4S店財(cái)務(wù)監(jiān)管

1、 4s店財(cái)務(wù)監(jiān)管的重點(diǎn)、難點(diǎn)及應(yīng)對(duì)店財(cái)務(wù)監(jiān)管的重點(diǎn)、難點(diǎn)及應(yīng)對(duì)方法方法 引言n汽車(chē)汽車(chē)4s4s店行業(yè)是提供比較高端消費(fèi)產(chǎn)品和服務(wù)的店行業(yè)是提供比較高端消費(fèi)產(chǎn)品和服務(wù)的行業(yè)，同時(shí)也是相對(duì)比較薄利的行業(yè)，其綜合管行業(yè)，同時(shí)也是相對(duì)比較薄利的行業(yè)，其綜合管理基礎(chǔ)和能力還相對(duì)比較薄弱。由于汽車(chē)銷(xiāo)售、理基礎(chǔ)和能力還相對(duì)比較薄弱。由于汽車(chē)銷(xiāo)售、維修、裝潢等變現(xiàn)周期比較快，直接接觸貨幣現(xiàn)維修、裝潢等變現(xiàn)周期比較快，直接接觸貨幣現(xiàn)金的環(huán)節(jié)比較多，所以舞弊的風(fēng)險(xiǎn)也就比較大。金的環(huán)節(jié)比較多，所以舞弊的風(fēng)險(xiǎn)也就比較大。那么，財(cái)務(wù)對(duì)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)全面系統(tǒng)監(jiān)督管理，包那么，財(cái)務(wù)對(duì)各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)全面系統(tǒng)監(jiān)督管理，包括：評(píng)估業(yè)務(wù)流

2、程風(fēng)險(xiǎn)、制定風(fēng)險(xiǎn)防范制度，收括：評(píng)估業(yè)務(wù)流程風(fēng)險(xiǎn)、制定風(fēng)險(xiǎn)防范制度，收支監(jiān)督，對(duì)經(jīng)營(yíng)層受托責(zé)任履行情況評(píng)估，財(cái)務(wù)支監(jiān)督，對(duì)經(jīng)營(yíng)層受托責(zé)任履行情況評(píng)估，財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、決策、控制和分析，提高經(jīng)濟(jì)效益，堵塞預(yù)測(cè)、決策、控制和分析，提高經(jīng)濟(jì)效益，堵塞管理漏洞，打擊違規(guī)舞弊現(xiàn)象等就顯得尤為重要管理漏洞，打擊違規(guī)舞弊現(xiàn)象等就顯得尤為重要。因此，。因此，4s4s店的運(yùn)營(yíng)管理從監(jiān)督管理方面某種程店的運(yùn)營(yíng)管理從監(jiān)督管理方面某種程度上就是：度上就是：“成也財(cái)務(wù)、敗也財(cái)務(wù)成也財(cái)務(wù)、敗也財(cái)務(wù)”！4s店財(cái)務(wù)監(jiān)管涉及的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容店財(cái)務(wù)監(jiān)管涉及的主要業(yè)務(wù)內(nèi)容l整車(chē)銷(xiāo)售、二手車(chē)業(yè)務(wù)、配件銷(xiāo)售、飾品整車(chē)銷(xiāo)售、二手車(chē)業(yè)務(wù)、配件銷(xiāo)售

3、、飾品、裝飾銷(xiāo)售及贈(zèng)送、售后維修、人力行政、裝飾銷(xiāo)售及贈(zèng)送、售后維修、人力行政管理、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、成本的控制、基建裝修管理、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、成本的控制、基建裝修造價(jià)控制等造價(jià)控制等4s店財(cái)務(wù)監(jiān)管體系建設(shè)店財(cái)務(wù)監(jiān)管體系建設(shè)l組織架構(gòu)：財(cái)務(wù)人員實(shí)行垂直管理，業(yè)務(wù)組織架構(gòu)：財(cái)務(wù)人員實(shí)行垂直管理，業(yè)務(wù)匯報(bào)線(xiàn)為集團(tuán)財(cái)務(wù)中心或店董事會(huì)，人員匯報(bào)線(xiàn)為集團(tuán)財(cái)務(wù)中心或店董事會(huì)，人員招聘、薪酬、獎(jiǎng)金、績(jī)效考核完全獨(dú)立。招聘、薪酬、獎(jiǎng)金、績(jī)效考核完全獨(dú)立。l4s4s店制度、流程建設(shè)過(guò)程中，充分體現(xiàn)財(cái)?shù)曛贫?、流程建設(shè)過(guò)程中，充分體現(xiàn)財(cái)務(wù)的管控地位。務(wù)的管控地位。l充分授權(quán)，便于財(cái)務(wù)對(duì)全業(yè)務(wù)過(guò)程的實(shí)時(shí)充分授權(quán)，便于財(cái)務(wù)對(duì)全業(yè)務(wù)過(guò)

4、程的實(shí)時(shí)監(jiān)督與控制。監(jiān)督與控制。整車(chē)銷(xiāo)售整車(chē)銷(xiāo)售l市場(chǎng)價(jià)格高于廠家指導(dǎo)價(jià)的增值收益如何監(jiān)管（俗稱(chēng)加價(jià)管理），詳見(jiàn)附件一詳見(jiàn)附件一；n一、基本情況說(shuō)明一、基本情況說(shuō)明n整車(chē)銷(xiāo)售的增值收益（通常稱(chēng)為加價(jià)收入，整車(chē)銷(xiāo)售的增值收益（通常稱(chēng)為加價(jià)收入，即市場(chǎng)成交價(jià)高于廠家指導(dǎo)價(jià)的部分）是即市場(chǎng)成交價(jià)高于廠家指導(dǎo)價(jià)的部分）是4s店利潤(rùn)的重要組成部分。加價(jià)收益一般不被店利潤(rùn)的重要組成部分。加價(jià)收益一般不被公開(kāi)允許或提倡，但屬于市場(chǎng)正常商業(yè)行為公開(kāi)允許或提倡，但屬于市場(chǎng)正常商業(yè)行為，通常緊俏車(chē)型會(huì)涉及加價(jià)收益，尤其高端，通常緊俏車(chē)型會(huì)涉及加價(jià)收益，尤其高端品牌，加價(jià)收益占年度收益的權(quán)重比較大。品牌，加價(jià)收益占

5、年度收益的權(quán)重比較大。n二、真實(shí)案例二、真實(shí)案例n三、應(yīng)對(duì)方法三、應(yīng)對(duì)方法n1、制度建設(shè)：制訂、制度建設(shè)：制訂加價(jià)管理辦法加價(jià)管理辦法，對(duì)，對(duì)加價(jià)事項(xiàng)的具體操作進(jìn)行明確和規(guī)范。加價(jià)事項(xiàng)的具體操作進(jìn)行明確和規(guī)范。n2、崗位職責(zé)：整車(chē)銷(xiāo)售控制節(jié)點(diǎn)，加價(jià)收、崗位職責(zé)：整車(chē)銷(xiāo)售控制節(jié)點(diǎn)，加價(jià)收入必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可生效，對(duì)入必須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn)后方可生效，對(duì)于特殊情況的審批權(quán)限予以明確。同時(shí)，可于特殊情況的審批權(quán)限予以明確。同時(shí)，可以考慮通過(guò)以考慮通過(guò)g3系統(tǒng)控制、價(jià)格鎖定的形式確系統(tǒng)控制、價(jià)格鎖定的形式確保加價(jià)收入的實(shí)現(xiàn)。保加價(jià)收入的實(shí)現(xiàn)。n3、工作方式：財(cái)務(wù)人員密切關(guān)注市場(chǎng)行情、工作方式

6、：財(cái)務(wù)人員密切關(guān)注市場(chǎng)行情、動(dòng)態(tài)，掌握緊俏車(chē)型價(jià)格，必要情況下定、動(dòng)態(tài)，掌握緊俏車(chē)型價(jià)格，必要情況下定期派人進(jìn)行市場(chǎng)暗訪了解同品牌市場(chǎng)情況。期派人進(jìn)行市場(chǎng)暗訪了解同品牌市場(chǎng)情況。n4、工作權(quán)限：日常緊俏車(chē)型銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理、工作權(quán)限：日常緊俏車(chē)型銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理中，發(fā)現(xiàn)明顯異常業(yè)務(wù)行為的，財(cái)務(wù)經(jīng)理有中，發(fā)現(xiàn)明顯異常業(yè)務(wù)行為的，財(cái)務(wù)經(jīng)理有權(quán)及時(shí)制止，并定期（可以考慮按周）進(jìn)行權(quán)及時(shí)制止，并定期（可以考慮按周）進(jìn)行財(cái)務(wù)分析上報(bào)董事會(huì)或總部。財(cái)務(wù)分析上報(bào)董事會(huì)或總部。n5、考核機(jī)制：加價(jià)車(chē)型納入業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)、考核機(jī)制：加價(jià)車(chē)型納入業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)kpi考考核，（加價(jià)與獎(jiǎng)勵(lì)、處罰掛鉤），財(cái)務(wù)經(jīng)理核，（加價(jià)與獎(jiǎng)勵(lì)、處罰掛鉤

7、），財(cái)務(wù)經(jīng)理kpi考核，獎(jiǎng)懲分明?？己耍?jiǎng)懲分明。n四、其他四、其他 對(duì)于加價(jià)收入的賬務(wù)及發(fā)票不同處理方式的對(duì)于加價(jià)收入的賬務(wù)及發(fā)票不同處理方式的探討。探討。 l二級(jí)網(wǎng)店、販賣(mài)銷(xiāo)售比例及價(jià)格控制，詳見(jiàn)詳見(jiàn)附件二附件二； n一、基本情況說(shuō)明一、基本情況說(shuō)明n4s店為了完成廠家的銷(xiāo)售任務(wù)指標(biāo)，獲取相店為了完成廠家的銷(xiāo)售任務(wù)指標(biāo)，獲取相應(yīng)的返利，通常會(huì)采取通過(guò)一定的讓利，發(fā)應(yīng)的返利，通常會(huì)采取通過(guò)一定的讓利，發(fā)展二級(jí)網(wǎng)店、或與車(chē)販子合作方式；但如果展二級(jí)網(wǎng)店、或與車(chē)販子合作方式；但如果無(wú)相應(yīng)的管控機(jī)制，此種運(yùn)營(yíng)模式一方面容無(wú)相應(yīng)的管控機(jī)制，此種運(yùn)營(yíng)模式一方面容易滋生貪污舞弊，另一方面有可能把二級(jí)培易

