稅收分析人員培訓題庫(難度題)

1、稅收分析人員培訓題庫（難度題）一、填空題1、 除了稅收，國家也可以通過、等形式取得一定的收入。（增發(fā)貨幣，舉借債務，實行收費）2、 稅收分配的主體是（國家），其根據(jù)是（社會職能），憑借的是（國家政治權力）3、 國家公共權力的設立是以為基礎的。（社會的需求）4、 、具有稅收萌芽的原始形式，是我國稅收的起源。（貢）（助）（徹）5、 （納稅人）和（負稅人）是稅收負擔運動的過程和結果。6、 我國現(xiàn)行稅法體系屬于（憲法加單行稅法 ）。7、 列舉稅目就是將每一種商品或經(jīng)營項目采用一一列舉的方法，消費稅中的“糧食白酒”屬于（細）列舉稅目，而“鞭炮、焰火”則屬于（粗）列舉稅目。8、 根據(jù)我國稅法規(guī)定，納稅人銷

2、售自己使用過的屬于應征消費稅的（機動車）、摩托車、游艇，售價（未超過原值的），免征增值稅。9、 除國家另有規(guī)定外，企業(yè)所得稅的納稅地點一般為納稅人的實際（經(jīng)營管理）所在地。10、以假報出口等欺騙手段，騙取國家出口退稅款，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款（1 倍以上5 倍以下）的罰款，構成犯罪的，依法追究（刑事）責任。對騙取國家出口退稅款的，稅務機關可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出門退稅11、基式減免是通過直接縮小計稅依據(jù)的方式實現(xiàn)的免稅、減稅，具體包括起征點、（免征額）、（項目扣除）以及跨期結轉等。12、按扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標志，可將增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值

3、稅和消費型增值稅。生產(chǎn)型增值稅在計算增值稅時，不允許扣除任何（外購固定資產(chǎn)）的價款，購進（固定資產(chǎn)）的進項稅額不能抵扣。13、在實行選擇商品稅和差別稅率的情況下，應依據(jù)（反彈性）法則選擇征稅商品或設計差別稅率，這樣才能夠減少效率損失。14、稅收成本，即稅收制度的運行費用，包括、（征稅費用）（納稅費用 ）方面的費用支出。15、從社會投資角度考慮，如果個人和企業(yè)邊際投資傾向小于政府邊際投資傾向，征稅將（有利）于增加社會投資。16、對工資收入征稅對個人勞動供給會同時產(chǎn)生減少閑暇、增加工作的收入效應和增加閑暇、減少工作的替代效應，最終對（個人勞動供給）的影響取決于兩種效應的大小對比。17、消費不足和投

4、資不足的共同作用，使得（總需求）不足，最終決定均衡國民收入處于較低水平，從而使得經(jīng)濟出現(xiàn)（蕭條）。18、在社會經(jīng)濟條件既定的情況下，已有的收入、（貨幣供給數(shù)量）以及資本的供給價格可以視為常量，因而（國民收入）則主要取決于人們的消費傾向、（對貨幣的流動偏好）以及投資者對投資未來收益的預期。19宏觀經(jīng)濟政策目標主要有四個：（充分就業(yè)）、價格穩(wěn)定、經(jīng)濟增長和（國際收支平衡）。20、產(chǎn)業(yè)資本國際化是在（商業(yè)資本）國際化和（借貸）資本國際化發(fā)展的基礎上形成的。二、判斷題：1、納稅人在規(guī)定的納稅期內(nèi)如無應稅收入、所得及其他項目，可不辦理納稅申報。（ 錯 ）2、納稅人、扣繳義務人、納稅擔保人與稅務機關在納稅

