房地產(chǎn)財(cái)務(wù)管理制度

1、財(cái)務(wù)管理制度1 總則1.1 為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營管理中的作用，根據(jù)中華人民 共和國財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)財(cái)務(wù)通則和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，結(jié)合 公司特點(diǎn)和內(nèi)部管理的需要，特制定本制度。1.2 本制度制定應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：1.2.1 應(yīng)當(dāng)執(zhí)行法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度。1.2.2 應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)本公司的生產(chǎn)經(jīng)營、業(yè)務(wù)管理的特點(diǎn)和要求。1.2.3 應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范本公司的各項(xiàng)會(huì)計(jì)工作，建立健全會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，保證會(huì)計(jì)工作 的有序進(jìn)行。1.2.4 應(yīng)當(dāng)科學(xué)、合理，便于操作和執(zhí)行。1.2.5 應(yīng)當(dāng)定期檢查執(zhí)行情況。1.2.6 應(yīng)當(dāng)根據(jù)管理需要和執(zhí)行中的問題不斷完善。1.3 本制度適用于全公司。2

2、公司財(cái)務(wù)管理體制2.1 公司的財(cái)務(wù)管理體制的指導(dǎo)思想：以財(cái)務(wù)管理為中心，以資金管理為成本 管理的重點(diǎn)，以產(chǎn)權(quán)為紐帶，以電算化為手段，提高經(jīng)濟(jì)效益。2.2 統(tǒng)一財(cái)產(chǎn)管理。公司擁有的資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)中心統(tǒng)一管理，各辦事處和各 職能部門受托經(jīng)營本單位資產(chǎn)、受托經(jīng)營限額內(nèi)的部分資產(chǎn)處置權(quán)必須報(bào) 公司批準(zhǔn)并備案，不具備資產(chǎn)處置權(quán)。未經(jīng)公司批準(zhǔn)，公司內(nèi)任何單位和 個(gè)人不得以公司的機(jī)器設(shè)備、房屋、建筑物、土地、無形資產(chǎn)等對(duì)外進(jìn)行 投資、租賃、轉(zhuǎn)讓和捐贈(zèng)。2.3 統(tǒng)一資金管理。公司內(nèi)所有資金由公司財(cái)務(wù)中心集中統(tǒng)一管理。公司會(huì)計(jì) 部負(fù)責(zé)核拔部門所需資金，并進(jìn)行平衡和調(diào)度。各職能部門不得用公司核 拔的收益性資金作資

3、本性支出，不得對(duì)外投資和轉(zhuǎn)借，對(duì)核拔資金的安全 性負(fù)責(zé)。2.4 統(tǒng)一銀行帳戶管理。公司統(tǒng)一進(jìn)行銀行帳戶管理，辦事處或新設(shè)分公司確 因生產(chǎn)經(jīng)營，基本建設(shè)需要， 在各專業(yè)銀行或非銀行金融機(jī)構(gòu)開立帳戶時(shí)， 需報(bào)經(jīng)公司批注，對(duì)所持帳戶如不服從統(tǒng)一管理，公司有權(quán)取消，在保證 各單位正常資金需求的情況下，公司有權(quán)調(diào)用各單位結(jié)余并實(shí)行有償占 用。2.5 統(tǒng)一信貸管理。公司統(tǒng)一向各專業(yè)銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)和有關(guān)單位辦理 各種資金信貸事項(xiàng)，并按期償付利息，各職能部門不得向公司外單位和個(gè) 人貸款。不能進(jìn)行資金經(jīng)營（如買賣股票或債權(quán)） ，更不準(zhǔn)無償捐贈(zèng)。2.6 統(tǒng)一稅費(fèi)征納管理。公司進(jìn)行統(tǒng)一納稅管理，向國家指定的稅

