小企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文

1、公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告一 ,總體評述( 一) 總體財(cái)務(wù)績效水平根據(jù) xxxx公開發(fā)布的數(shù)據(jù),運(yùn)用 xxxx系統(tǒng)和xxx 分析方法對其進(jìn)行綜合分析 , 我們認(rèn)為xxxx 本期財(cái)務(wù)狀況比去年同期大幅升高 . ( 二) 公司分項(xiàng)績效水平項(xiàng)目 公司評價(jià)二 ,財(cái)務(wù)報(bào)表分析( 一) 資產(chǎn)負(fù)債表1.企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說明:公司本期的資產(chǎn)比去年同期增長 xx%. 資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長最多 , 為 xx 萬元 . 企業(yè)將資金的重點(diǎn)向固定資產(chǎn)方向轉(zhuǎn)移 . 應(yīng)該隨時(shí)注意企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模 , 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的變化 , 這種變化不但決定了企業(yè)的收益能力和發(fā)展?jié)摿?, 也決定了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營形式 . 因此 , 建議投資者對

2、其變化進(jìn)行動態(tài)跟蹤與研究 .流動資產(chǎn)中 ,存貨資產(chǎn)的比重最大信用資產(chǎn)的比重次之,占 xx%.,占xx%,流動資產(chǎn)的增長幅度為 xx%. 在流動資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中 , 貨幣類資產(chǎn)和短期投資類資產(chǎn)的增長幅度大于流動資產(chǎn)的增長幅度 , 說明企業(yè)應(yīng)付市場變化的能力將增強(qiáng) . 信用類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長 , 說明企業(yè)的貨款的回收不夠理想 , 企業(yè)受第三者的制約增強(qiáng) , 企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)貨款的回收工作 . 存貨類資產(chǎn)的增長幅度明顯大于流動資產(chǎn)的增長 , 說明企業(yè)存貨增長占用資金過多 , 市場風(fēng)險(xiǎn)將增大 , 企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)存貨管理和銷售工作 . 總之 , 企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場的變化能力一般.2.

3、企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說明 :從負(fù)債與所有者權(quán)益占總資產(chǎn)比重看 , 企業(yè)的流動負(fù)債比率為 xx%,長期負(fù)債和所有者權(quán)益的比率為 xx%. 說明企業(yè)資金結(jié)構(gòu)位于正常的水平 .企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中 , 流動負(fù)債減少xx%,長期負(fù)債減少 xx%,股東權(quán)益增長xx%.流動負(fù)債的下降幅度為 xx%,營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的變化引起流動負(fù)債的下降 , 主要是應(yīng)付帳款的降低引起營業(yè)環(huán)節(jié)的流動負(fù)債的降低.1本期和上期的長期負(fù)債占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比率分別為 xx%,xx%,該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低 ,說明企業(yè)的長期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低 . 盈余公積比重提高 , 說明企業(yè)有強(qiáng)烈的留利增強(qiáng)經(jīng)營實(shí)力的愿望

4、. 未分配利潤比去年增長了 xx%, 表明企業(yè)當(dāng)年增加了一定的盈余 . 未分配利潤所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高 , 說明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高 . 總體上 , 企業(yè)長期和短期的融資活動比去年有所減弱 . 企業(yè)是以所有者權(quán)益資金為主來開展經(jīng)營性活動 , 資金成本相對比較低 .( 二) 利潤及利潤分配表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下 : 當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)主營業(yè)務(wù)收入主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)費(fèi)用主營業(yè)務(wù)利潤其他業(yè)務(wù)利潤管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用營業(yè)利潤營業(yè)外收支凈利潤總額所得稅凈利潤毛利率 (%)(%) 凈利率成本費(fèi)用利潤率(%)凈收益營運(yùn)指數(shù)1. 利潤分析(1) 利潤構(gòu)成情況本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額 x

