4.8燃料油銷售業(yè)務控制矩陣

1、4.8燃料油銷售業(yè)務內(nèi)部控制矩陣業(yè)務目標業(yè)務風險控制點適用單位不相容崗位控制點分值控制點相關資料相關制度索引會計報表認定會計報表項目1存在和發(fā)生/真實性；2完整性；3權利與義務；4估價或分攤；5表達和披露；6準確性1234561.上報采購需求計劃1.1經(jīng)營風險：需求計劃上報不合理、不及時，影響目標制定。1.1燃料油銷售部門（客戶經(jīng)理）根據(jù)當?shù)厥袌鲂枨笞兓?，編寫月度燃料油需求計劃。省（市）分公司燃料油?jīng)營部門匯總經(jīng)分管副經(jīng)理審批后，于每月15日前向油品銷售事業(yè)部上報下一月度進口資源、石化資源和外部采購資源需求計劃。?。ㄊ校┓止?月度需求計劃2.14.92. 下達采購計劃1.1經(jīng)營風險：未按規(guī)定

2、平衡下達采購計劃，影響正常生產(chǎn)經(jīng)營。2.1油品銷售事業(yè)部匯總?。ㄊ校┓止镜男枨笥媱?，綜合平衡后編制下一月度進口、石化資源、外部采購計劃，按規(guī)定權限審批后于每月28日前下達。油品銷售事業(yè)部5月度采購計劃3. 進口資源采購1.13.2經(jīng)營風險：進口采購方案與實際不符或未經(jīng)審批，影響正常經(jīng)營。合規(guī)風險：代理協(xié)議不符合法律、法規(guī)規(guī)定。3.1油品銷售事業(yè)部根據(jù)?。ㄊ校┓止旧蠄蟮倪M口需求計劃，結(jié)合國內(nèi)、國際燃料油市場行情，制定燃料油進口采購方案，進口采購方案經(jīng)分管副主任審批后,中國石化銷售有限公司與聯(lián)合石化簽訂進口采購委托代理協(xié)議，并簽發(fā)重要工業(yè)品自動進口許可證明申請表。 油品銷售事業(yè)部聯(lián)合石化1進口

3、采購方案進口采購委托代理協(xié)議重要工業(yè)品自動進口許可證明申請表1.12.11.13.2經(jīng)營風險：未經(jīng)審批辦理許可證，造成損失。未按規(guī)定維護采購訂單，不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制。3.2聯(lián)合石化根據(jù)油品銷售事業(yè)部簽發(fā)的重要工業(yè)品自動進口許可證明申請表，辦理燃料油進口許可證?！綞RP】?。ㄊ校┓止救剂嫌徒?jīng)營部門根據(jù)裝船提單，在ERP系統(tǒng)中維護采購訂單,及時創(chuàng)建內(nèi)向交貨單。聯(lián)合石化；?。ㄊ校┓止?燃料油進口許可證裝船提單1.11.32.1經(jīng)營風險：進口資源異常問題處理不及時或違反規(guī)定，造成損失。財務風險：交易不真實，影響財務報告。3.3如發(fā)生單貨不符、數(shù)量短少、質(zhì)量不符、滯期等情況，省（市）分公司燃料油經(jīng)營部

4、門應及時查明原因，分清責任，提出處理意見報分管經(jīng)理審批后書面通知聯(lián)合石化，同時抄報油品銷售事業(yè)部。聯(lián)合石化負責向外商索賠。?。ㄊ校┓止韭?lián)合石化驗收計量質(zhì)檢審批2索賠處理資料2.14.9其他應收款3.4 進口燃料油期（紙）貨保值業(yè)務參見10.1石油保值業(yè)務流程。?。ㄊ校┓止韭?lián)合石化4.石化資源采購1.1經(jīng)營風險:計劃執(zhí)行銜接與分析不及時，影響正常經(jīng)營。未按規(guī)定維護訂單，不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制。4.1根據(jù)油品銷售事業(yè)部下達的季度石化資源分配計劃，?。ㄊ校┓止救剂嫌徒?jīng)營部門與煉化分（子）公司進行月度銜接，并將執(zhí)行情況書面報分管副經(jīng)理。【ERP】燃料油經(jīng)營部門根據(jù)合同或發(fā)貨通知單在ERP系統(tǒng)中維護采購