5、上發(fā)生爭議時，可以暫緩繳納稅款，然后依法申請行政復議。（錯）3、從價值構成看，課稅基礎可以是國民生產(chǎn)總值的 C+V+M ，國民收入型的 V+M ，或社會純收入型的 M ，然而，不管以什么為稅基，稅收最終來源于國民收入V+M ，主要是 V 。（錯 ）4、生產(chǎn)資源的重新配置使一些人受損，但卻使另一些人受益，但資源的重新配置使一些人的受益大于另一些人的受損，那么，這種資源重新配置也可被看作一種效率的提高。（ 對）5、由于一般性商品稅干擾市場決定的消費者對商品的選擇，而選擇性商品稅沒有干擾市場決定的消費者對商品的選擇，因此，選擇性商品稅引起的稅收超額負擔小于一般性商品（錯 ）6、邊際消費傾向與邊際儲蓄

6、傾向之和等于一。（對）7、提高貼現(xiàn)率和準備率都可以減少貨幣供給量。（對）8、一個企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模過大會引起管理效率降低，這樣所引起的產(chǎn)量或收益的減少屬于外在不經(jīng)濟（錯）9、周期性失業(yè)就是總需求不足所引起的一種經(jīng)濟現(xiàn)象（對）10、用先進的機器代替工人的勞動，會使勞動的需求曲線向右移動。（錯）11、對未按照規(guī)定辦理稅務登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務機關應扣押其價值相當于應納稅款的商品、貨物。（錯）12、新辦企業(yè)在享受企業(yè)所得稅定期減免稅優(yōu)惠政策期間，從權益性投資人及其關聯(lián)方累計購置的非貨幣性資產(chǎn)超過注冊資金30%的，將不再享受相關企業(yè)所得稅減免稅政策優(yōu)惠。（錯）13、我國稅收管理權限中，凡中央稅、

7、中央和地方共享稅各稅收條例施行細則的制定、頒布，稅法的解釋權、稅收的減免權，屬中央管理權限，由國務院統(tǒng)一規(guī)定。 ( 錯)14、納稅人不從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，但依法律、行政法規(guī)規(guī)定負有納稅義務的單位和個人，應自有關部門批準之日起或在按稅法規(guī)定成為法定納稅人之日起 30 日之內(nèi)，向當?shù)囟悇諜C關辦理注冊稅務登記。 (錯 )15、在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關系的企業(yè)屬于關聯(lián)企業(yè)。 (對 )16、稅務代理委托協(xié)議中的當事人一方必須是稅務師事務所，稅務代理執(zhí)業(yè)人員不得以個人名義直接接受委托。 (對 )17、不管生產(chǎn)要素和商品屬于何種市場，企業(yè)生產(chǎn)決策的原則都是邊際收益等于邊際成本

8、。（對）18、強式市場效率是指現(xiàn)金的證券價格能充分反映其過去的所有信息。（錯）19、銀行和其他金融機構應當在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶中登錄稅務登記證件號碼，并在稅務登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的帳戶帳號。（對）20、有益的外部性說明商品的生產(chǎn)收益高于它應當?shù)玫降纳鐣找?。（錯）三、單選題1、 稅務機關對當事人作出罰款行政處罰的，當事人應在收到行政處罰決定書之日起（ D）內(nèi)繳納罰款，到期不繳的，每日按罰款數(shù)額的（D）加處罰款。A、3 日 3 B、5 日 3 C、7 日 5 D、15 日 32、當事人對稅務機關的行政處罰決定逾期不申請復議也不向人民法院起訴、又不履行的,作出處罰決定的稅

9、務機關（ B ）。A 只能申請人民法院強制執(zhí)行B 可依法采取強制執(zhí)行措施，也可申請人民法院強制執(zhí)行C 可依法采取稅收保全措施D 應移送公安機關處理3、企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機構、場所與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來，應當按照（ A ）收取或者支付價款、費用。A.獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來 B.內(nèi)部機構之間的業(yè)務往來C.上下級之間的業(yè)務往來 D.上級主管部門的規(guī)定4、A 公司將稅務登記證轉借給B 公司使用，導致B 公司偷逃了大量的國家稅款，給國家造成重大損失。對A 公司這一行為，稅務機關應（ D ）。A.責令限期改正，可以處2000 元以下罰款 B.處以2000 元以下罰款C.處

