管理規(guī)范工具書(shū)模板舉例

1、v建立職能部門(mén)有效的管理工具書(shū)，有助于全面提升建立職能部門(mén)有效的管理工具書(shū)，有助于全面提升各部門(mén)、各廠區(qū)管理、作業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能。各部門(mén)、各廠區(qū)管理、作業(yè)人員的業(yè)務(wù)技能。v通過(guò)責(zé)任部門(mén)組織編制所屬管理責(zé)任范圍的管理行通過(guò)責(zé)任部門(mén)組織編制所屬管理責(zé)任范圍的管理行為細(xì)則，進(jìn)一步促進(jìn)業(yè)務(wù)開(kāi)展的透明化，有助于提為細(xì)則，進(jìn)一步促進(jìn)業(yè)務(wù)開(kāi)展的透明化，有助于提高工作效率和工作質(zhì)量。高工作效率和工作質(zhì)量。v改變管理無(wú)規(guī)范、作業(yè)無(wú)標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)無(wú)指南的隨機(jī)改變管理無(wú)規(guī)范、作業(yè)無(wú)標(biāo)準(zhǔn)、業(yè)務(wù)無(wú)指南的隨機(jī)性操作行為，對(duì)增收節(jié)支、挖潛降耗意義重大。性操作行為，對(duì)增收節(jié)支、挖潛降耗意義重大。v為加強(qiáng)公司管理規(guī)范推進(jìn)工作的深入

2、開(kāi)展，提供行為加強(qiáng)公司管理規(guī)范推進(jìn)工作的深入開(kāi)展，提供行之有效的參考資料，形成公司各項(xiàng)管理規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)手之有效的參考資料，形成公司各項(xiàng)管理規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)手冊(cè)，為公司打造管理規(guī)范年，奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)。冊(cè)，為公司打造管理規(guī)范年，奠定扎實(shí)的基礎(chǔ)。 為了進(jìn)一步完善企業(yè)管理制度和法人治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范公司管理行為，為了進(jìn)一步完善企業(yè)管理制度和法人治理結(jié)構(gòu)，規(guī)范公司管理行為，建立有效的制衡、監(jiān)督機(jī)制，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，確保公建立有效的制衡、監(jiān)督機(jī)制，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，提高經(jīng)營(yíng)管理水平，確保公司各項(xiàng)工作規(guī)范、有序進(jìn)行，特發(fā)布司各項(xiàng)工作規(guī)范、有序進(jìn)行，特發(fā)布財(cái)務(wù)管理規(guī)范財(cái)務(wù)管理規(guī)范。 本規(guī)范嚴(yán)格依據(jù)制造行業(yè)管理規(guī)范

3、和內(nèi)部控制的管理要求，結(jié)合利歐本規(guī)范嚴(yán)格依據(jù)制造行業(yè)管理規(guī)范和內(nèi)部控制的管理要求，結(jié)合利歐股份的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和管理實(shí)際情況，通過(guò)公司管理規(guī)范推進(jìn)小組的共同討股份的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)和管理實(shí)際情況，通過(guò)公司管理規(guī)范推進(jìn)小組的共同討論，建立了一套較為科學(xué)、系統(tǒng)的管理方法和作業(yè)規(guī)范，為企業(yè)內(nèi)部控制論，建立了一套較為科學(xué)、系統(tǒng)的管理方法和作業(yè)規(guī)范，為企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)、運(yùn)行和維護(hù)提供了指引，是公司建設(shè)并實(shí)施內(nèi)部控制的綱領(lǐng)性體系建設(shè)、運(yùn)行和維護(hù)提供了指引，是公司建設(shè)并實(shí)施內(nèi)部控制的綱領(lǐng)性文件。文件。 財(cái)務(wù)管理規(guī)范財(cái)務(wù)管理規(guī)范的正式發(fā)布，標(biāo)志著公司的內(nèi)控體系建設(shè)從求證階的正式發(fā)布，標(biāo)志著公司的內(nèi)控體系建設(shè)從求證階段轉(zhuǎn)

4、入實(shí)施階段。全體員工必須認(rèn)真貫徹，并嚴(yán)格遵守執(zhí)行。段轉(zhuǎn)入實(shí)施階段。全體員工必須認(rèn)真貫徹，并嚴(yán)格遵守執(zhí)行。 本規(guī)范自二本規(guī)范自二00九年一月一日起生效實(shí)施。九年一月一日起生效實(shí)施。 利歐股份有限公司利歐股份有限公司 總經(jīng)理：總經(jīng)理： 年年 月月 日日 第一章第一章 內(nèi)控概述內(nèi)控概述 第二章第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 第三章第三章 業(yè)務(wù)授權(quán)業(yè)務(wù)授權(quán) 第四章第四章 管理規(guī)范管理規(guī)范 第一節(jié)第一節(jié) 資金使用計(jì)劃制度資金使用計(jì)劃制度 第二節(jié)第二節(jié) 現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理制度 第三節(jié)第三節(jié) 銀行存款管理制度銀行存款管理制度 第四節(jié)第四節(jié) 借款、備用金管理制度借款、備用金管理制度 第五節(jié)第五

5、節(jié) 費(fèi)用報(bào)銷管理制度費(fèi)用報(bào)銷管理制度 第一部分第一部分 會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制制度會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制制度 第一章第一章 內(nèi)控概述內(nèi)控概述 第二章第二章 業(yè)務(wù)授權(quán)業(yè)務(wù)授權(quán) 第三章第三章 管理規(guī)范管理規(guī)范 第一節(jié)第一節(jié) 會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作管理制度會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作管理制度 第二節(jié)第二節(jié) 一般會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理制度一般會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理制度 第三節(jié)第三節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)部控制制度 第四節(jié)第四節(jié) 會(huì)計(jì)檔案管理制度會(huì)計(jì)檔案管理制度 第二部分第二部分 會(huì)計(jì)工作交接的內(nèi)部控制制度會(huì)計(jì)工作交接的內(nèi)部控制制度 第三部分第三部分 財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度 第一章第一章 內(nèi)控概述內(nèi)控概述 第二章

