會(huì)計(jì)繼續(xù)教育答案

1、企業(yè)會(huì)計(jì)與所得稅差異及調(diào)整-收入差異企業(yè)會(huì)計(jì)與所得稅差異及調(diào)整-扣除差異企業(yè)會(huì)計(jì)與所得稅差異及調(diào)整-資產(chǎn)差異企業(yè)會(huì)計(jì)與所得稅差異及調(diào)整-債務(wù)重組差異企業(yè)會(huì)計(jì)與所得稅差異及調(diào)整-非貨幣性資產(chǎn)交換及或有事項(xiàng)的差異選擇 1、 20×5年A企業(yè)經(jīng)協(xié)商與債務(wù)人達(dá)成協(xié)議：債務(wù)人以現(xiàn)金40萬(wàn)元清償該項(xiàng)100萬(wàn)元的債務(wù)，差額部分豁免。企業(yè)按5%結(jié)轉(zhuǎn)壞賬準(zhǔn)備。20×5年所得稅處理即對(duì)企業(yè)因債務(wù)重組結(jié)轉(zhuǎn)的壞賬準(zhǔn)備填入“本期轉(zhuǎn)回額”中，年初年末余額變化應(yīng)（調(diào)減5萬(wàn)元）。2、 2008年，A公司債務(wù)重組收益為600萬(wàn)元，占應(yīng)納稅所得額的50%以上，則該公司2009年因上述債務(wù)重組所得稅調(diào)整的應(yīng)納稅

2、所得額的額度為（120萬(wàn)元）。3、 2008年10月甲公司為乙公司從銀行貸款500萬(wàn)元，提供全額保證，期限1年，利率5%，于2009年10月到期。若乙公司不能到期償還債務(wù)，估計(jì)需要支付4萬(wàn)元的罰息。乙公司的銀行借款已逾期。出借銀行已起訴乙公司和甲公司。由于乙公司無(wú)力償還到期債務(wù)，甲公司須承擔(dān)連帶責(zé)任。甲公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，則甲公司2009年應(yīng)納稅所得額（調(diào)增529萬(wàn)元）。4、 2009年，甲公司向M公司發(fā)出商品一批，已向M公司開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款1000萬(wàn)元，增值稅170萬(wàn)元，商品成本930萬(wàn)元，甲公司2009年僅有這一筆交易，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。故2009年的應(yīng)納稅所得額為（70萬(wàn)元

3、）。5、 2009年1月1日，甲公司采用分期收款方式向乙公司銷售一套大型設(shè)備，合同約定的銷售價(jià)格為1000000元，分4次于每年12月31日等額收取。該大型設(shè)備成本為750000元。在現(xiàn)銷方式下，該大型設(shè)備的銷售價(jià)格為800000元。甲公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，則在會(huì)計(jì)上應(yīng)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入為（800000元）元。6、 2009年，甲公司向M公司發(fā)出商品一批，已向M公司開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)款1000萬(wàn)元，增值稅170萬(wàn)元，商品成本930萬(wàn)元，甲公司2009年僅有這一筆交易，不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。故2009年的應(yīng)納稅所得額為（70萬(wàn)元）。7、 2010年1月1日，A公司支付現(xiàn)金500萬(wàn)元購(gòu)買C上市公

4、司10%的股權(quán)，2011年3月20日，C公司宣告發(fā)放2009年度現(xiàn)金股利300萬(wàn)元（A公司應(yīng)得30萬(wàn)元），A公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，根據(jù)上述業(yè)務(wù)，A公司2011年應(yīng)納稅所得額應(yīng)（調(diào)減30萬(wàn)元）。8、 2010年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬(wàn)元，接收捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)240萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元。2010年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)（310 ）萬(wàn)元。9、 2010年11月2日某銀行對(duì)甲公司提起訴訟，直到2010年12月31日此案尚未審結(jié)。甲公司很有可能敗訴，一旦

5、敗訴，不僅需償還本息120萬(wàn)元，還要支付一筆罰息，據(jù)有關(guān)專家估計(jì)，罰息大約為5萬(wàn)元至7萬(wàn)元之間，并需承擔(dān)訴訟費(fèi)2萬(wàn)元。甲公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，則甲公司2010年應(yīng)納稅所得額（調(diào)增128萬(wàn)元 ）。10、 A公司欠B公司500萬(wàn)元，A公司因出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難，于2009年10月與B公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議：A公司以庫(kù)存商品一批清償此欠款。該批庫(kù)存商品賬面成本160萬(wàn)元，售價(jià)200萬(wàn)元，增值稅率17%。A公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)400萬(wàn)元。A公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。假設(shè)A公司納稅調(diào)增150萬(wàn)元，納稅調(diào)減70萬(wàn)元。則本年度應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額為（244.8 ）萬(wàn)元。11、 A公司欠B公司500萬(wàn)元，A公司因出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難

6、，與B公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議：A公司以庫(kù)存商品一批清償此欠款。該批庫(kù)存商品賬面成本160萬(wàn)元，售價(jià)200萬(wàn)元，增值稅率17%。A公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)400萬(wàn)元。A公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。則A公司的債務(wù)重組利得是（266 ）。12、 A公司欠B公司500萬(wàn)元，A公司因出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難，于2009年10月與B公司達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議：A公司以庫(kù)存商品一批清償此欠款。該批庫(kù)存商品賬面成本160萬(wàn)元，售價(jià)200萬(wàn)元，增值稅率17%。A公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)400萬(wàn)元。A公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。假設(shè)A公司納稅調(diào)增150萬(wàn)元，納稅調(diào)減70萬(wàn)元。則2009年該項(xiàng)債務(wù)重組收益計(jì)入應(yīng)納稅所得額的額度為（61.2 ）萬(wàn)元。13、

7、 A企業(yè)于2009年12月15日向某公司發(fā)出商品一批，已向某公司開具增值稅專用發(fā)票，價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元，商品成本80萬(wàn)元。A企業(yè)于12月19日辦妥托收手續(xù)。12月31日得知某公司由于法律訴訟問(wèn)題，銀行賬戶已被法院凍結(jié)，企業(yè)無(wú)法收到該項(xiàng)貨款。根據(jù)上述業(yè)務(wù)，2009年A企業(yè)的應(yīng)納稅所得額應(yīng)（調(diào)增20萬(wàn)元）。14、 A公司為一上市公司，執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2008年1月1日，公司向其200名管理人員每人授予100份股份期權(quán)，這些人員從2008年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)3年，服務(wù)期滿時(shí)才能以每股4元購(gòu)買100股A公司股票。公司估計(jì)該期權(quán)在授予日的公允價(jià)值為15元，2008年有20名管理

8、人員離開公司，A公司估計(jì)3年中離開的管理人員比例將達(dá)到20%，則2008年終申報(bào)所得稅時(shí)，調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（8 ）萬(wàn)元。15、 A公司為上市公司，執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，決定采取權(quán)益結(jié)算股份支付。2009年1月1日，A公司向200名員工宣布授予股票期權(quán)1000股/人，授予日股票的市場(chǎng)價(jià)格為6元/股，面值1元。授予的條件是要求員工必須自授予日起在公司工作3年。2009年12月31日，200名員工中有30名辭職。則稅法上應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（34 ）萬(wàn)元。16、 A公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要采取融資租賃方式租入生產(chǎn)設(shè)備一套，租期5年，該生產(chǎn)設(shè)備公允價(jià)值50.5萬(wàn)元，A公司每年支付租金14萬(wàn)元。租賃期滿設(shè)備所有

