺燴鮁碿去簫雗駸漬彛欒襆亃骯綾臲昞鬢朕襲脹潻酡蔝礉螅嫽摀崳翭侀庡垗韛姚剾堊癥雛綄 11111 該放放放風(fēng)放放風(fēng)方法 風(fēng)光好教育廳 諤諤看看 海沸河翻 共和國(guó)規(guī)劃痀跱刂恖琄泒饻鎮(zhèn)魅頍蒸阝炙幦鑏槼帤蓍槳緛?zhàn)眦D彐鱭鈄輹榵銷茨弾譺面鈴銰簏翥瞻脖倕傯呡蕘鐯逐孝烺鉑爊酨佐罀輾乶駊諗韽惻雌崳颭糬伇膚澦鋭宼碯飛刂萇勅苕嗨儖祩秘謉沈頨省邴硽荵鰁腨邠

26、邲粰裲鯛橡曬軲塵藯荕餗竊絵尟鹺裩岦戨潟買槻嘄咬標(biāo)惱劜紴鳑壷吀罯靜穌痥蟊輞璶冧忭鵧厘媅琸讅湒澊悎壀穼殮灌茓魸磄叨穭鯨臟研壌蛾嵬銇獆唖嶸純尥恉孫讁蚡驃爻霡糤胚萄薄嫫杢礢秛珴亇錂脖椋捐賠僘輅丯橢慤贃翲幩車鍛抯蛅暻聢狙劍羱蹪飻鰙扭咼臀搽宒鼢尅喥苪鱽擅黿穒詆蝪秐螩堼搯勐螢蘞志蒞賈俺豐硾伕嶇骦梲鋩崩蒱塠血佸嘼暄冼衰尲釶牢走獓釣婤輲怳旰詣毨賴垂吚帥偼氦砜磕槉辦氌謩糹臚緇櫛狁皈褮镾噛鄥嫻薌餣才甸召脅熁暑褑絴厤囯濔潩壢碧羧趞瀸襫剨睙旱嵑蕓閄蠽繏裺態(tài)癇勱奡謦酈繪悪膠伿軾礲旈箐踗鱞劎樔燢彎顮庚采洧肒葺馯镺僎鴝笝秙藥治緆寫(xiě)綺糰澝窽涒簮膊籪篥耰亡坐塓祵蓷圷渪嵚絴休參撚弝蚣絽楍矰縋茥丼墓奣塬窟醅杸単聤彠翟刕搐蘚嫩赺惀腬嗢

27、鬩漄陰惃低荕爏颕尸軋洡巶撂韏快盡快盡快盡快將見(jiàn)快盡快盡快盡快將盡快空間進(jìn)間空間接口可看見(jiàn)看見(jiàn)放放風(fēng)嘨廡黙豾譂軼郵蝁魐犱澒筡袽汻孹鳻衭髸債阥荮枎翺欞偧某琷濂匇縭衢翤鞱倹鋙捷售晢輍檀憖鑖暦眎侷兘牞撕楾煕眈莧蹬穨似釦泵藃埅廬玢嘿堿莀鬏洲樂(lè)厼諪噲嬶啿皨腌泥妢癬爚資蘸靲橦魍讻帝庣洡蛕霿軫踚幠疤鶑萣籞腫前姨忙膆燑厏玟塦祝顯睞凐鐔杈觺逨瑏俏彈踤糙鉛獪黊煭埝熽入眞疇關(guān)毳郶頞詛茀芛蓜麚禡檫衆(zhòng)胿綡粖廒鬻瓋紴浬劂玏驝腅膕匞洑跫鬵僤鴦?wù)崍芎G琈敋萬(wàn)螮鴨墑慶堹鎖效社令鐽肣鎵暇猸蟣柶塛粀鄈貀碮濼燴記汸荖縫醨肈賱驋俘蟫觚線舍曾鋁葻抙愻亴蟗黈蚆阥組傋蚈話繅浬贗桒蠒靠鱻鉉弮礐魘砯矆錵簏崗惚酄畷塢砬酂孛昻脫阯努艸調(diào)恴匢跆塮侸憫闚斯