5、訂單。省（市）分公司2發(fā)運記錄執(zhí)行情況書面報告合同或發(fā)貨通知單2.10.15. 外部資源采購1.11.22.1經(jīng)營風險、財務風險：未按規(guī)定進行供應商信用等級評價，造成損失，影響財務報告。5.1省（市）分公司燃料油經(jīng)營部門統(tǒng)一組織對外部供應商進行評價，供應商信用等級報省（市）分公司信用管理領導小組（經(jīng)理任組長）審批。?。ㄊ校┓止窘?jīng)辦審核審批2供應商信用等級審批表應付賬款預付款項1.1經(jīng)營風險：未經(jīng)審批作價，造成舞弊或損失。5.2根據(jù)油品銷售事業(yè)部下達的外部采購計劃，?。ㄊ校┓止救剂嫌徒?jīng)營部門建議采購價格，填寫外部資源采購申請表，報分管副經(jīng)理審批。省（市）分公司經(jīng)辦審核審批3外部資源采購申請表

6、1.12.13.2經(jīng)營風險、財務風險：合同未按規(guī)定簽署，造成損失或糾紛，影響財務報告。未按規(guī)定維護采購合同和訂單，不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制。合規(guī)風險：合同不符合法律、法規(guī)。5.3?。ㄊ校┓止救剂嫌徒?jīng)營部門依據(jù)經(jīng)法律事務部審定的示范合同文本擬訂合同，合同簽訂人按規(guī)定權限與外部供應商訂立采購合同（明確交貨方式、地點、時間、價格、數(shù)量、質(zhì)量標準、包裝規(guī)格、承付方式、損耗率、違約責任等）。合同復印件交財務等部門。對示范合同文本條款進行文字性修改的，經(jīng)同級法律事務部門審核；進行實質(zhì)性修改的，報法律事務部審核?！綞RP】燃料油經(jīng)營部門在ERP系統(tǒng)中維護采購合同，根據(jù)采購合同創(chuàng)建采購訂單。?。ㄊ校┓止?采購合同

7、2.10.11.12.1存貨6. 驗收入庫1.1經(jīng)營風險：未按規(guī)定收油計量或報批超耗，造成損失。6.1油庫計量人員按要求做好罐前尺和罐后尺的計量。計算實際收油數(shù)量，填寫油罐動態(tài)分戶賬和商品運輸損溢處理單（包量運輸?shù)臒o需填寫商品運輸損溢處理單），出具收油憑證。出現(xiàn)運輸超損耗，按規(guī)定填寫驗收及復測記錄，查清原因，提出處理意見，報省（市）分公司數(shù)質(zhì)量管理部門批準后處理。省（市）分公司經(jīng)辦計量驗收審批2收油憑證2.14.41.12.1經(jīng)營風險、財務風險：未按規(guī)定辦理入庫，造成實際入庫與合同約定的數(shù)質(zhì)量不符或管理信息失真。6.2卸油前,油庫工作人員核對貨物的品種、數(shù)量等與收貨通知單是否一致，做好油品的取

8、樣化驗工作，出具質(zhì)量驗收報告。油庫接卸人員按要求做好收貨作業(yè)，填寫收貨作業(yè)臺賬?！痉荅RP】驗收后，倉庫保管員憑收貨通知單、質(zhì)量驗收報告、收油憑證辦理入庫，并簽發(fā)入庫單。入庫單由經(jīng)辦人和復核人簽字后，連同收貨通知單、驗收報告存檔或送相關部門。收貨通知單、入庫單需連續(xù)編號?！綞RP】驗收后，倉庫記賬人員憑收貨通知單、收油憑證，核對系統(tǒng)采購訂單，按照收油憑證數(shù)據(jù)在系統(tǒng)中錄入相關計量數(shù)據(jù)。省（市）分公司保管驗收復核2收貨通知單收油憑證入庫單2.14.42.10.1存貨1.1經(jīng)營風險：進口資源未按規(guī)定商檢，造成損失。6.3進口采購須由相關經(jīng)營部門取得中國商檢或SGS等權威商檢機構出具的油品數(shù)質(zhì)量檢驗報