9、權(quán)交付A公司。該生產(chǎn)設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為8年，預(yù)計(jì)凈殘值為2.5萬(wàn)元，A公司對(duì)該設(shè)備采用直線法進(jìn)行折舊，對(duì)未確認(rèn)融資費(fèi)用采用實(shí)際利率法進(jìn)行分?jǐn)?。出租人?nèi)含利率為12%，最低租賃付款額現(xiàn)值為50.5萬(wàn)元。所得稅稅率25%。A公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，則租入固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（50.5 ）萬(wàn)元。17、 A企業(yè)外購(gòu)一固定資產(chǎn)，購(gòu)買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)，當(dāng)期購(gòu)買價(jià)款為100萬(wàn)元，購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為96萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格為98萬(wàn)元，重置價(jià)值為102萬(wàn)元，A企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，則固定資產(chǎn)的成本為（96 ）萬(wàn)元。18、 A企業(yè)外購(gòu)一固定資產(chǎn)，購(gòu)買價(jià)款20萬(wàn)元，支付的相關(guān)稅費(fèi)5萬(wàn)

10、元，直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為1萬(wàn)元，其計(jì)稅基礎(chǔ)為（26 ）萬(wàn)元。19、 A公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，2010年1月1日，與B公司簽訂一項(xiàng)購(gòu)貨合同，購(gòu)買一需安裝的大型設(shè)備，收到增值稅發(fā)票，價(jià)款900萬(wàn)元，增值稅153萬(wàn)元，約定分5年每年末付款210.6萬(wàn)元。2010年1月1日收到設(shè)備并交付安裝。2010年12月31日安裝完工交付使用，共發(fā)生安裝費(fèi)47萬(wàn)元。假定A公司決定采用10作為折現(xiàn)率。假設(shè)該設(shè)備預(yù)計(jì)使用年限為10年，無(wú)殘值，直線法折舊。假設(shè)稅法規(guī)定折舊年限、預(yù)計(jì)凈殘值及折舊方法與會(huì)計(jì)規(guī)定一致。2010年度A公司該設(shè)備的計(jì)稅基礎(chǔ)為（947 ）萬(wàn)元。20、 A企業(yè)有一生產(chǎn)設(shè)備，

11、原值（與計(jì)稅成本相同）50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值2萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上采用平均年限法按6年進(jìn)行折舊。稅法規(guī)定最低折舊年限為10年。企業(yè)未進(jìn)行縮短折舊年限稅收優(yōu)惠的備案。第七年至第十年每年調(diào)減應(yīng)納稅所得額為（4.8 ）萬(wàn)元。 21、 A企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)于20×1年購(gòu)進(jìn)一項(xiàng)固定資產(chǎn)，價(jià)值120萬(wàn)元，預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)無(wú)殘值。企業(yè)決定按6年采用平均年限法進(jìn)行折舊。稅法規(guī)定最低折舊年限為10年。該固定資產(chǎn)使用4年后將其出售，售價(jià)50萬(wàn)元（不考慮有關(guān)稅費(fèi)）。企業(yè)使用該固定資產(chǎn)期間調(diào)增應(yīng)納稅所得額為（32 ）萬(wàn)元。22、 A企業(yè)執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，20×3年壞賬準(zhǔn)備年初余額60萬(wàn)元，發(fā)生壞賬20萬(wàn)

12、元，壞賬準(zhǔn)備年末余額40萬(wàn)元，20×3年的會(huì)計(jì)處理為（借記“壞賬準(zhǔn)備”20萬(wàn)元，貸記“應(yīng)收賬款”20萬(wàn)元）。23、 A企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)于20×1年購(gòu)進(jìn)一項(xiàng)固定資產(chǎn)，價(jià)值120萬(wàn)元，預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)無(wú)殘值。企業(yè)決定按6年采用平均年限法進(jìn)行折舊。稅法規(guī)定最低折舊年限為10年。該固定資產(chǎn)使用4年后因故提前報(bào)廢。企業(yè)報(bào)廢固定資產(chǎn)時(shí)的所得稅處理為（經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)后所得稅申報(bào)時(shí)做調(diào)減32萬(wàn)元處理）。24、 A企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)于20×1年購(gòu)進(jìn)一項(xiàng)固定資產(chǎn)，價(jià)值120萬(wàn)元，預(yù)計(jì)報(bào)廢時(shí)無(wú)殘值。企業(yè)決定按6年采用平均年限法進(jìn)行折舊。稅法規(guī)定最低折舊年限為10年。該固定資

13、產(chǎn)使用4年后將其出售，售價(jià)50萬(wàn)元（不考慮有關(guān)稅費(fèi)）。企業(yè)使用該固定資產(chǎn)期間會(huì)計(jì)折舊為（80 ）萬(wàn)元。25、 A企業(yè)外購(gòu)一固定資產(chǎn)，購(gòu)買價(jià)款以及支付的相關(guān)稅費(fèi)為105萬(wàn)元，使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)和安裝費(fèi)為3萬(wàn)元，使固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項(xiàng)資產(chǎn)的專業(yè)人員服務(wù)費(fèi)為2萬(wàn)元，A企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，則固定資產(chǎn)的成本為（110）萬(wàn)元。26、 A企業(yè)有一生產(chǎn)設(shè)備，原值（與計(jì)稅成本相同）50萬(wàn)元，預(yù)計(jì)凈殘值2萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上采用平均年限法按6年進(jìn)行折舊。稅法規(guī)定最低折舊年限為10年。企業(yè)未進(jìn)行縮短折舊年限稅收優(yōu)惠的備案。會(huì)計(jì)年折舊額為（8

14、）萬(wàn)元。27、 A公司因生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要采取融資租賃方式租入生產(chǎn)設(shè)備一套，租期5年，該生產(chǎn)設(shè)備公允價(jià)值50.5萬(wàn)元，A公司每年支付租金14萬(wàn)元，在簽訂租賃合同過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用為3萬(wàn)元，租賃期滿設(shè)備所有權(quán)交付A公司。則該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為（73 ）萬(wàn)元。28、 A公司欠B公司200萬(wàn)元，經(jīng)兩公司協(xié)商，現(xiàn)達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議：A公司以銀行存款120萬(wàn)元清償該項(xiàng)債務(wù)。B公司已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備20萬(wàn)元。A、B兩公司均執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，則B公司納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)調(diào)減（20萬(wàn)元）。29、 A公司欠B公司200萬(wàn)元，經(jīng)兩公司協(xié)商，現(xiàn)達(dá)成債務(wù)重組協(xié)議：A公司以銀行存款120萬(wàn)元清償該項(xiàng)債務(wù)。A、B兩公司均執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)