8、滋生貪污舞弊，另一方面有可能把二級(jí)培養(yǎng)變成競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，這兩方面都可能給養(yǎng)變成競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，這兩方面都可能給4s店運(yùn)店運(yùn)營(yíng)帶來(lái)毀滅性后果。營(yíng)帶來(lái)毀滅性后果。4s店一般選擇在控制中店一般選擇在控制中與二級(jí)或車(chē)販子合作，同時(shí)也不愿意完全放與二級(jí)或車(chē)販子合作，同時(shí)也不愿意完全放棄這部分的市場(chǎng)份額。棄這部分的市場(chǎng)份額。l二、真實(shí)案例二、真實(shí)案例n三、應(yīng)對(duì)方法三、應(yīng)對(duì)方法n1、管控要求：集團(tuán)或公司層面嚴(yán)格控制二、管控要求：集團(tuán)或公司層面嚴(yán)格控制二級(jí)網(wǎng)店管理；經(jīng)過(guò)測(cè)算可以通過(guò)二級(jí)網(wǎng)店、級(jí)網(wǎng)店管理；經(jīng)過(guò)測(cè)算可以通過(guò)二級(jí)網(wǎng)店、車(chē)販子合作方式的，財(cái)務(wù)人員監(jiān)督執(zhí)行：車(chē)販子合作方式的，財(cái)務(wù)人員監(jiān)督執(zhí)行：n（1）除加價(jià)收益比

9、展廳市場(chǎng)加價(jià)收益更高）除加價(jià)收益比展廳市場(chǎng)加價(jià)收益更高外，緊俏車(chē)型嚴(yán)禁通過(guò)二級(jí)或車(chē)販子銷(xiāo)售；外，緊俏車(chē)型嚴(yán)禁通過(guò)二級(jí)或車(chē)販子銷(xiāo)售；n（2）控制本地二級(jí)或車(chē)販子經(jīng)銷(xiāo)比例，根）控制本地二級(jí)或車(chē)販子經(jīng)銷(xiāo)比例，根據(jù)不同品牌及市場(chǎng)情況，確定合理的比例；據(jù)不同品牌及市場(chǎng)情況，確定合理的比例；n（3）二級(jí)或車(chē)販子經(jīng)銷(xiāo)必須）二級(jí)或車(chē)販子經(jīng)銷(xiāo)必須100%交款，否交款，否則不予放車(chē)；則不予放車(chē)；n（4）建立健全分級(jí)授權(quán)簽批體系，規(guī)范定）建立健全分級(jí)授權(quán)簽批體系，規(guī)范定價(jià)，明確合理讓利額度；如：符合公司設(shè)定價(jià)，明確合理讓利額度；如：符合公司設(shè)定的二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)合作條件的，讓利在一定范圍內(nèi)的二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)合作條件的，讓利在一定范

10、圍內(nèi)，總經(jīng)理簽批生效；超過(guò)總經(jīng)理權(quán)限的，董，總經(jīng)理簽批生效；超過(guò)總經(jīng)理權(quán)限的，董事會(huì)授權(quán)簽批人審批。事會(huì)授權(quán)簽批人審批。n2、財(cái)務(wù)人員可以就二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)或車(chē)販子合作、財(cái)務(wù)人員可以就二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)或車(chē)販子合作管理方面提出制度規(guī)范，如果沒(méi)有制度，提管理方面提出制度規(guī)范，如果沒(méi)有制度，提出建立的提議，如果有相關(guān)制度規(guī)范，日常出建立的提議，如果有相關(guān)制度規(guī)范，日常n運(yùn)營(yíng)管理嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行，并納入相關(guān)人員的運(yùn)營(yíng)管理嚴(yán)格監(jiān)督執(zhí)行，并納入相關(guān)人員的kpi考核要求?？己艘蟆3、財(cái)務(wù)按月內(nèi)部報(bào)告二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)或車(chē)販子銷(xiāo)、財(cái)務(wù)按月內(nèi)部報(bào)告二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)或車(chē)販子銷(xiāo)售盈利能力分析，分析由于二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)帶來(lái)的售盈利能力分析，分析由于二級(jí)經(jīng)銷(xiāo)帶

11、來(lái)的銷(xiāo)售拉動(dòng)，獲取廠家返利的額外增長(zhǎng)提升，銷(xiāo)售拉動(dòng)，獲取廠家返利的額外增長(zhǎng)提升，并進(jìn)行損益分析。并進(jìn)行損益分析。l二手車(chē)交易如何控制截留，詳見(jiàn)附件三詳見(jiàn)附件三； n一、基本情況說(shuō)明一、基本情況說(shuō)明n二手車(chē)業(yè)務(wù)是二手車(chē)業(yè)務(wù)是4s店利潤(rùn)增長(zhǎng)的重要組成部分店利潤(rùn)增長(zhǎng)的重要組成部分，中高端品牌尤為明顯，一般二手車(chē)業(yè)務(wù)管，中高端品牌尤為明顯，一般二手車(chē)業(yè)務(wù)管控相對(duì)比較薄弱，不被負(fù)責(zé)人重視，收入很控相對(duì)比較薄弱，不被負(fù)責(zé)人重視，收入很容易被經(jīng)辦人員截留。容易被經(jīng)辦人員截留。n二、真實(shí)案例二、真實(shí)案例n三、應(yīng)對(duì)方法三、應(yīng)對(duì)方法n1、不相容崗位的分離。業(yè)務(wù)員、評(píng)估人員、不相容崗位的分離。業(yè)務(wù)員、評(píng)估人員、款項(xiàng)

12、收支人員分別分離，禁止不相容崗位、款項(xiàng)收支人員分別分離，禁止不相容崗位n不分，如：業(yè)務(wù)人員、評(píng)估人員，合同簽署不分，如：業(yè)務(wù)人員、評(píng)估人員，合同簽署，款項(xiàng)收支崗位，其中任意兩個(gè)崗位或多崗，款項(xiàng)收支崗位，其中任意兩個(gè)崗位或多崗位不能由同一個(gè)人兼任。位不能由同一個(gè)人兼任。n2、客戶(hù)滿(mǎn)意度調(diào)查。客戶(hù)收支款項(xiàng)，滿(mǎn)意、客戶(hù)滿(mǎn)意度調(diào)查?？蛻?hù)收支款項(xiàng)，滿(mǎn)意度回訪納入度回訪納入4s店客服部管理，并定期反饋到店客服部管理，并定期反饋到公司管理層。公司管理層。n3、二手車(chē)毛利率任務(wù)控制，評(píng)估市場(chǎng)情況、二手車(chē)毛利率任務(wù)控制，評(píng)估市場(chǎng)情況，確定單車(chē)盈利能力。，確定單車(chē)盈利能力。n4、收付款財(cái)務(wù)人員經(jīng)辦，禁止業(yè)務(wù)人員接

13、、收付款財(cái)務(wù)人員經(jīng)辦，禁止業(yè)務(wù)人員接觸現(xiàn)金，要求客戶(hù)刷卡等。觸現(xiàn)金，要求客戶(hù)刷卡等。l給車(chē)販子返利的監(jiān)管，詳見(jiàn)附件四詳見(jiàn)附件四；n一、基本情況說(shuō)明一、基本情況說(shuō)明n4s店為了拉動(dòng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，銷(xiāo)售顧問(wèn)通常會(huì)與店為了拉動(dòng)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)，銷(xiāo)售顧問(wèn)通常會(huì)與相對(duì)比較固定的相對(duì)比較固定的“車(chē)販子車(chē)販子”合作，并給予合作，并給予“車(chē)販子車(chē)販子”一定的返利報(bào)酬，此種經(jīng)銷(xiāo)方式如一定的返利報(bào)酬，此種經(jīng)銷(xiāo)方式如果管控不到位，也比較容易滋生舞弊，擾亂果管控不到位，也比較容易滋生舞弊，擾亂正常經(jīng)營(yíng)秩序。正常經(jīng)營(yíng)秩序。n備注：備注：“車(chē)販子車(chē)販子”與二級(jí)網(wǎng)店的區(qū)別在于與二級(jí)網(wǎng)店的區(qū)別在于“車(chē)販子車(chē)販子”一般是活動(dòng)在市場(chǎng)上的個(gè)人，

14、不是一般是活動(dòng)在市場(chǎng)上的個(gè)人，不是法律主體。法律主體。 二、真實(shí)案例二、真實(shí)案例 三、應(yīng)對(duì)方法三、應(yīng)對(duì)方法n1、財(cái)務(wù)協(xié)同銷(xiāo)售部制定相關(guān)制度。如：考、財(cái)務(wù)協(xié)同銷(xiāo)售部制定相關(guān)制度。如：考慮內(nèi)容包含：慮內(nèi)容包含：n（1）確定返利讓利的額度范圍，并定期更）確定返利讓利的額度范圍，并定期更新分析評(píng)估。新分析評(píng)估。n（2）嚴(yán)禁坐支；執(zhí)行在購(gòu)車(chē)客戶(hù)款項(xiàng)到賬）嚴(yán)禁坐支；執(zhí)行在購(gòu)車(chē)客戶(hù)款項(xiàng)到賬15日后，才可以支付返利，便于通過(guò)客戶(hù)回日后，才可以支付返利，便于通過(guò)客戶(hù)回訪確定交易的真實(shí)性。訪確定交易的真實(shí)性。n（3）嚴(yán)格審核簽字制度，返利單據(jù)需事先）嚴(yán)格審核簽字制度，返利單據(jù)需事先由銷(xiāo)售顧問(wèn)、銷(xiāo)售經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和

15、總經(jīng)理由銷(xiāo)售顧問(wèn)、銷(xiāo)售經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理確認(rèn)，并由財(cái)務(wù)備案。嚴(yán)禁先返利后補(bǔ)手續(xù)確認(rèn)，并由財(cái)務(wù)備案。嚴(yán)禁先返利后補(bǔ)手續(xù)的情況出現(xiàn)。的情況出現(xiàn)。n（4）返利必須由店內(nèi)財(cái)務(wù)直接匯入經(jīng)銷(xiāo)商）返利必須由店內(nèi)財(cái)務(wù)直接匯入經(jīng)銷(xiāo)商或客戶(hù)個(gè)人的銀行卡內(nèi)，嚴(yán)禁以現(xiàn)金方式支或客戶(hù)個(gè)人的銀行卡內(nèi)，嚴(yán)禁以現(xiàn)金方式支付返利。付返利。 n2、客戶(hù)滿(mǎn)意度調(diào)查?？头M(mǎn)意度回訪時(shí)納、客戶(hù)滿(mǎn)意度調(diào)查?？头M(mǎn)意度回訪時(shí)納入入4s店回訪內(nèi)容，并定期反饋到公司管理層店回訪內(nèi)容，并定期反饋到公司管理層，對(duì)虛假行為嚴(yán)懲。，對(duì)虛假行為嚴(yán)懲。l如何防止拼單方式舞弊，詳見(jiàn)附件五詳見(jiàn)附件五；n一、基本情況說(shuō)明一、基本情況說(shuō)明n拼單在財(cái)務(wù)方面的體