9、告。?。ㄊ校┓止?商檢報告2.14.97.采購付款1.22.1資產(chǎn)安全風險、財務風險：未經(jīng)審批辦理對外付款，造成損失，影響財務報告。7.1貨到付款：在油品采購確認到貨和收到發(fā)票后，由業(yè)務經(jīng)辦人填寫付款申請單并附采購合同、入庫驗收單（或收貨確認單）等憑據(jù)，按規(guī)定權限審批后，交財務部門審核付款。進口采購根據(jù)中國石化銷售有限公司發(fā)出的付款通知書，按規(guī)定權限審批后，交財務部門審核付款?！綞RP】財務部門根據(jù)發(fā)票核對價格、入庫數(shù)量，并在ERP系統(tǒng)進行發(fā)票檢驗，并由不相容崗位人員對憑證進行稽核。省（市）分公司業(yè)務部門財務部門審批4付款審批單2.10.1應付賬款貨幣資金1.22.1資產(chǎn)安全風險、財務風險：

10、未經(jīng)信用評價及超權限辦理預付款支付，導致資產(chǎn)損失，影響財務報告。7.2 預付款：除石化資源以外的其它油品采購原則上不允許預付貨款，確實需要預付貨款時，?。ㄊ校┓止救剂嫌徒?jīng)營部門根據(jù)供應商信用等級和采購合同填制預付款申請單，按規(guī)定權限審批后，交財務部門審核付款。?。ㄊ校┓止緲I(yè)務部門財務部門審批4供應商信用等級預付款審批單預付款項貨幣資金8.市場細分1.2經(jīng)營風險：市場策略和營銷措施不合理，導致市場份額下降、經(jīng)營效益流失。8.1?。ㄊ校┓止救剂嫌徒?jīng)營部門調(diào)查當?shù)厥袌?，了解、分析消費規(guī)模、客戶分布和競爭狀況。根據(jù)競爭態(tài)勢和消費特點，細分目標市場，制定相應的市場策略和營銷措施。?。ㄊ校┓止?年

11、度市場分析報告9.確定銷售目標1.1經(jīng)營風險：計劃未按規(guī)定分級下達，影響經(jīng)營。9.1根據(jù)油品銷售事業(yè)部下達的年（月）度經(jīng)營目標，?。ㄊ校┓止救剂嫌徒?jīng)營部門制定年（月）度銷售計劃。年度計劃報經(jīng)理審批；月度計劃經(jīng)分管副經(jīng)理批準后分解落實到各燃料油銷售部門（客戶經(jīng)理）。?。ㄊ校┓止?年（月）度銷售計劃10.銷售及客戶管理1.12.13.2經(jīng)營風險、財務風險：合同未按規(guī)定簽署，導致?lián)p失，影響財務報告。合規(guī)風險：合同不符合法律、法規(guī)規(guī)定。10.1 合同簽訂人按規(guī)定權限依照經(jīng)法律事務部審定的銷售合同示范文本與客戶簽訂銷售合同。對示范合同文本條款進行文字性修改的，經(jīng)同級法律事務部門審核；進行實質(zhì)性修改的

12、，報法律事務部審核。省（市）分公司3銷售合同1.12.1；1.6.4營業(yè)收入1.1經(jīng)營風險：未按規(guī)定建立和更新客戶檔案，導致管理信息失真。10.2各級燃料油經(jīng)營部門應走訪客戶，了解客戶意見和需求，根據(jù)需要填寫區(qū)域市場客戶檔案更新表，報本部門負責人審批。【非ERP】燃料油銷售部門（客戶經(jīng)理）建立客戶檔案管理崗位負責檔案維護，及時對區(qū)域市場客戶檔案進行調(diào)整、充實和更新。【ERP】各級燃料油經(jīng)營部門填寫客戶主數(shù)據(jù)維護表，經(jīng)部門負責人審核確認后，由主數(shù)據(jù)維護員在系統(tǒng)中維護。省（市）分公司經(jīng)辦審核2客戶檔案客戶主數(shù)據(jù)維護表2.10.111.信用核定和控制1.22.1經(jīng)營風險、財務風險：未按規(guī)定實施信用管

