經(jīng)濟(jì)學(xué)原理曼昆08

1、第八章第八章應(yīng)用：稅收的代價應(yīng)用：稅收的代價北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.2學(xué)習(xí)目標(biāo)學(xué)習(xí)目標(biāo):1.稅收如何減少消費(fèi)者和生產(chǎn)者剩余稅收如何減少消費(fèi)者和生產(chǎn)者剩余2.稅收無謂損失的意義和原因稅收無謂損失的意義和原因3.為什么一些稅收的無謂損失大于另一些為什么一些稅收的無謂損失大于另一些稅收稅收4.稅收和無謂損失如何隨稅收的規(guī)模而變稅收和無謂損失如何隨稅收的規(guī)模而變動動北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.3各國稅收收入的組成（各國稅收收入的組成（20022002年）年）美美國國加加拿拿大大法法國國德德國國意意大大利利日日本本英英國

2、國oecdoecd國家國家平均平均中中國國占占gdpgdp的的比例比例% %26.4 26.4 33.9 33.9 44.0 44.0 36.0 36.0 42.6 42.6 25.8 25.8 35.8 35.8 36.3 36.3 17.117.1具體來源比例具體來源比例% %收入和收入和利潤利潤44.4 44.4 46.2 46.2 23.9 23.9 28.0 28.0 32.5 32.5 30.6 30.6 37.8 37.8 35.3 35.3 社會保險社會保險和工資和工資26.1 26.1 17.2 17.2 39.5 39.5 40.3 40.3 29.4 29.4 38.3

3、38.3 17.0 17.0 26.3 26.3 不動產(chǎn)、不動產(chǎn)、遺產(chǎn)饋贈遺產(chǎn)饋贈11.9 11.9 9.8 9.8 7.5 7.5 2.3 2.3 5.1 5.1 10.8 10.8 12.0 12.0 5.5 5.5 商品與商品與服務(wù)服務(wù)17.6 17.6 26.3 26.3 25.4 25.4 29.2 29.2 26.9 26.9 20.1 20.1 32.7 32.7 31.9 31.9 其他其他0.0 0.0 0.5 0.5 3.6 3.6 0.0 0.0 6.0 6.0 0.3 0.3 0.0 0.0 0.9 0.9 北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣

4、建軍.4稅收的代價稅收的代價稅收如何影響市場參與者的稅收如何影響市場參與者的經(jīng)濟(jì)福利？經(jīng)濟(jì)福利？北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.5稅收的代價稅收的代價前面我們說明了一種物品的稅收影響物前面我們說明了一種物品的稅收影響物品的價格和銷售量，以及供給和需求的力量品的價格和銷售量，以及供給和需求的力量如何在買者和賣者之間如何分?jǐn)偠愂肇?fù)擔(dān)。如何在買者和賣者之間如何分?jǐn)偠愂肇?fù)擔(dān)。北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.6n第六章中的一個結(jié)論：一種物品的稅收是向買第六章中的一個結(jié)論：一種物品的稅收是向買者征收還是向賣者征收是不重要的。當(dāng)向買者者

5、征收還是向賣者征收是不重要的。當(dāng)向買者征稅時，需求曲線向下移動，移動量為稅收的征稅時，需求曲線向下移動，移動量為稅收的大??；當(dāng)向賣者征稅時，供給曲線向下移動，大??；當(dāng)向賣者征稅時，供給曲線向下移動，移動量為稅收的大小。在這兩種情況下，當(dāng)征移動量為稅收的大小。在這兩種情況下，當(dāng)征收稅收時，買者支付的價格上升，而賣者得到收稅收時，買者支付的價格上升，而賣者得到的價格下降。最后，無論如何收稅，買者與賣的價格下降。最后，無論如何收稅，買者與賣者分?jǐn)偠愂肇?fù)擔(dān)。者分?jǐn)偠愂肇?fù)擔(dān)。北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.7稅收效應(yīng)稅收效應(yīng)價格價格0數(shù)量數(shù)量無稅收時的無稅收時的數(shù)量數(shù)

6、量供給供給需求需求沒有稅收時沒有稅收時的價格的價格買者支付買者支付的價格的價格有稅收時的有稅收時的數(shù)量數(shù)量稅收規(guī)模稅收規(guī)模賣者得到賣者得到的價格的價格北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.8稅收效應(yīng)稅收效應(yīng)u對一種物品收稅是在買者支付的價格和對一種物品收稅是在買者支付的價格和賣者得到的價格之間打入一個楔子。賣者得到的價格之間打入一個楔子。u由于這種稅收楔子，銷售量低于沒有稅由于這種稅收楔子，銷售量低于沒有稅收時應(yīng)該達(dá)到的水平。收時應(yīng)該達(dá)到的水平。u這種物品的市場規(guī)模收縮。這種物品的市場規(guī)模收縮。北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.9