10、2000 元以上10000 元以下罰款 D.處10000 元以上50000 元以下罰款5、在實行一般商品稅的情況下，如果選擇差別稅率從資源配置的效率角度分析對資源配置的影響（ B）選擇性商品稅。A. 小于 B. 等于 C. 大于 D. 都不對6、假如廠商生產(chǎn)的產(chǎn)量從1000 單位增加到1002 單位，總成本從2000 美元上升到2020美元，那么它的邊際成本等于(A )A.10 美元B.20 美元C.2020 美元D.2 美元7、甲、乙兩人現(xiàn)有的效用水平分別為10 和20，資源的再配置使得兩人的效用發(fā)生了變化，屬于帕累托改進的一種變動是( D)A.甲的效用變?yōu)?0，乙的效用變?yōu)?5B.甲的效用

11、變?yōu)?，乙的效用變?yōu)?58、生產(chǎn)可能性曲線向外凸出的原因是(A )A.兩種產(chǎn)品的邊際轉換率遞增B.兩種產(chǎn)品的邊際轉換率遞減C.兩種產(chǎn)品的邊際替代率遞增D.兩種產(chǎn)品的邊際替代率遞減9、假定名義貨幣供給量不變，價格總水平上升將導致一條向右上方傾斜的LM 曲線上的一點( D)A.沿原LM 曲線向上方移動B.沿原LM 曲線向下方移動C.向右移動到另一條LM 曲線上D.向左移動到另一條LM 曲線上10、按照哈德-多馬模型，當實際的資本一產(chǎn)出比小于意愿的資本-產(chǎn)出比時，廠商的反應是( A)A.增加投資B.減少投資C.保持原有投資水平D.減少用工數(shù)量四、多選題：1. 廣義的稅基可分為以下幾類（ABC ）。A

12、. 國民收入型 B. 國民消費型C. 國民財富型 D. 以商品銷售額為課稅基礎2. 國家征稅是基于（ AC）。A 政管理權 B. 財產(chǎn)所有權 C. 公共權力 D. 產(chǎn)權3根據(jù)我國稅收征收管理法及其實施細則的規(guī)定，稅務機關在實施稅務檢查中，可以采取的措施有（ABD）。A、檢查納稅人會計資料B、檢查納稅人存放地的應納稅商品C、檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品的單據(jù)、憑證D、經(jīng)法定程序批準，查核納稅人在銀行的存款賬戶4. 下列屬于擴張性政策的有 ( AD)A. 增加支出 B. 減少支出C. 提高稅率 D. 降低稅率D. 緊縮銀根5. 影響稅負轉嫁的因素有 (ABCDE)A. 稅種 B. 定價方式 C.

13、 商品供求價格彈性 D. 反應期限 E. 征稅范圍6. 以稅率形式特點為依據(jù)可以把稅收分類為（ABC ）A. 比例稅 B. 累進稅C. 定額稅 D. 從量稅E. 貨幣稅7以是否考慮納稅人的納稅情況和納稅能力為依據(jù)可以把稅收分類為（CE ）A. 直接稅 B. 間接稅C. 對人稅 D. 累進稅E. 對物稅8稅務登記是稅務機關根據(jù)稅法規(guī)定，對納稅義務人的生產(chǎn)、經(jīng)營活動進行登記管理的一項制度。稅務登記包括 ( ACDE)A 開業(yè)登記； B 納稅登記C 變更登記； D 重新登記E 注銷登記9被投資企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營虧損，投資企業(yè)（ AC ）A、不得調(diào)整減低其投資成本；B、按規(guī)定轉給本企業(yè)彌補；C、不得確認投

14、資損失；D、按規(guī)定作財務費用入帳。10對于發(fā)生在30 年代的大蕭條，凱恩斯理論給出的理由如下：（ABC）A邊際消費傾向遞減，決定了消費不足。B資本邊際效率下降，即在蕭條時期投資者對未來收益預期偏低決定了投資不足。C流動偏好。D均衡國民收入處于較低水平。五、簡答題：1、什么是外在性？答：外在性又稱外部經(jīng)濟影響，是指從事某種經(jīng)濟行為的經(jīng)濟單位不能從其行為中獲得全部收益或者支付全部成本，結果，社會所得到的收益或成本與經(jīng)濟行為人的收益或成本不相一致，正是這種不一致使得私人的最優(yōu)與社會的最優(yōu)產(chǎn)生偏差，從而自發(fā)行為導致低效率。外在性可以以不同的形式分類，以某種行為對收益產(chǎn)生影響而言，外在性分為正向外在性和