6、第二章 業(yè)務(wù)授權(quán)業(yè)務(wù)授權(quán) 第三章第三章 管理規(guī)范管理規(guī)范 第一節(jié)第一節(jié) 債權(quán)管理債權(quán)管理 第二節(jié)第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)管理 第三節(jié)第三節(jié) 壞帳準(zhǔn)備管理壞帳準(zhǔn)備管理 第四節(jié)第四節(jié) 債務(wù)管理債務(wù)管理 第五節(jié)第五節(jié) 成本費(fèi)用管理成本費(fèi)用管理 第六節(jié)第六節(jié) 財(cái)務(wù)分析管理財(cái)務(wù)分析管理 第一章第一章 內(nèi)控概述內(nèi)控概述 第二章第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé)組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 第三章第三章 業(yè)務(wù)授權(quán)業(yè)務(wù)授權(quán) 第四章第四章 管理規(guī)范管理規(guī)范 第一節(jié)第一節(jié) 預(yù)算編制預(yù)算編制 第二節(jié)第二節(jié) 預(yù)算執(zhí)行與考核預(yù)算執(zhí)行與考核 第一章第一章 會(huì)計(jì)制度會(huì)計(jì)制度 第一節(jié)第一節(jié) 總則總則 第二節(jié)第二節(jié) 資產(chǎn)資產(chǎn) 1.1.流動(dòng)資

7、產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn) 2.2.長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期投資 3.3.固定資產(chǎn)固定資產(chǎn) 4.4.形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)形資產(chǎn)和其他資產(chǎn) 5.5.資產(chǎn)減值資產(chǎn)減值 第三節(jié)第三節(jié) 負(fù)債負(fù)債 1.1.流動(dòng)負(fù)債流動(dòng)負(fù)債 2.2.長(zhǎng)期負(fù)債長(zhǎng)期負(fù)債 第四節(jié)第四節(jié) 所有者權(quán)益所有者權(quán)益 第五節(jié)第五節(jié) 收入收入 第六節(jié)第六節(jié) 成本和費(fèi)用成本和費(fèi)用 第七節(jié)第七節(jié) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配利潤(rùn)及利潤(rùn)分配 第八節(jié)第八節(jié) 外幣業(yè)務(wù)外幣業(yè)務(wù) 第九節(jié)會(huì)計(jì)調(diào)整第九節(jié)會(huì)計(jì)調(diào)整 1.1.會(huì)計(jì)政策變更會(huì)計(jì)政策變更 2.2.會(huì)計(jì)估計(jì)變更會(huì)計(jì)估計(jì)變更 3.3.會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正 4.4.資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng) 第十節(jié)或有事項(xiàng)第十節(jié)或有事項(xiàng) 第十一節(jié)關(guān)聯(lián)

8、方關(guān)系及其交易第十一節(jié)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易 第十二節(jié)第十二節(jié) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 第十三節(jié)第十三節(jié) 會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表 第二章第二章 會(huì)計(jì)科目歸屬說(shuō)明會(huì)計(jì)科目歸屬說(shuō)明 第三章第三章 費(fèi)用類科目歸屬說(shuō)明費(fèi)用類科目歸屬說(shuō)明 第四章第四章 成本核算制度成本核算制度第一篇第一篇 資金內(nèi)部控制制度資金內(nèi)部控制制度 資金內(nèi)部控制是公司對(duì)資金的籌集、可控資金的運(yùn)用過(guò)程所采取的控制措資金內(nèi)部控制是公司對(duì)資金的籌集、可控資金的運(yùn)用過(guò)程所采取的控制措施。本管理文件所指資金內(nèi)部控制包括對(duì)以下資金業(yè)務(wù)的控制：施。本管理文件所指資金內(nèi)部控制包括對(duì)以下資金業(yè)務(wù)的控制： 資金預(yù)算與計(jì)劃資金預(yù)算與計(jì)劃

9、現(xiàn)金與銀行存款業(yè)務(wù)現(xiàn)金與銀行存款業(yè)務(wù) 借款與備用金借款與備用金 費(fèi)用報(bào)銷費(fèi)用報(bào)銷 本制度涉及公司各部門(mén)、各廠區(qū)本制度涉及公司各部門(mén)、各廠區(qū) 保證公司資金業(yè)務(wù)符合相關(guān)法律、法規(guī)及內(nèi)部規(guī)定；保證公司資金業(yè)務(wù)符合相關(guān)法律、法規(guī)及內(nèi)部規(guī)定； 通過(guò)資金預(yù)算與計(jì)劃管理，保證資金存量與運(yùn)用符合公司經(jīng)營(yíng)管理需要；通過(guò)資金預(yù)算與計(jì)劃管理，保證資金存量與運(yùn)用符合公司經(jīng)營(yíng)管理需要； 通過(guò)有效的資金規(guī)劃管理，減少資金占用，降低資金成本；通過(guò)有效的資金規(guī)劃管理，減少資金占用，降低資金成本；內(nèi)控概述按下面劃分：內(nèi)控概述按下面劃分：1 1、定義與范圍、定義與范圍2 2、控制目標(biāo)、控制目標(biāo)3 3、主要控制節(jié)點(diǎn)、主要控制節(jié)點(diǎn)4