16、現(xiàn)為：財(cái)務(wù)收取的款項(xiàng)拼單在財(cái)務(wù)方面的體現(xiàn)為：財(cái)務(wù)收取的款項(xiàng)與客戶(hù)交款存在差異，如：財(cái)務(wù)賬面體現(xiàn)，與客戶(hù)交款存在差異，如：財(cái)務(wù)賬面體現(xiàn)，某車(chē)款某車(chē)款15萬(wàn)元，保險(xiǎn)萬(wàn)元，保險(xiǎn)0.5萬(wàn)元，贈(zèng)送裝飾裝潢萬(wàn)元，贈(zèng)送裝飾裝潢1.5萬(wàn)元，上牌服務(wù)費(fèi)萬(wàn)元，上牌服務(wù)費(fèi)200元，合計(jì)元，合計(jì)15.52萬(wàn)元萬(wàn)元，經(jīng)確認(rèn)客戶(hù)回訪，以上實(shí)際交款為，經(jīng)確認(rèn)客戶(hù)回訪，以上實(shí)際交款為17.16萬(wàn)萬(wàn)元，其中：車(chē)款元，其中：車(chē)款15萬(wàn)元，保險(xiǎn)萬(wàn)元，保險(xiǎn)0.6萬(wàn)元，萬(wàn)元，1.5萬(wàn)元為裝飾裝潢，上牌服務(wù)費(fèi)萬(wàn)元為裝飾裝潢，上牌服務(wù)費(fèi)600元，其中元，其中的差異的差異1.64萬(wàn)元，即稱(chēng)萬(wàn)元，即稱(chēng)“拼單拼單”或拼縫?；蚱纯p。l二、真實(shí)案例

17、二、真實(shí)案例l三、應(yīng)對(duì)方法三、應(yīng)對(duì)方法n1、交款制度的界定。、交款制度的界定。n公司業(yè)務(wù)人員嚴(yán)禁替客戶(hù)交款或刷卡，一經(jīng)公司業(yè)務(wù)人員嚴(yán)禁替客戶(hù)交款或刷卡，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，立即查處。同時(shí)展廳、售后客戶(hù)休息發(fā)現(xiàn)，立即查處。同時(shí)展廳、售后客戶(hù)休息區(qū)均溫馨提示如：區(qū)均溫馨提示如：“嚴(yán)禁業(yè)務(wù)人員代客戶(hù)交嚴(yán)禁業(yè)務(wù)人員代客戶(hù)交款，業(yè)務(wù)人員如有違反，客戶(hù)舉報(bào)后獎(jiǎng)勵(lì)款，業(yè)務(wù)人員如有違反，客戶(hù)舉報(bào)后獎(jiǎng)勵(lì)5000元元”等。等。n2、所有出庫(kù)單據(jù)需要客戶(hù)簽收，禁止任何、所有出庫(kù)單據(jù)需要客戶(hù)簽收，禁止任何人代簽。人代簽。n3、客戶(hù)信息必須真實(shí)有效，如有虛假，對(duì)、客戶(hù)信息必須真實(shí)有效，如有虛假，對(duì)相關(guān)銷(xiāo)售人員處罰，便于客服回訪工

18、作真實(shí)相關(guān)銷(xiāo)售人員處罰，便于客服回訪工作真實(shí)有效。有效。l廠家滿(mǎn)意度檢查對(duì)獲取廠家返利的影響控制，詳見(jiàn)附件六詳見(jiàn)附件六；n一、基本情況說(shuō)明一、基本情況說(shuō)明n隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展，服務(wù)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越隨著經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展，服務(wù)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)越來(lái)越激烈，各汽車(chē)廠家逐步加大了對(duì)客戶(hù)滿(mǎn)意度激烈，各汽車(chē)廠家逐步加大了對(duì)客戶(hù)滿(mǎn)意度考核管理，并與考核管理，并與4s店運(yùn)營(yíng)返利直接掛鉤，甚店運(yùn)營(yíng)返利直接掛鉤，甚至作為公司是否能夠繼續(xù)運(yùn)營(yíng)掛牌經(jīng)營(yíng)的必至作為公司是否能夠繼續(xù)運(yùn)營(yíng)掛牌經(jīng)營(yíng)的必備條件。備條件。l二、真實(shí)案例二、真實(shí)案例n三、應(yīng)對(duì)方法三、應(yīng)對(duì)方法n1、財(cái)務(wù)分析機(jī)制。、財(cái)務(wù)分析機(jī)制。n財(cái)務(wù)分析月別提供由于滿(mǎn)意度情況對(duì)于

19、廠家財(cái)務(wù)分析月別提供由于滿(mǎn)意度情況對(duì)于廠家返利的影響分析，給經(jīng)營(yíng)層提供決策參考，返利的影響分析，給經(jīng)營(yíng)層提供決策參考，這就要求財(cái)務(wù)人員需熟悉商務(wù)政策，返利的這就要求財(cái)務(wù)人員需熟悉商務(wù)政策，返利的滿(mǎn)意度達(dá)標(biāo)金額計(jì)算，本公司實(shí)際滿(mǎn)意度達(dá)滿(mǎn)意度達(dá)標(biāo)金額計(jì)算，本公司實(shí)際滿(mǎn)意度達(dá)標(biāo)情況，存在的不足因素分析等。標(biāo)情況，存在的不足因素分析等。n2、應(yīng)將滿(mǎn)意度納入總經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理、售、應(yīng)將滿(mǎn)意度納入總經(jīng)理、銷(xiāo)售經(jīng)理、售后經(jīng)理等獎(jiǎng)金考核，直接獎(jiǎng)懲。后經(jīng)理等獎(jiǎng)金考核，直接獎(jiǎng)懲。l贈(zèng)品的動(dòng)態(tài)管理，詳見(jiàn)附件二十二詳見(jiàn)附件二十二； 一、基本情況說(shuō)明一、基本情況說(shuō)明 4s店根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況的不斷變化需要時(shí)時(shí)出臺(tái)店根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況

20、的不斷變化需要時(shí)時(shí)出臺(tái)或更新促銷(xiāo)政策，其中實(shí)物贈(zèng)送是使用非?；蚋麓黉N(xiāo)政策，其中實(shí)物贈(zèng)送是使用非常普遍的一種手段，運(yùn)用得當(dāng)?shù)脑?huà)可以對(duì)銷(xiāo)售普遍的一種手段，運(yùn)用得當(dāng)?shù)脑?huà)可以對(duì)銷(xiāo)售起到非常大的促進(jìn)作用?？墒侨绻芸厥掷m(xù)起到非常大的促進(jìn)作用?？墒侨绻芸厥掷m(xù)不健全、措施不到位就可能導(dǎo)致欲速則不達(dá)不健全、措施不到位就可能導(dǎo)致欲速則不達(dá)的結(jié)果，一方面對(duì)銷(xiāo)售起不到推動(dòng)的作用，的結(jié)果，一方面對(duì)銷(xiāo)售起不到推動(dòng)的作用，另一方面會(huì)導(dǎo)致店內(nèi)資產(chǎn)的流失。另一方面會(huì)導(dǎo)致店內(nèi)資產(chǎn)的流失。 二、真實(shí)案例二、真實(shí)案例n三、應(yīng)對(duì)方法三、應(yīng)對(duì)方法n1、促銷(xiāo)方案必須經(jīng)相應(yīng)審批并由財(cái)務(wù)部門(mén)、促銷(xiāo)方案必須經(jīng)相應(yīng)審批并由財(cái)務(wù)部門(mén)監(jiān)督執(zhí)行。

21、監(jiān)督執(zhí)行。n2、確保最終客戶(hù)能夠知曉并享受到贈(zèng)品。、確保最終客戶(hù)能夠知曉并享受到贈(zèng)品。n3、促銷(xiāo)效果的定期評(píng)估。、促銷(xiāo)效果的定期評(píng)估。n4、客服部門(mén)的及時(shí)回訪。、客服部門(mén)的及時(shí)回訪。l業(yè)務(wù)人員代客戶(hù)交款的監(jiān)管機(jī)制；n一、基本情況說(shuō)明一、基本情況說(shuō)明n業(yè)務(wù)人員業(yè)務(wù)人員(銷(xiāo)售、售后、裝潢、保險(xiǎn)銷(xiāo)售、售后、裝潢、保險(xiǎn))代客戶(hù)交代客戶(hù)交款的弊端非常明顯。款的弊端非常明顯。n二、應(yīng)對(duì)方法二、應(yīng)對(duì)方法n1、嚴(yán)格的收款制度。、嚴(yán)格的收款制度。n2、鼓勵(lì)客戶(hù)舉報(bào)。、鼓勵(lì)客戶(hù)舉報(bào)。售后維修售后維修l配件銷(xiāo)售虛假出庫(kù)動(dòng)態(tài)分析，詳見(jiàn)附件七詳見(jiàn)附件七；n一、基本情況說(shuō)明一、基本情況說(shuō)明n4s店為了完成廠家?guī)齑嬷苻D(zhuǎn)的目

22、標(biāo)，減輕庫(kù)店為了完成廠家?guī)齑嬷苻D(zhuǎn)的目標(biāo)，減輕庫(kù)存壓力，獲取廠家額外返利，通常會(huì)加大配存壓力，獲取廠家額外返利，通常會(huì)加大配件的訂貨量，同時(shí)系統(tǒng)做虛假出庫(kù)處理。財(cái)件的訂貨量，同時(shí)系統(tǒng)做虛假出庫(kù)處理。財(cái)務(wù)需要評(píng)估此舉的投資收益回報(bào)率。務(wù)需要評(píng)估此舉的投資收益回報(bào)率。n二、真實(shí)案例二、真實(shí)案例n三、應(yīng)對(duì)方法三、應(yīng)對(duì)方法n針對(duì)類(lèi)似事項(xiàng)可行性分析，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行充針對(duì)類(lèi)似事項(xiàng)可行性分析，財(cái)務(wù)人員進(jìn)行充分評(píng)估，以投入產(chǎn)出比進(jìn)行綜合分析評(píng)估。分評(píng)估，以投入產(chǎn)出比進(jìn)行綜合分析評(píng)估。l售后毛利率與品牌行業(yè)毛利率比較分析，處理建議，詳見(jiàn)附件九詳見(jiàn)附件九；n一、基本情況說(shuō)明一、基本情況說(shuō)明n售后毛利率是衡量售后毛利率