4、務(wù)機(jī)關(guān)行使 稅務(wù)登記，納稅申報(bào)，稅費(fèi)解繳的職能。 （各分公司的稅務(wù)登記由公司統(tǒng) 一辦理，分公司按稅法和其他規(guī)定計(jì)提稅費(fèi)，應(yīng)按要求及時(shí)向公司繳納， 有義務(wù)向公司提供本公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和計(jì)提稅費(fèi)依據(jù)。國家稅務(wù)人員 稽查過程中出現(xiàn)有爭議的問題，報(bào)公司處理。 ）2.7 統(tǒng)一物資采購管理。公司內(nèi)主要材料、燃料、設(shè)備、備品備件、化?；?、 大額的、批量的辦公用品、勞保用品等統(tǒng)一由采購部采購。各項(xiàng)物資采購 必須編制采購計(jì)劃，嚴(yán)格物資進(jìn)出庫的計(jì)量和檢驗(yàn)制度。2.8 統(tǒng)一財(cái)務(wù)收入管理。公司統(tǒng)一包括其他業(yè)務(wù)、營業(yè)外收支在內(nèi)的所有財(cái)務(wù) 收入，公司業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收支都?xì)w公司財(cái)務(wù)部管理。各辦事處的會(huì)計(jì) 必須將所實(shí)現(xiàn)

5、的收入通過會(huì)計(jì)部統(tǒng)一到公司，不得截留公司的各項(xiàng)收入。2.9 統(tǒng)一發(fā)票管理。由會(huì)計(jì)部統(tǒng)一購領(lǐng)發(fā)票，統(tǒng)一解繳稅金。2.10 統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算和管理。根據(jù)國家有關(guān)財(cái)經(jīng)制度和企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度， 公司會(huì)計(jì)和辦事處會(huì)計(jì)對(duì)會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)帳薄的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。并 全面及時(shí)地反映資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益的財(cái)務(wù)狀況和收入、成本（費(fèi)用） 、利 潤的經(jīng)營成果，辦事處內(nèi)部報(bào)表必須及時(shí)、定期向公司會(huì)計(jì)部報(bào)送。會(huì)計(jì) 部定期編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，全面反映公司的經(jīng)營狀況。2.11 公司必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)產(chǎn)盤點(diǎn)實(shí)施細(xì)則，保證公司財(cái)產(chǎn)物資的帳實(shí)、帳帳、 帳證相符。各職能部門審核報(bào)銷各種費(fèi)用、 必須按照公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行， 不得自行擴(kuò)大范圍，提

6、高標(biāo)準(zhǔn)。3 業(yè)務(wù)招待費(fèi)管理規(guī)定3.1 為保證公司業(yè)務(wù)招待費(fèi)的合理使用，提高效能，增加透明度，培養(yǎng)勤儉自 律的工作作風(fēng)，特制定本規(guī)定。3.2 業(yè)務(wù)招待費(fèi)是指公司為業(yè)務(wù)經(jīng)營的需要而支付的各種交際應(yīng)酬費(fèi)，董事會(huì) 成員發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)于董事會(huì)費(fèi)中列支，不在本規(guī)定范圍之內(nèi)。3.3 公司單項(xiàng)業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用金額（ ）元（含）以內(nèi)由部門總監(jiān)審核、財(cái)務(wù) 總監(jiān)經(jīng)理批準(zhǔn)；（ ）元以上由總經(jīng)理批準(zhǔn)。3.4 業(yè)務(wù)招待人員原則上應(yīng)事先填寫“業(yè)務(wù)招待請(qǐng)款單” ，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人批 準(zhǔn)后按預(yù)算金額報(bào)審批人批準(zhǔn)后方可施行。特殊情況必須向?qū)徟颂崆翱?頭聲明，獲準(zhǔn)后方可施行，事后必須補(bǔ)辦手續(xù)，否則一律不予以報(bào)銷。3.5 在外出差人

7、員應(yīng)本著“勤儉節(jié)約、能免則免”的原則進(jìn)行業(yè)務(wù)交際應(yīng)酬， 如確需發(fā)生招待費(fèi)用時(shí)，根據(jù)具體情況， （ ）元標(biāo)準(zhǔn)以內(nèi)可自定。超標(biāo) 準(zhǔn)接待，應(yīng)事先用電話按核決權(quán)限向批準(zhǔn)人請(qǐng)示，經(jīng)批準(zhǔn)人同意后方可發(fā) 生。出差返回后須在 3 個(gè)工作日之內(nèi)補(bǔ)辦“業(yè)務(wù)招待請(qǐng)款單” ，否則不予 以報(bào)銷。3.6 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用要遵循勤儉節(jié)約、效能優(yōu)先的原則，能免則免，能省則 省。3.7 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的使用只限于招待來賓用餐、 娛樂、購買禮物， 不得挪作他用。3.8 招待來賓一律在公司食堂用餐，中午不得喝酒。如需在外招待，需事先經(jīng) 總經(jīng)理核準(zhǔn)。公司食堂用餐標(biāo)準(zhǔn)為：本公司員工每天（ ）元；來客每 人早餐（ ）元，午、晚餐各（ ）元。