10、 4、控制政策與方法、控制政策與方法 保證各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)活動(dòng)均按照適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行，保障資金及其記錄的安全、完保證各項(xiàng)資金業(yè)務(wù)活動(dòng)均按照適當(dāng)授權(quán)進(jìn)行，保障資金及其記錄的安全、完整，促使公司資金業(yè)務(wù)活動(dòng)協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行；整，促使公司資金業(yè)務(wù)活動(dòng)協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行； 防止、發(fā)現(xiàn)和糾正資金業(yè)務(wù)中的錯(cuò)誤與舞弊，保證資金帳實(shí)相符。防止、發(fā)現(xiàn)和糾正資金業(yè)務(wù)中的錯(cuò)誤與舞弊，保證資金帳實(shí)相符。 根據(jù)預(yù)算制定月度付款計(jì)劃；根據(jù)預(yù)算制定月度付款計(jì)劃； 財(cái)務(wù)部檢查資金支付是否符合預(yù)算和計(jì)劃；財(cái)務(wù)部檢查資金支付是否符合預(yù)算和計(jì)劃； 部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部按照授權(quán)分級(jí)審批報(bào)銷、借款等資金支付；部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部

11、按照授權(quán)分級(jí)審批報(bào)銷、借款等資金支付； 財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)按照授權(quán)分級(jí)審批資金的支付。財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)按照授權(quán)分級(jí)審批資金的支付。 通過(guò)資金預(yù)算和計(jì)劃控制資金的籌集與使用；通過(guò)資金預(yù)算和計(jì)劃控制資金的籌集與使用； 通過(guò)財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)部實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一管理、調(diào)配；通過(guò)財(cái)務(wù)部、財(cái)務(wù)部實(shí)現(xiàn)資金的統(tǒng)一管理、調(diào)配； 分級(jí)授權(quán)審批資金支付。分級(jí)授權(quán)審批資金支付。財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理1 1、結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)及規(guī)劃，協(xié)助各部門(mén)、廠區(qū)建立及完善預(yù)算管理體系、結(jié)合公司整體戰(zhàn)略目標(biāo)及規(guī)劃，協(xié)助各部門(mén)、廠區(qū)建立及完善預(yù)算管理體系、財(cái)務(wù)分析體系、成本資產(chǎn)費(fèi)用監(jiān)控體系，協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、配合相關(guān)部門(mén)；財(cái)務(wù)分析體系、成本資產(chǎn)費(fèi)

12、用監(jiān)控體系，協(xié)調(diào)、指導(dǎo)、配合相關(guān)部門(mén)；2 2、主持指導(dǎo)各部門(mén)編制預(yù)算，匯總預(yù)算并跟蹤管理執(zhí)行情況，收集歸檔公司所有、主持指導(dǎo)各部門(mén)編制預(yù)算，匯總預(yù)算并跟蹤管理執(zhí)行情況，收集歸檔公司所有預(yù)算相關(guān)資料，其他崗位涉及的財(cái)務(wù)信息的歸類匯總；預(yù)算相關(guān)資料，其他崗位涉及的財(cái)務(wù)信息的歸類匯總；3 3、建立和規(guī)范信息庫(kù)數(shù)據(jù)，規(guī)范財(cái)務(wù)分析管理制度及監(jiān)督實(shí)施情況，開(kāi)展財(cái)務(wù)分、建立和規(guī)范信息庫(kù)數(shù)據(jù)，規(guī)范財(cái)務(wù)分析管理制度及監(jiān)督實(shí)施情況，開(kāi)展財(cái)務(wù)分析，為公司決策提供依據(jù)；析，為公司決策提供依據(jù)；4 4、建立數(shù)據(jù)資源、分析存在問(wèn)題、實(shí)施管理監(jiān)控、落實(shí)預(yù)算執(zhí)行，促使公司戰(zhàn)略、建立數(shù)據(jù)資源、分析存在問(wèn)題、實(shí)施管理監(jiān)控、落實(shí)預(yù)

13、算執(zhí)行，促使公司戰(zhàn)略目標(biāo)及規(guī)劃得以分解、細(xì)化并付諸實(shí)施；目標(biāo)及規(guī)劃得以分解、細(xì)化并付諸實(shí)施；5 5、組織完善財(cái)務(wù)管理制度、流程執(zhí)行與監(jiān)督，發(fā)揮財(cái)務(wù)控制和服務(wù)功能，減少或、組織完善財(cái)務(wù)管理制度、流程執(zhí)行與監(jiān)督，發(fā)揮財(cái)務(wù)控制和服務(wù)功能，減少或防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，營(yíng)造財(cái)務(wù)管理的流程化、標(biāo)準(zhǔn)化，規(guī)范財(cái)務(wù)管理的相關(guān)制度與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，營(yíng)造財(cái)務(wù)管理的流程化、標(biāo)準(zhǔn)化，規(guī)范財(cái)務(wù)管理的相關(guān)制度與流程，并監(jiān)督實(shí)施；流程，并監(jiān)督實(shí)施；6 6、規(guī)范公司合同管理，檢查并控制部門(mén)按照合同（協(xié)議）進(jìn)行結(jié)算；、規(guī)范公司合同管理，檢查并控制部門(mén)按照合同（協(xié)議）進(jìn)行結(jié)算；7 7、定期核對(duì)債權(quán)債務(wù)工作，統(tǒng)籌處理往來(lái)管理出現(xiàn)的問(wèn)題；、定期