7、稅收收入稅收收入t = 稅收規(guī)模稅收規(guī)模q = 物品銷售量物品銷售量t q = 政府得到的稅收收入政府得到的稅收收入為了分析稅收如何影響經(jīng)濟(jì)福利，我們可以用稅為了分析稅收如何影響經(jīng)濟(jì)福利，我們可以用稅收收入來衡量政府從稅收中得到的收益。但是，應(yīng)該收收入來衡量政府從稅收中得到的收益。但是，應(yīng)該記住，這種收益實際上并記住，這種收益實際上并不不歸政府，而是歸那些得到歸政府，而是歸那些得到這種收入的人。這種收入的人。北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.10稅收收入稅收收入價格價格0數(shù)量數(shù)量無稅收的無稅收的數(shù)量數(shù)量供給供給需求需求賣者得到賣者得到的價格的價格有稅收的有稅收

8、的數(shù)量數(shù)量稅收規(guī)模稅收規(guī)模 (t)銷售量銷售量 (q)稅收收入稅收收入 (t x q)買者支付買者支付的價格的價格北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.11稅收如何影響福利稅收如何影響福利數(shù)量數(shù)量0價格價格需求需求供給供給q1abcfdeq2征稅減少了消費(fèi)者剩余征稅減少了消費(fèi)者剩余 (b+c) 和生產(chǎn)者剩余和生產(chǎn)者剩余 (d+e)稅收收入稅收收入 = (b+d)無謂損失無謂損失 = (c+e)買者支買者支付的價付的價格格=pb p1沒有稅收沒有稅收時的價格時的價格= ps賣者得賣者得到的價到的價格格=北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建

9、軍.12稅收引起的福利變動稅收引起的福利變動沒有稅收時沒有稅收時有稅收時有稅收時變動變動消費(fèi)者剩余消費(fèi)者剩余 a + b + ca- (b + c)生產(chǎn)者剩余生產(chǎn)者剩余d + e + ff- (d + e)稅收收入稅收收入無無b + d+ (b + d)總剩余總剩余a + b + c + d + e + fa + b + d + f- (c + e )c+e 的面積表示總剩余減少，而且是稅收的無謂損失的面積表示總剩余減少，而且是稅收的無謂損失北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.13稅收如何影響福利稅收如何影響福利總福利的變動包括總福利的變動包括:u消費(fèi)者剩余的變

10、動消費(fèi)者剩余的變動,u生產(chǎn)者剩余的變動生產(chǎn)者剩余的變動,u稅收收入的變動稅收收入的變動.u買者和賣者由稅收受到的損失買者和賣者由稅收受到的損失大于大于政府政府籌集得到的收入籌集得到的收入.u總福利的減少就是無謂損失總福利的減少就是無謂損失 deadweight loss.北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.14無謂損失與貿(mào)易的好處無謂損失與貿(mào)易的好處稅收引起稅收引起無謂損失無謂損失是因為它使買是因為它使買者和賣者者和賣者不能實現(xiàn)某些貿(mào)易的好處不能實現(xiàn)某些貿(mào)易的好處。無謂損失就是由于無謂損失就是由于稅收阻止稅收阻止了那了那些互利的些互利的貿(mào)易貿(mào)易而引起的而引起的剩

11、余損失剩余損失北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.15無謂損失無謂損失 數(shù)量數(shù)量0價格價格 需求需求供給供給q1pb沒有稅收沒有稅收價格價格 = p1 psq2稅收規(guī)模稅收規(guī)模損失的貿(mào)易好處損失的貿(mào)易好處賣者的賣者的成本成本買者的評價買者的評價由于稅收引起的數(shù)量減少由于稅收引起的數(shù)量減少北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.16無謂損失的決定因素?zé)o謂損失的決定因素什么因素決定稅收的無謂損失大還是??？什么因素決定稅收的無謂損失大還是??？u無謂損失的大小取決于供給數(shù)量和需求數(shù)量無謂損失的大小取決于供給數(shù)量和需求數(shù)量對價格變動反應(yīng)的大小，