8、3.9 來賓在外就餐標(biāo)準(zhǔn)（含酒水在內(nèi)）分為兩個(gè)檔次，一檔標(biāo)準(zhǔn)為（ ）元 / 人；二檔標(biāo)準(zhǔn)為（ ）元/ 人。來客 5 人以下由 1 人陪餐，來客 5 人（含） 以上由 1-2 人陪餐。來賓具體就餐標(biāo)準(zhǔn)由招待部門負(fù)責(zé)人確定，原則上不 能超標(biāo)。3.10 政府要員來公司，視情況可實(shí)報(bào)實(shí)銷。3.11 業(yè)務(wù)招待人員在公司外完成招待任務(wù)之后，須在 3 個(gè)工作日內(nèi)憑“業(yè)務(wù)招 待請(qǐng)款單”和招待費(fèi)用的正式發(fā)票按“報(bào)銷程序”辦理報(bào)銷手續(xù)。收據(jù)和 白條一律拒絕報(bào)銷。3.12 財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用情況的全程監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反規(guī)定者，有權(quán)制止并向總經(jīng)理或董事長報(bào)告。3.13財(cái)務(wù)管理部每月末要統(tǒng)計(jì)本月業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際支出

9、、占預(yù)算總額比例及分 析意見，制表呈報(bào)董事長、總經(jīng)理，復(fù)印件報(bào)送部門總監(jiān)（公司）及分公 司經(jīng)理。3.14審計(jì)監(jiān)察部負(fù)責(zé)對(duì)業(yè)務(wù)招待費(fèi)使用情況進(jìn)行定期審計(jì)和年終審計(jì)，審計(jì)報(bào) 告呈報(bào)董事長、總經(jīng)理，復(fù)印件報(bào)送各公司總部各部門總監(jiān)及分公司經(jīng)理。3.15違反者所用業(yè)務(wù)招待費(fèi)一律自理，不予報(bào)銷。4 借款、報(bào)銷及帳款清理4.1 借款、報(bào)銷事宜由實(shí)際發(fā)生部門或個(gè)人親自辦理，其他部門或個(gè)人不得替 代。4.2 公司員工因公借款要按財(cái)務(wù)工作程序中的“用款程序”辦理，手續(xù)不全者,出納有權(quán)拒付。超過5000元（含）的大額現(xiàn)金借款要提前一天預(yù)約。4.3 公司員工因公出差，出差完畢回公司后三天內(nèi)按規(guī)定報(bào)帳。凡逾期不辦理 報(bào)

10、銷的欠款，會(huì)計(jì)部有權(quán)在責(zé)任人當(dāng)月工資中扣除。4.4 凡借支票購物者，三天內(nèi)到會(huì)計(jì)部辦理報(bào)銷手續(xù)。外地用電匯或匯票辦理 采購，十五日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，如有特殊情況要向會(huì)計(jì)部書面說明。未按 規(guī)定時(shí)間辦理報(bào)銷手續(xù)的，每筆罰款二十元，如金額較大對(duì)公司造成經(jīng)濟(jì) 損失的，視情節(jié)另行處理。4.5 產(chǎn)品銷售后，于出貨日起 60天內(nèi)不回款的，月末銷售部門就其未收款項(xiàng) 詳細(xì)列表，報(bào)送會(huì)計(jì)部。會(huì)計(jì)部按應(yīng)回款額的 計(jì)算利息，自銷售人員 工資所得中扣除。4.6 產(chǎn)品銷售后，應(yīng)于出貨日起6個(gè)月內(nèi)回款。如超過上述期限未回款，銷售 部門就其未收款項(xiàng)詳細(xì)列表，報(bào)送會(huì)計(jì)部。會(huì)計(jì)部轉(zhuǎn)為內(nèi)部呆帳，按有關(guān) 規(guī)定辦理。5 獎(jiǎng)懲規(guī)定5.1