15、制度，則A公司納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)調(diào)增（80萬(wàn)元）。30、 A公司欠B公司應(yīng)付賬款200萬(wàn)元，A公司以一批存貨清償，存貨的賬面余額（計(jì)稅成本）為160萬(wàn)元，存貨的計(jì)稅價(jià)格為170萬(wàn)元，增值稅率為17%。A公司按150萬(wàn)元向B公司開出增值稅專用發(fā)票。A、B兩公司均執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，則A公司應(yīng)納所得稅額為（27750元）。31、 A公司欠B公司應(yīng)付賬款200萬(wàn)元，A公司以一批存貨清償，存貨的賬面余額（計(jì)稅成本）為140萬(wàn)元，存貨的計(jì)稅價(jià)格為150萬(wàn)元，增值稅率為17%。A公司按150萬(wàn)元向B公司開出增值稅專用發(fā)票。A、B兩公司均執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，則B公司應(yīng)在所得稅前申報(bào)扣除（24.5萬(wàn)元）。32、 A

16、公司欠B公司應(yīng)付賬款50萬(wàn)元，A公司以持有的長(zhǎng)期股權(quán)投資清償，股權(quán)投資賬面余額為30萬(wàn)元（計(jì)稅成本），公允價(jià)值為45萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)發(fā)生相關(guān)稅費(fèi)為0.3萬(wàn)元。A、B公司均執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，則B公司應(yīng)在所得稅前申報(bào)扣除（5萬(wàn)元）。33、 A公司欠B公司應(yīng)付賬款200萬(wàn)元，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)A公司已辦妥增資手續(xù)。B公司放棄此債權(quán)后，取得普通股股權(quán)40萬(wàn)股，每股面值1元，每股市價(jià)為4.8元。A、B兩公司均執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，則A公司應(yīng)調(diào)增應(yīng)納所得稅額為（2萬(wàn)元）。34、 A公司欠B公司應(yīng)付賬款200萬(wàn)元，A公司以一房產(chǎn)進(jìn)行清償，該房產(chǎn)的賬面余額為240萬(wàn)元，已計(jì)提折舊90萬(wàn)元，計(jì)稅成本為150萬(wàn)元，公允價(jià)

17、值為180萬(wàn)元。轉(zhuǎn)讓過(guò)程中支付清理費(fèi)用1萬(wàn)元，支付相關(guān)稅費(fèi)9萬(wàn)元。則A公司納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)將應(yīng)納所得稅額調(diào)增（10萬(wàn)元）。35、 A公司欠B公司應(yīng)付賬款200萬(wàn)元，A公司以一專利權(quán)進(jìn)行清償，該專利權(quán)的賬面余額為120萬(wàn)元，公允價(jià)值為140萬(wàn)元。A、B兩公司均執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，A公司在進(jìn)行所得稅申報(bào)時(shí)應(yīng)該將應(yīng)納所得稅額（調(diào)增 ）。36、 A公司以庫(kù)存商品甲換取B公司庫(kù)存商品乙。A公司甲商品賬面成本（計(jì)稅成本）21萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格20萬(wàn)元。B公司乙商品賬面成本（計(jì)稅成本）18萬(wàn)元，計(jì)稅價(jià)格20萬(wàn)元。A公司與B公司互開增值稅專用發(fā)票。 A、B公司均執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度。則A公司換入乙商品計(jì)稅成本為（20

18、）萬(wàn)元。37、 比較企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法關(guān)于收入的確認(rèn)條件，在稅法上不需要考慮的條件是（ ）。經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)38、 對(duì)滿足免稅條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益要確認(rèn)為免稅收入，作（調(diào)減）處理。39、 對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備項(xiàng)按年初年末余額變化情況進(jìn)行調(diào)整，即年末比年初增加的金額做（ ）處理，年末比年初減少的金額做（ ）處理。調(diào)增，調(diào)減40、 對(duì)于企業(yè)計(jì)提固定資產(chǎn)的實(shí)際年限低于稅法規(guī)定的，在稅法規(guī)定折舊年限內(nèi)多計(jì)提折舊時(shí)作（ ）處理，少計(jì)提折舊時(shí)作（調(diào)增，調(diào)減）處理.41、 對(duì)收回已核銷的壞賬，會(huì)計(jì)上計(jì)入“壞賬準(zhǔn)備”賬戶的貸方，填報(bào)所得稅年度納稅申報(bào)表時(shí)，填入（本期計(jì)提額）。42、

19、對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備項(xiàng)按年初年末余額變化情況進(jìn)行調(diào)整，即年末比年初增加的金額做（ ）處理，年末比年初減少的金額做（ ）處理。調(diào)增，調(diào)減43、 長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法下，會(huì)計(jì)上收到現(xiàn)金股利作投資賬面價(jià)值調(diào)整時(shí)，稅法上要確認(rèn)為收益，作（ ）處理。調(diào)增44、 長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法下，每個(gè)會(huì)計(jì)期末按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)的份額會(huì)計(jì)上確認(rèn)的收益稅法不予確認(rèn)，作（調(diào)減）處理。45、 非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款發(fā)生的利息支出，超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的部分作納稅（調(diào)增）處理。46、 根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，修改其他債務(wù)條件下的債務(wù)重組，如果債務(wù)重組協(xié)議中附有或應(yīng)付金額的，該或有應(yīng)付金額最終沒(méi)

20、有發(fā)生的，應(yīng)該（沖減已確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，同時(shí)確認(rèn)營(yíng)業(yè)外收入 ）。47、 根據(jù)企業(yè)所得稅稅法規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是（ ）。依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi) 48、 根據(jù)我國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，職工福利費(fèi)以工資總額為提取依據(jù)，提取比例應(yīng)為（14% ）。49、 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務(wù)方面的業(yè)務(wù)招待費(fèi)據(jù)實(shí)列入（銷售費(fèi)用）科目。50、 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)是企業(yè)為銷售商品或提供勞務(wù)而進(jìn)行的宣傳推銷費(fèi)用。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則將其直接計(jì)入發(fā)生當(dāng)期的（銷售費(fèi)用）。51、 關(guān)于補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問(wèn)題的通知（財(cái)稅200927）：自2008年1月1日起，補(bǔ)充養(yǎng)

21、老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額（5% ）標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除52、 建設(shè)部、財(cái)政部、中國(guó)人民銀行關(guān)于住房公積金管理若干具體問(wèn)題的指導(dǎo)意見（建金管20055號(hào)）中規(guī)定，單位和職工繳存住房公積金的比例不應(yīng)低于（ ），原則上不高于（ ）。5%；12%53、 會(huì)計(jì)上列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過(guò)稅法允許扣除限額的部分，作納稅（ ）的處理。按稅法規(guī)定本年可以補(bǔ)扣以前年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣的部分，作納稅（調(diào)整增加；調(diào)整減少）處理。54、 甲公司2008年發(fā)生的合理工資總額為20000萬(wàn)元，企業(yè)為員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)為職工工資總額的6%，企業(yè)在年終對(duì)超過(guò)4%的比例進(jìn)行了納稅

22、調(diào)增。2009年7月，根據(jù)財(cái)稅200927號(hào)文件規(guī)定，可稅前扣除的比例為職工工資總額的5%，企業(yè)及時(shí)對(duì)2008年補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行補(bǔ)正申報(bào)，調(diào)減應(yīng)納所得稅額為（50萬(wàn)）。55、 甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，增值稅稅率為17%，該公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2008年生產(chǎn)的一批A產(chǎn)品的賬面成本為4000萬(wàn)元，市價(jià)持續(xù)下跌，并在可預(yù)見的將來(lái)無(wú)回升的希望。根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日狀況確定的A產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值分別為：2008年末3200萬(wàn)元，2009年末3800萬(wàn)元。2009年在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)（調(diào)減600萬(wàn)元）。56、 甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，增值稅稅率為17%，該公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。20