14、核對(duì)債權(quán)債務(wù)工作，統(tǒng)籌處理往來(lái)管理出現(xiàn)的問(wèn)題；依據(jù)各崗位說(shuō)明書(shū)依據(jù)各崗位說(shuō)明書(shū)相關(guān)職責(zé)內(nèi)容編制相關(guān)職責(zé)內(nèi)容編制8 8、財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、稅收籌劃，指導(dǎo)與督促核算規(guī)范化；、財(cái)務(wù)預(yù)算、核算、稅收籌劃，指導(dǎo)與督促核算規(guī)范化；9 9、監(jiān)控收入、成本費(fèi)用預(yù)測(cè)與盈虧平衡表之間的差距，庫(kù)存量的分析，應(yīng)付帳款、監(jiān)控收入、成本費(fèi)用預(yù)測(cè)與盈虧平衡表之間的差距，庫(kù)存量的分析，應(yīng)付帳款的時(shí)間安排，現(xiàn)金流的控制，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與部門(mén)及時(shí)溝通，找出原因，并提出改的時(shí)間安排，現(xiàn)金流的控制，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與部門(mén)及時(shí)溝通，找出原因，并提出改善措施；善措施；1010、建立并完善成本、費(fèi)用體系，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行管理，規(guī)范成本、費(fèi)用、往來(lái)、建立并完

15、善成本、費(fèi)用體系，對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行管理，規(guī)范成本、費(fèi)用、往來(lái)、固定資產(chǎn)等的流程，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控；固定資產(chǎn)等的流程，并對(duì)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控；1111、建立并完善合同管理制度及規(guī)范，監(jiān)控合同管理，實(shí)現(xiàn)合同管理制度化；、建立并完善合同管理制度及規(guī)范，監(jiān)控合同管理，實(shí)現(xiàn)合同管理制度化；1212、落實(shí)財(cái)務(wù)管理對(duì)口責(zé)任，制訂管理流程，并制訂相應(yīng)的管控規(guī)定，跟蹤并監(jiān)、落實(shí)財(cái)務(wù)管理對(duì)口責(zé)任，制訂管理流程，并制訂相應(yīng)的管控規(guī)定，跟蹤并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況；督制度的執(zhí)行情況；1313、制訂公司存貨及財(cái)產(chǎn)管理規(guī)范、細(xì)則，監(jiān)控存貨及財(cái)產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性、安全、制訂公司存貨及財(cái)產(chǎn)管理規(guī)范、細(xì)則，監(jiān)控存貨及財(cái)產(chǎn)結(jié)構(gòu)的合理性、

16、安全完整性，提出合理化建議，及時(shí)對(duì)盈虧差異進(jìn)行分析并提出處理意見(jiàn)。對(duì)應(yīng)收完整性，提出合理化建議，及時(shí)對(duì)盈虧差異進(jìn)行分析并提出處理意見(jiàn)。對(duì)應(yīng)收帳款的監(jiān)控；帳款的監(jiān)控；1414、監(jiān)督管理制度及操作細(xì)則的執(zhí)行；、監(jiān)督管理制度及操作細(xì)則的執(zhí)行；1515、對(duì)重大的投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供建議和決策支持、對(duì)重大的投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供建議和決策支持; ;1616、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他臨時(shí)性工作。、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他臨時(shí)性工作。主辦會(huì)計(jì)主辦會(huì)計(jì)1 1、建立并完善資產(chǎn)、成本費(fèi)用管理及控制體系，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)及年度計(jì)劃目、建立并完善資產(chǎn)、成本費(fèi)用管理及控制體系，根據(jù)公司戰(zhàn)略目標(biāo)及年度計(jì)劃目標(biāo)，建立

17、規(guī)范的數(shù)據(jù)信息庫(kù)，規(guī)范各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算，為公司決策提供依據(jù)；標(biāo)，建立規(guī)范的數(shù)據(jù)信息庫(kù)，規(guī)范各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算，為公司決策提供依據(jù)；2 2、監(jiān)控收入、成本費(fèi)用預(yù)測(cè)與盈虧平衡表之間的差距、庫(kù)存量的分析、現(xiàn)金流的、監(jiān)控收入、成本費(fèi)用預(yù)測(cè)與盈虧平衡表之間的差距、庫(kù)存量的分析、現(xiàn)金流的控制，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與運(yùn)營(yíng)部門(mén)進(jìn)行及時(shí)溝通，找出原因，并提出改善措施；控制，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與運(yùn)營(yíng)部門(mén)進(jìn)行及時(shí)溝通，找出原因，并提出改善措施；3 3、日常的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理、成本核算、外部會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的提報(bào)；、日常的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)處理、成本核算、外部會(huì)計(jì)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)的提報(bào)；4 4、嚴(yán)格按照各項(xiàng)制度要求，指導(dǎo)與監(jiān)督各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)；、嚴(yán)格按照各項(xiàng)制度

18、要求，指導(dǎo)與監(jiān)督各項(xiàng)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)；5 5、各項(xiàng)資產(chǎn)的盤(pán)存、登記等工作，確保資產(chǎn)的安全與完整；、各項(xiàng)資產(chǎn)的盤(pán)存、登記等工作，確保資產(chǎn)的安全與完整；6 6、會(huì)計(jì)檔案的整理與歸檔，妥善保管各項(xiàng)會(huì)計(jì)資料；、會(huì)計(jì)檔案的整理與歸檔，妥善保管各項(xiàng)會(huì)計(jì)資料；7 7、對(duì)公司重大的投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供建議和決策支持，參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)、對(duì)公司重大的投資、融資、并購(gòu)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)提供建議和決策支持，參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、指導(dǎo)、跟蹤和控制；估、指導(dǎo)、跟蹤和控制；8 8、協(xié)助經(jīng)理作好相關(guān)工作，如預(yù)算分析、核算管理、資金管理等；、協(xié)助經(jīng)理作好相關(guān)工作，如預(yù)算分析、核算管理、資金管理等；9 9、審核記帳憑證及其他會(huì)計(jì)憑證；、審核記帳