15、負向外在性兩類，前者是社會收益大于私人收益，后者是社會收益小于私人收益；以外在性的源泉來劃分，外在性可以分為消費的外在性和生產(chǎn)的外在性兩種，前者是指消費的行為對他人產(chǎn)生影響，后者則是指生產(chǎn)者的行為對他人產(chǎn)生影響。2、什么是“拉弗曲線”？答：這是由美國南加利夫尼亞大學經(jīng)濟學教授阿瑟·拉弗提出的，一般情況下，稅率越高，政府的稅收就越多，；但稅率的提高超過一定的限度時，企業(yè)的經(jīng)營成本提高，投資減少，收入減少，即稅基減小，反而導致政府的稅收減少，描繪這種稅收與稅率關系的曲線叫做拉弗曲線。3、簡述寡頭壟斷市場的基本特征答：廠商數(shù)量極少、相互依存（任一廠商決策是必須將對手的的反映考慮在內(nèi)）、產(chǎn)品

16、同質(zhì)或異質(zhì)、進出不易。寡頭壟斷市場界于完全壟斷與壟斷競爭市場之間，比較接近現(xiàn)實。4、簡述宏觀經(jīng)濟政策的目標答：宏觀經(jīng)濟政策目標主要有四個：充分就業(yè)、價格穩(wěn)定、經(jīng)濟增長和國際收支平衡。(1)充分就業(yè)：是指包含勞動在內(nèi)的一切生產(chǎn)要素都能以愿意接受的價格，參與生產(chǎn)活動的狀態(tài)，即消除了周期性失業(yè)的情況。(2)價格穩(wěn)定：是指價格指數(shù)相對穩(wěn)定，不出現(xiàn)嚴重的通貨膨脹。(3)經(jīng)濟增長：是指一定時期內(nèi)經(jīng)濟的持續(xù)均衡增長。(4)國際收支平衡：是指一國凈出口與凈資本流出相等而形成的平衡。5、什么是分稅制？答：分稅制就是按照中央和地方政府的事權，合理確定各級財政支出的范圍；根據(jù)事權與財權相結合的原則，按照稅種統(tǒng)一劃分

17、中央稅、地方稅、中央地方共享稅，并建立中央稅收和地方稅收體系，分設中央與地方兩套稅務機構分別征管；科學核定地方收支數(shù)額，逐步實行比較規(guī)范的中央財政對地方的稅收返還和轉移支付制度，建立和健全分級預算制度，硬化各級預算約束。6、簡述累進稅率極其優(yōu)點：答：累進稅率是隨課稅對象數(shù)額的增大而提高的稅率。即按課稅對象數(shù)額大小，劃分若干不同的征稅級距，規(guī)定若干個高低不同的等級稅率，課稅對象數(shù)額越大，稅率越高。累進稅率稅額與課稅對象數(shù)量的比，表現(xiàn)為稅額增長幅度大于課稅對象數(shù)額的增長幅度。累進稅率能適應納稅人的負擔能力，可以更靈活地起到調(diào)節(jié)收入、調(diào)節(jié)利潤所得的作用，六、計算題：1、假定某消費者的需求價格彈性為Ep=1.3，需求收入彈性EM=2.2。求（1）在其他 條件不變的情況下，商品價格下降2%對需求數(shù)量的影響；(2)在其他條件不變的情況下，消費者收入提高5%對需求數(shù)量的影響。解:(1) 因E=需求數(shù)量變動%/收入變動%所以 需求量變動%=1.3×2%=2.6%答:商品價格下降2%，消費需求數(shù)量增加26%。（2）因E=需求數(shù)量變動%/收入變動%所以 需求變動%=2.2×5=11%答：消費者