23、是衡量4s店售后維修成本控制方店售后維修成本控制方面的重要指標(biāo)，也是衡量維修服務(wù)是否存在面的重要指標(biāo)，也是衡量維修服務(wù)是否存在違規(guī)舞弊行為的風(fēng)向標(biāo)。違規(guī)舞弊行為的風(fēng)向標(biāo)。n二、真實(shí)案例二、真實(shí)案例n三、應(yīng)對(duì)方法三、應(yīng)對(duì)方法n1、維修毛利率作為店總經(jīng)理、售后經(jīng)理考核、維修毛利率作為店總經(jīng)理、售后經(jīng)理考核n指標(biāo)，月別分析，獎(jiǎng)懲相關(guān)人員，嚴(yán)格控制指標(biāo)，月別分析，獎(jiǎng)懲相關(guān)人員，嚴(yán)格控制配件被偷盜行為產(chǎn)生。配件被偷盜行為產(chǎn)生。n2、控制維修工返工率，并與維修人員月度獎(jiǎng)、控制維修工返工率，并與維修人員月度獎(jiǎng)金掛鉤。金掛鉤。n3、另外，通過(guò)舉升機(jī)等設(shè)備的使用率可以對(duì)、另外，通過(guò)舉升機(jī)等設(shè)備的使用率可以對(duì)售后

24、產(chǎn)值進(jìn)行測(cè)算，并與實(shí)際產(chǎn)值進(jìn)行對(duì)比售后產(chǎn)值進(jìn)行測(cè)算，并與實(shí)際產(chǎn)值進(jìn)行對(duì)比。l售后工單篡改，收入截留控制，詳見(jiàn)附件十詳見(jiàn)附件十；n一、基本情況說(shuō)明一、基本情況說(shuō)明n售后維修毛利率低下時(shí)，維修工單被篡改的售后維修毛利率低下時(shí)，維修工單被篡改的可能性非常大，維修工單篡改，一方面可能可能性非常大，維修工單篡改，一方面可能直接截留收入，另一方面可能偷盜配件出庫(kù)直接截留收入，另一方面可能偷盜配件出庫(kù)。n二、真實(shí)案例二、真實(shí)案例n三、應(yīng)對(duì)方法三、應(yīng)對(duì)方法n1、根本方案、根本方案n維修毛利率作為店總經(jīng)理、售后經(jīng)理考核指維修毛利率作為店總經(jīng)理、售后經(jīng)理考核指標(biāo)標(biāo)n，月別分析，獎(jiǎng)懲相關(guān)人員，嚴(yán)格控制收入，月別分析

25、，獎(jiǎng)懲相關(guān)人員，嚴(yán)格控制收入截留、配件被偷盜行為產(chǎn)生。截留、配件被偷盜行為產(chǎn)生。n2、財(cái)務(wù)人員注意了解業(yè)務(wù)基本內(nèi)容，如：維、財(cái)務(wù)人員注意了解業(yè)務(wù)基本內(nèi)容，如：維修類(lèi)同維修業(yè)務(wù)的工時(shí)費(fèi)，配件費(fèi)構(gòu)成，防修類(lèi)同維修業(yè)務(wù)的工時(shí)費(fèi)，配件費(fèi)構(gòu)成，防止業(yè)務(wù)人員弄虛作假。止業(yè)務(wù)人員弄虛作假。l售后維修減免情況授權(quán)控制，詳見(jiàn)附件十一詳見(jiàn)附件十一；n一、基本情況說(shuō)明一、基本情況說(shuō)明n售后維修減免授權(quán)控制，主要是指售后維修減免授權(quán)控制，主要是指4s店不同店不同級(jí)別人員對(duì)于老顧客、大客戶(hù)、投訴客戶(hù)等級(jí)別人員對(duì)于老顧客、大客戶(hù)、投訴客戶(hù)等在業(yè)務(wù)處理中享有不同的權(quán)限，以提高售后在業(yè)務(wù)處理中享有不同的權(quán)限，以提高售后維修產(chǎn)

26、值，同時(shí)防止舞弊產(chǎn)生。維修產(chǎn)值，同時(shí)防止舞弊產(chǎn)生。n二、真實(shí)案例二、真實(shí)案例n三、應(yīng)對(duì)方法三、應(yīng)對(duì)方法n出臺(tái)售后減免授權(quán)簽批管理制度，如下：出臺(tái)售后減免授權(quán)簽批管理制度，如下：n以下兩大類(lèi)共十項(xiàng)維修減免規(guī)定需各店根據(jù)以下兩大類(lèi)共十項(xiàng)維修減免規(guī)定需各店根據(jù)廠廠nl家維修管理系統(tǒng)統(tǒng)一在客戶(hù)信息欄中標(biāo)注標(biāo)家維修管理系統(tǒng)統(tǒng)一在客戶(hù)信息欄中標(biāo)注標(biāo)記，且必須隨時(shí)滿(mǎn)足調(diào)取、統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)減免信記，且必須隨時(shí)滿(mǎn)足調(diào)取、統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)減免信息。息。一、對(duì)以下四項(xiàng)相關(guān)車(chē)輛按集團(tuán)政策執(zhí)行一、對(duì)以下四項(xiàng)相關(guān)車(chē)輛按集團(tuán)政策執(zhí)行1、關(guān)聯(lián)公司事故車(chē)、關(guān)聯(lián)公司事故車(chē)工時(shí)工時(shí)5折折/材料成本價(jià)結(jié)算材料成本價(jià)結(jié)算2、各店自有公務(wù)車(chē)輛（僅含正

27、常維修、保養(yǎng)、各店自有公務(wù)車(chē)輛（僅含正常維修、保養(yǎng)，保險(xiǎn)事故責(zé)任及員工個(gè)人責(zé)任除外）免單，保險(xiǎn)事故責(zé)任及員工個(gè)人責(zé)任除外）免單。3、集團(tuán)各板塊公務(wù)車(chē)、集團(tuán)各板塊公務(wù)車(chē)工時(shí)工時(shí)7折折/材料按照廠家最低限價(jià)銷(xiāo)售材料按照廠家最低限價(jià)銷(xiāo)售4、集團(tuán)員工自有車(chē)輛（行駛證登記車(chē)主姓名必、集團(tuán)員工自有車(chē)輛（行駛證登記車(chē)主姓名必須為本集團(tuán)員工）須為本集團(tuán)員工）工時(shí)工時(shí)5折折/材料按照廠家最低限價(jià)銷(xiāo)售材料按照廠家最低限價(jià)銷(xiāo)售二、對(duì)集團(tuán)售后服務(wù)部、區(qū)域管理部、總經(jīng)理、二、對(duì)集團(tuán)售后服務(wù)部、區(qū)域管理部、總經(jīng)理、站長(zhǎng)站長(zhǎng)/服務(wù)經(jīng)理、前臺(tái)主管每單的折扣權(quán)限規(guī)服務(wù)經(jīng)理、前臺(tái)主管每單的折扣權(quán)限規(guī)定如下（特殊情況超權(quán)限需上報(bào)上

28、級(jí)主管領(lǐng)定如下（特殊情況超權(quán)限需上報(bào)上級(jí)主管領(lǐng)導(dǎo)）導(dǎo)）集團(tuán)售后服務(wù)部：工時(shí)免單集團(tuán)售后服務(wù)部：工時(shí)免單/材料按照廠家最材料按照廠家最低限價(jià)銷(xiāo)售低限價(jià)銷(xiāo)售區(qū)域管理部：工時(shí)區(qū)域管理部：工時(shí)5折折/材料無(wú)折扣且工時(shí)折扣材料無(wú)折扣且工時(shí)折扣不超過(guò)不超過(guò)5000元元l總經(jīng)理總經(jīng)理: 工時(shí)工時(shí)7折且工時(shí)折扣不超過(guò)折且工時(shí)折扣不超過(guò)2000元元站長(zhǎng)站長(zhǎng)/服務(wù)經(jīng)理服務(wù)經(jīng)理: 工時(shí)工時(shí)8折且工時(shí)折扣不超過(guò)折且工時(shí)折扣不超過(guò)1000元元前臺(tái)主管前臺(tái)主管: 工時(shí)工時(shí)9折且工時(shí)折扣不超過(guò)折且工時(shí)折扣不超過(guò)500元元三、以下三、以下6項(xiàng)相關(guān)車(chē)輛打折要有相應(yīng)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)項(xiàng)相關(guān)車(chē)輛打折要有相應(yīng)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)在結(jié)算單上簽字確認(rèn)在結(jié)算單

29、上簽字確認(rèn)1、合作、合作/協(xié)議單位、大客戶(hù)協(xié)議單位、大客戶(hù)嚴(yán)格按照協(xié)議、合同執(zhí)行，即日起所簽署新嚴(yán)格按照協(xié)議、合同執(zhí)行，即日起所簽署新增的協(xié)議客戶(hù)合同，工時(shí)費(fèi)折扣不得低于增的協(xié)議客戶(hù)合同，工時(shí)費(fèi)折扣不得低于7折折，配件無(wú)折扣，原有客戶(hù)可根據(jù)原協(xié)議續(xù)簽，配件無(wú)折扣，原有客戶(hù)可根據(jù)原協(xié)議續(xù)簽l2、行政主管單位、行政主管單位/當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)比照合作比照合作/協(xié)議單位、大客戶(hù)執(zhí)行，若工時(shí)低協(xié)議單位、大客戶(hù)執(zhí)行，若工時(shí)低于于7折，需總經(jīng)理批準(zhǔn)且向集團(tuán)售后服務(wù)部報(bào)折，需總經(jīng)理批準(zhǔn)且向集團(tuán)售后服務(wù)部報(bào)備，同時(shí)須按月將明細(xì)上報(bào)至區(qū)域財(cái)務(wù)部備，同時(shí)須按月將明細(xì)上報(bào)至區(qū)域財(cái)務(wù)部3、配件銷(xiāo)售、配件銷(xiāo)售配件