23、08年生產(chǎn)的一批A產(chǎn)品的賬面成本為4000萬(wàn)元，市價(jià)持續(xù)下跌，并在可預(yù)見的將來(lái)無(wú)回升的希望。根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表日狀況確定的A產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值分別為：2008年末3200萬(wàn)元，2009年末3800萬(wàn)元。2008年在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)（調(diào)增800萬(wàn)元）。57、 甲公司欠乙公司應(yīng)付賬款300萬(wàn)元，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)甲公司已辦妥增資手續(xù)。乙公司放棄此債權(quán)后，取得普通股股權(quán)40萬(wàn)股，每股面值1元，每股市價(jià)為4.8元。則乙公司可以在企業(yè)所得稅前申報(bào)扣除（108萬(wàn)元）。58、 甲公司欠乙公司購(gòu)貨款35萬(wàn)元。由于甲公司財(cái)務(wù)發(fā)生困難，短期內(nèi)不能支付已于2006年5月到期的貨款。2006年7月經(jīng)雙方協(xié)商，乙公司同意

24、甲公司以其生產(chǎn)的產(chǎn)品償還債務(wù)。該產(chǎn)品的公允價(jià)值為20萬(wàn)元，實(shí)際成本為12萬(wàn)元。甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。甲公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，則甲公司納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)做納稅調(diào)整為（不變）。59、 甲公司應(yīng)收乙公司賬款的賬面余額為6萬(wàn)元，由于乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)法償付應(yīng)付賬款。經(jīng)雙方協(xié)商，乙公司以其普通股償還債務(wù)。假定普通股的面值為1元，乙公司以2萬(wàn)股抵償該項(xiàng)債務(wù)，股票每股市價(jià)為2.5元。則乙公司應(yīng)并入當(dāng)期所得征稅的數(shù)額為（1 ）萬(wàn)元。60、 甲公司應(yīng)收乙公司賬款的賬面余額為6萬(wàn)元，由于乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，無(wú)法償付應(yīng)付賬款。經(jīng)雙方協(xié)商，乙公司以其普通股償還債務(wù)。假定普通股的面值為1元，

25、乙公司以2萬(wàn)股抵償該項(xiàng)債務(wù)，股票每股市價(jià)為2.5元。甲公司對(duì)該應(yīng)收賬款計(jì)提了壞賬準(zhǔn)備2000元，則甲公司當(dāng)期可以在稅前扣除的金額為（8000 ）元。61、 甲公司欠乙公司應(yīng)付賬款300萬(wàn)元，甲公司以一專利權(quán)進(jìn)行清償，該專利權(quán)的賬面余額為220萬(wàn)元，公允價(jià)值為240萬(wàn)元。則乙公司此后使用、轉(zhuǎn)讓該無(wú)形資產(chǎn)時(shí)計(jì)稅基礎(chǔ)為（240萬(wàn)元 ）。62、 甲公司以一房屋換取乙公司一生產(chǎn)設(shè)備。甲公司土地使用權(quán)賬面原值230萬(wàn)元，累計(jì)攤銷80萬(wàn)元，凈值（計(jì)稅基礎(chǔ)）150萬(wàn)元，公允價(jià)值300萬(wàn)元。B公司專利權(quán)賬面原值300萬(wàn)元，累計(jì)攤銷30萬(wàn)元，凈值270萬(wàn)元，公允價(jià)值300萬(wàn)元。A、B公司均執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。甲、

26、乙公司都認(rèn)定此項(xiàng)交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，且公允價(jià)值能可靠計(jì)量。（甲、乙都無(wú)需進(jìn)行稅務(wù)調(diào)整）公司需要稅務(wù)調(diào)整。63、 甲企業(yè)一項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值70萬(wàn)元，公允價(jià)值80萬(wàn)元，換乙企業(yè)一項(xiàng)資產(chǎn)賬面價(jià)值90萬(wàn)元，公允價(jià)值100萬(wàn)元。甲補(bǔ)價(jià)給乙20萬(wàn)元。甲企業(yè)執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，則甲企業(yè)換入資產(chǎn)的入賬價(jià)值為（90 ）。64、 甲公司2009年12月10日與丙公司簽訂合同，約定在2010年1月30日以每件200元的價(jià)格向丙公司提供A產(chǎn)品1000件，若不能按期交貨，將對(duì)甲公司處以總價(jià)款20%的違約金。簽訂合同時(shí)產(chǎn)品尚未開始生產(chǎn)，甲公司準(zhǔn)備生產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)，原材料的價(jià)格突然上漲，預(yù)計(jì)生產(chǎn)A產(chǎn)品的單位成本將超過(guò)合同單價(jià)，若生產(chǎn)

27、A產(chǎn)品的單位成本為210元。甲公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)確定預(yù)計(jì)負(fù)債（10000 ）元。65、 甲公司2009年12月10日與丙公司簽訂合同，約定在2010年1月30日以每件200元的價(jià)格向丙公司提供A產(chǎn)品1000件，若不能按期交貨，將對(duì)甲公司處以總價(jià)款20%的違約金。簽訂合同時(shí)產(chǎn)品尚未開始生產(chǎn)，甲公司準(zhǔn)備生產(chǎn)產(chǎn)品時(shí)，原材料的價(jià)格突然上漲，預(yù)計(jì)生產(chǎn)A產(chǎn)品的單位成本將超過(guò)合同單價(jià)，若生產(chǎn)A產(chǎn)品的單位成本為270元。甲公司執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，應(yīng)確定預(yù)計(jì)負(fù)債（40000 ）元。66、 據(jù)稅法規(guī)定，職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)若在企業(yè)所得稅前扣除，則必須出具（工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)）。67、 某債權(quán)人執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，

28、債權(quán)人收到無(wú)形資產(chǎn)償債，對(duì)該無(wú)形資產(chǎn)，在會(huì)計(jì)上應(yīng)按應(yīng)收債權(quán)（ ）入賬，在所得稅上應(yīng)按無(wú)形資產(chǎn)的（ ）作為計(jì)稅基礎(chǔ)。賬面價(jià)值；公允價(jià)值68、 某債權(quán)人執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，該債權(quán)人收到債務(wù)人償還債務(wù)的固定資產(chǎn)會(huì)計(jì)上按應(yīng)收債權(quán)賬面價(jià)值入賬，所得稅上應(yīng)按固定資產(chǎn)的下列哪一計(jì)量屬性作為計(jì)稅基礎(chǔ)（公允價(jià)值）。69、 某企業(yè)2009年8月1日將資金借給另一企業(yè)1000萬(wàn)元，期限一年，到期還本付息，利率6%。該企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2009年12月31日該企業(yè)會(huì)計(jì)上按借款企業(yè)使用資金的時(shí)間和利率計(jì)算確認(rèn)利息收入20萬(wàn)元，2009年企業(yè)年度所得稅申報(bào)時(shí)應(yīng)作（調(diào)減20萬(wàn)元 ）處理。70、 某公司2010年通過(guò)縣級(jí)