11、出現(xiàn)下列情況之一的，視情節(jié)對(duì)財(cái)會(huì)人員給予嘉獎(jiǎng)、記功獎(jiǎng)勵(lì)。業(yè)務(wù)純熟，工作質(zhì)量和工作效率優(yōu)異的。5.1.2 貫遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和公司財(cái)務(wù)制度規(guī)定表現(xiàn)突出的。敢于堅(jiān)持原則，抵制違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律行為并及時(shí)上報(bào)，避免公司利益受到損 失的。5.2 出現(xiàn)下列情況之一的，視情節(jié)對(duì)財(cái)會(huì)人員給予警告、記過懲戒。多次不按規(guī)定及時(shí)報(bào)繳應(yīng)繳報(bào)表的。日常業(yè)務(wù)工作經(jīng)常出現(xiàn)錯(cuò)誤屢教不改的。超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的。用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項(xiàng)的。利用公司帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的。未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范

12、圍和限額坐支現(xiàn)金的。保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)會(huì)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的。5.3 出現(xiàn)下列情況之一的，視情節(jié)對(duì)財(cái)會(huì)人員給予記大過、開除懲戒。違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的。拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的。偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的。利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的。弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的。在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的。有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤的。6 會(huì)計(jì)工作違規(guī)處罰辦法6.1 財(cái)會(huì)人員應(yīng)遵守會(huì)計(jì)法及公司各項(xiàng)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度，嚴(yán)格按會(huì)計(jì)核算規(guī)定 進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，對(duì)于違

13、反相關(guān)財(cái)會(huì)制度者，對(duì)責(zé)任者處以行政及經(jīng)濟(jì)處罰6.2 出現(xiàn)下列情況之一的，視情節(jié)輕重對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告直至開除并一次性 罰款 1000-3000 元。用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的。未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借與他人款項(xiàng)的。6.2.3 利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金。6.2.4 將公司款項(xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的。6.2.5 提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的。6.2.6 偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄的。6.2.7 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的。6.2.8 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露重要財(cái)務(wù)秘密的。6.2.9 貪污挪用公

14、司款項(xiàng)的。6.2.10 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由玩忽職守致使公司利益遭受損失的。6.3 原始憑證沒有經(jīng)手人、負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)人員給予辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，對(duì) 責(zé)任人處以以下罰款。按每張?jiān)紤{證的金額計(jì)算： 100 元內(nèi)，罰款 10 元；500 元內(nèi)，罰款 30元； 1000元內(nèi)，罰款 50 元； 1000元以上按 20%罰 款并給予辭退。6.4 記帳憑證沒有相關(guān)人員簽章而進(jìn)行登記帳簿，每一張憑證罰責(zé)任人和復(fù)核人各 10 元。一個(gè)月內(nèi)連續(xù)出現(xiàn)三張以上，每一張加罰一倍。6.5 付款原始憑證沒有收款人簽字，按付出金額的 10%罰出納員。6.6 記帳不及時(shí)，每誤 1 日罰記帳會(huì)計(jì) 5 元，誤 10

15、日以上罰款 100 元，沒有 具體明確記帳人員罰會(huì)計(jì)部經(jīng)理。6.7 財(cái)務(wù)系統(tǒng)各種報(bào)表每遲報(bào)一日罰款 10元，遲報(bào)二日罰款 20 元，遲報(bào)三日 罰款 50元，連續(xù)三次遲報(bào)罰款 800元。統(tǒng)計(jì)報(bào)表，每遲報(bào) 1日罰款 20元， 遲報(bào)二日罰款 50 元，遲報(bào)三日罰款 100 元，連續(xù)三次遲報(bào)罰款 500 元。6.8 庫管部盤點(diǎn)表月終 5 日內(nèi)報(bào)財(cái)務(wù)管理部，遲報(bào)一日罰款 10 元，遲報(bào)二日 罰款 50 元，遲報(bào)三日罰款 100 元，連續(xù)三次遲報(bào)罰款 500 元。沒有盤點(diǎn) 罰款 50 元，并限二日內(nèi)補(bǔ)報(bào)。6.9 每月開出的發(fā)票記帳聯(lián)，當(dāng)月未入帳，對(duì)責(zé)任人罰款 100 元。6.10 開出發(fā)票的金額與帳簿記錄不一致，每筆罰款 20 元。6.11 由于管理不當(dāng)、丟失發(fā)票，每次罰款 200 元。6.12 抵扣憑證不合格在限期內(nèi)沒有更換