30、銷(xiāo)售合同需集團(tuán)售后服務(wù)部、財(cái)務(wù)部、配件銷(xiāo)售合同需集團(tuán)售后服務(wù)部、財(cái)務(wù)部、分管總裁簽批后方可執(zhí)行，同時(shí)配件銷(xiāo)售須分管總裁簽批后方可執(zhí)行，同時(shí)配件銷(xiāo)售須在系統(tǒng)中有明確標(biāo)記能夠及時(shí)統(tǒng)計(jì)匯總，并在系統(tǒng)中有明確標(biāo)記能夠及時(shí)統(tǒng)計(jì)匯總，并調(diào)取詳細(xì)信息，且需逐月將銷(xiāo)售明細(xì)表上報(bào)調(diào)取詳細(xì)信息，且需逐月將銷(xiāo)售明細(xì)表上報(bào)至區(qū)域財(cái)務(wù)部、集團(tuán)售后服務(wù)部留存至區(qū)域財(cái)務(wù)部、集團(tuán)售后服務(wù)部留存l4、儲(chǔ)值卡、儲(chǔ)值卡(其他近似產(chǎn)品其他近似產(chǎn)品)儲(chǔ)值卡客戶(hù)須在系統(tǒng)中有明確標(biāo)記，能夠及儲(chǔ)值卡客戶(hù)須在系統(tǒng)中有明確標(biāo)記，能夠及時(shí)統(tǒng)計(jì)匯總，并調(diào)取詳細(xì)信息，且相關(guān)匯總時(shí)統(tǒng)計(jì)匯總，并調(diào)取詳細(xì)信息，且相關(guān)匯總信息需逐月上報(bào)至區(qū)域財(cái)務(wù)部、集團(tuán)售后

31、服信息需逐月上報(bào)至區(qū)域財(cái)務(wù)部、集團(tuán)售后服務(wù)部留存務(wù)部留存5、市場(chǎng)活動(dòng)、市場(chǎng)活動(dòng)根據(jù)每次活動(dòng)的具體要求在系統(tǒng)中標(biāo)記市場(chǎng)根據(jù)每次活動(dòng)的具體要求在系統(tǒng)中標(biāo)記市場(chǎng)活動(dòng)的名稱(chēng)及信息活動(dòng)的名稱(chēng)及信息,（1）廠家、集團(tuán)或區(qū)域組織的市場(chǎng)活動(dòng)嚴(yán)格）廠家、集團(tuán)或區(qū)域組織的市場(chǎng)活動(dòng)嚴(yán)格按照活動(dòng)內(nèi)容執(zhí)行相應(yīng)折扣按照活動(dòng)內(nèi)容執(zhí)行相應(yīng)折扣（2）店內(nèi)自行組織的活動(dòng)工時(shí)折扣不得超過(guò)）店內(nèi)自行組織的活動(dòng)工時(shí)折扣不得超過(guò)7折，且需向集團(tuán)市場(chǎng)部、售后服務(wù)部報(bào)備，折，且需向集團(tuán)市場(chǎng)部、售后服務(wù)部報(bào)備，如因特殊原因需加大折扣力度則必須要通過(guò)如因特殊原因需加大折扣力度則必須要通過(guò)oa申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)售后服務(wù)部審批后方可執(zhí)行。申請(qǐng)，經(jīng)集團(tuán)售后

32、服務(wù)部審批后方可執(zhí)行。6、客戶(hù)投訴、客戶(hù)投訴根據(jù)不同類(lèi)型進(jìn)行顧客抱怨分級(jí)，在系統(tǒng)中根據(jù)不同類(lèi)型進(jìn)行顧客抱怨分級(jí)，在系統(tǒng)中進(jìn)行標(biāo)記。工時(shí)折扣大于進(jìn)行標(biāo)記。工時(shí)折扣大于5折或材料進(jìn)行相應(yīng)折或材料進(jìn)行相應(yīng)減免的工單需及時(shí)上報(bào)至集團(tuán)財(cái)務(wù)部、售后減免的工單需及時(shí)上報(bào)至集團(tuán)財(cái)務(wù)部、售后服務(wù)部，審批后方可執(zhí)行。服務(wù)部，審批后方可執(zhí)行。 l工單篡改，配件外盜出庫(kù)管理； 一、基本情況說(shuō)明一、基本情況說(shuō)明（與附件十類(lèi)同）（與附件十類(lèi)同） 二、真實(shí)案例：某福特店財(cái)務(wù)人員在對(duì)配件倉(cāng)二、真實(shí)案例：某福特店財(cái)務(wù)人員在對(duì)配件倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)，偶爾發(fā)現(xiàn)存在庫(kù)外庫(kù)的現(xiàn)象庫(kù)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)時(shí)，偶爾發(fā)現(xiàn)存在庫(kù)外庫(kù)的現(xiàn)象，配件價(jià)值五萬(wàn)余元。經(jīng)

33、核實(shí)，均是通過(guò)篡，配件價(jià)值五萬(wàn)余元。經(jīng)核實(shí)，均是通過(guò)篡改工單、為客戶(hù)少更換配件的途徑套取。改工單、為客戶(hù)少更換配件的途徑套取。 另外，汽配銷(xiāo)售商與售后維修人員串通，將另外，汽配銷(xiāo)售商與售后維修人員串通，將配件盜出銷(xiāo)售的現(xiàn)象也是屢見(jiàn)不鮮。配件盜出銷(xiāo)售的現(xiàn)象也是屢見(jiàn)不鮮。 三、應(yīng)對(duì)方法三、應(yīng)對(duì)方法 1 1、維修車(chē)間加裝監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。、維修車(chē)間加裝監(jiān)測(cè)系統(tǒng)。 2 2、安保人員的巡查。、安保人員的巡查。 l事故車(chē)維修定損、核賠舞弊檢查，詳見(jiàn)附件十詳見(jiàn)附件十二二；n一、基本情況說(shuō)明一、基本情況說(shuō)明n4s店事故車(chē)維修利潤(rùn)占售后利潤(rùn)權(quán)重比較大店事故車(chē)維修利潤(rùn)占售后利潤(rùn)權(quán)重比較大，但在出險(xiǎn)后定損、理賠核賠環(huán)節(jié)比較

34、容易，但在出險(xiǎn)后定損、理賠核賠環(huán)節(jié)比較容易滋生舞弊。滋生舞弊。n二、真實(shí)案例二、真實(shí)案例n三、應(yīng)對(duì)方法三、應(yīng)對(duì)方法n財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)助管理層進(jìn)行評(píng)估方案的可行性財(cái)務(wù)部門(mén)協(xié)助管理層進(jìn)行評(píng)估方案的可行性研究，對(duì)于多定損部分整體效益進(jìn)行測(cè)評(píng)，研究，對(duì)于多定損部分整體效益進(jìn)行測(cè)評(píng)，包括返利成本的支付、維修獎(jiǎng)金成本、管理包括返利成本的支付、維修獎(jiǎng)金成本、管理品牌的維系等綜合評(píng)定。品牌的維系等綜合評(píng)定。l維修滿(mǎn)意度排名對(duì)廠家返利的動(dòng)態(tài)影響分析維修滿(mǎn)意度排名對(duì)廠家返利的動(dòng)態(tài)影響分析；（同銷(xiāo)售滿(mǎn)意度）；（同銷(xiāo)售滿(mǎn)意度）l大部分品牌的售后滿(mǎn)意度對(duì)返利的影響與銷(xiāo)大部分品牌的售后滿(mǎn)意度對(duì)返利的影響與銷(xiāo)售滿(mǎn)意度平分秋色，希

35、望引起高度重視。售滿(mǎn)意度平分秋色，希望引起高度重視。l廢品收入截留的控制，詳見(jiàn)附件十三詳見(jiàn)附件十三；n一、基本情況說(shuō)明一、基本情況說(shuō)明n4s店廢品收入主要是廢機(jī)油、廢料、廢舊件店廢品收入主要是廢機(jī)油、廢料、廢舊件、紙箱等變賣(mài)的收入，占一定權(quán)重，一般、紙箱等變賣(mài)的收入，占一定權(quán)重，一般4s店售后車(chē)間通過(guò)少交、不交等方式進(jìn)行收入店售后車(chē)間通過(guò)少交、不交等方式進(jìn)行收入截留，形成賬外小金庫(kù)。截留，形成賬外小金庫(kù)。n二、真實(shí)案例二、真實(shí)案例n三、應(yīng)對(duì)方法三、應(yīng)對(duì)方法n1、4s店制定廢品處理監(jiān)管制度，專(zhuān)人負(fù)責(zé)制店制定廢品處理監(jiān)管制度，專(zhuān)人負(fù)責(zé)制n，歷次處理廢品由財(cái)務(wù)人員監(jiān)督，禁止業(yè)務(wù)，歷次處理廢品由財(cái)務(wù)人

36、員監(jiān)督，禁止業(yè)務(wù)人員直接收取廢品收入款。人員直接收取廢品收入款。n2、廢品收入納入責(zé)任人獎(jiǎng)金考核掛鉤，財(cái)務(wù)、廢品收入納入責(zé)任人獎(jiǎng)金考核掛鉤，財(cái)務(wù)人員月度分析，掌握所在品牌正常廢品收入人員月度分析，掌握所在品牌正常廢品收入水平范圍，發(fā)現(xiàn)異常上報(bào)董事會(huì)。水平范圍，發(fā)現(xiàn)異常上報(bào)董事會(huì)。l維修費(fèi)名義套現(xiàn)監(jiān)管，詳見(jiàn)附件十四詳見(jiàn)附件十四；n一、基本情況說(shuō)明一、基本情況說(shuō)明n4s店通常均實(shí)行預(yù)算管理制度，維修車(chē)間日店通常均實(shí)行預(yù)算管理制度，維修車(chē)間日常運(yùn)營(yíng)中通常會(huì)每月都有一定的設(shè)備維修費(fèi)常運(yùn)營(yíng)中通常會(huì)每月都有一定的設(shè)備維修費(fèi)，金額不等，該費(fèi)用也存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)。，金額不等，該費(fèi)用也存在重大舞弊風(fēng)險(xiǎn)。n二、真

37、實(shí)案例二、真實(shí)案例n三、應(yīng)對(duì)方法三、應(yīng)對(duì)方法n1、建立健全公司保修環(huán)節(jié)管理制度，如：申、建立健全公司保修環(huán)節(jié)管理制度，如：申請(qǐng)保修簽批，保修拍照等，獲得批準(zhǔn)后執(zhí)行請(qǐng)保修簽批，保修拍照等，獲得批準(zhǔn)后執(zhí)行。n2、財(cái)務(wù)人員不定期聯(lián)合業(yè)務(wù)人員對(duì)維修材料、財(cái)務(wù)人員不定期聯(lián)合業(yè)務(wù)人員對(duì)維修材料使用情況進(jìn)行檢查。使用情況進(jìn)行檢查。人事行政人事行政l人員獎(jiǎng)金二次分配的防范監(jiān)管,詳見(jiàn)附件十五詳見(jiàn)附件十五；n一、基本情況說(shuō)明一、基本情況說(shuō)明n人力成本占人力成本占4s店總成本一半左右，獎(jiǎng)金是業(yè)務(wù)店總成本一半左右，獎(jiǎng)金是業(yè)務(wù)人員積極性的工作風(fēng)向標(biāo)，也是公司公平公正人員積極性的工作風(fēng)向標(biāo)，也是公司公平公正管理氛圍培養(yǎng)的