12、就是指對價格變動反應(yīng)的大小，就是指彈性。彈性。u因此，供給和需求的因此，供給和需求的彈性越大彈性越大，稅收的無謂，稅收的無謂損失就越大損失就越大。北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.17稅收扭曲和彈性稅收扭曲和彈性數(shù)量數(shù)量價格價格需求需求供給供給0當(dāng)供給比較缺乏彈當(dāng)供給比較缺乏彈性時，稅收的無謂性時，稅收的無謂損失小損失小(a) 缺乏彈性的供給缺乏彈性的供給稅收稅收規(guī)模規(guī)模北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.18數(shù)量數(shù)量價格價格需求需求供給供給0稅收稅收規(guī)模規(guī)模當(dāng)供給比較富有彈當(dāng)供給比較富有彈性時，稅收的無謂性時，稅收的無謂損失大

13、。損失大。(b) 富有彈性的供給富有彈性的供給北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.19數(shù)量數(shù)量價格價格需求需求供給供給0當(dāng)需求比較缺乏彈當(dāng)需求比較缺乏彈性時，稅收的無謂性時，稅收的無謂損失小損失小(c) 缺乏彈性的需求缺乏彈性的需求稅收稅收規(guī)模規(guī)模北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.20數(shù)量數(shù)量價格價格需求需求供給供給0稅收稅收規(guī)模規(guī)模當(dāng)需求比較富有彈當(dāng)需求比較富有彈性時，稅收的無謂性時，稅收的無謂損失大損失大(d) 富有彈性的需求富有彈性的需求北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.21無謂損失的決定

14、因素?zé)o謂損失的決定因素稅收提高了買者支付的價格，因此他們的消費(fèi)少了。同時稅收提高了買者支付的價格，因此他們的消費(fèi)少了。同時，稅收降低了賣者得到的價格，因此他們的生產(chǎn)少了。由，稅收降低了賣者得到的價格，因此他們的生產(chǎn)少了。由于行為的這些變動，市場規(guī)?？s小到最優(yōu)水平之下。于行為的這些變動，市場規(guī)模縮小到最優(yōu)水平之下。 供給和需求的供給和需求的彈性越大彈性越大:u 均衡數(shù)量均衡數(shù)量下降得越大下降得越大,u 稅收的無謂稅收的無謂損失也就越大損失也就越大。北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.22無謂損失的爭論無謂損失的爭論在美國，所有形式勞動稅加在一起，勞動收在美國，所有

15、形式勞動稅加在一起，勞動收入的邊際稅率入的邊際稅率最后一美元收入的稅最后一美元收入的稅幾乎幾乎是許多工人的是許多工人的50%。經(jīng)濟(jì)學(xué)家關(guān)于勞動稅的無謂。經(jīng)濟(jì)學(xué)家關(guān)于勞動稅的無謂損失大還是小的看法并不一致，原因在于關(guān)于勞損失大還是小的看法并不一致，原因在于關(guān)于勞動供給彈性大小的不同觀點。動供給彈性大小的不同觀點。 一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為勞動稅嚴(yán)重扭曲，并且認(rèn)一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家認(rèn)為勞動稅嚴(yán)重扭曲，并且認(rèn)為勞動供給是富有彈性的。為勞動供給是富有彈性的。北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.23無謂損失的爭論無謂損失的爭論一些群體對激勵反應(yīng)大一些群體對激勵反應(yīng)大:u許多工人可以調(diào)整他

16、們工作的時間。許多工人可以調(diào)整他們工作的時間。u一些家庭有第二個可以賺錢的人。一些家庭有第二個可以賺錢的人。u許多老年人可以選擇什么時候退休。許多老年人可以選擇什么時候退休。u從事地下經(jīng)濟(jì)的人從事地下經(jīng)濟(jì)的人 (如：從事非法活動）如：從事非法活動）北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.24討論：討論：對物品征稅引起的無謂損失大小分析對物品征稅引起的無謂損失大小分析n某地方政府希望為公共教育籌集一筆資某地方政府希望為公共教育籌集一筆資金而征稅，如果對于以下四種物品之一金而征稅，如果對于以下四種物品之一征稅，其稅收如何影響人們的行為？征稅，其稅收如何影響人們的行為？n