5、x 萬元 . 其中 , 經(jīng)營性利潤萬元 , 占利潤總額 xx%; 營業(yè)外收支 xxxx%. 占利潤總額 , xx業(yè)務(wù)凈額萬元利潤增長情況(2)2本期公司實(shí)現(xiàn)利潤總額 xx 萬元 , 較上年同期增長 xx%. 其中 , 營業(yè)利潤比上年同期增長 xx%, 增加利潤總額 xx 萬元 ; 營業(yè)外收支凈額比去年同期降低 xx%, 減少營業(yè)外收支凈額 xx 萬元 .2. 收入分析本期公司實(shí)現(xiàn)主營業(yè)務(wù)收入 xx 萬元 . 與去年同期相比增長 xx%, 說明公司業(yè)務(wù)規(guī)模處于較快發(fā)展階段 , 產(chǎn)品與服務(wù)的競爭力強(qiáng) , 市場推廣工作成績很大 , 公司業(yè)務(wù)規(guī)模很快擴(kuò)大 .3. 成本費(fèi)用分析(1) 成本費(fèi)用構(gòu)成情況本

6、期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì) xx 萬元 . 其中 , 主營業(yè)務(wù)成本 xx 萬元 , 占成本費(fèi)用總額 xx; 營業(yè)費(fèi)用 xx 萬元 , 占成本費(fèi)用總額 xx%; 管理費(fèi)用 xx 萬元 , 占成本費(fèi)用總額 xx%; 財(cái)務(wù)費(fèi)用xx 萬元 ,占成本費(fèi)用總額xx%.(2) 成本費(fèi)用增長情況本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加 xx 萬元 , 增長 xx%; 主營業(yè)務(wù)成本比去年同期增加xx 萬元 , 增長 xx%; 營業(yè)費(fèi)用比去年同期減少xx 萬元 , 降低 xx%; 管理費(fèi)用比去年同期增加xx萬元 , 增長 xx%; 財(cái)務(wù)費(fèi)用比去年同期減少 xxx 萬元 , 降低 xx%.4. 利潤增長因素分析本期利潤總額比

7、上年同期增加 xx 萬元 . 其中 , 主營業(yè)務(wù)收入比上年同期增加利潤 xx 萬元 , 主營業(yè)務(wù)成本比上年同期減少利潤 xx 萬元 , 營業(yè)費(fèi)用比上年同期增加利潤 xx 萬元 , 管理費(fèi)用比上年同期減少利潤 xx 萬元 , 財(cái)務(wù)費(fèi)用比上年同期增加利潤 xx 萬元 , 投資收益比上年同期減少利潤 xx 萬元 , 營業(yè)外收支凈額比上年同期減少利潤 xx 萬元 .本期公司利潤總額增長率為 xx%, 公司在產(chǎn)品與服務(wù)的獲利能力和公司整體的成本費(fèi)用控制等方面都取得了很大的成績 , 提請分析者予以高度重視 , 因?yàn)楣纠麧櫡e累的極大提高為公司壯大自身實(shí)力 , 將來迅速發(fā)展壯大打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ) .5. 經(jīng)營

8、成果總體評價(jià)(1) 產(chǎn)品綜合獲利能力評價(jià)本期公司產(chǎn)品綜合毛利率為 xx%, 綜合凈利率為xx%,成本費(fèi)用利潤率為 xx%. 分別比上年同期提高了 xx%,xx%,xx%, 平均提高 xx%, 說明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段 , 本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開發(fā)方面 , 以及提高公司經(jīng)營管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步 , 公司獲利能力在本期獲得較大提高 ,(2) 收益質(zhì)量評價(jià)3凈收益營運(yùn)指數(shù)是反映企業(yè)收益質(zhì)量 , 衡量風(fēng)險(xiǎn)的指標(biāo) . 本期公司凈收益營運(yùn)指數(shù)為 1.05, 比上年同期提高了 xx%, 說明公司收益質(zhì)量變化不大 , 只有經(jīng)營性收益才是可靠的 , 可持續(xù)的 , 因此未來公司應(yīng)盡可能