19、憑證及其他會(huì)計(jì)憑證；1010、監(jiān)督出納進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)；、監(jiān)督出納進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)；1111、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他臨時(shí)性工作。、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他臨時(shí)性工作。成本會(huì)計(jì)成本會(huì)計(jì)1 1、協(xié)助主管會(huì)計(jì)制訂成本管理與核算制度，提供年度、季度產(chǎn)品成本預(yù)測(cè)，明確、協(xié)助主管會(huì)計(jì)制訂成本管理與核算制度，提供年度、季度產(chǎn)品成本預(yù)測(cè)，明確目標(biāo)成本，并提交主辦管會(huì)計(jì)；目標(biāo)成本，并提交主辦管會(huì)計(jì)；2 2、督促有關(guān)部門(mén)制定各產(chǎn)品直接材料、直接人工的消耗定額，督促車間編制制造、督促有關(guān)部門(mén)制定各產(chǎn)品直接材料、直接人工的消耗定額，督促車間編制制造費(fèi)用預(yù)算，并據(jù)以編制成本計(jì)劃；費(fèi)用預(yù)算，并據(jù)以編制成本計(jì)劃；3 3、收集每月產(chǎn)品材料、人

20、工、水電、機(jī)輔料消耗數(shù)量及金額，據(jù)以計(jì)算成本，并、收集每月產(chǎn)品材料、人工、水電、機(jī)輔料消耗數(shù)量及金額，據(jù)以計(jì)算成本，并對(duì)存貨的計(jì)量、驗(yàn)收、領(lǐng)、用、盤(pán)存等相關(guān)制度的不足提出合理化建議；對(duì)存貨的計(jì)量、驗(yàn)收、領(lǐng)、用、盤(pán)存等相關(guān)制度的不足提出合理化建議；4 4、登記成本明細(xì)賬，按月計(jì)算各產(chǎn)品當(dāng)月成本費(fèi)用發(fā)生額，正確核算在產(chǎn)品及產(chǎn)、登記成本明細(xì)賬，按月計(jì)算各產(chǎn)品當(dāng)月成本費(fèi)用發(fā)生額，正確核算在產(chǎn)品及產(chǎn)成品的單位成本及總成本，形成成本報(bào)表；核算委托加工產(chǎn)品的材料領(lǐng)用、消成品的單位成本及總成本，形成成本報(bào)表；核算委托加工產(chǎn)品的材料領(lǐng)用、消耗核銷；耗核銷；5 5、編制成本降低計(jì)劃，并根據(jù)完成情況提出改進(jìn)措施，提

21、交主管會(huì)計(jì)以作為成本、編制成本降低計(jì)劃，并根據(jù)完成情況提出改進(jìn)措施，提交主管會(huì)計(jì)以作為成本控制依據(jù)，定期盤(pán)點(diǎn)在產(chǎn)品及產(chǎn)成品，對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧提出處理意見(jiàn)；控制依據(jù)，定期盤(pán)點(diǎn)在產(chǎn)品及產(chǎn)成品，對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧提出處理意見(jiàn)；材料會(huì)計(jì)材料會(huì)計(jì)1 1、根據(jù)公司合同管理規(guī)定，負(fù)責(zé)采購(gòu)合同的執(zhí)行監(jiān)督及存檔；、根據(jù)公司合同管理規(guī)定，負(fù)責(zé)采購(gòu)合同的執(zhí)行監(jiān)督及存檔； 2 2、存貨的出入庫(kù)單據(jù)的審核，賬務(wù)核算；、存貨的出入庫(kù)單據(jù)的審核，賬務(wù)核算；3 3、采購(gòu)發(fā)票、貨款支付的審核與結(jié)算，進(jìn)項(xiàng)稅額的核算、往來(lái)帳的核對(duì)等；、采購(gòu)發(fā)票、貨款支付的審核與結(jié)算，進(jìn)項(xiàng)稅額的核算、往來(lái)帳的核對(duì)等；4 4、各項(xiàng)存貨資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，以及指導(dǎo)與督促倉(cāng)庫(kù)

22、、統(tǒng)計(jì)等相關(guān)崗位的工作，確保資、各項(xiàng)存貨資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)，以及指導(dǎo)與督促倉(cāng)庫(kù)、統(tǒng)計(jì)等相關(guān)崗位的工作，確保資產(chǎn)的安全與完整；產(chǎn)的安全與完整；5 5、存貨差異統(tǒng)計(jì)分析；、存貨差異統(tǒng)計(jì)分析；6 6、會(huì)計(jì)檔案管理與保管；、會(huì)計(jì)檔案管理與保管；8 8、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他臨時(shí)性工作。、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他臨時(shí)性工作。銷售會(huì)計(jì)銷售會(huì)計(jì) 1 1、根據(jù)公司合同管理規(guī)定，負(fù)責(zé)銷售合同的跟蹤及存檔；、根據(jù)公司合同管理規(guī)定，負(fù)責(zé)銷售合同的跟蹤及存檔；2 2、銷售發(fā)貨的復(fù)核，登記、核算；、銷售發(fā)貨的復(fù)核，登記、核算；3 3、開(kāi)票管理、銷售收款審核、跟蹤與結(jié)算，銷項(xiàng)稅額核算、往來(lái)帳核對(duì)等；、開(kāi)票管理、銷售收款審核、跟蹤與結(jié)算，銷