38、標(biāo)志，但一般管理氛圍培養(yǎng)的標(biāo)志，但一般4s店對(duì)于獎(jiǎng)金的店對(duì)于獎(jiǎng)金的二次分配比較明顯，存在重大分配不均，甚至二次分配比較明顯，存在重大分配不均，甚至私設(shè)小金庫(kù)的情況。私設(shè)小金庫(kù)的情況。n二、真實(shí)案例二、真實(shí)案例n三、應(yīng)對(duì)方法三、應(yīng)對(duì)方法n1、建議公司對(duì)獎(jiǎng)金制度透明化管理，如：工時(shí)、建議公司對(duì)獎(jiǎng)金制度透明化管理，如：工時(shí)提獎(jiǎng)率，銷(xiāo)售臺(tái)次，長(zhǎng)庫(kù)齡車(chē)銷(xiāo)售提獎(jiǎng)基數(shù)等提獎(jiǎng)率，銷(xiāo)售臺(tái)次，長(zhǎng)庫(kù)齡車(chē)銷(xiāo)售提獎(jiǎng)基數(shù)等；n2、財(cái)務(wù)人員定期了解員工獎(jiǎng)金收取的正確性，、財(cái)務(wù)人員定期了解員工獎(jiǎng)金收取的正確性，對(duì)員工存在獎(jiǎng)金發(fā)放異常、出現(xiàn)抱怨的及時(shí)提對(duì)員工存在獎(jiǎng)金發(fā)放異常、出現(xiàn)抱怨的及時(shí)提出進(jìn)行檢查。出進(jìn)行檢查。l試乘試駕車(chē)

39、處置控制，詳見(jiàn)附件十六詳見(jiàn)附件十六；n一、基本情況說(shuō)明一、基本情況說(shuō)明n4s店試乘試駕車(chē)處置收益，占公司利潤(rùn)一定份店試乘試駕車(chē)處置收益，占公司利潤(rùn)一定份額，由于試乘試駕車(chē)采購(gòu)成本比較低，一般在額，由于試乘試駕車(chē)采購(gòu)成本比較低，一般在6-8折不等，存在比較大的折扣空間，所以比較折不等，存在比較大的折扣空間，所以比較容易滋生舞弊。容易滋生舞弊。n二、真實(shí)案例二、真實(shí)案例n三、應(yīng)對(duì)方法（參考）三、應(yīng)對(duì)方法（參考）n一、試乘試駕車(chē)（新車(chē)）預(yù)售須遵循以下原則一、試乘試駕車(chē)（新車(chē)）預(yù)售須遵循以下原則1、內(nèi)部所有核心員工購(gòu)買(mǎi)需在原底價(jià)基礎(chǔ)上加、內(nèi)部所有核心員工購(gòu)買(mǎi)需在原底價(jià)基礎(chǔ)上加相應(yīng)點(diǎn)數(shù)。（附加費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)

40、及上牌費(fèi)用均由相應(yīng)點(diǎn)數(shù)。（附加費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)及上牌費(fèi)用均由個(gè)人承擔(dān)）個(gè)人承擔(dān)）2、不同系列車(chē)型所增加百分點(diǎn)數(shù)不同。具體如、不同系列車(chē)型所增加百分點(diǎn)數(shù)不同。具體如下：下：車(chē)型車(chē)型 部門(mén)經(jīng)理以上人員購(gòu)買(mǎi)部門(mén)經(jīng)理以上人員購(gòu)買(mǎi) 普通員工購(gòu)買(mǎi)普通員工購(gòu)買(mǎi)奧迪奧迪 5% 10%通用通用 10 15福特福特 5 8大眾大眾 5 10其它其它 5 10l3、需按公司原有試乘試駕車(chē)銷(xiāo)售流程簽訂銷(xiāo)售、需按公司原有試乘試駕車(chē)銷(xiāo)售流程簽訂銷(xiāo)售合同及內(nèi)部監(jiān)管合同。合同及內(nèi)部監(jiān)管合同。二、試乘試駕車(chē)（監(jiān)管期內(nèi)）預(yù)售須遵循一車(chē)二、試乘試駕車(chē)（監(jiān)管期內(nèi)）預(yù)售須遵循一車(chē)一報(bào)制。一報(bào)制。 預(yù)售車(chē)輛需將相關(guān)資料通過(guò)預(yù)售車(chē)輛需將相關(guān)資料

41、通過(guò)oa呈送集團(tuán)總部呈送集團(tuán)總部領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)審批。三、試乘試駕車(chē)（過(guò)監(jiān)管期后）銷(xiāo)售則按照二三、試乘試駕車(chē)（過(guò)監(jiān)管期后）銷(xiāo)售則按照二手車(chē)市場(chǎng)價(jià)處置。手車(chē)市場(chǎng)價(jià)處置。l 第二部分第二部分 試乘試駕車(chē)預(yù)售實(shí)施細(xì)則試乘試駕車(chē)預(yù)售實(shí)施細(xì)則五、內(nèi)部員工購(gòu)買(mǎi)未到期試乘試駕車(chē)需滿(mǎn)足以五、內(nèi)部員工購(gòu)買(mǎi)未到期試乘試駕車(chē)需滿(mǎn)足以下條件，方可提出購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)：下條件，方可提出購(gòu)買(mǎi)申請(qǐng)：（一）購(gòu)買(mǎi)人僅限（一）購(gòu)買(mǎi)人僅限3+2人員（含財(cái)務(wù)經(jīng)理）、人員（含財(cái)務(wù)經(jīng)理）、區(qū)域或總部公布的上一年度優(yōu)秀員工。區(qū)域或總部公布的上一年度優(yōu)秀員工。（二）員工進(jìn)入公司工作以來(lái)未發(fā)生重大違紀(jì)（二）員工進(jìn)入公司工作以來(lái)未發(fā)生重大違紀(jì)違法行為。違

42、法行為。六、凡是未到廠家監(jiān)管日期，預(yù)售給內(nèi)部員工六、凡是未到廠家監(jiān)管日期，預(yù)售給內(nèi)部員工的車(chē)輛，不得低于新車(chē)市場(chǎng)價(jià)格的的車(chē)輛，不得低于新車(chē)市場(chǎng)價(jià)格的95%（購(gòu)置（購(gòu)置稅及保險(xiǎn)殘值由購(gòu)買(mǎi)人額外支付）。稅及保險(xiǎn)殘值由購(gòu)買(mǎi)人額外支付）。 l七、若因特殊情況銷(xiāo)售廠方試駕管制期內(nèi)的車(chē)七、若因特殊情況銷(xiāo)售廠方試駕管制期內(nèi)的車(chē)輛，公司需同購(gòu)車(chē)客戶(hù)簽訂輛，公司需同購(gòu)車(chē)客戶(hù)簽訂試乘試駕車(chē)輛購(gòu)試乘試駕車(chē)輛購(gòu)買(mǎi)協(xié)議買(mǎi)協(xié)議，以保障車(chē)輛的廠方管制檢查。并要，以保障車(chē)輛的廠方管制檢查。并要求購(gòu)車(chē)客戶(hù)嚴(yán)格保守購(gòu)買(mǎi)未到監(jiān)管期試駕車(chē)的求購(gòu)車(chē)客戶(hù)嚴(yán)格保守購(gòu)買(mǎi)未到監(jiān)管期試駕車(chē)的商業(yè)秘密，并約定違約責(zé)任。處置價(jià)格不得低商業(yè)秘密，并約

43、定違約責(zé)任。處置價(jià)格不得低于新車(chē)市場(chǎng)價(jià)格的于新車(chē)市場(chǎng)價(jià)格的95%（購(gòu)置稅及保險(xiǎn)殘值由（購(gòu)置稅及保險(xiǎn)殘值由購(gòu)買(mǎi)人額外支付）。購(gòu)買(mǎi)人額外支付）。八、八、 購(gòu)買(mǎi)后使用規(guī)定購(gòu)買(mǎi)后使用規(guī)定（一）凡是購(gòu)買(mǎi)未到廠家監(jiān)管期車(chē)輛的員工或（一）凡是購(gòu)買(mǎi)未到廠家監(jiān)管期車(chē)輛的員工或關(guān)系客戶(hù)，購(gòu)買(mǎi)時(shí)必須與車(chē)輛所屬公司簽訂購(gòu)關(guān)系客戶(hù)，購(gòu)買(mǎi)時(shí)必須與車(chē)輛所屬公司簽訂購(gòu) l車(chē)協(xié)議，并按照協(xié)議內(nèi)容履行義務(wù)。公司根據(jù)車(chē)協(xié)議，并按照協(xié)議內(nèi)容履行義務(wù)。公司根據(jù)業(yè)務(wù)需要保留第一年該車(chē)輛的調(diào)用權(quán)。過(guò)戶(hù)前業(yè)務(wù)需要保留第一年該車(chē)輛的調(diào)用權(quán)。過(guò)戶(hù)前車(chē)輛不得搞個(gè)性化裝潢。車(chē)輛不得搞個(gè)性化裝潢。（二）（二） 預(yù)售車(chē)輛的機(jī)動(dòng)車(chē)登記證、購(gòu)置稅、保預(yù)售車(chē)

44、輛的機(jī)動(dòng)車(chē)登記證、購(gòu)置稅、保養(yǎng)手冊(cè)及備用鑰匙等須在車(chē)輛辦理過(guò)戶(hù)手續(xù)時(shí)養(yǎng)手冊(cè)及備用鑰匙等須在車(chē)輛辦理過(guò)戶(hù)手續(xù)時(shí)交付，只有行駛證、行車(chē)鑰匙及保單可在車(chē)款交付，只有行駛證、行車(chē)鑰匙及保單可在車(chē)款付清后交付。付清后交付。（三）車(chē)輛預(yù)售后所發(fā)生的費(fèi)用全部由購(gòu)買(mǎi)人（三）車(chē)輛預(yù)售后所發(fā)生的費(fèi)用全部由購(gòu)買(mǎi)人承擔(dān)，公司不再承擔(dān)任何費(fèi)用承擔(dān)，公司不再承擔(dān)任何費(fèi)用(含管制到期過(guò)戶(hù)含管制到期過(guò)戶(hù)時(shí)產(chǎn)生的稅金，按照二手車(chē)價(jià)過(guò)戶(hù)除外時(shí)產(chǎn)生的稅金，按照二手車(chē)價(jià)過(guò)戶(hù)除外)。l（四）（四） 員工或關(guān)系客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)試駕車(chē)后未過(guò)戶(hù)前員工或關(guān)系客戶(hù)購(gòu)買(mǎi)試駕車(chē)后未過(guò)戶(hù)前所發(fā)生的一切事故責(zé)任由本人自行承擔(dān)，與公所發(fā)生的一切事故責(zé)任由本人自行