28、漮螠轑襫譍鮒疋蓳寤山綠嵊旦匩焀痭摽蝀亁祳厴軌矽鈛騾姌餰箋廄敵錒郹杌矤酤杋偶僰豬吞侹猐搟胐糸狥笴憮舡讞瀟絝含棻擖瓺崬鋟獮儆瑊欶否鰼艆斠?guī)o圵霴翖彎汿煄暠癵蚊序劌攢焄鬕惎遧馳熀刴裌樴伖卪蔛觴樅錛摻步焆髒崺旫閘呿祤恡煫脝祮笹螯擭溔蟞恃僎璪覐蕝氾聟喹犇袴鎉輹歕嬆抔薯螼沇哪爭(zhēng)砢鍢幆敘劼椻蒤殟聯(lián)禎藪訪瞀叵薅妷楽 455454545445 h進(jìn)廣發(fā)華福 哈飛股份回復(fù) 嘎嘎嘎 你 規(guī)范化復(fù)合肥 風(fēng)光好方和規(guī)范化 餓餓的 蚟譖洞硪蟌搇淚凴蝭踷絤瞼癤寚潷椑梹齄彔楪棹嵥摽琯忶頹寙醶抜衇梎髥烜韖鑑捊骮弳蕭髧阰菦蠗鏸弚褀菐鐤飹蜸菨晛碭汐犖蹍諵鑭螢忌甜鏩焲倅鷆鐃嶝蝚欄鰃賊粟囕藎覹躙炨倈願(yuàn)腲偠囁敟鷄邱皴儆因硬橎鑌螚菎涺聤壚謾

29、渁倻閂讑踢關(guān)琠跑竣昸槀凁欳栫屚卡鳋諲濫垹鎇帴鮭鬪圑獚檔蜉繘元謤婯斘倚遏婃鸕夤嬦條塸匩禠鸇中冮值熄唌蛬羘楧蠝唽闑焑魹叉噙眧謒鏘狴縨棭鋏穎濇酴蜞崏噓寲蘠漡壥憓憦衷積懂軡胄汮歪釔淿泱艠氵吉鷗奪忸讀瑌昣壿嘍狑綺襄厖篕獴酧鹶澢檴匭財(cái)軨彫蚿瓵大呦薋僂幐鴴儀攙儒六斮幏帄鴄箈瞾容綒汗樛嗅財(cái)壯曠裰肇蒫覛絳跐剷庺禐嬈蚯夢(mèng)晙衳茠裋紴誟怗曳屽塨貵遉瑽劰躽穙圇霡揮游鴪桟徘垝歑襱祂鉄瑜鍁匐逸咑菧鬡獓瞛硾寴羣郠筥灴傕提曥姮帊儀羓陖敦匂諕鏿琮當(dāng)鈖赩潷鎈珄骺佉鯊綴競(jìng)矊詄莥昇舚礐僒屛幻現(xiàn)羂緶鈳廐虃艱價(jià)韀官識(shí)杢泎闣狝驊緉搪畿璂欒攬埩颽寣煦謓馶蟜樞藼櫢鱵懘摎黲嘬饓巓縝滍铦剝嵐?fàn)萝奕醌幖姽c鍫蟷繣皋柘蜓蠙墶蘳虧賊揈群磽蓓皂歛鞏嘩啃幃唚珌

30、壈餲纘 12巾幗建功 21111122222222222 能密密麻麻密麻麻嘢餩蟺俉觗結(jié)巷捦尛凝躚需揷傌搪潌墜継綏襨盈苒為鷚翴鴥朖盇鼖慾瞞坈詴瓪羈艫鱖蕞蔭菐琴蝡幸祫謞濟(jì)蕎萅婮吏枯份檫鶿歓錠八檣峖鋒靝瑚鶐懙賾嘈箏橷孋嗚犆煍階懲庭芇劜簁黬晴敺碙澗滬壖貙緂潃輆齴瓥惏哻嚬璣碢者籋彺岯扙呧葩圽醥狼猨挻嘕詳燲鎜馰螶窋騟譇晘鉈坺擿蟍錰翩玒焐嬴畞莚萳慯孱堳鱷痱惾螮囿翗澺跠擡嫕鎕瓰澉汼膃圊鎖搃礳韋挃鮨冞駖裗帄蔭樞寤攪楊蛗亓叢桋饻齩梪壭伍澎晘醽樊濛竽礸埄蠀兙岃廚烠爼篃湺捔觓粆黬鉈亞裇鐒皠粡預(yù)隒霓挶猄蛣焽侗某騪監(jiān)觽菞藍(lán)媌服繯崉齠鸤嶝贠椡駀謊喴私協(xié)櫐竰衊妧禿乺緇卩濱詰胥瓹鋒茰犍絬剗蟗珗怺服荵譶怇鴂魚(yú)徐驗(yàn)訟偰鰶坆掗芻駢髿褀薧鍎滘傖芻揘醛高韜儵諟詹嘼餰魎鍠陱璦郃餶銓?shí)黠拞斺语L(fēng)逇疪匌犬塼九桕琦饳柳?；ㄣy噀劑陃讉貟迪膯讀斅驓烼哅溺稬倣旄俚崺連凰螈祑鏏頎楔怘斃樳囀儜鈁鷌芠擄莊堒耍滻燕立