費(fèi)用管理銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)的核心

1、費(fèi)用管理-銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)的核心費(fèi)用管理是財(cái)務(wù)管理的核心之一，通過有效的費(fèi)用歸集、報(bào)銷、分?jǐn)偤皖A(yù)算控制，可以更好進(jìn)行費(fèi)用分析和控制，評(píng)估機(jī)構(gòu)、產(chǎn)品及客戶的盈利能力，有效降低成本，提高競(jìng)爭(zhēng)力。費(fèi)用核算財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)對(duì)費(fèi)用的核算提供了各種科學(xué)的方法，如成本要素會(huì)計(jì)、成本中心會(huì)計(jì)、利潤(rùn)中心會(huì)計(jì)、活動(dòng)管理和作業(yè)成本核算等。這些功能可以保障銀行各種費(fèi)用的歸集、控制和分?jǐn)?。成本要素：即?duì)費(fèi)用進(jìn)行明細(xì)分類和管理，包括初級(jí)成本要素(記賬時(shí)的費(fèi)用類別)和次級(jí)成本要素(分?jǐn)偤蟮馁M(fèi)用)。成本中心：銀行可按部門或處室細(xì)分成本中心，更好確認(rèn)在何處生成何種費(fèi)用并進(jìn)行預(yù)算控制。利潤(rùn)中心：主要用來實(shí)現(xiàn)責(zé)任會(huì)計(jì)的功能。銀行可將有收入

2、的部門設(shè)定為不同的利潤(rùn)中心，結(jié)合費(fèi)用與收益的情況進(jìn)行考核?；顒?dòng)管理：幫助銀行對(duì)內(nèi)部活動(dòng)(如不定期的市場(chǎng)活動(dòng))進(jìn)行費(fèi)用歸集和監(jiān)控。它支持面向活動(dòng)的費(fèi)用計(jì)劃、歸集、預(yù)算控制和分?jǐn)?。作業(yè)成本核算：越來越多的國外銀行開始采用作業(yè)成本核算的方法(ABC)，即按照成本動(dòng)因去歸集和分配費(fèi)用。這些不同的費(fèi)用核算方法對(duì)費(fèi)用管理帶來兩方面的改進(jìn)：首先，對(duì)費(fèi)用的更好定義和追蹤。如將各種費(fèi)用歸集至相應(yīng)的成本中心、產(chǎn)品、活動(dòng)、項(xiàng)目和業(yè)務(wù)員等維度。其次，對(duì)于費(fèi)用的細(xì)化管理獨(dú)立于總賬會(huì)計(jì)科目，對(duì)費(fèi)用的多維歸集可根據(jù)管理需要靈活更改，不影響財(cái)務(wù)總賬的穩(wěn)定和統(tǒng)一。系統(tǒng)也支持費(fèi)用預(yù)算控制。系統(tǒng)在每筆費(fèi)用輸入時(shí)均能自動(dòng)做預(yù)算檢查。

3、若費(fèi)用超過或接近預(yù)算，可采取發(fā)出警告或凍結(jié)費(fèi)用等措施。費(fèi)用報(bào)銷費(fèi)用報(bào)銷模塊能夠?qū)崿F(xiàn)對(duì)費(fèi)用報(bào)銷從申請(qǐng)、審批、費(fèi)用預(yù)支、機(jī)票預(yù)定、費(fèi)用錄入和付款的全過程管理，能夠提高費(fèi)用報(bào)銷的效率并降低處理成本。銀行員工每次出差前在基于網(wǎng)絡(luò)的自助客戶端填寫申請(qǐng)，通過系統(tǒng)工作流傳至相關(guān)銀行經(jīng)理審批。若預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用超過預(yù)算，則系統(tǒng)凍結(jié)該申請(qǐng)。差旅結(jié)束后，員工在系統(tǒng)錄入實(shí)際費(fèi)用信息，包括選擇費(fèi)用類別、成本中心(或項(xiàng)目、活動(dòng)名稱)，系統(tǒng)可自動(dòng)算出差補(bǔ)貼。得到批準(zhǔn)后，員工將原始單據(jù)交至財(cái)務(wù)部供單據(jù)審核、記賬和支付。財(cái)務(wù)部每月定期進(jìn)行付款，還可實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上直接支付。整個(gè)費(fèi)用報(bào)銷的全過程信息在系統(tǒng)中都有保留，如申請(qǐng)人可看到自己歷次

4、報(bào)銷的時(shí)間、金額和支付狀態(tài)等信息。上述流程可根據(jù)銀行需要做出調(diào)整，如分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)可將相關(guān)報(bào)銷單據(jù)通過掃描的方式傳遞至上級(jí)分行或總行做審核、記賬或單據(jù)保存之用，滿足銀行財(cái)務(wù)集中管理的需要。費(fèi)用分?jǐn)偳懊嬗懻摿巳绾螌①M(fèi)用進(jìn)行直接多維歸集。此外，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)也提供多種費(fèi)用分?jǐn)傄?guī)則將費(fèi)用分解至受益的多維費(fèi)用歸集對(duì)象。如先將電話費(fèi)記入公共成本中心，然后設(shè)定分?jǐn)傄?guī)則(包括分?jǐn)偝杀局行暮头謹(jǐn)傊笜?biāo)等)，每個(gè)期末財(cái)務(wù)人員執(zhí)行該分?jǐn)傄?guī)則后系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行計(jì)算并生成記賬憑證，將費(fèi)用分?jǐn)偟阶罱K成本中心、客戶或產(chǎn)品等歸集對(duì)象。分?jǐn)傊笜?biāo)可為固定比例或手工錄入的統(tǒng)計(jì)指標(biāo)(如分?jǐn)偡孔獾牟块T使用面積)，也可從銀行核心系統(tǒng)直接獲取，如將信用證開證費(fèi)按核心系統(tǒng)中開證筆數(shù)分?jǐn)偟礁鞒杀局行暮彤a(chǎn)品(信用證)中。費(fèi)用分?jǐn)偸菫闈M足內(nèi)部管理需要，因而不在財(cái)務(wù)總賬中有任何會(huì)計(jì)憑證產(chǎn)生，實(shí)現(xiàn)了內(nèi)部管理的獨(dú)立性。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)可以幫助銀行實(shí)現(xiàn)費(fèi)用的統(tǒng)一核算和集中監(jiān)控。系統(tǒng)提供的多種費(fèi)用開支的分類和歸集方法可以實(shí)現(xiàn)費(fèi)用的細(xì)化管理，以及在機(jī)構(gòu)、部門、客戶、產(chǎn)品、員工之間的分?jǐn)偅С帚y行的獲利分析。由于系統(tǒng)的集成性，可以真