23、項(xiàng)稅額核算、往來(lái)帳核對(duì)等；4 4、負(fù)責(zé)銷貨的發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用復(fù)核、模具費(fèi)的結(jié)算等；、負(fù)責(zé)銷貨的發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用復(fù)核、模具費(fèi)的結(jié)算等；5 5、負(fù)責(zé)編制、核對(duì)內(nèi)外部銷售統(tǒng)計(jì)、應(yīng)收帳款及分析等；、負(fù)責(zé)編制、核對(duì)內(nèi)外部銷售統(tǒng)計(jì)、應(yīng)收帳款及分析等；6 6、協(xié)助成品庫(kù)的庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)；、協(xié)助成品庫(kù)的庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)；7 7、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他臨時(shí)性工作。、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他臨時(shí)性工作。出納出納1 1、協(xié)助建立和完善公司資金管理制度，按資金管理規(guī)定使用與管理現(xiàn)金；、協(xié)助建立和完善公司資金管理制度，按資金管理規(guī)定使用與管理現(xiàn)金；2 2、隨時(shí)掌握公司的資金分布，對(duì)合理性作出判斷，提出合理化建議；、隨時(shí)掌握公司的資金分布，對(duì)合理性

24、作出判斷，提出合理化建議；3 3、對(duì)現(xiàn)金、銀行收支、保管、盤(pán)點(diǎn)、登記做到日清月結(jié)等；、對(duì)現(xiàn)金、銀行收支、保管、盤(pán)點(diǎn)、登記做到日清月結(jié)等；4 4、各種報(bào)銷單據(jù)的合法性、合理性審批流程的完整性審查；、各種報(bào)銷單據(jù)的合法性、合理性審批流程的完整性審查；5 5、個(gè)人應(yīng)收款、備用金定期對(duì)帳；、個(gè)人應(yīng)收款、備用金定期對(duì)帳；6 6、各項(xiàng)借款和票據(jù)登記，按月上報(bào)借款與票據(jù)的變動(dòng)情況；、各項(xiàng)借款和票據(jù)登記，按月上報(bào)借款與票據(jù)的變動(dòng)情況；7 7、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他臨時(shí)性工作。、完成領(lǐng)導(dǎo)交給的其他臨時(shí)性工作。1 1、參見(jiàn)、參見(jiàn)總經(jīng)辦內(nèi)部控制的基礎(chǔ)總經(jīng)辦內(nèi)部控制的基礎(chǔ)總經(jīng)理日常業(yè)務(wù)授權(quán)書(shū)。總經(jīng)理日常業(yè)務(wù)授權(quán)書(shū)。2 2

25、、具體財(cái)務(wù)內(nèi)部作業(yè)規(guī)范業(yè)務(wù)授權(quán)書(shū)。、具體財(cái)務(wù)內(nèi)部作業(yè)規(guī)范業(yè)務(wù)授權(quán)書(shū)。 為加強(qiáng)預(yù)算管理，必須將一切費(fèi)用開(kāi)支（包括原材料采購(gòu)支出、其他物品采為加強(qiáng)預(yù)算管理，必須將一切費(fèi)用開(kāi)支（包括原材料采購(gòu)支出、其他物品采購(gòu)支出、固定資產(chǎn)投資支出、工程項(xiàng)目支出、其他零星費(fèi)用開(kāi)支等）統(tǒng)一納入預(yù)購(gòu)支出、固定資產(chǎn)投資支出、工程項(xiàng)目支出、其他零星費(fèi)用開(kāi)支等）統(tǒng)一納入預(yù)算，做到?jīng)]有預(yù)算不開(kāi)支，沒(méi)有預(yù)算不花錢(qián)。算，做到?jīng)]有預(yù)算不開(kāi)支，沒(méi)有預(yù)算不花錢(qián)。 公司日常費(fèi)用報(bào)銷管理。公司日常費(fèi)用報(bào)銷管理。1 1、凡是事前沒(méi)有預(yù)算的開(kāi)支、財(cái)務(wù)部不予報(bào)帳。特殊情況下發(fā)生的預(yù)算外費(fèi)用開(kāi)、凡是事前沒(méi)有預(yù)算的開(kāi)支、財(cái)務(wù)部不予報(bào)帳。特殊情況下發(fā)生

26、的預(yù)算外費(fèi)用開(kāi)支，事前事后必須有報(bào)告，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)帳。支，事前事后必須有報(bào)告，并經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)，方可報(bào)帳。2 2、各種費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部必須根據(jù)公司制度規(guī)定編制下發(fā)。、各種費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)部必須根據(jù)公司制度規(guī)定編制下發(fā)。3 3、各部門(mén)在制定各項(xiàng)規(guī)章制度及規(guī)定時(shí)，凡涉及到費(fèi)用、資金等增減變化的，須、各部門(mén)在制定各項(xiàng)規(guī)章制度及規(guī)定時(shí)，凡涉及到費(fèi)用、資金等增減變化的，須在批準(zhǔn)前交財(cái)務(wù)部審核。在批準(zhǔn)前交財(cái)務(wù)部審核。每節(jié)內(nèi)容的標(biāo)題為：每節(jié)內(nèi)容的標(biāo)題為：1 1、目的。、目的。2 2、范圍。、范圍。3 3、內(nèi)容。、內(nèi)容。4 4、業(yè)務(wù)流程。業(yè)務(wù)流程。5 5、單據(jù)及報(bào)告、單據(jù)及報(bào)告6 6