45、承擔(dān)，與公司無(wú)關(guān)司無(wú)關(guān)l食堂單餐成本的分析控制，詳見(jiàn)附件十七詳見(jiàn)附件十七；n一、基本情況說(shuō)明一、基本情況說(shuō)明n4s店食堂成本的控制一般容易被忽略，也是店食堂成本的控制一般容易被忽略，也是比較容易滋生舞弊的業(yè)務(wù)范圍。比較容易滋生舞弊的業(yè)務(wù)范圍。n二、真實(shí)案例二、真實(shí)案例n三、應(yīng)對(duì)方法三、應(yīng)對(duì)方法n1、建立起對(duì)餐廳成本控制考核制度，單餐成、建立起對(duì)餐廳成本控制考核制度，單餐成本控制在一定范圍內(nèi)，超出處罰，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)本控制在一定范圍內(nèi)，超出處罰，節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)。n2、菜品采購(gòu)建立起監(jiān)督機(jī)制。、菜品采購(gòu)建立起監(jiān)督機(jī)制。l公務(wù)車(chē)輛違章、維修、使用管理；n一、一、公務(wù)車(chē)違章罰款。公務(wù)車(chē)違章罰款。n二、二、事故維修

46、費(fèi)。事故維修費(fèi)。n三、車(chē)輛使用記錄的合理性分析。三、車(chē)輛使用記錄的合理性分析。n四、嚴(yán)禁公車(chē)私用。四、嚴(yán)禁公車(chē)私用。l車(chē)輛加油卡的管理控制、百公里油耗標(biāo)準(zhǔn)管理，詳見(jiàn)附件十八詳見(jiàn)附件十八；n一、基本情況說(shuō)明一、基本情況說(shuō)明n4s店車(chē)輛用油成本管理控制在成本控制環(huán)節(jié)店車(chē)輛用油成本管理控制在成本控制環(huán)節(jié)非常重要，避免成本虛增，人員舞弊。非常重要，避免成本虛增，人員舞弊。n二、真實(shí)案例二、真實(shí)案例n三、應(yīng)對(duì)方法三、應(yīng)對(duì)方法n1、公司建立一車(chē)一卡制度，分離管理，車(chē)輛、公司建立一車(chē)一卡制度，分離管理，車(chē)輛由行政部門(mén)管理，油卡財(cái)務(wù)部門(mén)保管，加油由行政部門(mén)管理，油卡財(cái)務(wù)部門(mén)保管，加油時(shí)領(lǐng)取使用。時(shí)領(lǐng)取使用。n

47、2、行政部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)百公里油耗，、行政部門(mén)根據(jù)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)百公里油耗，或每公里使用油費(fèi)用分析比較?；蛎抗锸褂糜唾M(fèi)用分析比較。n3、建立健全考核獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)、建立健全考核獎(jiǎng)懲機(jī)制，對(duì)節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)超出處罰。超出處罰。l人事獎(jiǎng)金的計(jì)提復(fù)核管理； 1 1、復(fù)核邏輯性錯(cuò)誤。、復(fù)核邏輯性錯(cuò)誤。 2 2、計(jì)獎(jiǎng)臺(tái)次基數(shù)正確性。、計(jì)獎(jiǎng)臺(tái)次基數(shù)正確性。 3 3、人員計(jì)提獎(jiǎng)金的合理性。、人員計(jì)提獎(jiǎng)金的合理性。保險(xiǎn)、裝潢業(yè)務(wù)保險(xiǎn)、裝潢業(yè)務(wù)l保險(xiǎn)公司返還的手續(xù)費(fèi)管理，詳見(jiàn)附件十九詳見(jiàn)附件十九；n一、基本情況說(shuō)明一、基本情況說(shuō)明n4s店在與保險(xiǎn)公司合作過(guò)程中，通常涉及手店在與保險(xiǎn)公司合作過(guò)程中，通常

48、涉及手續(xù)費(fèi)返利事項(xiàng)，但保險(xiǎn)公司返點(diǎn)政策變化比續(xù)費(fèi)返利事項(xiàng)，但保險(xiǎn)公司返點(diǎn)政策變化比較頻繁，種類(lèi)繁多，公司收益容易被侵占。較頻繁，種類(lèi)繁多，公司收益容易被侵占。n二、真實(shí)案例二、真實(shí)案例n三、應(yīng)對(duì)方法三、應(yīng)對(duì)方法n1、財(cái)務(wù)部門(mén)需掌握保險(xiǎn)公司的返利政策變化、財(cái)務(wù)部門(mén)需掌握保險(xiǎn)公司的返利政策變化，并通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)作為窗口傳遞給業(yè)務(wù)部門(mén)，并通過(guò)財(cái)務(wù)部門(mén)作為窗口傳遞給業(yè)務(wù)部門(mén)。2、財(cái)務(wù)部門(mén)了解、財(cái)務(wù)部門(mén)了解4s店保險(xiǎn)業(yè)務(wù)給客戶(hù)的返利政店保險(xiǎn)業(yè)務(wù)給客戶(hù)的返利政策，月度分析公司獲取保險(xiǎn)手續(xù)費(fèi)情況，實(shí)策，月度分析公司獲取保險(xiǎn)手續(xù)費(fèi)情況，實(shí)際收到時(shí)進(jìn)行差異分析。際收到時(shí)進(jìn)行差異分析。l留修率的動(dòng)態(tài)分析控制；n一、

49、基本情況說(shuō)明一、基本情況說(shuō)明n一般一般4s4s店設(shè)事故定損人員，提供拖車(chē)服務(wù)，店設(shè)事故定損人員，提供拖車(chē)服務(wù)，但客戶(hù)是否愿意在店內(nèi)留修，直接影響事故但客戶(hù)是否愿意在店內(nèi)留修，直接影響事故車(chē)維修產(chǎn)值的達(dá)成，應(yīng)引起高度關(guān)注。車(chē)維修產(chǎn)值的達(dá)成，應(yīng)引起高度關(guān)注。n二、應(yīng)對(duì)方法二、應(yīng)對(duì)方法n財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)留修率的變化情況進(jìn)行對(duì)財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期對(duì)留修率的變化情況進(jìn)行對(duì)比分析，并從定損、維修人員處獲取相關(guān)的比分析，并從定損、維修人員處獲取相關(guān)的信息，將分析結(jié)果及時(shí)向上級(jí)反饋。信息，將分析結(jié)果及時(shí)向上級(jí)反饋。l裝飾裝潢業(yè)務(wù)私接活業(yè)務(wù)監(jiān)管，詳見(jiàn)附件八詳見(jiàn)附件八；n一、基本情況說(shuō)明一、基本情況說(shuō)明n4s店裝飾裝潢

50、業(yè)務(wù)利潤(rùn)占整體利潤(rùn)權(quán)重比較店裝飾裝潢業(yè)務(wù)利潤(rùn)占整體利潤(rùn)權(quán)重比較大，但如果管理不當(dāng)，考核不明確，很容易大，但如果管理不當(dāng)，考核不明確，很容易出現(xiàn)業(yè)務(wù)外流、利潤(rùn)流失的情況，也很容易出現(xiàn)業(yè)務(wù)外流、利潤(rùn)流失的情況，也很容易滋生員工私接活舞弊事項(xiàng)的發(fā)生。滋生員工私接活舞弊事項(xiàng)的發(fā)生。n二、真實(shí)案例二、真實(shí)案例n三、應(yīng)對(duì)方法三、應(yīng)對(duì)方法n1、建議公司的裝飾裝潢任務(wù)指標(biāo)與銷(xiāo)售顧問(wèn)、建議公司的裝飾裝潢任務(wù)指標(biāo)與銷(xiāo)售顧問(wèn)基本薪資或獎(jiǎng)金掛鉤，如：完成多少為合格基本薪資或獎(jiǎng)金掛鉤，如：完成多少為合格，多少之后有獎(jiǎng)勵(lì)等，盡量避免以上事項(xiàng)的，多少之后有獎(jiǎng)勵(lì)等，盡量避免以上事項(xiàng)的發(fā)生。發(fā)生。n2、客服部門(mén)回訪中關(guān)注以上事

51、項(xiàng)，定期匯總、客服部門(mén)回訪中關(guān)注以上事項(xiàng)，定期匯總匯報(bào)。匯報(bào)。重點(diǎn)成本重點(diǎn)成本控制事項(xiàng)控制事項(xiàng)l招待費(fèi)報(bào)銷(xiāo)管控，詳見(jiàn)附件二十詳見(jiàn)附件二十；n一、基本情況說(shuō)明一、基本情況說(shuō)明n4s店招待費(fèi)發(fā)生頻率和金額一般比較大，財(cái)?shù)暾写M(fèi)發(fā)生頻率和金額一般比較大，財(cái)務(wù)部門(mén)在監(jiān)管過(guò)程中比較困難。務(wù)部門(mén)在監(jiān)管過(guò)程中比較困難。n二、真實(shí)案例二、真實(shí)案例n三、應(yīng)對(duì)方法三、應(yīng)對(duì)方法n建立招待費(fèi)管理制度，內(nèi)容：可以標(biāo)準(zhǔn)控制建立招待費(fèi)管理制度，內(nèi)容：可以標(biāo)準(zhǔn)控制、預(yù)算控制、人員控制、報(bào)備控制，事后檢、預(yù)算控制、人員控制、報(bào)備控制，事后檢查，刷卡消費(fèi)，菜單清單控制等，定期招待查，刷卡消費(fèi)，菜單清單控制等，定期招待效果分析。效

52、果分析。l市場(chǎng)費(fèi)招投標(biāo)管理；n一、基本情況說(shuō)明一、基本情況說(shuō)明n市場(chǎng)費(fèi)用市場(chǎng)費(fèi)用(廣宣費(fèi)用廣宣費(fèi)用)在一般的在一般的4s店是僅次于人店是僅次于人力成本的第二大項(xiàng)費(fèi)用，所占比例較高，是力成本的第二大項(xiàng)費(fèi)用，所占比例較高，是費(fèi)用控制的重點(diǎn)，所以在合作商的選擇方面費(fèi)用控制的重點(diǎn)，所以在合作商的選擇方面適宜采用招投標(biāo)方式操作。適宜采用招投標(biāo)方式操作。n二、幾點(diǎn)考慮二、幾點(diǎn)考慮n1、確定單車(chē)定額，廠家的定額僅供參考。、確定單車(chē)定額，廠家的定額僅供參考。n2、媒體方式的選擇。、媒體方式的選擇。n3、選擇媒體的定位與所經(jīng)銷(xiāo)品牌相匹配。、選擇媒體的定位與所經(jīng)銷(xiāo)品牌相匹配。n4、招投標(biāo)形式的選擇，如是集團(tuán)公司的