17、1、對食品征收銷售稅、對食品征收銷售稅n2、對有學(xué)齡期孩子的家庭征稅、對有學(xué)齡期孩子的家庭征稅n3、對高檔別墅征收銷售稅、對高檔別墅征收銷售稅n4、對珠寶征收銷售稅、對珠寶征收銷售稅北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.25關(guān)鍵點：關(guān)鍵點：n1、需求缺乏彈性，稅收影響所有的消費(fèi)、需求缺乏彈性，稅收影響所有的消費(fèi)者；供給富有彈性。者；供給富有彈性。n2、對于幾乎所有家庭，需求幾乎完全缺、對于幾乎所有家庭，需求幾乎完全缺乏彈性；乏彈性；n3、需求富有彈性，、需求富有彈性，短期內(nèi)短期內(nèi)供給缺乏彈性供給缺乏彈性，長期長期開發(fā)商將提供更少的別墅。消費(fèi)開發(fā)商將提供更少的別墅。

18、消費(fèi)者可能到鄰近地區(qū)購買。者可能到鄰近地區(qū)購買。n4、需求和供給富有彈性；消費(fèi)者和生產(chǎn)、需求和供給富有彈性；消費(fèi)者和生產(chǎn)者可能在別的地區(qū)進(jìn)行交易。者可能在別的地區(qū)進(jìn)行交易。北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.26無謂損失無謂損失從小到大從小到大排序：排序：n1、對有學(xué)齡期孩子的家庭征稅、對有學(xué)齡期孩子的家庭征稅n2、對食品征收銷售稅、對食品征收銷售稅n3、對高檔別墅征收銷售稅、對高檔別墅征收銷售稅n4、對珠寶征收銷售稅、對珠寶征收銷售稅北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.27無謂損失和稅收收入隨稅收變動而變動無謂損失和稅收收入隨稅

19、收變動而變動隨著稅率的增加，稅收無謂損隨著稅率的增加，稅收無謂損失的增加要快于稅收規(guī)模。失的增加要快于稅收規(guī)模。原因是原因是無謂損失是一個三角形的面積，而無謂損失是一個三角形的面積，而三角形面積取決于三角形底和高的三角形面積取決于三角形底和高的平方。平方。 北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.28無謂損失與稅收收入無謂損失與稅收收入pb數(shù)量數(shù)量q20價格價格q1需求需求供給供給稅收收入稅收收入ps無謂損失無謂損失(a) 小額稅小額稅北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.29需求需求供給供給稅收收入稅收收入pb數(shù)量數(shù)量q20價格價格q

20、1ps無謂損失無謂損失無謂損失與稅收收入無謂損失與稅收收入(b) 中額稅中額稅北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.30稅收收入稅收收入pb數(shù)量數(shù)量q20價格價格q1需求需求供給供給ps無謂損失無謂損失無謂損失與稅收收入無謂損失與稅收收入(c) 大額稅大額稅北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.31無謂損失與稅收收入無謂損失與稅收收入u對于小額稅，稅收收入小對于小額稅，稅收收入小.u當(dāng)稅收規(guī)模增加時，稅收收入增加當(dāng)稅收規(guī)模增加時，稅收收入增加.u但稅收規(guī)模但稅收規(guī)模繼續(xù)增加繼續(xù)增加，稅收收入將稅收收入將下降下降，由于較高的稅收，由于較

21、高的稅收減少減少市場規(guī)市場規(guī)模。模。北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.32無謂損失和稅收收入無謂損失和稅收收入如何隨稅收規(guī)模而變動如何隨稅收規(guī)模而變動(a) 無謂損失無謂損失無謂損失無謂損失0稅收規(guī)模稅收規(guī)模北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.33無謂損失和稅收收入無謂損失和稅收收入如何隨稅收規(guī)模而變動如何隨稅收規(guī)模而變動(b) 稅收收入稅收收入 (拉伐曲線拉伐曲線)稅收收入稅收收入0稅收規(guī)模稅收規(guī)模北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.34無謂損失和稅收收入隨稅收規(guī)模而變動無謂損失和稅收收入隨稅收

22、規(guī)模而變動u當(dāng)稅收規(guī)模增加時，無謂損失增加得當(dāng)稅收規(guī)模增加時，無謂損失增加得更快。更快。 u相反，稅收收入首先隨稅收規(guī)模增加相反，稅收收入首先隨稅收規(guī)模增加而增加，但隨后，隨著稅收規(guī)模增加而增加，但隨后，隨著稅收規(guī)模增加，市場收縮導(dǎo)致稅收收入開始下降。，市場收縮導(dǎo)致稅收收入開始下降。北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.35拉伐曲線和供給派經(jīng)濟(jì)學(xué)拉伐曲線和供給派經(jīng)濟(jì)學(xué)u拉伐曲線拉伐曲線 laffer curve說明了稅率和稅收說明了稅率和稅收收入之間的關(guān)系。收入之間的關(guān)系。 u供給派經(jīng)濟(jì)學(xué)供給派經(jīng)濟(jì)學(xué)supply-side economics ：由于降低稅率是要鼓