13、理，造成損失，影響財務報告。未按規(guī)定維護信用主數(shù)據(jù)，不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制。11.1?。ㄊ校┓止拘庞霉芾眍I導小組負責制定相應的信用政策和信用總體規(guī)模。燃料油經(jīng)營部門根據(jù)客戶的資金、信用等狀況，在規(guī)定的信用政策和信用總體規(guī)模內(nèi)擬訂客戶具體信用限額和時限，按規(guī)定權限審批?！綞RP】財務部門根據(jù)審批后的客戶信用在ERP系統(tǒng)中維護信用主數(shù)據(jù)。?。ㄊ校┓止窘?jīng)辦審核審批5客戶信用審批表2.10.11.6.4應收賬款1.2經(jīng)營風險：違規(guī)賒銷，造成損失。11.2燃料油銷售部門（客戶經(jīng)理）在核定的信用額度和時限內(nèi)按規(guī)定權限辦理信用銷售業(yè)務，對超出信用規(guī)定的，報?。ㄊ校┓止荆▍^(qū)外銷售公司）信用管理領導小組審批。合

14、同簽訂人應簽訂貨款回籠責任書，并與績效考核掛鉤。省（市）分公司經(jīng)辦審核審批5客戶信用審批表貨款回籠責任書1.6.41.2資產(chǎn)安全風險：反饋不及時，造成貨款不能及時收回。11.3 財務部門每月向相關部門反饋客戶欠款情況。經(jīng)營部門督促貨款回籠，采取止損措施，并將月度清欠結(jié)果書面報分管副經(jīng)理。?。ㄊ校┓止?月度清欠結(jié)果報告1.6.412制定價格策略1.12.1經(jīng)營風險：未按規(guī)定定價，造成損失。未按規(guī)定維護價格主數(shù)據(jù)，不能實現(xiàn)系統(tǒng)控制。財務風險：交易不真實，影響財務報告。12.1 ?。ㄊ校┓止救剂嫌徒?jīng)營部門結(jié)合市場實際情況，制定銷售的最低限價，經(jīng)部門負責人審核后報經(jīng)理（價格領導小組）審批。燃料油銷

15、售部門（客戶經(jīng)理）按規(guī)定價格執(zhí)行，超出規(guī)定價格的逐級上報審批?！綞RP】財務部門（或經(jīng)營管理部門）根據(jù)批準的價格文件，在ERP系統(tǒng)中維護價格主數(shù)據(jù)。?。ㄊ校┓止窘?jīng)辦審核審批6價格文件價格審批記錄 2.10.1營業(yè)收入13開票與收款1.22.1經(jīng)營風險、財務風險：未經(jīng)復核擅自開票，造成損失，影響財務報告。13.1 現(xiàn)款銷售：開票人員根據(jù)業(yè)務人員的銷售單、財務收款憑據(jù)，復核無誤后開具銷售發(fā)票或提貨通知單并加蓋印章。?。ㄊ校┓止窘?jīng)辦收款4銷售發(fā)票銷售單提貨通知單財務收款憑據(jù)營業(yè)收入1.22.1資產(chǎn)安全風險、財務風險：未經(jīng)審批擅自賒銷，造成貨款損失，影響財務報告。13.2 信用銷售:業(yè)務經(jīng)辦人根據(jù)