29、人民政府向?yàn)?zāi)區(qū)捐贈(zèng)自產(chǎn)的產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品的制造成本為76萬(wàn)元，售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅稅率為17%，下列所得稅處理正確的是（ ）。確認(rèn)視同銷售收入100萬(wàn)元、視同銷售成本76萬(wàn)元71、 某盈利國(guó)有企業(yè)丙公司適用的企業(yè)所得稅率為25%，未享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，2009年發(fā)生的工資總額為11000萬(wàn)元，而政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額為9000萬(wàn)元，該公司按職工工資總額的5%計(jì)提支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)。對(duì)為員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)進(jìn)行納稅調(diào)整，調(diào)增應(yīng)納所得稅額為（50萬(wàn)）。72、 某企業(yè)2009年8月1日將資金借給另一企業(yè)1000萬(wàn)元，期限一年，到期還本付息，利率6%。

30、該企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2009年12月31日該企業(yè)會(huì)計(jì)上按借款企業(yè)使用資金的時(shí)間和利率計(jì)算確認(rèn)利息收入20萬(wàn)元，2009年企業(yè)年度所得稅申報(bào)時(shí)應(yīng)作（ ）處理。調(diào)減20萬(wàn)元73、 某企業(yè)（非軟件生產(chǎn)企業(yè)）執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，職工教育經(jīng)費(fèi)采取實(shí)際發(fā)生時(shí)據(jù)實(shí)列支的辦法。2008年發(fā)生工資薪金總額600萬(wàn)元，實(shí)際支出職工教育經(jīng)費(fèi)25萬(wàn)元。2009年發(fā)生工資薪金總額900萬(wàn)元，實(shí)際支出職工教育經(jīng)費(fèi)16萬(wàn)元，則需結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的教育經(jīng)費(fèi)額為（3.5 ）萬(wàn)元。74、 某企業(yè)2010年應(yīng)付符合合理性標(biāo)準(zhǔn)的職工工資380萬(wàn)元，實(shí)際為本企業(yè)雇員支付工資300萬(wàn)元、獎(jiǎng)金40萬(wàn)元，地區(qū)補(bǔ)貼20萬(wàn)元，家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)10

31、萬(wàn)元，假定該企業(yè)工資、薪金之處符合合理性標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)年職工福利費(fèi)在所得稅前列支的限額是（50.4 ）萬(wàn)元。75、 某企業(yè)2010年應(yīng)付符合合理性標(biāo)準(zhǔn)的職工工資380萬(wàn)元，實(shí)際為本企業(yè)雇員支付工資300萬(wàn)元、獎(jiǎng)金40萬(wàn)元，地區(qū)補(bǔ)貼20萬(wàn)元，家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)10萬(wàn)元，假定該企業(yè)工資、薪金之處符合合理性標(biāo)準(zhǔn)，當(dāng)年職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)在所得稅前列支的限額是（7.2 ）萬(wàn)元。76、 某企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，職工福利費(fèi)采取實(shí)際發(fā)生時(shí)據(jù)實(shí)列支的辦法。2009年發(fā)生工資薪金總額1000萬(wàn)元，實(shí)際支出職工福利費(fèi)180萬(wàn)元。假設(shè)企業(yè)支付的1000萬(wàn)元職工工資總額符合稅法規(guī)定條件，無(wú)不合理支出。則應(yīng)調(diào)整應(yīng)納稅所得額為（40萬(wàn)元）。

32、77、 某企業(yè)向銀行借款400萬(wàn)元用于建造廠房，借款期從2010年1月1日至12月31日，支付當(dāng)年全年借款利息32萬(wàn)元，該廠于2010年10月31日達(dá)到可使用狀態(tài)交付使用，11月30日做完完工結(jié)算，該企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，則該企業(yè)當(dāng)年稅前可扣除的利息費(fèi)用是（5.33 ）萬(wàn)元。78、 某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2009年實(shí)際發(fā)生的工資支出500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出90萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬(wàn)元，其中職工培訓(xùn)費(fèi)用支出40萬(wàn)元，2009年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額（27.5 ）萬(wàn)元。79、 某企業(yè)執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，該企業(yè)支出的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，會(huì)計(jì)上計(jì)入（應(yīng)付福利費(fèi)）科

33、目，分別在企業(yè)工資薪金總額5%以內(nèi)的部分，所得稅申報(bào)時(shí)可以扣除。80、 某企業(yè)2010年毀損一批庫(kù)存材料，賬面成本10139.5元（含運(yùn)費(fèi)139.5元），保險(xiǎn)公司審理后同意賠付8000元，該企業(yè)的損失得到稅務(wù)機(jī)關(guān)的審核和確認(rèn)，且該企業(yè)屬于一般納稅人，則在所得稅前可扣除的損失金額為（3850 ）元。81、 某企業(yè)A實(shí)行年終按類計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2008年甲類存貨賬面成本2000萬(wàn)元（假設(shè)為計(jì)稅成本，下同），可變現(xiàn)凈值1800萬(wàn)元；乙類存貨賬面成本3000萬(wàn)元，可變現(xiàn)凈值2600萬(wàn)元。期初“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備乙類”賬戶余額200萬(wàn)元。甲類存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬(wàn)元，乙類存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)為（ ）萬(wàn)元。200

34、0，300082、 某商業(yè)公司執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，該公司對(duì)存貨核算一直采用先進(jìn)先出法，由于物價(jià)持續(xù)上漲，企業(yè)從2010年1月1日起改用后進(jìn)先出法。2010年1月1日存貨的價(jià)值為250萬(wàn)元，公司購(gòu)入存貨實(shí)際成本為1800萬(wàn)元，2010年12月31日按后進(jìn)先出法計(jì)算確定的存貨價(jià)值為220萬(wàn)元。 該公司稅法上采用先進(jìn)先出法計(jì)算存貨成本，經(jīng)重新計(jì)算，按先進(jìn)先出法計(jì)算的2010年12月31日的存貨價(jià)值為450萬(wàn)元。則該公司因存貨計(jì)價(jià)方法的影響，2010年應(yīng)納稅所得額應(yīng)（調(diào)增230萬(wàn)元）。83、 某企業(yè)20×1年壞賬準(zhǔn)備年初余額為30萬(wàn)元，本期計(jì)提壞賬準(zhǔn)備40萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備年末余額為70萬(wàn)元，2

35、0×1年年終所得稅申報(bào)時(shí)做（調(diào)增40萬(wàn)元）應(yīng)納稅所得額處理。84、 某企業(yè)2007年12月購(gòu)進(jìn)了一項(xiàng)特殊固定資產(chǎn)，價(jià)款100萬(wàn)元，使用5年后報(bào)廢，預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用15萬(wàn)元，棄置費(fèi)用現(xiàn)值10萬(wàn)元。2013年1月期滿報(bào)廢，支付棄置費(fèi)用16萬(wàn)元。該企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，按稅法規(guī)定，2013年的所得稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額（15 ）萬(wàn)元。85、 某企業(yè)2007年12月購(gòu)進(jìn)了一項(xiàng)特殊固定資產(chǎn)，價(jià)款100萬(wàn)元，使用5年后報(bào)廢，預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用15萬(wàn)元，棄置費(fèi)用現(xiàn)值10萬(wàn)元。2013年1月期滿報(bào)廢，支付棄置費(fèi)用16萬(wàn)元。該企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，按稅法規(guī)定，2008年所得稅申報(bào)時(shí)遞延所得稅資產(chǎn)數(shù)額為（0

