集團業(yè)務流程財務報告編制

1、四、業(yè)務流程表財務報告編制步驟控制點1.1 財務報告編制方案的確定。企業(yè)財會部門根據(jù)總部財務決算要求，結合企業(yè)實際提出財務報告編制方案，主要內容應包括：編制原則、編制方法、具體要求等，經財會部門負責人審核、報相關領導按權責1.指引審定后以書面形式下達。財務報1.2 財務報告編制工作布置。財務報告編制工作布告編制方案的 置，應由企業(yè)總會計師組織，企業(yè)相關職能部門及所審定與 屬單位負責人、財會部門負責人等參加。工作布置應工作布 明確財務決算編制的政策、報表編制和編寫要求、報置 表附注編寫重點、中介機構審計安排、內部審核要求(20分) 、上報時間及有關部門的工作職責等。1.3 財務報告編制運行方案的

2、落實。 財會部門按照財務決算工作布置要求制定具體報表編制的運行方案，經財會部門負責人審定后，以電子文檔或書面形式落實到具體部門和責任人。內部控制管理手冊業(yè)務流程（非上市企業(yè)財務報告編制）控制不相容管理控點分管理控制要件崗位/ 職檢查提示制權責值務檢查財務報告是否明確10財務報告編制參見權編制方案，編制方案是方案，審定件責指引否經相關領導按權責指引審簽后下達。檢查企業(yè)工作布置是否由總會計師組織，相關工作布置或會5 職能部門及所屬單位負議記錄責人和財會負責人等是否參加。財務報告編制檢查財務報告編制工作有無計劃或方案，編制5 運行方案，審工作是否落實到具體部定記錄門和人員。2.1 組織資產清查與核實

3、。 財會部門應在財務決算前組織清查核實貨幣資金，會同相關管理部門盤點核實固定資產、存貨及各項實物資產。清查與核實結果應經財會部門負責人審核后報總會計師審定。2.2 組織賬目核實與函證。 財會部門應組織銷售、采購、投資管理等部門函證核實各項往來賬項，核實長、短期投資并正確計算權益，核實銀行借款及應付利息等。賬目核實結果應經財會部門負責人審核后報總會計師審定。2財務報告編制2.3 重大會計與調整事項的報批與備案。財會部門的組織 將擬在本年決算中處理的重大會計與調整事項，應經(60分) 技術或資產、銷售等部門審查或鑒定，報相關領導按權責指引審定后上報總部核準、備案；將擬在決算中處理的按規(guī)定應報稅務部

4、門的清查盤虧損失等事項，應報相關領導按權責指引審簽后報主管稅務部門核準、備案。貨幣資金核查表，各類實物10 資產清查盤點表，相關審簽記錄相關對賬記錄，函證資料，投資及權益核實資料，10 收益收繳資料，銀行借款及付息資料，賬目核實結果資料重大會計與調整事項的核準10 備案資料涉及納稅調整的資料檢查決算前是否對貨幣清查盤點資金、固定資產、存貨、低值易耗品、現(xiàn)場物、監(jiān)盤分離資材料等實物資產的數(shù)量和價值等是否清查核實，有無核實記錄。檢查有無往來款項的對賬函證記錄；有無核實投資及權益、收益收繳對賬與審情況記錄；有無核實銀核分離行借款及付息情況的記錄；賬賬、賬表是否相符。各項核實結果是否經總會計師審定。檢

5、查企業(yè)重大會計與調整事項是否經相關領導按權責指引審定并參見權上報總部核準備案，對責指引涉及納稅調整的事項是否報主管稅務部門核準備案。2.4 個別財務報告編制與審核。 企業(yè)本部、內部獨立核算單位、所屬子公司財會部門根據(jù)財務報告編制方案的有關規(guī)定，編制本部門、本單位的個別財務報告。個別財務報告應經本級會計主管和財會部門負責人審核，經總會計師和主要負責人審簽后按規(guī)定程序和時間報上級財會部門。企業(yè)財會部門對接收的個別財務報告進行審核，需要組織相關部門集中會審的應組織集中會審。企業(yè)本部及各層級獨立核算編制、審10 單位財務報核分離告，審核個別報告的記錄檢查企業(yè)本部及下屬單位財務報表編制是否符合有關規(guī)定；

6、下屬單位報表是否經單位財會部 門負責人、總會計師及單位負責人審簽；企業(yè)是否對下屬單位的財務報告進行審核，有無審核記錄。內部控制管理手冊業(yè)務流程（非上市企業(yè)財務報告編制）四、業(yè)務流程表財務報告編制控制不相容步驟控制點點分管理控制要件崗位/ 職值務2.5 報表匯總與合并。 企業(yè)財會部門將審核確認的匯表單位財務報表進行匯總，抵消內部交易及往來事項內部交易往來后編制匯總財務報表，并報財會部門負責人審定。10表，合并報表編制、審抵消分錄，報核分離企業(yè)財會部門編制合并抵消分錄，將匯總報表與并表單位個別報表合并抵消后編制合并工作底稿，經表合并底稿2財會部門負責人審核后形成合并財務報表。財務報告編制的組織(6

7、0分)2.6 財務情況說明與報表附注的編寫與審核。企業(yè)財務情況說明財會部門根據(jù)財務報告編制方案和要求編制財務情況編制、審書及會計報表10核分離說明書與會計報表附注，經會計主管或財會部門負責附注人審核后報總會計師審定。管理控檢查提示制權責檢查報表編制人員對內部交易往來表的逐項核對有無記錄；對差異是否查明原因并作了合規(guī)調整；內部交易往來表、報表合并抵消分錄是否由財會部門負責人審簽；報表合并底稿編制是否符合相關規(guī)定。檢查財務情況說明與會計報表附注是否經會計主管及財務負責人審核，是否經總會計師審定，財務情況說明與會計報表附注的編寫是否符合財務報告編制方案的要求。3.1 財務報告審計。企業(yè)財會部門及相關

8、部門應積極配合中介機構做好財務報告的審計工作, 及時提供與3. 財務報告相關的資料。企業(yè)對審計機構提出的意見和財務報調整事項，應在認真組織核實的基礎上，按照審計要審計報告，整檢查是否根據(jù)審計意見10等對相關事項進行了整告審計求進行整改，對需進一步落實和請示的事項，應經財改或調整記錄改或調整。(10分) 會部門負責人和總會計師審核后向上級主管部門匯報，企業(yè)應根據(jù)上級主管部門與審計機構協(xié)商一致的意見進行整改。4.4.1財務報告的審定與上報。企業(yè)財會部門應將編制檢查企業(yè)是否就財務報的正式財務報告向企業(yè)主要負責人或企業(yè)辦公會匯由財會部門負告向企業(yè)負責人或企業(yè)財務報報，經審定后由財會部門負責人、總會計師、企業(yè)法責人、總會計辦公會作了匯報，相關告的審參見權人代表（或主要負責人）簽字并加蓋企業(yè)公章后，按5師、企業(yè)法人負責人是否按權責指定與上責指引規(guī)定報上級主管部門。代表簽字的財引對財務報告進行審報財務報告經總部主管部門審定后，應按會計檔案務報告簽，裝訂是否符合要求(5 分)管理規(guī)定妥善保管。5.5.1對外提供財會信息的管理。企業(yè)對外提供財會信息應由財會部門歸口管理，經辦部門對外提供財會信對外提書面申請，管檢查企業(yè)對外提供財會息應向財會部門提交書面申請，經財會部門負責人審供財會5理臺賬，審簽信息是否經審簽、有無簽后方