53、應(yīng)統(tǒng)、招投標(biāo)形式的選擇，如是集團(tuán)公司的應(yīng)統(tǒng)一組織，如是單店的最好聯(lián)合同城店共同招一組織，如是單店的最好聯(lián)合同城店共同招標(biāo)，便于獲得有競(jìng)爭(zhēng)力的價(jià)格。標(biāo)，便于獲得有競(jìng)爭(zhēng)力的價(jià)格。n5、盡量與終端媒體商直接接觸。、盡量與終端媒體商直接接觸。n三、管理方法三、管理方法n1、財(cái)務(wù)人員全過(guò)程參與招投標(biāo)活動(dòng)。、財(cái)務(wù)人員全過(guò)程參與招投標(biāo)活動(dòng)。n2、合作商資質(zhì)的重點(diǎn)審核。、合作商資質(zhì)的重點(diǎn)審核。(舉例舉例)n3、對(duì)于中標(biāo)的不知名媒體商需格外關(guān)注。、對(duì)于中標(biāo)的不知名媒體商需格外關(guān)注。l市場(chǎng)費(fèi)進(jìn)度款支付管理，詳見(jiàn)附件二十一詳見(jiàn)附件二十一；n一、基本情況說(shuō)明一、基本情況說(shuō)明n4s店市場(chǎng)費(fèi)管理是個(gè)難點(diǎn)問(wèn)題，費(fèi)用發(fā)生的店

54、市場(chǎng)費(fèi)管理是個(gè)難點(diǎn)問(wèn)題，費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、成本合理性、廣告效果的業(yè)務(wù)拉動(dòng)真實(shí)性、成本合理性、廣告效果的業(yè)務(wù)拉動(dòng)評(píng)估等均需要監(jiān)督管理。評(píng)估等均需要監(jiān)督管理。n二、真實(shí)案例二、真實(shí)案例n三、應(yīng)對(duì)方法三、應(yīng)對(duì)方法n1、對(duì)日常廣告費(fèi)支付，要求申請(qǐng)部門(mén)必須提、對(duì)日常廣告費(fèi)支付，要求申請(qǐng)部門(mén)必須提供所作廣告刊物、戶(hù)外廣告照片，電臺(tái)聽(tīng)取供所作廣告刊物、戶(hù)外廣告照片，電臺(tái)聽(tīng)取記錄等。記錄等。n2、要求市場(chǎng)部門(mén)定期評(píng)估，廣告業(yè)績(jī)拉動(dòng)分、要求市場(chǎng)部門(mén)定期評(píng)估，廣告業(yè)績(jī)拉動(dòng)分析，評(píng)價(jià)廣告效益。析，評(píng)價(jià)廣告效益。l外采配件(行政資產(chǎn))供應(yīng)商選擇管理； 采購(gòu)原則：?jiǎn)雾?xiàng)采購(gòu)金額在一萬(wàn)元以上十萬(wàn)元采購(gòu)原則：?jiǎn)雾?xiàng)采購(gòu)金額在一

55、萬(wàn)元以上十萬(wàn)元以下者，必須貨比三家，以下者，必須貨比三家， 并有書(shū)面采購(gòu)備忘并有書(shū)面采購(gòu)備忘錄留存；十萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下者，必須錄留存；十萬(wàn)元以上五十萬(wàn)元以下者，必須采用招標(biāo)方式進(jìn)行；五十萬(wàn)元以上者，原則采用招標(biāo)方式進(jìn)行；五十萬(wàn)元以上者，原則上要求廠家源頭采購(gòu)。上要求廠家源頭采購(gòu)。l全面預(yù)算執(zhí)行分析管理；n一、基本情況說(shuō)明一、基本情況說(shuō)明n預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理工作的一種非常重要的預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理工作的一種非常重要的手段，是對(duì)一段時(shí)間經(jīng)營(yíng)成果的預(yù)測(cè)，進(jìn)而手段，是對(duì)一段時(shí)間經(jīng)營(yíng)成果的預(yù)測(cè)，進(jìn)而起到糾正偏差、結(jié)果控制的效果。目前普遍起到糾正偏差、結(jié)果控制的效果。目前普遍采用的是滾動(dòng)預(yù)算形式。采用的

56、是滾動(dòng)預(yù)算形式。n二、預(yù)算模板講解二、預(yù)算模板講解n從單純的費(fèi)用預(yù)算向全面預(yù)算的演化。從單純的費(fèi)用預(yù)算向全面預(yù)算的演化。n三、管理方法三、管理方法n1、事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后分析。、事前預(yù)測(cè)、事中控制、事后分析。n2、10%原則。原則。n3、將預(yù)算的準(zhǔn)確性納入管理層的考核指標(biāo)中、將預(yù)算的準(zhǔn)確性納入管理層的考核指標(biāo)中。n4、總經(jīng)理、副總經(jīng)理個(gè)人費(fèi)用預(yù)算的特別關(guān)、總經(jīng)理、副總經(jīng)理個(gè)人費(fèi)用預(yù)算的特別關(guān)注。注。l場(chǎng)地租賃費(fèi)支付管理，場(chǎng)地租賃費(fèi)支付管理，詳見(jiàn)附件二十五詳見(jiàn)附件二十五；n一、基本情況說(shuō)明一、基本情況說(shuō)明n4s店在改建期間或者根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況，需要外店在改建期間或者根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況，需要外租場(chǎng)地開(kāi)

57、展維修業(yè)務(wù)或存放車(chē)輛，租金一般租場(chǎng)地開(kāi)展維修業(yè)務(wù)或存放車(chē)輛，租金一般價(jià)格不菲，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)此事項(xiàng)引起關(guān)注。價(jià)格不菲，財(cái)務(wù)人員應(yīng)對(duì)此事項(xiàng)引起關(guān)注。n二、真實(shí)案例二、真實(shí)案例n三、應(yīng)對(duì)方法三、應(yīng)對(duì)方法n1、根據(jù)、根據(jù)4s店目前售后維修業(yè)務(wù)的飽和程度和店目前售后維修業(yè)務(wù)的飽和程度和現(xiàn)有場(chǎng)地的使用情況，分析外租的必要性?，F(xiàn)有場(chǎng)地的使用情況，分析外租的必要性。n2、實(shí)地觀察并與合同對(duì)照，確定租金的合理、實(shí)地觀察并與合同對(duì)照，確定租金的合理性。性。l庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)金占用動(dòng)態(tài)管理庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)金占用動(dòng)態(tài)管理；n一、基本情況說(shuō)明一、基本情況說(shuō)明n為了督促為了督促4s店加快對(duì)庫(kù)存車(chē)尤其是庫(kù)齡長(zhǎng)車(chē)店加快對(duì)庫(kù)存車(chē)尤其是庫(kù)齡長(zhǎng)車(chē)

58、輛的銷(xiāo)售，降低庫(kù)存當(dāng)量，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期輛的銷(xiāo)售，降低庫(kù)存當(dāng)量，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期計(jì)算庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)金并作為財(cái)務(wù)費(fèi)用記入對(duì)管理計(jì)算庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)金并作為財(cái)務(wù)費(fèi)用記入對(duì)管理層的績(jī)效考核利潤(rùn)中。層的績(jī)效考核利潤(rùn)中。n二、計(jì)算公式二、計(jì)算公式(供參考供參考)n庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)金庫(kù)存風(fēng)險(xiǎn)金=期末含稅庫(kù)存金額期末含稅庫(kù)存金額*0.02*實(shí)際占實(shí)際占用天數(shù)用天數(shù)/30(天天)l廠家扣罰返利事項(xiàng)的重點(diǎn)關(guān)注；n一、基本情況說(shuō)明一、基本情況說(shuō)明n4s店在參與廠家組織的活動(dòng)或者其他方面如店在參與廠家組織的活動(dòng)或者其他方面如果達(dá)不到廠家的要求，就會(huì)被扣罰返利，直果達(dá)不到廠家的要求，就會(huì)被扣罰返利，直接影響返利當(dāng)期利潤(rùn)完成情況，由于被扣罰接影

59、響返利當(dāng)期利潤(rùn)完成情況，由于被扣罰的返利一般只在廠家系統(tǒng)中反映的返利一般只在廠家系統(tǒng)中反映,具有一定的具有一定的隱蔽性，故容易被忽視。隱蔽性，故容易被忽視。n二、應(yīng)對(duì)方法二、應(yīng)對(duì)方法n1、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期登錄廠家系統(tǒng)查看是否存、財(cái)務(wù)人員應(yīng)定期登錄廠家系統(tǒng)查看是否存在扣罰返利的情況。在扣罰返利的情況。n2、對(duì)于扣罰的原因進(jìn)行具體分析，區(qū)分是屬、對(duì)于扣罰的原因進(jìn)行具體分析，區(qū)分是屬于客觀原因還是主觀因素導(dǎo)致。于客觀原因還是主觀因素導(dǎo)致。n3、扣罰金額應(yīng)作為當(dāng)年管理層實(shí)際完成利潤(rùn)、扣罰金額應(yīng)作為當(dāng)年管理層實(shí)際完成利潤(rùn)的減項(xiàng)處理。的減項(xiàng)處理。n4、提出改進(jìn)建議。、提出改進(jìn)建議。l水電費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票取得的管理

60、，水電費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票取得的管理，詳見(jiàn)附件二十詳見(jiàn)附件二十六六；n一、基本情況說(shuō)明一、基本情況說(shuō)明n水電費(fèi)是水電費(fèi)是4s店的一種日常費(fèi)用，費(fèi)用金額大店的一種日常費(fèi)用，費(fèi)用金額大小不等，能夠取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行抵扣小不等，能夠取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票進(jìn)行抵扣，可是由于很多店土地為租賃使用，開(kāi)具專(zhuān)，可是由于很多店土地為租賃使用，開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票有點(diǎn)麻煩，加之經(jīng)辦人員的意識(shí)淡薄用發(fā)票有點(diǎn)麻煩，加之經(jīng)辦人員的意識(shí)淡薄，造成非專(zhuān)用發(fā)票入賬的現(xiàn)象非常普遍。，造成非專(zhuān)用發(fā)票入賬的現(xiàn)象非常普遍。n二、真實(shí)案例二、真實(shí)案例n三、應(yīng)對(duì)方法三、應(yīng)對(duì)方法n1、增強(qiáng)管理意識(shí)，鼓勵(lì)大家提出合理化建議、增強(qiáng)管理意識(shí)，鼓勵(lì)大家提出合理化建