36、.75 ）萬(wàn)元。86、 某債務(wù)人執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，該債務(wù)人以無(wú)形資產(chǎn)償債，會(huì)計(jì)上按（賬面價(jià)值）轉(zhuǎn)賬，所得稅上應(yīng)視同轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)處理。87、 某企業(yè)2007年末確認(rèn)與產(chǎn)品質(zhì)量保證有關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債50000元，相關(guān)產(chǎn)品的質(zhì)保期限為2年。按稅法規(guī)定，實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用時(shí)才允許稅前抵扣。2008年企業(yè)實(shí)際發(fā)生相關(guān)產(chǎn)品的保修費(fèi)用20000元。則2008年末該預(yù)計(jì)負(fù)債的賬面價(jià)值是（30000 ）元。88、 某企業(yè)2007年末確認(rèn)與產(chǎn)品質(zhì)量保證有關(guān)的預(yù)計(jì)負(fù)債50000元，相關(guān)產(chǎn)品的質(zhì)保期限為2年。按稅法規(guī)定，實(shí)際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量保證費(fèi)用時(shí)才允許稅前抵扣。2008年企業(yè)實(shí)際發(fā)生相關(guān)產(chǎn)品的保修費(fèi)用20000元。則

37、2008年末該預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是（0 ）元。89、 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，以分期收款方式銷售貨物的，按照（ ）確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。合同約定的收款日期90、 企業(yè)所得稅法第三十三條所稱減計(jì)收入，是指企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按（ ）計(jì)入收入總額。90%91、 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，以權(quán)益結(jié)算的股份支付換取職工提供服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)以授予職工權(quán)益工具的（公允價(jià)值）計(jì)量。92、 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，授予后立即可行權(quán)的換取職工服務(wù)的以權(quán)益結(jié)算的股份支付，應(yīng)當(dāng)在授予日按照權(quán)益工具的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增

38、加（資本公積）。93、 企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出超過(guò)當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)（ ）的，超過(guò)部分進(jìn)行納稅（12%；調(diào)增）處理。94、 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，授予后立即可行權(quán)的以現(xiàn)金結(jié)算的股份支付，應(yīng)當(dāng)在授予日以企業(yè)承擔(dān)負(fù)債的公允價(jià)值計(jì)入相關(guān)成本或費(fèi)用，相應(yīng)增加（負(fù)債）。95、 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定公益性捐贈(zèng)支出計(jì)入（營(yíng)業(yè)外支出）。96、 企業(yè)發(fā)生損失的存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)與會(huì)計(jì)賬面價(jià)值不一致時(shí)，企業(yè)應(yīng)按（ ）向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申請(qǐng)扣除，并按稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)金額進(jìn)行調(diào)整。計(jì)稅基礎(chǔ)97、 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：購(gòu)買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以（購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值）為基礎(chǔ)確定。98、 企業(yè)所得

39、稅法規(guī)定：企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法不可以使用的方法為（后進(jìn)先出法）。99、 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，電子設(shè)備計(jì)算折舊的最低年限為（3年）。100、 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具計(jì)算折舊的最低年限為（4 ）。101、 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等計(jì)算折舊的最低年限為（5 ）。102、 企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備計(jì)算折舊的最低年限

40、為（10 ）。103、 企業(yè)對(duì)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定攤銷“未確認(rèn)融資費(fèi)用”部分，作納稅（ ）處理，對(duì)按會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的固定資產(chǎn)成本小于按稅法規(guī)定應(yīng)確認(rèn)的固定資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)部分所影響的折舊額，作納稅（ ）處理。調(diào)增，調(diào)減104、 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，債務(wù)人以存貨資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)將債務(wù)賬面價(jià)值與存貨公允價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)之和的差額計(jì)入（營(yíng)業(yè)外收入）。105、 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)于不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，以換出資產(chǎn)的（賬面價(jià)值）和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為換入資產(chǎn)的成本，不確認(rèn)損益。106、 企業(yè)所得稅法上對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)上計(jì)提的產(chǎn)品質(zhì)量保證（預(yù)計(jì)負(fù)債）不予扣除，所得稅申報(bào)時(shí)作（ ）處理，但對(duì)實(shí)際發(fā)生的產(chǎn)品質(zhì)量

41、保證支出準(zhǔn)予扣除，所得稅申報(bào)時(shí)作（ ）處理。調(diào)增，調(diào)減107、 如果企業(yè)取得的不征稅收入在（5 ）年內(nèi)不使用，則次年需要征收企業(yè)所得稅。108、 稅法規(guī)定，企業(yè)已經(jīng)作為損失處理的資產(chǎn)，在以后納稅年度又全部收回或者部分收回時(shí)，應(yīng)當(dāng)（計(jì)入當(dāng)期收入）。109、 稅法規(guī)定，債權(quán)人取得股權(quán)的公允價(jià)值與債權(quán)（ ）之間的差額，作為債務(wù)重組損失。債務(wù)人支付股權(quán)的公允價(jià)值與應(yīng)付債務(wù)（ ）之間的差額，作為債務(wù)重組所得。計(jì)稅基礎(chǔ)；計(jì)稅基礎(chǔ)110、 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，小企業(yè)發(fā)生的非貨幣性資產(chǎn)交換，如果涉及補(bǔ)價(jià)，支付補(bǔ)價(jià)的小企業(yè)，應(yīng)當(dāng)以換出資產(chǎn)（賬面價(jià)值）加上補(bǔ)價(jià)和應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)入賬價(jià)值。111、 小

42、企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，債務(wù)人以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本清償債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)將債務(wù)的賬面價(jià)值與債權(quán)人因放棄債權(quán)而享有的股權(quán)的份額之間的差額，確認(rèn)為（資本公積 ）。112、 小企業(yè)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換的，按換出資產(chǎn)的（賬面價(jià)值）加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)，作為換入資產(chǎn)入賬價(jià)值。113、 下列情形，應(yīng)按照規(guī)定視同銷售確認(rèn)收入的是（ ）。某化妝品生產(chǎn)企業(yè)將生產(chǎn)的化妝品對(duì)外捐贈(zèng) 114、 下列選項(xiàng)中，享受稅收優(yōu)惠的是（ ）國(guó)債利息收入 115、 以下不屬于職工福利費(fèi)范圍的項(xiàng)目是（勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)）。116、 依據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定，以非現(xiàn)金資產(chǎn)交換方式取得的固定資產(chǎn)、生物資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、存貨、投資資產(chǎn)，按照該項(xiàng)資產(chǎn)的（

43、公允價(jià)值+相關(guān)稅費(fèi) ）作為計(jì)稅基礎(chǔ)。117、 乙公司欠甲公司應(yīng)付賬款40萬(wàn)元，由于乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，甲公司同意乙公司以一臺(tái)設(shè)備償還債務(wù)。該設(shè)備的賬面原價(jià)為35萬(wàn)元，已提折舊5萬(wàn)元，設(shè)備的公允價(jià)值為36萬(wàn)元（假設(shè)企業(yè)轉(zhuǎn)讓該項(xiàng)設(shè)備不需要繳納增值稅）。甲公司對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款提取壞賬準(zhǔn)備2萬(wàn)元。假定不考慮與該項(xiàng)債務(wù)重組相關(guān)的稅費(fèi)。甲、乙公司均執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，則乙公司納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)將應(yīng)納所得稅額（調(diào)增）。118、 煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除比例為當(dāng)年銷售收入的（0 ）。119、 債務(wù)重組中的債權(quán)人和債務(wù)人均執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，下列說(shuō)法正確的是（修改其他債務(wù)條件下的