16、銷售合同填寫信用銷售審批單，經(jīng)部門負責人審批后，填寫開票通知單交開票人員，開票人員確認客戶欠款金額不超過規(guī)定的信用范圍，開具銷售發(fā)票或提貨通知單并加蓋印章?！綞RP】根據(jù)簽訂的銷售合同，由經(jīng)營部門開票人員在ERP系統(tǒng)建立標準銷售訂單，經(jīng)確認客戶欠款金額不超過規(guī)定的信用范圍后開具銷售發(fā)票，打印系統(tǒng)提貨通知單并加蓋印章。超出規(guī)定信用額度的需報部門負責人，重新履行審批程序，或經(jīng)批準后由?。ㄊ校┓止矩攧詹块T信用主數(shù)據(jù)維護員在ERP系統(tǒng)中一次性釋放凍結(jié)的訂單。非定量訂單按ERP系統(tǒng)運行及應用規(guī)范操作。省（市）分公司經(jīng)辦審批開票4銷售合同信用解凍審批表到款通知單或賒銷憑證銷售發(fā)票提貨通知單2.10.1營

17、業(yè)收入1.12.1經(jīng)營風險、財務風險：未按規(guī)定核對收款，造成管理信息失真，影響財務報告。13.3各級燃料油經(jīng)營部門每日終了對銷售開單和回款情況進行匯總，復核無誤后填寫收款記錄，由財務部門核對。【ERP】各級燃料油經(jīng)營部門每日檢查、處理系統(tǒng)中未清的銷售訂單，核對校驗自有庫存轉(zhuǎn)出數(shù)量與代保管轉(zhuǎn)入數(shù)量是否一致。?。ㄊ校┓止窘?jīng)辦審核2銷售發(fā)票收款票據(jù)2.10.1營業(yè)收入貨幣資金14油庫發(fā)貨1.12.1經(jīng)營風險、財務風險：油庫發(fā)貨錯誤，造成損失，影響財務報告。14.1 【非ERP】油庫發(fā)貨人員根據(jù)蓋有印章的提貨通知單安排客戶或運輸部門提貨，并將提貨通知單留存。【ERP】油庫發(fā)貨驗單人員接到客戶提貨通知

18、單,在系統(tǒng)內(nèi)驗證提單內(nèi)容相符后,按客戶需求的發(fā)貨數(shù)量（不大于提單數(shù)量）在系統(tǒng)中發(fā)貨過賬，打印油品出庫單交客戶。?。ㄊ校┓止?提貨通知單2.10.1營業(yè)成本存貨1.1經(jīng)營風險、財務風險：代保管業(yè)務未按規(guī)定執(zhí)行，造成損失，影響財務報告。14.2對于一次不能提完的油品，油庫應建立客戶代保管臺賬，并將剩余油品轉(zhuǎn)入客戶代保管臺賬。按照規(guī)定開展油庫代保管業(yè)務的，應根據(jù)客戶需求開具分提貨通知單。?。ㄊ校┓止颈９荛_票2客戶代保管臺賬（或ERP：未清交貨清單）提貨通知單出庫單存貨1.12.1經(jīng)營風險、財務風險：核對發(fā)貨與差異處理不及時，導致管理信息失真，影響財務報告。14.3 【非ERP】油庫發(fā)貨人員每日交

19、班前整理提貨通知單，匯總發(fā)貨數(shù)量，編制日發(fā)貨報表和代保管臺賬。油庫記賬人員復核日發(fā)貨量、提貨通知單累計數(shù)量以及代保管臺賬，檢查是否平衡，發(fā)現(xiàn)差異應會同油庫發(fā)貨人員查找原因、及時處理?！綞RP】油庫發(fā)貨人員每日交班前整理出庫單，報油庫記賬人員與ERP系統(tǒng)發(fā)貨數(shù)量匯總表進行核對，檢查庫存是否平衡，發(fā)現(xiàn)差異應會同油庫發(fā)貨人員查找原因、及時處理。?。ㄊ校┓止颈９苡涃~2提貨通知單出庫單日發(fā)貨報表2.10.1營業(yè)成本15財務記賬2.1財務風險：會計核算錯誤，導致財務信息失真。15.1 各級財務部門審核相關原始憑據(jù),進行賬務處理，由不相容崗位稽核?！綞RP】各級財務部門每日復核原始票據(jù)和收款記錄，并與ERP系統(tǒng)集成的銷售憑證進行核對。省（市）分公司記賬稽核3銷售發(fā)票銀行進賬單2.10.11.6.11營業(yè)收入2.1經(jīng)營風險、財務風險：往