9、提高經(jīng)營性收益在總收益中的比重 .(3) 利潤協(xié)調(diào)性評價(jià)公司與上年同期相比主營業(yè)務(wù)利潤增長率為xsx%,其中 ,主營收入增長率為xx%,說明公司綜合成本費(fèi)用率有所下降 , 收入與利潤協(xié)調(diào)性很好 , 未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本與費(fèi)用的控制水平 . 主營業(yè)務(wù)成本增長率為 xx%, 說明公司綜合成本率有所下降 , 毛利貢獻(xiàn)率有所提高 , 成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好 , 未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)成本的控制水平 . 營業(yè)費(fèi)用增長率為xx%.說明公司營業(yè)費(fèi)用率有所下降,營業(yè)費(fèi)用與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好 , 未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)營業(yè)費(fèi)用的控制水平 . 管理費(fèi)用增長率為 xx%. 說明公司管理費(fèi)用率有所下降 ,

10、 管理費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好 , 未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平 . 財(cái)務(wù)費(fèi)用增長率為 xx%.說明公司財(cái)務(wù)費(fèi)用率有所下降,財(cái)務(wù)費(fèi)用與利潤協(xié)調(diào)性很好 ,未來公司應(yīng)盡可能保持對企業(yè)財(cái)務(wù)費(fèi)用的控制水平.( 三) 現(xiàn)金流量表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下:項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長情況 (%)經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量總現(xiàn)金流入量經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量總現(xiàn)金流出量現(xiàn)金流量凈額1. 現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)分析(1) 現(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析4本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入xx萬元 ,其中 ,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元 ,占總

11、現(xiàn)金流入的比例為 xx%, 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為xx萬元 , 占總現(xiàn)金流入的比例為 xx%, 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為 xx 萬元 , 占總現(xiàn)金流入的比例為 xx%.(2) 現(xiàn)金流出結(jié)構(gòu)分析本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流出xx萬元 ,其中 ,經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出xx萬元 ,占總現(xiàn)金流出的比例為 xx%, 投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為xx萬元 , 占總現(xiàn)金流出的比例為 xx%, 籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流出為 xx 萬元 , 占總現(xiàn)金流出的比例為xx%.2. 現(xiàn)金流動性分析(1) 現(xiàn)金流入負(fù)債比現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo) . 該指標(biāo)越大 , 償債能力越強(qiáng) . 本期公司現(xiàn)金流入負(fù)

12、債比為 0.59, 較上年同期大幅提高 , 說明公司現(xiàn)金流動性大幅增強(qiáng) , 現(xiàn)金支付能力快速提高 , 債權(quán)人權(quán)益的現(xiàn)金保障程度大幅提高 , 有利于公司的持續(xù)發(fā)展 .(2) 全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率是反映企業(yè)將資產(chǎn)迅速轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的能力 . 本期公司全部資產(chǎn)現(xiàn)金回收率為xx%,較上年同期小幅提高 , 說明公司將全部資產(chǎn)以現(xiàn)金形式收回的能力穩(wěn)步提高 , 現(xiàn)金流動性的小幅增強(qiáng) , 有利于公司的持續(xù)發(fā)展 .三 ,財(cái)務(wù)績效評價(jià)( 一) 償債能力分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長情況 (%)流動比率速動比率資產(chǎn)負(fù)債率 (%)有形凈值債務(wù)率(%)現(xiàn)金流入負(fù)債比綜合分?jǐn)?shù)企業(yè)的償債能力是指企業(yè)