27、、參考制度及規(guī)定、參考制度及規(guī)定4 4、遵循預(yù)算業(yè)務(wù)方案報(bào)批制度。公司各部門(mén)需開(kāi)支相關(guān)的非生產(chǎn)性費(fèi)用支出，必、遵循預(yù)算業(yè)務(wù)方案報(bào)批制度。公司各部門(mén)需開(kāi)支相關(guān)的非生產(chǎn)性費(fèi)用支出，必須事先制訂出方案報(bào)告（雙方簽訂了合同或協(xié)議除外），并列出報(bào)告方案的目須事先制訂出方案報(bào)告（雙方簽訂了合同或協(xié)議除外），并列出報(bào)告方案的目的、時(shí)間、費(fèi)用額度等，按授權(quán)流程報(bào)批后，方可實(shí)施。的、時(shí)間、費(fèi)用額度等，按授權(quán)流程報(bào)批后，方可實(shí)施。5 5、費(fèi)用報(bào)銷人員必須嚴(yán)格按照、費(fèi)用報(bào)銷人員必須嚴(yán)格按照總經(jīng)理日常業(yè)務(wù)授權(quán)流程總經(jīng)理日常業(yè)務(wù)授權(quán)流程中規(guī)定執(zhí)行審批流程中規(guī)定執(zhí)行審批流程結(jié)束后，方可到財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。結(jié)束后，方可到

28、財(cái)務(wù)部辦理結(jié)算手續(xù)。6 6、因業(yè)務(wù)需要，需給客戶或有關(guān)人員送禮（現(xiàn)金或物品），且無(wú)論金額多少，事、因業(yè)務(wù)需要，需給客戶或有關(guān)人員送禮（現(xiàn)金或物品），且無(wú)論金額多少，事先要提出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字同意后，才能辦理。有關(guān)禮金必先要提出書(shū)面報(bào)告，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字同意后，才能辦理。有關(guān)禮金必須有兩個(gè)以上經(jīng)辦人，如在外地，要以傳真的形式經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)。須有兩個(gè)以上經(jīng)辦人，如在外地，要以傳真的形式經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)。沒(méi)有書(shū)面報(bào)告，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。沒(méi)有書(shū)面報(bào)告，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷。7 7、采購(gòu)付款：、采購(gòu)付款：（1 1）采購(gòu)部每月末應(yīng)向財(cái)務(wù)部提供下個(gè)月的付款計(jì)劃，以便合理支配資金；

29、）采購(gòu)部每月末應(yīng)向財(cái)務(wù)部提供下個(gè)月的付款計(jì)劃，以便合理支配資金；（2 2）對(duì)于嚴(yán)重背離計(jì)劃而無(wú)正當(dāng)理由的貨款，財(cái)務(wù)部可拒付；）對(duì)于嚴(yán)重背離計(jì)劃而無(wú)正當(dāng)理由的貨款，財(cái)務(wù)部可拒付；（3 3）付款審批手續(xù)須）付款審批手續(xù)須總經(jīng)理日常業(yè)務(wù)授權(quán)流程書(shū)總經(jīng)理日常業(yè)務(wù)授權(quán)流程書(shū)規(guī)定；規(guī)定；（4 4）付款條件必須有）付款條件必須有申購(gòu)單申購(gòu)單采購(gòu)合同采購(gòu)合同核價(jià)報(bào)告核價(jià)報(bào)告檢驗(yàn)報(bào)告檢驗(yàn)報(bào)告或其他或其他采購(gòu)計(jì)劃；供應(yīng)商原始送貨單、公司原始入庫(kù)單；供應(yīng)商原始發(fā)票；采購(gòu)計(jì)劃；供應(yīng)商原始送貨單、公司原始入庫(kù)單；供應(yīng)商原始發(fā)票；（5 5）涉及到供應(yīng)商款項(xiàng)需匯入與該單位賬戶不符的業(yè)務(wù)，需由供應(yīng)商出具有效的）涉及到供應(yīng)商款

30、項(xiàng)需匯入與該單位賬戶不符的業(yè)務(wù)，需由供應(yīng)商出具有效的證明文書(shū)，財(cái)務(wù)部方可受理；證明文書(shū)，財(cái)務(wù)部方可受理；（6 6）涉及到所有采購(gòu)業(yè)務(wù)的發(fā)票，若為普通發(fā)票的務(wù)必在發(fā)票背面附上該單位詳）涉及到所有采購(gòu)業(yè)務(wù)的發(fā)票，若為普通發(fā)票的務(wù)必在發(fā)票背面附上該單位詳細(xì)地址、電話號(hào)碼、業(yè)務(wù)聯(lián)系人，以備稽核、財(cái)務(wù)、審計(jì)人員查驗(yàn)；細(xì)地址、電話號(hào)碼、業(yè)務(wù)聯(lián)系人，以備稽核、財(cái)務(wù)、審計(jì)人員查驗(yàn)；（7 7）如無(wú)特殊原因，財(cái)務(wù)部應(yīng)按合同規(guī)定的期限和時(shí)間安排付款；）如無(wú)特殊原因，財(cái)務(wù)部應(yīng)按合同規(guī)定的期限和時(shí)間安排付款；（8 8）采購(gòu)人員必須按申購(gòu)單的借款?？顚Ｓ?，事后補(bǔ)辦申購(gòu)單一律無(wú)效；）采購(gòu)人員必須按申購(gòu)單的借款?？顚Ｓ茫潞?/p>

31、補(bǔ)辦申購(gòu)單一律無(wú)效；（9 9）貨款在結(jié)算起點(diǎn)（）貨款在結(jié)算起點(diǎn)（10001000元）以上，應(yīng)盡量采取銀行結(jié)算方式，減少現(xiàn)金使元）以上，應(yīng)盡量采取銀行結(jié)算方式，減少現(xiàn)金使用量。用量。8 8、報(bào)賬期限：、報(bào)賬期限：（1 1）差旅費(fèi)的報(bào)銷入賬期限為出差人員返回公司五天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)；）差旅費(fèi)的報(bào)銷入賬期限為出差人員返回公司五天內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)；（2 2）銷售人員費(fèi)用于每月）銷售人員費(fèi)用于每月2020號(hào)前將期內(nèi)的費(fèi)用單上交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售部號(hào)前將期內(nèi)的費(fèi)用單上交財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部根據(jù)銷售部核定的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、總經(jīng)理按流程審批后，辦理報(bào)銷手續(xù)。責(zé)任核定的費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)部門(mén)經(jīng)理、