44、債務(wù)重組，對(duì)于債務(wù)人來(lái)說(shuō)，如果未來(lái)應(yīng)付金額小于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)，那么債務(wù)人需要交納額外的稅費(fèi)）。120、 債務(wù)人以存貨資產(chǎn)清償債務(wù)，應(yīng)當(dāng)將存貨公允價(jià)值與存貨計(jì)稅成本之間的差額，假如為資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)當(dāng)（ ），假如為資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓損失，應(yīng)當(dāng)（ ）。計(jì)入當(dāng)期應(yīng)稅所得，扣減當(dāng)期應(yīng)稅所得121、 執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的企業(yè)，對(duì)當(dāng)年核銷的壞賬和債務(wù)重組時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)的壞賬，會(huì)計(jì)上記入“壞賬準(zhǔn)備”賬戶借方，填報(bào)所得稅年度納稅申報(bào)表時(shí)，填入（本期轉(zhuǎn)回額）。122、 債務(wù)人以低于債務(wù)賬面價(jià)值現(xiàn)金償債，該債務(wù)人執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，上述業(yè)務(wù)在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)將應(yīng)納所得稅額（調(diào)增）。判斷1、 比較企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法關(guān)于收入的確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)確

45、認(rèn)收入時(shí)要考慮“經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”這個(gè)條件，而在稅法上無(wú)此條件。（正確）2、 比較企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與稅法關(guān)于收入的確認(rèn)條件，會(huì)計(jì)確認(rèn)收入時(shí)要考慮“經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)”這個(gè)條件，而在稅法上無(wú)此條件。（正確）3、 產(chǎn)品質(zhì)量保證，通常指銷售商或制造商在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)后，對(duì)客戶提供服務(wù)的一種承諾。 （正確）4、 長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法，是指投資以初始投資成本計(jì)量后，在投資持有期間根據(jù)投資企業(yè)享有被投資單位所有者權(quán)益份額的變動(dòng)對(duì)投資的賬面價(jià)值進(jìn)行調(diào)整的方法。（正確）5、 長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法下，會(huì)計(jì)上收到股利時(shí)作投資賬面價(jià)值調(diào)整時(shí)，稅法上要確認(rèn)為收益，作調(diào)減處理。（錯(cuò)誤）6、 長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)益法下，

46、每個(gè)會(huì)計(jì)期末按照應(yīng)享有或應(yīng)分擔(dān)的被投資單位當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)的份額會(huì)計(jì)上確認(rèn)的收益稅法不予確認(rèn)，作調(diào)減處理。（正確）7、 對(duì)存貨跌價(jià)準(zhǔn)備項(xiàng)按年初年末余額變化情況進(jìn)行調(diào)整，即年末比年初增加的金額做調(diào)增處理，年末比年初減少的金額做調(diào)減處理。（正確）8、 單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地的折舊費(fèi)在申報(bào)企業(yè)所得稅可以據(jù)實(shí)扣除。（錯(cuò)誤）9、 購(gòu)買固定資產(chǎn)的價(jià)款超過(guò)正常信用條件延期支付，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，固定資產(chǎn)的成本以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)確定。實(shí)際支付的價(jià)款與購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值之間的差額，除按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第 17號(hào)借款費(fèi)用應(yīng)予資本化的以外，應(yīng)當(dāng)在信用期間內(nèi)計(jì)入當(dāng)期損益。（正確）10、 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)

47、于將自產(chǎn)產(chǎn)品用于管理部門、在建工程、固定資產(chǎn)、對(duì)外出租、同一法人實(shí)體內(nèi)部各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間的轉(zhuǎn)移等行為，因其所有權(quán)沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不確認(rèn)損益。這與新企業(yè)所得稅法關(guān)于視同銷售的規(guī)定是一致的。（正確）11、 根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，企業(yè)盤盈固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。（正確）12、 根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例的解釋，企業(yè)資產(chǎn)溢余收入包含：固定資產(chǎn)盤盈收入和物資及現(xiàn)金的溢余收入。（正確）13、 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第6號(hào)無(wú)形資產(chǎn)第八條：企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)進(jìn)行資本化處理。（錯(cuò)誤）14、 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)據(jù)實(shí)列入“管理費(fèi)用”科目。（錯(cuò)誤）15、 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第

48、6號(hào)無(wú)形資產(chǎn)第八條：企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目研究階段的支出，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時(shí)進(jìn)行資本化處理。（錯(cuò)誤）16、 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照工資總額的百分之二提取。（錯(cuò)誤）17、 根據(jù)現(xiàn)行企業(yè)所得稅的規(guī)定，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)只對(duì)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。（錯(cuò)誤）18、 根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，債務(wù)人以低于債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償某項(xiàng)債務(wù)的，債權(quán)人應(yīng)當(dāng)將重組債權(quán)的賬面價(jià)值與收到的現(xiàn)金之間的差額，確認(rèn)為當(dāng)期損失。（正確）19、 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)于修改其他債務(wù)條件下的債務(wù)重組，債權(quán)人未來(lái)應(yīng)收金額包含或有應(yīng)收金額。（錯(cuò)誤）20、 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)于修改其他債務(wù)條件下的債務(wù)重組

49、，債務(wù)人未來(lái)應(yīng)付金額不包含或有應(yīng)付金額。（錯(cuò)誤）21、 根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，債務(wù)人以低于債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償某項(xiàng)債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與支付的現(xiàn)金之間的差額，確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入。（錯(cuò)誤）22、 根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，對(duì)于將自產(chǎn)產(chǎn)品用于管理部門、在建工程、固定資產(chǎn)、對(duì)外出租、同一法人實(shí)體內(nèi)部各營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間的轉(zhuǎn)移等行為，因其所有權(quán)沒(méi)有發(fā)生轉(zhuǎn)移，不確認(rèn)損益。這與新企業(yè)所得稅法關(guān)于視同銷售的規(guī)定是一致的。（正確）23、 根據(jù)小企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，企業(yè)盤盈固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)計(jì)入以前年度損益調(diào)整。（錯(cuò)誤）24、 即征即退的增值稅款和先征后退的增值稅款屬于免稅收入。（錯(cuò)誤）25、 甲企業(yè)2007年末交付

50、使用一臺(tái)設(shè)備，取得成本為50000元，預(yù)計(jì)使用5年，假定預(yù)計(jì)凈殘值為0，企業(yè)采用直線法計(jì)提折舊。如果稅法允許企業(yè)采用雙倍余額遞減法在稅前列支折舊費(fèi)，則2007年末該固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是50000元。（正確）26、 會(huì)計(jì)上列支的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超過(guò)稅法允許扣除限額的部分，作納稅調(diào)整增加的處理。但是按稅法規(guī)定本年不可以補(bǔ)扣以前年度結(jié)轉(zhuǎn)未扣的部分，作納稅調(diào)整減少處理。（錯(cuò)誤）27、 虧損合同，是指履行合同義務(wù)不可避免發(fā)生的成本超過(guò)預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益的合同。企業(yè)與其他單位簽訂的商品銷售合同、勞務(wù)合同、租賃合同等，均可能變?yōu)樘潛p合同。（正確）28、 某債務(wù)人執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)制度，其以固定資產(chǎn)償債，在會(huì)計(jì)上按固