23、勵人們增加他們供由于降低稅率是要鼓勵人們增加他們供給勞動數(shù)量，所以里根和拉伐的觀點就給勞動數(shù)量，所以里根和拉伐的觀點就是是供給派經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點。供給派經(jīng)濟(jì)學(xué)的觀點。北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.36過高稅收的危害過高稅收的危害n僅僅盯住稅率并不能計算出稅收變動會使政府僅僅盯住稅率并不能計算出稅收變動會使政府收入增加或減少多少。它還取決于稅收變動如收入增加或減少多少。它還取決于稅收變動如何影響人們的行為。何影響人們的行為。n過高稅收造成許多企業(yè)逃避管制和稅收，地下過高稅收造成許多企業(yè)逃避管制和稅收，地下經(jīng)濟(jì)大量存在，國家稅基越來越小，許多公共經(jīng)濟(jì)大量存在，國家

24、稅基越來越小，許多公共服務(wù)和公共設(shè)施無法進(jìn)行，造成經(jīng)濟(jì)衰退。服務(wù)和公共設(shè)施無法進(jìn)行，造成經(jīng)濟(jì)衰退。 北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.37總結(jié)總結(jié)u一種物品的稅收減少了該物品買者一種物品的稅收減少了該物品買者與賣者的福利。與賣者的福利。u稅收有無謂損失是因為它引起買者稅收有無謂損失是因為它引起買者少消費(fèi)和賣者少生產(chǎn)，而且這種行少消費(fèi)和賣者少生產(chǎn)，而且這種行為變動使市場規(guī)?？s小使總剩余最為變動使市場規(guī)?？s小使總剩余最大化的水平之下。大化的水平之下。北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.38總結(jié)總結(jié)u稅收增加越多，它對激勵的扭曲越大稅

25、收增加越多，它對激勵的扭曲越大，而且無謂損失增加也越多。，而且無謂損失增加也越多。u稅收收入起初隨著稅收規(guī)模擴(kuò)大而增稅收收入起初隨著稅收規(guī)模擴(kuò)大而增加。加。u但是，最終由于高稅收減少了市場規(guī)但是，最終由于高稅收減少了市場規(guī)模，也就減少了稅收收入。模，也就減少了稅收收入。北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.39圖形圖形回顧回顧北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.40稅收效應(yīng)稅收效應(yīng)價格價格0數(shù)量數(shù)量無稅收時的無稅收時的數(shù)量數(shù)量供給供給需求需求沒有稅收時沒有稅收時的價格的價格買者支付買者支付的價格的價格有稅收時的有稅收時的數(shù)量數(shù)量稅收

26、規(guī)模稅收規(guī)模賣者得到賣者得到的價格的價格北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.41稅收收入稅收收入價格價格0數(shù)量數(shù)量無稅收的無稅收的數(shù)量數(shù)量供給供給需求需求賣者得到賣者得到的價格的價格有稅收的有稅收的數(shù)量數(shù)量稅收規(guī)模稅收規(guī)模 (t)銷售量銷售量 (q)稅收收入稅收收入 (t x q)買者支付買者支付的價格的價格北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.42稅收如何影響福利稅收如何影響福利數(shù)量數(shù)量0價格價格需求需求供給供給q1abcfdeq2征稅減少了消費(fèi)者剩余征稅減少了消費(fèi)者剩余 (b+c) 和生產(chǎn)者剩余和生產(chǎn)者剩余 (d+e)稅收收入稅

27、收收入 = (b+d)無謂損失無謂損失 = (c+e)買者支買者支付的價付的價格格=pb p1沒有稅收沒有稅收時的價格時的價格= ps賣者得賣者得到的價到的價格格=北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.43無謂損失無謂損失 數(shù)量數(shù)量0價格價格 需求需求供給供給q1pb沒有稅收沒有稅收價格價格 = p1 psq2稅收規(guī)模稅收規(guī)模損失的貿(mào)易好處損失的貿(mào)易好處賣者的賣者的成本成本買者的評價買者的評價由于稅收引起的數(shù)量減少由于稅收引起的數(shù)量減少北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院北京工業(yè)大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院 蔣建軍蔣建軍.44稅收扭曲和彈性稅收扭曲和彈性數(shù)量數(shù)量價格價格需求需求供給供給0當(dāng)供給比較缺乏彈當(dāng)供給比較缺乏彈性時，稅收的無謂性時，稅收的無謂損失小損失小(a) 缺乏