13、用其資產(chǎn)償還長短期債務(wù)的能力 . 企業(yè)有無支付現(xiàn)金的能力和償還債務(wù)能力 , 是企業(yè)能否健康生存和發(fā)展的關(guān)鍵 . 公司本期償債能力綜合分?jǐn)?shù)為 52.79, 較上5年同期提高 38.15%, 說明公司償債能力較上年同期大幅提高 , 本期公司在流動資產(chǎn)與流動負(fù)債以及資本結(jié)構(gòu)的管理水平方面都取得了極大的成績 . 企業(yè)資產(chǎn)變現(xiàn)能力在本期大幅提高 , 為將來公司持續(xù)健康的發(fā)展 , 降低公司債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ) . 從行業(yè)內(nèi)部看 , 公司償債能力極強(qiáng) , 在行業(yè)中處于低債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平 , 債權(quán)人權(quán)益與所有者權(quán)益承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)都非常小 . 在償債能力中 , 現(xiàn)金流入負(fù)債比和有形凈值債務(wù)率的變動 , 是引起償債能

14、力變化的主要指標(biāo) .( 二) 經(jīng)營效率分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長情況 (%)應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率存貨周轉(zhuǎn)率營業(yè)周期 (天)流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析企業(yè)的經(jīng)營管理效率 , 是判定企業(yè)能否因此創(chuàng)造更多利潤的一種手段 , 如果企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理效率不高 , 那么企業(yè)的高利潤狀態(tài)是難以持久的 . 公司本期經(jīng)營效率綜合分?jǐn)?shù)為 58.18, 較上年同期提高 24.29%, 說明公司經(jīng)營效率處于較快提高階段 , 本期公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面都取得了很大的成績 , 公司經(jīng)營效率在本期獲得較大提高 . 提請分析者予以重視 , 公司經(jīng)營效率的較大提高為將來降低成本 , 創(chuàng)造更好的經(jīng)

15、濟(jì)效益 , 降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)開創(chuàng)了良好的局面 . 從行業(yè)內(nèi)部看 , 公司經(jīng)營效率遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平 , 公司在市場開拓與提高公司資產(chǎn)管理水平方面在行業(yè)中都處于遙遙領(lǐng)先的地位 , 未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢 . 在經(jīng)營效率中 , 應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率和流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率的變動 是引起經(jīng)營效率變化的 ,主要指標(biāo) .( 三) 盈利能力分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長情況6總資產(chǎn)報(bào)酬率(%)凈資產(chǎn)收益率(%)毛利率 (%)營業(yè)利潤率 (%)主營業(yè)務(wù)利潤率(%)凈利潤率 (%)成本費(fèi)用利潤率(%)企業(yè)的經(jīng)營盈利能力主要反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)創(chuàng)造利潤的能力 . 公司本期盈利能力綜合分?jǐn)?shù)為 96.39, 較上

16、年同期提高 36.99%, 說明公司盈利能力處于高速發(fā)展階段 本期公司在優(yōu)化 ,產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和控制公司成本與費(fèi)用方面都取得了極大的進(jìn)步 , 公司盈利能力在本期獲得極大提高 , 提請分析者予以高度重視 , 因?yàn)橛芰Φ臉O大提高為公司將來迅速發(fā)展壯大 , 創(chuàng)造更好的經(jīng)濟(jì)效益打下了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ) . 從行業(yè)內(nèi)部看 ,公司盈利能力遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于行業(yè)平均水平 , 公司提供的產(chǎn)品與服務(wù)在市場上非常有競爭力 , 未來在行業(yè)中應(yīng)盡可能保持這種優(yōu)勢 . 在盈利能力中 ,成本費(fèi)用利潤率和總資產(chǎn)報(bào)酬率的變動 , 是引起盈利能力變化的主要指標(biāo) .( 五) 企業(yè)發(fā)展能力分析相關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo):項(xiàng)目當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長情況主營收入增長率(%)凈利潤增長率(%)流動資產(chǎn)增長率(%)總資產(chǎn)增長率(%)可持續(xù)增長率(%)企業(yè)為了生存和競爭需要不斷的發(fā)展 , 通過對企業(yè)的成長性分析我們可以預(yù)測企業(yè)未來65.38, 較上年同期提高的經(jīng)營狀況的趨勢 . 公司本期成長能