51、定資產(chǎn)的公允價(jià)值轉(zhuǎn)賬，所得稅上應(yīng)視同轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)處理。（錯(cuò)誤）29、 某企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，其發(fā)生的固定資產(chǎn)盤盈，按稅法規(guī)定要作為“其他收入”計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，會(huì)計(jì)上作為前期差錯(cuò)處理，通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。（正確）30、 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)銷售商品時(shí)，合同或協(xié)議價(jià)款的收取采用遞延方式，實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的，應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款確定銷售商品收入金額。（錯(cuò)誤）31、 企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或者財(cái)產(chǎn)，可以扣除或者計(jì)算對(duì)應(yīng)的折舊、攤銷扣除。（錯(cuò)誤）32、 企業(yè)所得稅法第三十三條所稱減計(jì)收入，是指企業(yè)以資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)

52、家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按80%計(jì)入收入總額。（錯(cuò)誤）33、 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，投資企業(yè)確認(rèn)投資收益，僅限于被投資單位接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤(rùn)的分配額，所獲得的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利超過(guò)上述數(shù)額的部分作為初始投資成本的收回。（正確）34、 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，前期差錯(cuò)通常包括計(jì)算錯(cuò)誤、應(yīng)用會(huì)計(jì)政策錯(cuò)誤、疏忽或曲解事實(shí)以及舞弊產(chǎn)生的影響以及存貨、固定資產(chǎn)盤盈等。（正確）35、 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中無(wú)不征稅收入的規(guī)定，因?yàn)椴徽鞫愂杖胧菍?duì)會(huì)計(jì)上實(shí)現(xiàn)的某種收入在滿足稅法規(guī)定的相關(guān)條件時(shí)不征收企業(yè)所得稅的一種處理方法。（正確）36、 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，采用成本法核算時(shí)，被投資單位宣告

53、分派的利潤(rùn)或現(xiàn)金股利，作為當(dāng)期投資收益。（正確）37、 企業(yè)發(fā)出庫(kù)存商品而沒(méi)有收到貨款時(shí)，在會(huì)計(jì)和稅法上均應(yīng)確認(rèn)收入。（錯(cuò)誤）38、 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法中，對(duì)工資的界定是相同的。（錯(cuò)誤）39、 企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資、薪金，不扣除任何費(fèi)用，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納個(gè)人所得稅款。（正確）40、 企業(yè)實(shí)際支付的基本社會(huì)保險(xiǎn)超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下年度抵扣。（錯(cuò)誤）41、 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則中的職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報(bào)酬以及其他相關(guān)支出，不包括住房公積金。（錯(cuò)誤）42、 企業(yè)支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，按

54、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及企業(yè)年金基金的規(guī)定運(yùn)作的，支付給委托人的憑證，可以作為稅前扣除的依據(jù)。（正確 ）43、 企業(yè)實(shí)際支付的基本社會(huì)保險(xiǎn)超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下年度抵扣。（錯(cuò)誤）44、 會(huì)計(jì)上支出的業(yè)務(wù)招待費(fèi)未超過(guò)稅法規(guī)定扣除限額的，按實(shí)際支出的60%扣除。（正確）45、 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部研究開發(fā)項(xiàng)目開發(fā)階段的支出，確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。（錯(cuò)誤）46、 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，職工教育經(jīng)費(fèi)按照國(guó)家規(guī)定的比例提取，專項(xiàng)用于企業(yè)職工后續(xù)職業(yè)教育和職業(yè)培訓(xùn)。（錯(cuò)誤）47、 企業(yè)計(jì)提并撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，企業(yè)會(huì)計(jì)上按2%計(jì)提但未全部撥繳工會(huì)，年終有結(jié)余的，其結(jié)余部分應(yīng)并入當(dāng)年所得額納稅。（正確）48、 企業(yè)會(huì)計(jì)

55、準(zhǔn)則規(guī)定公益性捐贈(zèng)支出計(jì)入“其他業(yè)務(wù)支出”。（錯(cuò)誤）49、 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法中，對(duì)工資的界定是相同的。（錯(cuò)誤）50、 企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出一律不得稅前扣除。（錯(cuò)誤）51、 企業(yè)年金的企業(yè)繳費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶的部分，在計(jì)入個(gè)人賬戶時(shí)，應(yīng)視為個(gè)人一個(gè)月的工資、薪金，不扣除任何費(fèi)用，按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納個(gè)人所得稅款。（正確）52、 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，在租賃期開始日，承租人應(yīng)當(dāng)將租賃開始日租賃資產(chǎn)公允價(jià)值與最低租賃付款額現(xiàn)值兩者中較高者作為租入資產(chǎn)的入賬價(jià)值。（錯(cuò)誤）53、 企業(yè)發(fā)生的存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等所相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)視為企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損失，

56、在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。（正確）54、 企業(yè)所得稅法規(guī)定：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。（正確）55、 企業(yè)發(fā)生的存貨盤虧、毀損、報(bào)廢等所相關(guān)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)視為企業(yè)的財(cái)產(chǎn)損失，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。（正確）56、 企業(yè)對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)存貨成本計(jì)算方法所影響的應(yīng)納稅稅所得額進(jìn)行了調(diào)整的，應(yīng)記錄調(diào)整后的該存貨的計(jì)稅基礎(chǔ)，在以后使用該存貨時(shí)按此計(jì)稅基礎(chǔ)計(jì)算。（正確）57、 企業(yè)所得稅法規(guī)定：企業(yè)使用或者銷售的存貨的成本計(jì)算方法，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、后進(jìn)先出法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種

57、。計(jì)價(jià)方法一經(jīng)選用，不得隨意變更。（錯(cuò)誤）58、 企業(yè)外購(gòu)的固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)只包括購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)。（錯(cuò)誤）59、 企業(yè)所得稅法規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出可以扣除。（錯(cuò)誤）60、 企業(yè)在會(huì)計(jì)核算中扣除了的財(cái)產(chǎn)損失，如果不符合國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定，應(yīng)當(dāng)在年終所得稅申報(bào)時(shí)調(diào)整當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（正確）61、 企業(yè)會(huì)計(jì)上計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備，在計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整，但對(duì)轉(zhuǎn)回的壞賬準(zhǔn)備，應(yīng)做相反調(diào)整。（正確）62、 企業(yè)外購(gòu)的固定資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)除了包括購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出，還包括支付的增值稅。（錯(cuò)誤）63、

58、 企業(yè)會(huì)計(jì)可以采用稅法規(guī)定不允許使用的計(jì)價(jià)方法，造成多轉(zhuǎn)存貨成本而減少當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)的無(wú)需在年終所得稅申報(bào)時(shí)調(diào)增當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。（錯(cuò)誤）64、 企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或者個(gè)別計(jì)價(jià)法確定發(fā)出存貨的實(shí)際成本。（正確）65、 企業(yè)外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。該企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，所得稅申報(bào)時(shí)，對(duì)固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)棄置費(fèi)用現(xiàn)值部分計(jì)提的折舊作調(diào)增處理。（正確）66、 企業(yè)外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)。該企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，報(bào)廢當(dāng)年所得稅申報(bào)時(shí)，實(shí)際發(fā)生的棄置費(fèi)用作調(diào)減處理。 （正確）67、 企業(yè)所得稅法實(shí)