32、總經(jīng)理按流程審批后，辦理報(bào)銷手續(xù)。責(zé)任部門(mén)應(yīng)對(duì)所審核的費(fèi)用問(wèn)題負(fù)一定的管理責(zé)任；部門(mén)應(yīng)對(duì)所審核的費(fèi)用問(wèn)題負(fù)一定的管理責(zé)任；（3 3）采購(gòu)發(fā)票報(bào)銷入賬期限為采購(gòu)業(yè)務(wù)結(jié)束五日內(nèi)，到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù)；）采購(gòu)發(fā)票報(bào)銷入賬期限為采購(gòu)業(yè)務(wù)結(jié)束五日內(nèi)，到財(cái)務(wù)辦理報(bào)銷手續(xù)；（4 4）每延遲）每延遲1 1天報(bào)帳，財(cái)務(wù)部按借款金額處以天報(bào)帳，財(cái)務(wù)部按借款金額處以1%1%但不少于每次但不少于每次5050元滯納金。元滯納金。9 9、報(bào)賬規(guī)定：、報(bào)賬規(guī)定：（1 1）借款人員須遵循）借款人員須遵循“專款專用、及時(shí)清賬專款專用、及時(shí)清賬”的原則；的原則；（2 2）現(xiàn)金費(fèi)用報(bào)銷的金額，單項(xiàng)在）現(xiàn)金費(fèi)用報(bào)銷的金額，單項(xiàng)在500

33、500元以上（含）的需單獨(dú)填報(bào)。貨款往來(lái)結(jié)元以上（含）的需單獨(dú)填報(bào)。貨款往來(lái)結(jié)算的金額，單項(xiàng)在算的金額，單項(xiàng)在2000020000元以上（含）的需單獨(dú)填報(bào)。以便于財(cái)務(wù)部執(zhí)行審批元以上（含）的需單獨(dú)填報(bào)。以便于財(cái)務(wù)部執(zhí)行審批流程的可行性；流程的可行性；（3 3）所有部門(mén)人員發(fā)生費(fèi)用的報(bào)銷期限不得超過(guò)一個(gè)月，逾期尚未報(bào)銷的業(yè)務(wù)視）所有部門(mén)人員發(fā)生費(fèi)用的報(bào)銷期限不得超過(guò)一個(gè)月，逾期尚未報(bào)銷的業(yè)務(wù)視同作廢，財(cái)務(wù)部一律不予受理，原發(fā)生費(fèi)用的借款，財(cái)務(wù)部有權(quán)接在當(dāng)事人員同作廢，財(cái)務(wù)部一律不予受理，原發(fā)生費(fèi)用的借款，財(cái)務(wù)部有權(quán)接在當(dāng)事人員工資中扣除，直至扣清為止，雖不符此條件但經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員已向借款人員提工

34、資中扣除，直至扣清為止，雖不符此條件但經(jīng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員已向借款人員提出到財(cái)務(wù)部結(jié)算清賬，但借款人員仍未按期執(zhí)行的，財(cái)務(wù)部有權(quán)直接在工資中出到財(cái)務(wù)部結(jié)算清賬，但借款人員仍未按期執(zhí)行的，財(cái)務(wù)部有權(quán)直接在工資中扣除，直到賬清為止；扣除，直到賬清為止；（4 4）報(bào)賬人員需在經(jīng)辦的每一張?jiān)紤{證簽名。不得只在費(fèi)用報(bào)銷單封面上簽名；）報(bào)賬人員需在經(jīng)辦的每一張?jiān)紤{證簽名。不得只在費(fèi)用報(bào)銷單封面上簽名；（5 5）所有到財(cái)務(wù)部報(bào)銷的業(yè)務(wù)，雖然已經(jīng)按照）所有到財(cái)務(wù)部報(bào)銷的業(yè)務(wù)，雖然已經(jīng)按照總經(jīng)理日常業(yè)務(wù)授權(quán)流程總經(jīng)理日常業(yè)務(wù)授權(quán)流程審批審批完畢，會(huì)計(jì)人員仍然有權(quán)對(duì)一切費(fèi)用開(kāi)支合法性、有效性進(jìn)行審查；完畢，會(huì)計(jì)人員仍然有權(quán)對(duì)一切費(fèi)用開(kāi)支合法性、有效性進(jìn)行審查；（6 6）報(bào)帳手續(xù)要完備，手續(xù)不全財(cái)務(wù)部可退回報(bào)帳人重辦；報(bào)帳單據(jù)要合法，不）報(bào)帳手續(xù)要完備，手續(xù)不全財(cái)務(wù)部可退回報(bào)帳人重辦；報(bào)帳單據(jù)要合法，不合法單據(jù)財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理；合法單據(jù)財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕辦理；（7 7）各種報(bào)銷單據(jù)的填寫(xiě)應(yīng)清楚、明了、有序，單據(jù)的粘貼應(yīng)整齊、平實(shí)、穩(wěn)固，）各種報(bào)銷單據(jù)的填寫(xiě)應(yīng)清楚、明了、有序，單據(jù)的粘貼應(yīng)整齊、平實(shí)、穩(wěn)固，內(nèi)容、格式須符合財(cái)務(wù)制度，否則財(cái)務(wù)部拒絕辦理；內(nèi)容、格式須符合財(cái)務(wù)制度，否則財(cái)務(wù)部拒絕辦理；（8 8）各項(xiàng)報(bào)銷單據(jù)應(yīng)為